[公告]海波重科:2018年年度审计报告
海波重型工程科技股份有限公司 审计报告及财务报表 2018年度 信会师报字[2019]第ZE10153号 海波重型工程科技股份有限公司 审计报告及财务报表 （2018年01月01日至2018年12月31日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-5 二、 财务报表 公司资产负债表 1-2 公司利润表 3 公司现金流量表 4 公司所有者权益变动表 5-6 财务报表附注 1-61 审计报告 信会师报字[2019]第ZE10153号 海波重型工程科技股份有限公司全体股东： 一、 对财务报表出具的审计报告 (一) 审计意见 我们审计了海波重型工程科技股份有限公司（以下简称海波重科） 财务报表，包括2018年12月31日的资产负债表，2018年度的利润 表、现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了海波重科2018年12月31日的财务状况以及 2018年度的经营成果和现金流量。 (二) 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 于海波重科，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 (三) 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 （一）建造合同收入确认 事项描述： 公司营业收入主要来自于建造合同收 审计应对： 我们针对建造合同收入确认执行的审 入。确定建造合同收入依据和方法如 财务报表附注三、(二十五)所示。因完 工百分比法涉及管理层的重大判断和 估计，包括对完成的进度、交付的范 围以及所需的服务、合同总成本、尚 未完工成本、合同总收入和合同风险 的估计。另外，因工程情况的改变， 合同总成本及合同总收入会根据原有 的估计发生相应变化。因此将其认定 为关键审计事项。 计程序主要如下： （1）测试与建造合同预算编制和收入 确认相关的内部控制； （2）复核重大建造工程合同及关键合 同条款； （3）选取建造合同样本，检查预计总 收入、预计总成本所依据的建造合同 和成本预算资料，评价管理层对预计 总收入和预计总成本的估计是否充 分; （4）重新计算建造合同台账中的建造 合同完工百分比，以验证其准确性； （5）选取建造合同样本，对工程形象 进度进行现场查看，与工程管理部门 讨论并确认工程的完工程度，并与账 面记录进行比较，对异常偏差执行进 一步的检查程序。 （二）应收款项坏账准备 事项描述: 如财务报表附注三、(十一)应收款项坏 账准备所示。应收账款年末账面价值 的确定需要管理层识别已发生减值的 项目和客观证据、评估预期未来可获 取的现金流量并确定其现值，涉及管 理层运用重大会计估计和判断，且应 收账款的可收回性对于财务报表具有 重要性，因此，我们将应收账款的可 收回性认定为关键审计事项。 审计应对: 我们针对应收账款的可回收性执行的 审计程序主要如下： （1）测试管理层对于应收账款日常管 理及期末可回收性评估相关的内部控 制； （2）复核管理层对应收账款可收回性 进行评估的相关考虑及客观证据； （3）对于单项金额重大并单独计提坏 账准备的应收账款，选取样本复核管 理层对预计未来可获得的现金流量做 出评估的依据； （4）对于管理层按照信用风险特征组 合计提坏账准备的应收账款，结合信 用风险特征及账龄分析，评价管理层 坏账准备计提的合理性； （三）股份支付 事项描述： 如财务报表附注八、股份支付所示 2018年6月11日，公司召开的第三届 董事会第二十四次会议审议通过《关 于调整公司2018年限制性股票激励计 划授予数量及激励对象的议案》和《关 于向公司2018年限制性股票激励计划 激励对象授予限制性股票的议案》。并 于2018年6月11日完成限制性股票 授予登记，授予价格每股8.00元。因 股份支付事项对当期财务报表有重大 影响，因此我们将认定为关键审计事 项。 审计应对： 我们针对股份支付执行的审计程序主 要如下： （1）复核检查股份支付相关文件及依 据； （2）确认并复核授予日权益工具公允 价值的确定方法为采用授予日市价确 定限制性股票的公允价值，限制性股 票成本由限制性股票公允价值减去限 制性股票授予价格确定； （3）确认并复核对可行权权益工具数 量的最佳估计的确定方法为公司采用 获授限制性股票额度基数与对应年度 个人绩效考核系数的乘积确定。 (四) 其他信息 海波重科管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息 包括海波重科2018年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和 我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此 过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报， 我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 (五) 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公 允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估海波重科的持续经营能力， 披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督海波重科的财务报告过程。 (六) 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并 保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险， 设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据， 作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关 披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根 据获取的审计证据，就可能导致对海波重科持续经营能力产生重大疑 虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论 认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使 用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非 无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而， 未来的事项或情况可能导致海波重科不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评 价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺 陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声 明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其 他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表 审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些 事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如 果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利 益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：祁涛 （项目合伙人） 中国·上海 中国注册会计师：黄芬 二〇一九年四月十日 海波重型工程科技股份有限公司 资产负债表 2018年12月31日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资产 附注 期末余额 年初余额 流动资产： 货币资金 五、（一） 141,416,034.84 178,080,230.75 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款 五、（二） 366,598,432.53 377,310,463.30 预付款项 五、（三） 49,550,971.63 12,696,681.46 其他应收款 五、（四） 14,831,432.05 13,277,782.54 存货 五、（五） 387,889,666.39 230,066,415.99 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 五、（六） 715,996.40 11,363,218.02 其他流动资产 五、（七） 1,052,714.04 20,090,904.84 流动资产合计 962,055,247.88 842,885,696.90 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 