[公告]金卡智能:2018年年度审计报告
审 计 报 告 中汇会审[2019]1125号 金卡智能集团股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了金卡智能集团股份有限公司(以下简称金卡智能公司)财务报 表，包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公 司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财 务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制，公允反映了金卡智能公司2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及 2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的 责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金卡智能公司，并履行 了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当 的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的 事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我 们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的 关键审计事项。 (一)收入确认 1.事项描述 金卡智能公司主要从事智能燃气表及燃气计量管理系统的研发、生产及销 售。如本财务报表附注五(三十六)所述，2018年度，金卡智能公司营业收入 2,039,904,330.14元，较2017年度增长20.88%。由于收入确认对金卡智能公司 当期利润有重大影响，管理层在收入确认方面可能存在重大错报风险，因此， 我们将收入确定为关键审计事项。 2.审计中的应对 我们针对收入确认执行的审计程序主要包括： (1)了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效 性，并选取样本测试控制是否得到有效执行； (2)选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的 合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求； (3)获取2018年度销售清单，对收入记录选取一定样本，核对销售合同、订 单、发票、出库单、验收单、回款单等支持性文件，评价相关收入确认是否符 合金卡智能公司的会计政策； (4)对收入和成本执行分析性程序，包括2018年各月份收入、成本、毛利率 波动分析，主要产品收入、成本、毛利率分析等； (5)选取重要客户对其应收账款的期末余额和当期收入金额实施函证,并对 函证过程进行严格的控制； (6)针对资产负债表日前后确认的收入，选取一定样本，检查发货单、客户 验收单等支持性文件，以确定收入是否被记录于恰当的会计期间。 (二)商誉减值测试 1.事项描述 如本财务报表附注五(十三)所述，截至2018年12月31日，金卡智能公司商 誉账面价值为1,231,203,590.33元。管理层在每年年度终了对商誉进行减值测 试，并依据减值测试的结果调整商誉的账面价值。因商誉减值测试的过程复 杂，管理层需要作出重大的判断，减值测试涉及确定折现率等参数及对未来若 干年的经营和财务情况的假设，包括未来若干年的销售增长率和毛利率等。由 于商誉金额重大，且管理层需要作出重大判断，因此，我们将商誉减值确定为 关键审计事项。 2.审计中的应对 我们针对商誉减值执行的审计程序主要包括： (1)了解并评估与商誉减值测试相关的内部控制的设计及执行有效性； (2)了解并评价管理层委聘的外部评估机构的胜任能力、专业素质和客观 性； (3)了解管理层对商誉所属资产组的认定和进行商誉减值测试时采用的关键 假设和方法，并与管理层及评估机构讨论，评价相关假设和方法的合理性； (4)复核预测时所使用的关键参数，分析管理层所选用的关键参数的恰当 性； (5)比较商誉所属资产组的账面价值与可回收金额的差异，确认商誉减值计 提金额的准确性。 四、其他信息 金卡智能公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括金 卡智能公司2018年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报 告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发 表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中， 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一 致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当 报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映， 并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导 致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估金卡智能公司的持续经营能力，披露 与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算 金卡智能公司、终止运营或别无其他现实的选择。 金卡智能公司治理层(以下简称治理层)负责监督金卡智能公司的财务报告 过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证， 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报 可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报 表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业 怀疑。同时，我们也执行以下工作： (一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实 施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意 见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部 控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导 致的重大错报的风险。 (二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对 内部控制的有效性发表意见。 (三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性。 (四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审 计证据，就可能导致对金卡智能公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况 是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性， 审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露； 如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告 日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致金卡智能公司不能持续经 营。 (五)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)，并评价财务报表 是否公允反映相关交易和事项。 (六)就金卡智能公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计 证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并 对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟 通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治 理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的 防范措施(如适用)。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为 重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法 规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟 通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审 计报告中沟通该事项。 (此页无正文) 中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师： (项目合伙人) 中国·杭州 中国注册会计师： 报告日期：2019年4月9日 会合01表 编制单位：金卡智能集团股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释号行次期末数期初数 流动资产： 货币资金五(一)1329,441,402.91 425,458,495.46 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产 2 衍生金融资产3 应收票据及应收账款五(二)4895,532,420.58 679,376,624.12 其中：应收票据5108,369,723.83 102,813,086.98 应收账款6787,162,696.75 576,563,537.14 预付款项五(三)711,714,519.14 19,584,772.47 其他应收款五(四)827,728,250.75 29,713,206.34 其中：应收利息9 应收股利10820,527.25 存货五(五)11257,999,631.55 357,362,763.92 持有待售资产12 一年内到期的非流动资产13 其他流动资产五(六)141,202,667,941.94 674,189,832.44 流动资产合计152,725,084,166.87 2,185,685,694.75 非流动资产： 可供出售金融资产五(七)1686,660,000.00 85,770,000.00 持有至到期投资17 长期应收款18 长期股权投资五(八)1970,333,533.04 60,983,193.10 投资性房地产五(九)2010,213,509.07 11,671,787.76 固定资产五(十)21241,166,064.51 261,725,495.86 在建工程五(十一)2251,681,084.75 16,708,560.70 生产性生物资产23 油气资产24 无形资产五(十二)2593,498,974.37 102,012,300.96 开发支出26 商誉五(十三)271,231,203,590.33 1,243,248,643.67 长期待摊费用五(十四)283,237,124.74 1,504,343.67 递延所得税资产五(十五)2939,824,077.10 26,007,484.27 其他非流动资产五(十六)3011,062,704.80 33,470,775.41 非流动资产合计311,838,880,662.71 1,843,102,585.40 资产总计324,563,964,829.58 4,028,788,280.15 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 合 并 资 产 负 债 表 2018年12月31日 会合01表 编制单位：金卡智能集团股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释号行次期末数期初数 流动负债： 短期借款五(十七)3395,777.52 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债 34 衍生金融负债35 应付票据及应付账款五(十八)36522,917,837.01 523,972,613.24 