五、（八） 189,648,288.16 83,218,487.66 在建工程 五、（九） 29,494,908.56 58,151,622.80 生产性生物资产 油气资产 无形资产 五、（十） 65,556,571.78 67,074,697.79 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 五、（十一） 14,864,048.93 13,791,150.97 其他非流动资产 五、（十二） 566,600.00 3,203,770.32 非流动资产合计 300,130,417.43 225,439,729.54 资产总计 1,262,185,665.31 1,068,325,426.44 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 海波重型工程科技股份有限公司 资产负债表（续） 2018年12月31日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益 附注 期末余额 年初余额 流动负债： 短期借款 五、（十三） 40,000,000.00 105,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债 衍生金融负债 应付票据及应付账款 五、（十四） 385,867,072.32 301,437,311.55 预收款项 五、（十五） 118,229,090.58 20,450,940.67 应付职工薪酬 五、（十六） 7,990,599.00 3,904,724.80 应交税费 五、（十七） 7,761,083.24 13,786,900.48 其他应付款 五、（十八） 40,142,224.17 3,330,169.13 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 599,990,069.31 447,910,046.63 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 五、（十九） 2,772,910.61 3,052,789.18 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 2,772,910.61 3,052,789.18 负债合计 602,762,979.92 450,962,835.81 所有者权益： 股本 五、（二十） 106,854,000.00 102,400,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 五、（二十一） 316,910,598.46 264,673,498.46 减：库存股 五、（二十二） 35,632,000.00 其他综合收益 专项储备 五、（二十三） 3,808,737.38 3,876,268.18 盈余公积 五、（二十四） 31,195,999.84 28,771,707.28 未分配利润 五、（二十五） 236,285,349.71 217,641,116.71 所有者权益合计 659,422,685.39 617,362,590.63 负债和所有者权益总计 1,262,185,665.31 1,068,325,426.44 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 海波重型工程科技股份有限公司 利润表 2018年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 五、（二十六） 504,462,562.35 403,868,977.85 减：营业成本 五、（二十六） 398,376,301.18 305,329,451.64 税金及附加 五、（二十七） 2,402,773.29 2,411,223.39 销售费用 五、（二十八） 6,461,563.69 3,928,277.38 管理费用 五、（二十九） 46,639,739.35 21,487,708.81 研发费用 五、（三十） 18,830,044.80 12,194,862.35 财务费用 五、（三十一） 6,708,493.43 2,367,500.32 其中：利息费用 4,564,969.06 2,453,315.76 利息收入 936,004.70 820,684.71 资产减值损失 五、（三十二） 194,781.65 19,005,977.37 加：其他收益 五、（三十三） 1,867,039.93 663,278.59 投资收益（损失以“-”号填列） 五、（三十四） 327,041.10 1,294,613.42 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 五、（三十五） 2,047,255.06 20,697.91 二、营业利润（亏损以“-”填列） 29,090,201.05 39,122,566.51 加：营业外收入 五、（三十六） 21,077.34 564,837.55 减：营业外支出 五、（三十七） 2,328.37 40,717.67 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 29,108,950.02 39,646,686.39 减：所得税费用 五、（三十八） 4,866,024.46 4,729,228.93 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 24,242,925.56 34,917,457.46 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 24,242,925.56 34,917,457.46 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1．重新计量设定受益计划变动额 2．权益法下不能转损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1．权益法下可转损益的其他综合收益 2．可供出售金融资产公允价值变动损益 3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4．现金流量套期损益的有效部分 5．外币财务报表折算差额 6．其他 六、综合收益总额 24,242,925.56 34,917,457.46 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 0.24 0.34 （二）稀释每股收益（元/股） 0.24 0.34 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 海波重型工程科技股份有限公司 现金流量表 2018年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 485,673,437.07 355,812,743.29 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 五、（三十九） 33,217,428.32 32,318,745.35 经营活动现金流入小计 518,890,865.39 388,131,488.64 购买商品、接受劳务支付的现金 403,902,937.05 446,660,020.79 支付给职工以及为职工支付的现金 25,979,607.19 24,839,790.79 支付的各项税费 10,512,088.58 11,984,015.01 支付其他与经营活动有关的现金 五、（三十九） 43,932,232.62 45,969,566.86 经营活动现金流出小计 484,326,865.44 529,453,393.45 经营活动产生的现金流量净额 34,563,999.95 -141,321,904.81 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 80,000,000.00 58,000,000.00 取得投资收益收到的现金 327,041.10 1,294,613.42 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现 金净额 840.00 1,097,995.76 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 80,327,881.10 60,392,609.18 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现 金 80,444,040.10 20,027,021.75 投资支付的现金 60,000,000.00 20,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 140,444,040.10 40,027,021.75 投资活动产生的现金流量净额 -60,116,159.00 20,365,587.43 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 35,632,000.00 