预收款项五(十九)3739,620,072.67 70,354,572.90 应付职工薪酬五(二十)3845,745,988.92 39,024,005.02 应交税费五(二十一)3974,495,897.91 62,311,523.56 其他应付款五(二十二)40185,164,410.18 134,357,309.80 其中：应付利息4112,423.26 25,678.56 应付股利42 持有待售负债43 一年内到期的非流动负债五(二十三)44283,636.36 283,636.36 其他流动负债45 流动负债合计46868,227,843.05 830,399,438.40 非流动负债： 长期借款五(二十四)47567,272.76 850,909.12 应付债券48 其中：优先股49 永续债50 长期应付款51 长期应付职工薪酬五(二十五)5218,141,158.71 12,712,479.59 预计负债五(二十六)5322,332,071.53 49,128,075.51 递延收益五(二十七)547,673,055.00 8,076,900.00 递延所得税负债五(十五)5510,794,552.28 6,398,293.29 其他非流动负债五(二十八)56120,555,836.25 83,299,828.95 非流动负债合计57180,063,946.53 160,466,486.46 负债合计581,048,291,789.58 990,865,924.86 所有者权益： 股本五(二十九)59429,322,633.00 237,821,474.00 其他权益工具60 其中：优先股61 永续债62 资本公积五(三十)631,794,106,273.43 1,963,742,539.64 减：库存股五(三十一)6435,310,064.00 40,847,490.00 其他综合收益五(三十二)6551,847.81 -260,066.07 专项储备五(三十三)66757,069.47 3,661,842.50 盈余公积五(三十四)6798,210,668.84 75,060,178.89 未分配利润五(三十五)681,197,794,946.39 770,595,958.53 归属于母公司所有者权益合计693,484,933,374.94 3,009,774,437.49 少数股东权益7030,739,665.06 28,147,917.80 所有者权益合计713,515,673,040.00 3,037,922,355.29 负债和所有者权益总计724,563,964,829.58 4,028,788,280.15 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 合 并 资 产 负 债 表(续) 2018年12月31日 会企01表 编制单位：金卡智能集团股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释号行次期末数期初数 流动资产： 货币资金1136,071,900.84240,370,079.71 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产 2 衍生金融资产3 应收票据及应收账款十五(一)4586,280,612.53423,105,257.92 其中：应收票据556,931,034.9026,960,272.51 应收账款6529,349,577.63396,144,985.41 预付款项77,382,847.029,405,943.32 其他应收款十五(二)833,667,154.9839,868,221.17 其中：应收利息9 应收股利10 存货11128,522,346.32166,075,065.79 持有待售资产12 一年内到期的非流动资产13 其他流动资产14861,403,396.55671,917,709.38 流动资产合计151,753,328,258.241,550,742,277.29 非流动资产： 可供出售金融资产1686,660,000.0085,760,000.00 持有至到期投资17 长期应收款18 长期股权投资十五(三)191,919,944,723.461,904,422,485.51 投资性房地产2010,213,509.0711,671,787.76 固定资产2120,879,216.1313,131,984.31 在建工程2291,082.6212,500.00 生产性生物资产23 油气资产24 无形资产252,222,418.372,825,136.11 开发支出26 商誉27 长期待摊费用28 递延所得税资产2929,139,193.6019,923,042.35 其他非流动资产302,757,841.459,583,494.90 非流动资产合计312,071,907,984.702,047,330,430.94 资产总计323,825,236,242.943,598,072,708.23 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 母 公 司 资 产 负 债 表 2018年12月31日 会企01表 编制单位：金卡智能集团股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释号行次期末数期初数 流动负债： 短期借款33 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债 34 衍生金融负债35 应付票据及应付账款36511,760,241.50391,834,255.84 预收款项375,082,449.7413,119,837.96 应付职工薪酬3819,078,065.2416,937,980.65 应交税费3927,750,659.9528,947,472.00 其他应付款4073,454,264.82217,175,864.21 其中：应付利息41 应付股利42 持有待售负债43 一年内到期的非流动负债44 其他流动负债45 流动负债合计46637,125,681.25668,015,410.66 非流动负债： 长期借款47 应付债券48 其中：优先股49 永续债50 长期应付款51 长期应付职工薪酬5211,461,166.268,222,131.86 预计负债532,244,264.86 递延收益54 递延所得税负债551,199,735.041,087,071.70 其他非流动负债56120,555,836.2583,299,828.95 非流动负债合计57135,461,002.4192,609,032.51 负债合计58772,586,683.66760,624,443.17 所有者权益： 股本59429,322,633.00237,821,474.00 其他权益工具60 其中：优先股61 永续债62 资本公积631,825,830,294.151,991,459,789.60 减：库存股6435,310,064.0040,847,490.00 其他综合收益65 专项储备66 盈余公积6798,210,668.8475,060,178.89 未分配利润68734,596,027.29573,954,312.57 所有者权益合计693,052,649,559.282,837,448,265.06 负债和所有者权益总计703,825,236,242.943,598,072,708.23 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 母 公 司 资 产 负 债 表(续) 2018年12月31日 会合02表 编制单位：金卡智能集团股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释号行次本期数上年数 一、营业收入五(三十六)12,039,904,330.141,687,545,358.63 减：营业成本五(三十六)21,046,842,725.96865,999,752.51 税金及附加五(三十七)322,815,948.3618,206,699.37 销售费用五(三十八)4301,593,874.21252,297,942.18 管理费用五(三十九)5106,530,451.20113,881,902.39 研发费用五(四十)6116,879,858.2599,745,326.90 财务费用五(四十一)71,224,864.44-1,207,534.68 其中：利息费用8206,915.18287,688.85 利息收入92,603,343.081,038,253.01 资产减值损失五(四十二)1013,958,816.3311,862,376.68 加：其他收益五(四十三)1179,294,315.2750,974,770.66 投资收益(损失以“－”号填列)五(四十四)1276,093,422.9529,397,473.93 其中：对联营企业和合营企业的投资收益1313,990,161.703,210,346.46 公允价值变动收益(损失以“－”号填列)14 资产处置收益(损失以“－”号填列)五(四十五)15-416,370.60-1,405,490.66 二、营业利润(亏损以“－”号填列)16585,029,159.01405,725,647.21 加：营业外收入五(四十六)177,419,904.155,040,397.88 减：营业外支出五(四十七)1815,740,706.004,065,642.11 三、利润总额(亏损总额以“－”号填列)19576,708,357.16406,700,402.98 减：所得税费用五(四十八)2080,778,099.2665,921,546.05 四、净利润(净亏损以“－”号填列)21495,930,257.90340,778,856.93 (一) 按经营持续性分类 1．持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)22495,930,257.90340,778,856.93 2．终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)23 (二) 按所有权归属分类 1．归属于母公司所有者的净利润24498,062,172.61348,142,142.90 2．少数股东损益25-2,131,914.71-7,363,285.97 五、其他综合收益的税后净额26272,478.32-338,181.67 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额五(四十九)27311,913.88-296,693.12 (一) 不能重分类进损益的其他综合收益28 1．重新计量设定受益计划变动额29 2．权益法下不能转损益的其他综合收益30 (二) 将重分类进损益的其他综合收益五(四十九)31311,913.88-296,693.12 1．权益法下可转损益的其他综合收益32 2．可供出售金融资产公允价值变动损益33 3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益34 4．现金流量套期损益的有效部分35 5．外币财务报表折算差额36311,913.88-296,693.12 6．其他37 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额38-39,435.56-41,488.55 六、综合收益总额(综合亏损总额以“－”号填列)39496,202,736.22340,440,675.26 归属于母公司所有者的综合收益总额40498,374,086.49347,845,449.78 归属于少数股东的综合收益总额41-2,171,350.27-7,404,774.52 七、每股收益： (一) 基本每股收益(元/股)421.170.82 (二) 稀释每股收益(元/股)431.170.82 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 2018年度 合 并 利 润 表 母 公 司 利 润 表 会企02表 编制单位：金卡智能集团股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释号行次本期数上年数 一、营业收入十五(四)11,130,536,256.12915,011,606.34 减：营业成本十五(四)2709,057,106.98543,060,770.47 税金及附加310,170,262.057,747,673.81 销售费用4129,951,265.98119,724,216.24 管理费用540,394,706.6246,707,738.05 研发费用664,291,691.3050,641,628.58 财务费用7152,087.671,068,194.62 其中：利息费用82,522,040.262,435,573.32 利息收入92,896,375.851,487,233.89 资产减值损失1010,106,690.604,871,507.41 加：其他收益1152,140,760.3228,032,702.59 投资收益(损失以“－”号填列)十五(五)1252,626,162.7933,233,463.89 其中：对联营企业和合营企业的投资收益13 公允价值变动收益(损失以“－”号填列)14 资产处置收益(损失以“－”号填列)15-240,871.7277,001.58 二、营业利润(亏损以“－”号填列)16270,938,496.31202,533,045.22 加：营业外收入17235,204.27372,323.17 减：营业外支出188,786,183.4380,011.64 三、利润总额(亏损总额以“－”号填列)19262,387,517.15202,825,356.75 减：所得税费用2030,882,617.6827,932,452.98 四、净利润(净亏损以“－”号填列)21231,504,899.47174,892,903.77 (一) 持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)22231,504,899.47174,892,903.77 (二) 终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)23 五、其他综合收益的税后净额24 (一) 不能重分类进损益的其他综合收益25 1．重新计量设定受益计划变动额26 2．权益法下不能转损益的其他综合收益27 (二) 将重分类进损益的其他综合收益28 1．权益法下可转损益的其他综合收益29 2．可供出售金融资产公允价值变动损益30 3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益31 4．现金流量套期损益的有效部分32 5．外币财务报表折算差额33 6．其他34 六、综合收益总额(综合亏损总额以“－”号填列)35231,504,899.47174,892,903.77 七、每股收益： (一) 基本每股收益(元/股)36 (二) 稀释每股收益(元/股)37 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 2018年度 编制单位：金卡智能集团股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释号行次本期数上年数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金11,822,282,587.96 1,691,130,469.74 收到的税费返还276,648,508.26 48,883,294.86 收到其他与经营活动有关的现金五(五十)321,855,992.74 8,310,953.15 经营活动现金流入小计41,920,787,088.96 1,748,324,717.75 购买商品、接受劳务支付的现金5692,523,464.14 596,828,801.48 支付给职工以及为职工支付的现金6230,365,512.49 192,165,813.33 支付的各项税费7267,749,960.70 227,652,721.43 支付其他与经营活动有关的现金五(五十)8304,705,345.69 267,196,627.55 经营活动现金流出小计91,495,344,283.02 1,283,843,963.79 经营活动产生的现金流量净额10425,442,805.94 464,480,753.96 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金113,384,000,000.00 1,845,000,000.00 取得投资收益收到的现金1263,104,411.92 28,159,605.05 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的 现金净额 136,167,262.13 657,698.43 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额1479,117,222.91 - 收到其他与投资活动有关的现金五(五十)151,503,254.05 - 投资活动现金流入小计163,533,892,151.01 1,873,817,303.48 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的 现金 17107,083,573.78 85,463,008.42 投资支付的现金183,906,900,000.00 2,145,000,006.68 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额1933,494,785.13 支付其他与投资活动有关的现金五(五十)205,384,477.62 1,167,836.14 投资活动现金流出小计214,019,368,051.40 2,265,125,636.37 投资活动产生的现金流量净额22-485,475,900.39 -391,308,332.89 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金2314,994,260.00 42,547,490.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金243,100,000.00 1,700,000.00 取得借款收到的现金25- 发行债券收到的现金26- 收到其他与筹资活动有关的现金五(五十)2755,508,395.52 1,197,000.00 筹资活动现金流入小计2870,502,655.52 43,744,490.00 偿还债务支付的现金29283,636.36 10,357,454.33 分配股利、利润或偿付利息支付的现金3047,733,116.62 29,146,212.17 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润314,800,000.00 支付其他与筹资活动有关的现金五(五十)3213,374,053.07 113,299,502.52 筹资活动现金流出小计3361,390,806.05 152,803,169.02 筹资活动产生的现金流量净额349,111,849.47 -109,058,679.02 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响351,054,201.95 738,486.04 五、现金及现金等价物净增加额36-49,867,043.03 -35,147,771.91 加：期初现金及现金等价物余额37369,338,599.94 404,486,371.85 六、期末现金及现金等价物余额38319,471,556.91 369,338,599.94 合 并 现 金 流 量 表 2018年度 会合03表 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 编制单位：金卡智能集团股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释号行次本期数上年数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金1946,367,942.19766,573,612.26 收到的税费返还249,955,335.3226,926,593.74 收到其他与经营活动有关的现金316,654,640.432,290,668.50 经营活动现金流入小计41,012,977,917.94795,790,874.50 购买商品、接受劳务支付的现金5436,976,256.13398,238,000.72 支付给职工以及为职工支付的现金685,014,975.8969,944,109.76 支付的各项税费7122,255,779.4991,053,409.69 支付其他与经营活动有关的现金8145,113,607.92103,855,648.04 经营活动现金流出小计9789,360,619.43663,091,168.21 经营活动产生的现金流量净额10223,617,298.51132,699,706.29 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金112,902,000,000.001,810,000,000.00 取得投资收益收到的现金1252,626,162.7933,654,292.33 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的 现金净额 1394,536.16134,048.34 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额14 收到其他与投资活动有关的现金1536,205,105.14103,620,962.50 投资活动现金流入小计162,990,925,804.091,947,409,303.17 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的 现金 175,993,020.9813,551,034.45 投资支付的现金183,108,053,800.002,227,117,706.68 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额19 支付其他与投资活动有关的现金2026,513,365.6061,027,349.19 投资活动现金流出小计213,140,560,186.582,301,696,090.32 投资活动产生的现金流量净额22-149,634,382.49-354,286,787.15 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金2311,894,260.0040,847,490.00 取得借款收到的现金24 发行债券收到的现金25 收到其他与筹资活动有关的现金2622,000,000.00206,560,834.14 筹资活动现金流入小计2733,894,260.00247,408,324.14 偿还债务支付的现金28 分配股利、利润或偿付利息支付的现金2947,712,694.8023,497,297.40 支付其他与筹资活动有关的现金30172,213,844.1463,857,466.00 筹资活动现金流出小计31219,926,538.9487,354,763.40 筹资活动产生的现金流量净额32-186,032,278.94160,053,560.74 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响331,272,012.34-88,071.93 五、现金及现金等价物净增加额34-110,777,350.58-61,621,592.05 加：期初现金及现金等价物余额35239,770,579.71301,392,171.76 六、期末现金及现金等价物余额36128,993,229.13239,770,579.71 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母 公 司 现 金 流 量 表 2018年度 会企03表 会合04表-1 编制单位：金卡智能集团股份有限公司金额单位：人民币元 优先股永续债其他 一、上期期末余额1237,821,474.001,963,742,539.6440,847,490.00-260,066.073,661,842.5075,060,178.89770,595,958.5328,147,917.803,037,922,355.29 加：会计政策变更2 前期差错更正3 同一控制下企业合并4 其他5 二、本期期初余额6237,821,474.001,963,742,539.6440,847,490.00-260,066.073,661,842.5075,060,178.89770,595,958.5328,147,917.803,037,922,355.29 三、本期增减变动金额(减少以 “-” 7191,501,159.00-169,636,266.21-5,537,426.00311,913.88-2,904,773.0323,150,489.95427,198,987.862,591,747.26477,750,684.71(一) 综合收益总额8311,913.88498,062,172.61-2,171,350.27496,202,736.22(二) 所有者投入和减少资本9650,380.0021,384,916.54-5,537,426.004,962,880.7332,535,603.271. 