取得借款收到的现金 40,000,000.00 105,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 五、（三十九） 41,069,658.16 23,157,370.30 筹资活动现金流入小计 116,701,658.16 128,157,370.30 偿还债务支付的现金 105,000,000.00 25,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 7,715,704.26 15,765,315.76 支付其他与筹资活动有关的现金 五、（三十九） 40,270,014.17 11,967,062.92 筹资活动现金流出小计 152,985,718.43 52,732,378.68 筹资活动产生的现金流量净额 -36,284,060.27 75,424,991.62 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -61,836,219.32 -45,531,325.76 加：期初现金及现金等价物余额 125,303,000.77 170,834,326.53 六、期末现金及现金等价物余额 63,466,781.45 125,303,000.77 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 海波重型工程科技股份有限公司 所有者权益变动表 2018年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 本期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其 他 一、上年年末余额 102,400,000.00 264,673,498.46 3,876,268.18 28,771,707.28 217,641,116.71 617,362,590.63 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 102,400,000.00 264,673,498.46 3,876,268.18 28,771,707.28 217,641,116.71 617,362,590.63 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 4,454,000.00 52,237,100.00 35,632,000.00 -67,530.80 2,424,292.56 18,644,233.00 42,060,094.76 （一）综合收益总额 24,242,925.56 24,242,925.56 （二）所有者投入和减少资本 4,454,000.00 52,237,100.00 35,632,000.00 21,059,100.00 1．所有者投入的普通股 4,454,000.00 31,178,000.00 35,632,000.00 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 21,059,100.00 21,059,100.00 （三）利润分配 2,424,292.56 -5,598,692.56 -3,174,400.00 1．提取盈余公积 2,424,292.56 -2,424,292.56 2．对所有者（或股东）的分配 -3,174,400.00 -3,174,400.00 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他 （五）专项储备 -67,530.80 -67,530.80 1．本期提取 2,212,686.39 2,212,686.39 2．本期使用 -2,280,217.19 -2,280,217.19 （六）其他 四、本期期末余额 106,854,000.00 316,910,598.46 35,632,000.00 3,808,737.38 31,195,999.84 236,285,349.71 659,422,685.39 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 海波重型工程科技股份有限公司 所有者权益变动表（续） 2018年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 上期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 102,400,000.00 264,673,498.46 3,596,376.35 25,279,961.53 199,527,405.00 595,477,241.34 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 102,400,000.00 264,673,498.46 3,596,376.35 25,279,961.53 199,527,405.00 595,477,241.34 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 279,891.83 3,491,745.75 18,113,711.71 21,885,349.29 （一）综合收益总额 34,917,457.46 34,917,457.46 （二）所有者投入和减少资本 1．所有者投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 3,491,745.75 -16,803,745.75 -13,312,000.00 1．提取盈余公积 3,491,745.75 -3,491,745.75 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 -13,312,000.00 -13,312,000.00 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他 （五）专项储备 279,891.83 279,891.83 1．本期提取 1,527,952.96 1,527,952.96 2．本期使用 -1,248,061.13 -1,248,061.13 （六）其他 四、本期期末余额 102,400,000.00 264,673,498.46 3,876,268.18 28,771,707.28 217,641,116.71 617,362,590.63 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 海波重型工程科技股份有限公司 二〇一八年度财务报表附注 （除特殊注明外，金额单位均为人民币元） 一、 公司基本情况 (一) 公司概况 海波重型工程科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）的前身为武汉市海波 钢结构安装工程有限公司，于1994年1月27日在武汉市工商行政管理局武昌分局登 记注册成立，注册资本50万元，其中自然人张海波以货币资金出资40万元，自然 人王业胜以货币资金出资10万元。以上出资业经武汉会计师事务所武昌分所1994 年1月20日验证。 1996年8月，公司依照《公司法》重新进行了工商变更登记，同时股东间转让出资， 股权转让后的股东及出资金额分别为：自然人张海波出资35万元，王业胜出资15 万元。 1997年4月，公司股东以货币资金增资，注册资本增至人民币130万元，同时股东 间转让出资。股权转让及增资后的股东及出资金额分别为：自然人张绪福以货币资 金出资80万元，张海波以货币资金出资50万元。本次变更出资业经武汉市武昌区 审计事务所出具武昌审验（1997）34号验资报告验证，并于1997年4月11日办理 工商变更登记手续。 2000年11月，公司以货币资金增资，注册资本增至人民币868万元，同时股东间 转让出资，股权转让及增资后的股东及出资金额分别为：张海波出资668万元，张 丽出资200万元，本次变更出资业经武汉大成会计师事务所有限责任公司出具武汉 大成验字（2000）33号验资报告验证，并于2000年11月21日办理工商变更登记 手续。 2004年1月，公司股东转让出资，股权转让后的股东及出资金额分别为：王业胜出 资824.60万元、丁权出资43.40万元。本次股权变动于2004年1月8日办理工商变 更登记手续。 2005年12月，公司股东间转让出资，股权转让后的股东及出资金额分别为：张海 波出资564.20万元，王业胜出资260.40万元，丁权出资43.40万元。本次股权变动 于2005年12月15日办理工商变更登记手续。 2006年10月，公司以货币资金增资，注册资本增至人民币2000万元，增资后的股 东及出资金额分别为：张海波出资1696.20万元，王业胜出资260.40万元，丁权出 资43.40万元，本次增资业经湖北记信有限责任会计师事务所出具（2006）139号验 资报告验证，并于2006年10月25日办理工商变更登记手续。 2008年1月，公司以货币资金增资，注册资本增至人民币5500万元，同时股东间 转让出资，股权转让及增资后的股东及出资金额分别为：张海波出资3791.60万元， 丁建珍出资508万元，王业胜出资400.40万元，尚勇出资400万元，张丽、张学军 各自出资200万元。