股东投入的普通股10650,380.0010,480,214.00-5,537,426.003,100,000.0019,768,020.002. 其他权益工具持有者投入资 本 113．股份支付计入所有者权益的 金额 1214,024,475.86716,593.6914,741,069.554．其他13-3,119,773.321,146,287.04-1,973,486.28(三) 利润分配1423,150,489.95-70,863,184.75-47,712,694.801．提取盈余公积1523,150,489.95-23,150,489.952．对所有者的分配16-47,712,694.80-47,712,694.803．其他17(四) 所有者权益内部结转18190,850,779.00-190,850,779.001．资本公积转增资本19190,850,779.00-190,850,779.002．盈余公积转增资本203．盈余公积弥补亏损214．设定受益计划变动额结转留 存收益 225．其他23(五) 专项储备24-2,904,773.03-199,783.20-3,104,556.231．本期提取2566,026.0366,026.032．本期使用262,970,799.06199,783.203,170,582.26(六) 其他27-170,403.75-170,403.75 四、本期期末余额28429,322,633.001,794,106,273.4335,310,064.0051,847.81757,069.4798,210,668.841,197,794,946.3930,739,665.063,515,673,040.00 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合 并 所 有 者 权 益 变 动 表 本期数 归属于母公司所有者权益 2018年度 项 目行次 股本 其他权益工具 资本公积减：库存股 所有者权益合计 未分配利润其他综合收益专项储备盈余公积 少数股东权益 会合04表-2 编制单位：金卡智能集团股份有限公司金额单位：人民币元 优先股永续债其他 一、上期期末余额1234,972,974.001,947,060,146.6936,627.052,680,607.1757,570,888.51463,440,403.4172,763,266.942,778,524,913.77 加：会计政策变更2 前期差错更正3 同一控制下企业合并4 其他5 二、本期期初余额6234,972,974.001,947,060,146.6936,627.052,680,607.1757,570,888.51463,440,403.4172,763,266.942,778,524,913.77 三、本期增减变动金额(减少以 “-” 72,848,500.0016,682,392.9540,847,490.00-296,693.12981,235.3317,489,290.38307,155,555.12-44,615,349.14 259,397,441.52(一) 综合收益总额8-296,693.12348,142,142.90-7,404,774.52 340,440,675.26(二) 所有者投入和减少资本92,848,500.0016,682,392.9540,847,490.00-32,146,931.70 -53,463,528.75 1. 股东投入的普通股102,848,500.0037,998,990.0040,847,490.001,700,000.001,700,000.002. 其他权益工具持有者投入资 本 113．股份支付计入所有者权益的 金额 124,721,060.4781,351.554,802,412.024．其他13-26,037,657.52-33,928,283.25 -59,965,940.77 (三) 利润分配1417,489,290.38-40,986,587.78 -4,800,000.00 -28,297,297.40 1．提取盈余公积1517,489,290.38-17,489,290.38 2．对所有者的分配16-23,497,297.40 -4,800,000.00 -28,297,297.40 3．其他17(四) 所有者权益内部结转181．资本公积转增资本192．盈余公积转增资本203．盈余公积弥补亏损214．设定受益计划变动额结转留 存收益 225．其他23(五) 专项储备24981,235.33-263,642.92 717,592.411．本期提取251,376,699.731,376,699.732．本期使用26395,464.40263,642.92659,107.32(六) 其他27 四、本期期末余额28237,821,474.001,963,742,539.6440,847,490.00-260,066.073,661,842.5075,060,178.89770,595,958.5328,147,917.803,037,922,355.29 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合 并 所 有 者 权 益 变 动 表(续) 2018年度 项 目行次 上年数 归属于母公司所有者权益 少数股东权益所有者权益合计 股本 其他权益工具 未分配利润资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积 会企04表-1 编制单位：金卡智能集团股份有限公司金额单位：人民币元 优先股永续债其他 一、上期期末余额1237,821,474.001,991,459,789.6040,847,490.0075,060,178.89573,954,312.572,837,448,265.06 加：会计政策变更2 前期差错更正3 其他4 二、本期期初余额5237,821,474.001,991,459,789.6040,847,490.0075,060,178.89573,954,312.572,837,448,265.06 三、本期增减变动金额(减少以“-”号 填列) 6191,501,159.00-165,629,495.45-5,537,426.0023,150,489.95160,641,714.72215,201,294.22(一) 综合收益总额7231,504,899.47231,504,899.47(二) 所有者投入和减少资本8650,380.0025,221,283.55-5,537,426.0031,409,089.551. 股东投入的普通股9650,380.0010,480,214.00-5,537,426.0016,668,020.002. 其他权益工具持有者投入资本103．股份支付计入所有者权益的金额1114,741,069.5514,741,069.554．其他12(三) 利润分配1323,150,489.95-70,863,184.75-47,712,694.801．提取盈余公积1423,150,489.95-23,150,489.952．对所有者的分配15-47,712,694.80-47,712,694.803．其他16(四) 所有者权益内部结转17190,850,779.00-190,850,779.001．资本公积转增资本18190,850,779.00-190,850,779.002．盈余公积转增资本193．盈余公积弥补亏损204．设定受益计划变动额结转留存收益215．其他22(五) 专项储备231．本期提取242．本期使用25(六) 其他26 四、本期期末余额27429,322,633.001,825,830,294.1535,310,064.0098,210,668.84734,596,027.293,052,649,559.28 法定代表人：主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母 公 司 所 有 者 权 益 变 动 表 2018年度 项 目行次 本期数 股本 其他权益工具 未分配利润所有者权益合计资本公积减：库存股 其他综合收 益 专项储备盈余公积 会企04表-2 编制单位：金卡智能集团股份有限公司金额单位：人民币元 优先股永续债其他 一、上期期末余额1234,972,974.001,948,658,387.5857,570,888.51440,047,996.582,681,250,246.67 加：会计政策变更2 前期差错更正3 其他4 二、本期期初余额5234,972,974.001,948,658,387.5857,570,888.51440,047,996.582,681,250,246.67 三、本期增减变动金额(减少以“-”号 填列) 62,848,500.0042,801,402.0240,847,490.0017,489,290.38133,906,315.99156,198,018.39(一) 综合收益总额7174,892,903.77174,892,903.77(二) 所有者投入和减少资本82,848,500.0042,801,402.0240,847,490.004,802,412.021. 股东投入的普通股92,848,500.0037,998,990.0040,847,490.002. 其他权益工具持有者投入资本103．股份支付计入所有者权益的金额114,802,412.024,802,412.024．其他12(三) 利润分配1317,489,290.38-40,986,587.78-23,497,297.401．提取盈余公积1417,489,290.38-17,489,290.382．对所有者的分配15-23,497,297.40-23,497,297.403．其他16(四) 所有者权益内部结转171．资本公积转增资本182．盈余公积转增资本193．盈余公积弥补亏损204．设定受益计划变动额结转留存收益215．其他22(五) 专项储备231．本期提取242．本期使用25(六) 其他26 四、本期期末余额27237,821,474.001,991,459,789.6040,847,490.0075,060,178.89573,954,312.572,837,448,265.06 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 母 公 司 所 有 者 权 益 变 动 表(续) 2018年度 项 目行次 上年数 股本 其他权益工具 资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计 金卡智能集团股份有限公司 财务报表附注 2018年度 一、公司基本情况 (一) 公司概况 金卡智能集团股份有限公司(以下简称公司或本公司)原名金卡高科技股份有限公司， 前身系浙江金卡高科技股份有限公司。浙江金卡高科技股份有限公司系在乐清金凯仪器仪 表有限公司的基础上整体变更设立，于2009年10月16日在浙江省工商行政管理局登记注 册，取得注册号为330382000085930的《企业法人营业执照》(2015年12月18日注册号变更 为统一社会信用代码91330000691292005R)。公司注册地：浙江省温州市乐清经济开发区纬 十七路291号。法定代表人：杨斌。公司股票于2012年8月17日在深圳证券交易所挂牌交 易。 2013年4月17日，公司2012年年度股东大会决定以6,000万股为基数向全体股东每10股 转增5股，共计转增3,000万股，转增后公司总股本增加至9,000万股。2013年5月16日公司 实施了权益分派方案，总股本由6,000万股增加至9,000万股。 2014年4月1日，公司2013年年度股东大会决定以9,000万股为基数向全体股东每10股转 增10股，共计转增9,000万股，转增后公司总股本增加至18,000万股。2014年4月11日公司 实施了权益分派方案，总股本由9,000万股增加至18,000万股。 根据公司2016年4月14日第二次临时股东大会决议和2016年6月20日第三届董事会第十 一次会议决议，并经中国证监会《关于核准金卡高科技股份有限公司向陈开云等发行股份 购买资产并募集配套资金的批复》(证监许可〔2016〕2244号)核准，2016年10月，公司向 陈开云等46名自然人和宁波梅山保税港区德信天合投资管理合伙企业(有限合伙)非公开发 行人民币普通股(A股)25,922,291股(每股面值1元)及支付现金购买其合计持有的天信仪表 集团有限公司(以下简称天信仪表公司)98.54%的股权，本次发行后总股本增加至 205,922,291股；2016年12月，公司向华安未来资产管理(上海)有限公司、金元顺安基金管 理有限公司、兴业财富资产管理有限公司、山东高速投资控股有限公司及山东高速投资基 金管理有限公司非公开发行人民币普通股(A股)29,050,683股(每股面值1元),本次发行后总 股本增加至234,972,974股。 2017年3月7日，公司召开2017年第一次临时股东大会，审议通过了《关于变更公司名 称、证券简称、经营范围的议案》，公司名称变更为金卡智能集团股份有限公司，公司已于 2017年3月17日办妥工商变更登记手续。 2017年9月，根据股东大会决议及修改后的章程，公司授予钱应明、林建芬等147名激 励对象2,848,500股，每股面值人民币1元，增加注册资本人民币2,848,500.00元，变更后 的注册资本为人民币237,821,474.00元，本次变更已于2017年10月13日办妥工商变更登记 手续。 2017年12月，根据股东大会授权和董事会决议，公司授予王喆、张海俊等49名激励对 象742,000股，每股面值人民币1元，增加注册资本人民币742,000.00元，变更后的注册资 本为人民币238,563,474.00元，本次变更已于2018年4月2日办妥工商变更登记手续。 2018年4月18日，公司2017年度股东大会决定以238,563,474股为基数向全体股东每10 股转增8股，共计转增190,850,779股，转增后公司总股本增加至429,414,253股。2018年5 月2日公司实施了权益分派方案，总股本由238,563,474股增加至429,414,253股。 2018年9月5日，公司召开第三届董事会第五十一次会议，审议通过了《关于公司限制 性股票激励计划首次授予部分第一个解除限售期解除限售条件成就的议案》、《关于回购注 销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票的议案》，同意为符合解除限售条件的 145名激励对象申请限制性股票解除限售203.04万股，占公司总股本的0.47%，同时回购注 销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票9.162万股，占公司总股本的 0.02%。 经过本次回购注销后，减少注册资本人民币91,620.00元，变更后的注册资本为人民币 429,322,633.00元，本次变更已于2018年12月12日办妥工商变更登记手续。 截至2018年12月31日，公司总股本为429,322,633股，其中：有限售条件的流通股合计 77,162,097股，占总股本的17.97%；无限售条件的流通股合计352,160,536股，占总股本的 82.03%。 本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、 董事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设审计委员会、薪 酬与绩效委员会等两个专门委员会和董事会办公室。公司下设质量中心、采购中心、营销 中心、财务中心、人力资源中心、信息安全与IT部、投资证券部、法务部等主要职能部 门。 本公司属软件与信息技术服务业。经营范围为：信息系统集成服务，电子设备及电子 元器件、燃气设备、仪器仪表的制造、销售、安装、维修、技术开发、技术服务、技术咨 询及成果转让，软件开发、技术服务、技术咨询及成果转让，企业管理咨询，经营进出口 业务。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)。主要产品为家用智 能燃气表、气体流量计、智慧燃气管理系统及云平台。 本财务报表及财务报表附注已于2019年4月9日经公司第四届董事会第四次会议批准。 (二) 合并范围 本公司2018年度纳入合并范围的子公司共18家，详见本附注七“在其他主体中的权 益”。与上年度相比，本公司本年度合并范围增加3家，转让4家，详见附注六“合并范 围的变更”。 二、财务报表的编制基础 (一) 编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计 准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及 其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证 券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定 编制财务报表。 (二) 持续经营 本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情 况。 三、主要会计政策和会计估计 本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收款 项坏账准备的确认标准和计提方法、投资性房地产折旧、固定资产折旧、无形资产摊销、 职工薪酬、预计负债、收入确认等交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计，具体 会计政策参见本附注三(十二)、本附注三(十六)、本附注三(十七)、本附注三(二十) 、本 附注三(二十三) 、本附注三(二十四) 、本附注三(二十七)等相关说明。 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状 况、经营成果和现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 (三) 营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。 本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 (四) 记账本位币 本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。本公司境外子公司根据其经营所处的 主要经济环境中的货币确定港币、欧元为其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。 本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 1．同一控制下企业合并的会计处理 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性 的，为同一控制下的企业合并。 公司在企业合并中取得的资产和负债，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负 债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报 表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账 面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积； 资本公积不足冲减的，调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并 日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股 本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的 长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日 起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较 报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资 产变动而产生的其他综合收益除外。 2．非同一控制下企业合并的会计处理 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的 企业合并。 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额， 首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量 进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的，其差额计入当期损益。 如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各 项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期 期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进 一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调 整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个 月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准 则第28号——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。 公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税 资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买 日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实 现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当 期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易 是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑 了彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交 易的发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交 易一并考虑时是经济的。 属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属 于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照 该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收 益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为 购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他 综合收益除外。 3．企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费 用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用， 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 (六) 合并财务报表的编制方法 1．合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权 力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影 响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含 企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。 2．合并报表的编制方法 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本 公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确 定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金 流量。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对 合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自 同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的 经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合 并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自 最终控制方开始控制时点起一直存在。 