本次变更出资业经武汉众环会计师事务所有限责任公司出具众 环验字（2007）112号验资报告验证，并于2008年1月8日办理工商变更登记手续。 2008年3月，公司股东间转让出资，股权转让后的股东及出资金额分别为：张海波 出资4592万元，丁建珍出资508万元，张丽、张学军各自出资200万元，本次股权 变动于2008年3月12日办理工商变更登记手续。 2008年5月，公司股东以货币资金对公司增资，注册资本增至人民币6500万元， 同时股东间转让出资，股权转让及增资后的股东及出资金额分别为：张海波出资5592 万元，丁建珍出资508万元，张丽、张学军各自出资200万元，本次变更出资业经 武汉众环会计师事务所有限责任公司出具众环验字（2008）033号验资报告验证， 并于2008年5月27日办理工商变更登记手续。 2009年8月，张海波转让255万元股权，其中：向公司重要管理人员转让55万元， 具体为：刘乾俊15万元，刘建军15万元，何海燕15万元，聂应武10万元，向优 欧弼投资管理（上海）有限公司转让200万元股权，转让后张海波出资额为5337万 元；丁建珍转让460万元股权，其中：向湖北科华银赛创业投资有限责任公司转让 150万元，向深圳友安投资有限公司转让120万元，向武汉硅谷天堂阳光创业投资 有限公司转让100万元，向武汉华工创业投资有限责任公司转让30万元，向自然人 胡远健转让30万元，许万新转让20万元，刘珂转让10万元，转让后丁建珍出资额 为48万元。公司分别于2009年8月21日、8月31日办理工商变更登记手续。 2009年9月5日，经公司股东会决议，公司申请整体变更为海波重型工程科技股份 有限公司，以公司2009年8月31日经审计的净资产9404.564503万元，按1： 0.69115375的比例折股，整体变更为股份有限公司，原股东及出资比例不变。变更 后的注册资本为6500万元，其中：自然人张海波出资5337万元，自然人张丽、张 学军各自出资200万元，自然人丁建珍等其他8名自然人股东共出资163万元，优 欧弼投资管理（上海）有限公司出资200万元，湖北科华银赛创业投资有限责任公 司出资150万元，深圳友安投资有限公司出资120万元，武汉硅谷天堂阳光创业投 资有限公司出资100万元，武汉华工创业投资有限责任公司出资30万元，其余部分 计入资本公积，以上注册资本变更事项业经武汉众环会计师事务所众环验字 (2009)049号验资报告验证。公司于2009年9月21日召开股份公司创立大会暨第一 次股东大会，并于2009年9月30日，取得武汉市工商行政管理局核发的 420106000018110号《企业法人营业执照》。 2009年12月，根据2009年第二次临时股东大会决议和修改后的章程规定，公司分 别向湖北科华银赛创业投资有限公司、武汉硅谷天堂阳光创业投资有限公司、深圳 友安投资有限公司、北京华诚恒业咨询有限公司、武汉华工创业投资有限责任公司 增发380万股、250万股、200万股、280万股、70万股，增发价为每股3.80元， 全部以货币资金增资，公司注册资本增至7680万元。此次增资业经武汉众环会计师 事务所有限责任公司出具众环验字(2009)064号验资报告验证。公司于2009年12月 3日办理了工商变更登记手续。 2013年1月15日，深圳友安投资有限公司将其持有公司的320万股股份转让予张 海波、优欧弼投资管理（上海）有限公司将其所持有公司的200万股股份转让予湖 北九派创业投资有限公司。 截至2016年7月13日，本公司首次发行股本总数2,560万股，注册资本变更为 102,400,000.00元，此次增资业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）出具信会师报 字[2016]第711829号《验资报告》予以验证。 本公司于2018年5月4号召开2017年年度股东大会审议通过同意向股权激励对象 定向发行人民币普通股（A）股445.40万股。公司于2018年6月15日向股权激励 对象定价发行人民币普通股（A）股445.40万股，每股面值1.00元，每股发行认购 价格为8.00元，共计募集35,632,000.00元。注册资本变更为106,854,000.00元。此 次增资业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）出具大华验字[2018]000350号《验 资报告》予以验证。 公司注册地：湖北省武汉市江夏区郑店街黄金桥工业园6号 法定代表人：张海波 注册资本：壹亿零陆佰捌拾伍万肆仟圆整 注册号：91420115271830540B 公司所处的行业:土木工程建筑业 公司经营范围：桥梁钢结构的研发、制造、安装；船舶配件、港口设备的研发、制 造、修理、安装；其他钢结构产品的研发、制造、安装；公路工程、市政工程、建 筑工程及其配套工程、防腐保温工程施工；钢材销售；货物进出口、技术进出口、 代理进出口(不含国家禁止或限制进出口的货物及技术)。 公司本年度合并财务报表范围包括子公司：海波重科建设投资（湖北）有限公司 (二) 财务报告的批准报出者和财务报告的批准报出时间 本财务报表业经公司第四届董事会第三次会议2019年4月10日批准报出。 二、 财务报表的编制基础 (一) 编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会 计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的披露 规定编制财务报表。 (二) 持续经营 本公司本期为持续经营。 三、 重要会计政策及会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 (三) 营业周期 本公司营业周期为12个月。 (四) 记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并 方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财 务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面 价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的 股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或 承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本 公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确 认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 经复核后，计入当期损益。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用， 于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。 (六) 合并财务报表的编制方法 1、 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司 所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。 2、 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财 务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据 相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企 业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公 司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并 财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控 制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包 括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价 值为基础对其财务报表进行调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在 合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益 总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子 公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产 负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告年末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告年末的现金流量纳入 合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的 各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方 控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同 一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并 资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告年末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告年末的现金流量纳入合并 现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之 前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计 量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购 买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和 利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有 者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计 划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩 余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除 净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权 时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按 照上述原则进行会计处理。 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常 表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在 丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额 的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧 失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关 政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处 理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减 的，调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置 价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价， 资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 (七) 合营安排分类及会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。 当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为 共同经营。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规 定进行会计处理： （1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产； （2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债； （3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 本公司对合营企业投资的会计政策见本附注“长期股权投资”。 (八) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 (九) 外币业务和外币报表折算 1、 外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币 记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的 汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇 兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。 2、 外币财务报表的折算 资资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有 者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利 润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。 处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权 益项目转入处置当期损益。 (十) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、 金融工具的分类 金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资； 应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2、 金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，年末将公允价值变动计入 当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公 允价值变动损益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用 之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利 率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不 包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等， 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其 现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。年末以公允价值计量且将 公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值 不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同 时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转 出，计入当期损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续 计量。 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形 式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资 产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊， 并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形） 之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确 认为一项金融负债。 4、 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部 分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融 负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融 负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的 相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间 的差额，计入当期损益。 5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃 市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当 前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值， 并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切 实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 （未完）  |