本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以 购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的 收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流 量表。 子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者 权益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分 担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲 减少数股东权益。 3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情 况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中 的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 4．丧失控制权的处置子公司股权 本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润 表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他 原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控 制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按 原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形 成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益， 在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在 该原有子公司重新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入 当期投资收益)。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》 或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附 注三(十五)“长期股权投资的确认和计量”或本附注三(十)“金融工具的确认和计量”。 5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子 公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作 为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处 置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他 综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下 部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子 公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价 款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差 额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期 的损益。 (七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营 安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。 合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业 的投资采用权益法核算，按照本附注三(十五)3(2)“权益法核算的长期股权投资”中所述 的会计政策处理。 共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公 司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计 处理： 1．确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产； 2．确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债； 3．确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4．按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5．确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)或者自共 同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该项交易产生的损益 中属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减 值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或者出售资产的情况，本公 司全额确认损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损 失。 (八) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现 金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转 换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (九) 外币业务折算和外币报表的折算 1．外币交易业务 对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇 牌价的中间价，下同)折合人民币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易 事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇 兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按 照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额 (该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)可供出售的 外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之 外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位 币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折 算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。 3．外币报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项 目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费 用项目，采用交易发生日的即期汇率折算；年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配 利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；按照上述折算产生的外币财 务报表折算差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。处置境外 经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币 报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。在处置部分股权投资 或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营 处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。 现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节 项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。 (十) 金融工具的确认和计量 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或者权益工具的 合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。金融资产和金融负债在初始确认时 以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相 关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初 始确认金额。 1．金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认 时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应 收款项以及可供出售金融资产。 (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：1)取得该金融资产的目的，主要 是为了近期内出售；2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据 表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；3)属于衍生工具，但是，被指定且 为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且 其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除 外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产：1)该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导 致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；2)本公司风险管理或投资策略的正 式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允 价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得时以公允价值(扣除已宣告但尚 未发放的现金股利或已付息期但尚未领取的债券利息)作为初始确认金额，相关的交易费用 计入当期损益。采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等 金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 (2)持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能 力持有至到期的非衍生金融资产。 持有至到期投资取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交 易费用之和作为初始确认金额。采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确 认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计 算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期 存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价 值所使用的利率。在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款 的基础上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失)，同时还将考虑金融资产或金融负债 合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价 等。 (3)贷款和应收款项 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资 产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股 利及其他应收款等。以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质 的，按其现值进行初始确认。贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计 量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 (4)可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以 外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还 的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销 形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。 可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。取得时按照公允价值(扣除已宣 告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关费用之和作为初始确 认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产采用公允 价值进行后续计量，其折溢价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。期末除减值损失和 外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的 公允价值变动确认为其他综合收益；但是，对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金 融资产，按成本计量。处置时，将取得的价款与该项金融资产账面价值之间的差额，计入 投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额 转出，计入当期损益。 2．金融资产转移的确认依据及计量方法 金融资产转移，是指将金融资产让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。公司将 金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权 利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方；(3)该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对 该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应 确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的 风险水平。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原 则。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该项金融资产，所收到的对价确认为 一项金融负债。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期 损益：(1)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和；(2) 所转移金融资产的账面价值。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产 整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行 分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分收到的对价，与原直接计 入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和；(2)终止确认部分的 账面价值。 3．金融负债的分类、确认和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债。 (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认 时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，其分类与前述在初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。对于此类金融负 债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相 关的股利和利息支出计入当期损益。 (2)其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权 益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按 摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 (3)财务担保合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以 公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的 金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累计摊销额 后的余额之中的较高者进行后续计量。 4．金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。 本公司(债务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新 金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认 新金融负债。对现存金融负债全部或者部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存 金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或者部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转 出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。本公司若回购部分金融 负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体 的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资 产或者承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。 5．权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公 司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益 工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确 认权益工具的公允价值变动额。 金融负债与权益工具的区分： 金融负债，是指符合下列条件之一的负债： (1)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。 (2)在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。 (3)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同 将交付可变数量的自身权益工具。 (4)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身 权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。 如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该 合同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结 算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代 品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是 前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。 6．衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。 公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。除 指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套 期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动 计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关 系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从 混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表 日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产或金融负债。 7．金融工具公允价值的确定 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十一)。 8．金融资产的减值准备 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，公司在每个资产负债表日 对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准 备。 表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融 资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资产发 生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形：(1)发行方或债务人发生严重财务困难；(2) 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；(3)本公司出于经济或法律 等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；(4)债务人很可能倒闭或者进行其 他财务重组；(5)因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；(6) 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进 行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计 量，包括该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或者债务人所在国家或地区经济出现 了可能导致该组金融资产无法支付的状况；(7)债务人经营所处的技术、市场、经济或法律 环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；(8)权益工具投资的 公允价值发生严重或非暂时性下跌；(9)其他表明金融资产发生减值的客观证据。 (1)持有至到期投资、贷款和应收账款减值测试 先将单项金额重大的金融资产区分开来，单独进行减值测试；对单项金额不重大的金 融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行 减值测试；单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包 括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。测试结果表明其发生了减 值的，以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减 记金额确认为减值损失，计入当期损益；短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差 很小的，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。在确认减值损失 后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有 关，原确认的减值损失予以转回，转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备 情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 (2)可供出售金融资产减值 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值 计量的权益工具投资，当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或 非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价 值低于成本幅度幅度超过 50%，“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间达到或超过 12个月；若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%(含20%)但尚未达到50%的， 或低于其成本持续时间超过6个月(含6个月)但未超过12个月的，本公司会综合考虑其他 相关因素，诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。 对于以成本计量的权 益工具投资，公司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发 生重大不利变化，判断该权益工具是否发生减值。 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允 价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工 具投资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的 减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公 允价值回升直接计入其他综合收益。 以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照 类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损 失，计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。 9．金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权 利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和 金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资 产负债表内分别列示，不予相互抵销。 (十一) 公允价值 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转 移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者 转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定 该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日 能够进入的交易市场。 本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考 虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于 最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可 观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具 有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日 能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层 次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值[包括：活跃市场中有类似资产或负 债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入 值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等]；第三层次输入值，是相关资产 或负债的不可观察输入值。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允 价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。 (十二) 应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金 额标准 应收账款——占应收账款账面余额5%以上的款项；其他应收款——占其 他应收款账面余额10%以上的款项。 单项金额重大并单项计提坏账 准备的计提方法 经单独进行减值测试有客观证据表明发生减值的，根据其未来现金流量 现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；经单独进行减值测试未发生 减值的，将其划入具有类似信用风险特征的若干组合计提坏账准备。 2．按组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 确定组合的依据 坏账准备的计提方法 账龄组合 以账龄为信用风险组合确认依据 账龄分析法 关联方组合 应收本公司合并报表范围内关联 方款项。 根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备 以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法： 账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内(含1年,下同) 3.00 3.00 1－2年 10.00 10.00 2－3年 20.00 20.00 3－5年 50.00 50.00 5年以上 100.00 100.00 3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明可收回性存在明显差异 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提 坏账准备 4．对于其他应收款项(包括应收票据、应收利息、长期应收款等)，根据其未来现金流 量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 5．如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有 关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定 不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 (十三) 存货的确认和计量 1．存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。 2．企业取得存货按实际成本计量。(1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过 进一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。(2)债务重组取得债务人用以抵债 的存货，以该存货的公允价值为基础确定其入账价值。(3)在非货币性资产交换具备商业实 质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存 货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允 价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的 相关税费作为换入存货的成本。(4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并 方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价 值确定其入账价值。 3．企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。 4．低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品按照一次转销法进行摊销。 包装物按照一次转销法进行摊销。 5．资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的 估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在 确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产 负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货 项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中： (1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程 中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值； (2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价 减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净 值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的， 分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转 回的金额。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照 存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类 似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变 现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入 当期损益。 6．存货的盘存制度为永续盘存制。 (十四) 持有待售的非流动资产或处置组的确认和计量 1．划分为持有待售类别的条件 公司主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同)而非持续使用一项 非流动资产或处置组收回其账面价值的，在满足下列条件时，将其划分为持有待售类别： (1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； (2)出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预 计出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监督部门批准后方可出售的，公 司已经获得批准。确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协 议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整（未完）  |