[公告]中山金马:2018年年度审计报告
中山市金马科技娱乐设备股份有限公司 审 计 报 告 瑞华审字【2019】40020014号 目 录 一、 审计报告············································································· 1-6 二、 财务报表 1、 合并资产负债表··································································· 7-8 2、 合并利润表··········································································· 9 3、 合并现金流量表 ·································································· 10 4、 合并股东权益变动表 ···························································· 11-12 5、 资产负债表 ········································································· 13-14 6、 利润表················································································· 15 7、 现金流量表·········································································· 16 8、 股东权益变动表································································ 17-18 9、 财务报表附注 ····································································· 19-84 通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路8号院7号楼中海地产广场西塔9层 Postal Address:9/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing 邮政编码（Post Code）：100077 电话（Tel）：+86(10)88095588 传真（Fax）：+86(10)88091199 审 计 报 告 瑞华审字【2019】40020014号 中山市金马科技娱乐设备股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了中山市金马科技娱乐设备股份有限公司（以下简称“中山金马公 司”）财务报表，包括2018年12月31日的合并及公司资产负债表，2018年度 的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及 相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了中山金马公司2018年12月31日合并及公司的财务状况以及2018 年度合并及公司的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中山金马公司，并履行了职业道 德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审 计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审 计事项。 （一）收入的确认 1、事项描述 相关信息披露详见财务报表附注四、21及附注六、24。 2018年度中山金马公司营业收入520,461,636.12元，其中：取得检测报告确 认销售收入333,145,836.92元；确认收入的同时确认劳务收入12,341,088.49元。 中山金马公司销售的大部分产品需要安装、检测，产品只有在安装完成，通 过相关部门的检测检验，并出具检测报告且符合具体其他合同约定的风险转移条 件后才能确认销售收入；公司提供的劳务与销售商品相关，在销售商品验收后同 时确认劳务收入。由于公司销售的商品需要安装、检测的，商品在安装完成，通 过外部检测部门的检测检验，并出具检测报告或符合具体其他合同约定的风险转 移条件后确认销售收入，并且收入认定对公司经营成果有很大影响，因此我们将 收入认定确认为关键审计事项。 2、审计应对 我们对收入确认执行的审计程序主要有： （1）我们了解、评估了管理层对中山金马公司自销售合同审批至销售收入 入账的销售流程中的内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性。 （2）我们通过抽样检查销售合同及与管理层的访谈，对与产品销售收入确 认有关的重大风险及报酬转移时点进行了分析评估，进而评估中山金马公司产品 销售收入的确认政策。 （3）我们检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、 产品运输单、银行单据、产品检测报告等，选取样本函证大额应收款项余额及本 年度销售额。 （4） 针对资产负债表日前后确认的销售收入，检查产品检测报告等支持性 文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。 （5）我们通过对现场存货的盘点及客户的访谈，进而分析与评估项目的相 关信息是否与合同一致。 （二）存货跌价准备的计提 1、事项描述 相关信息披露详见财务报表附注四、10及附注六、5。 2018年12月31日中山金马公司存货账面余额为347,301,577.69元，跌价准 备5,405,366.34元，账面价值341,896,211.35元。 中山金马公司与客户签订合同的相关条款中规定：设备的产权，在设备最终 验收合格，交付客户之日起转移至客户。在产品移交前，产品的损毁、丢失等风 险均由中山金马公司承担，当客户经营出现问题，无法继续履行合同，已安装至 客户场地的存货未经验收，风险与报酬无法转移，存货存在跌价的风险。而存货 跌价准备的确定需要管理层识别、评估预期未来可获取的现金流量确定其现值， 涉及管理层运用重大会计估计和判断，因此我们将存货跌价准备确定为关键审计 事项。 2、审计应对 我们对存货跌价准备计提执行的审计程序主要有： （1）我们了解、评估了管理层对存货计提跌价内部控制的设计，并测试了 关键控制执行的有效性。 （2）我们对公司提供存货的库龄进行了检查、分析与重新测试，分析公司 在制品库龄较长未结转的原因，分析是否存在由于客户的原因无法继续执行合同， 评估公司存货跌价计提的恰当性； （3）我们对存货进行了现场盘点，检查存货的真实状况，分析是否会发生 减值； （4）我们通过对销售部门的访谈及在制品库龄的分析，对于了解到的停工 场地，我们通过以下方式判断企业存货跌价计提是否充分：①通过访谈、发函向 客户了解相关停工的原因及其他信息；②通过向管理层访谈了解客户信息；③通 过网上检查客户的信息；④去现场实地观察等方式，了解与判断停工场地客户的 资信状况，判断其继续执行合同的可能性，分析存货计提减值是否充分；⑤检查 停工场地的预收账款情况，包括：银行单据、销售合同、运输单、出库单等单据， 判断预收的账款是否可以涵盖已发生的成本。 （三）应收账款坏账准备 相关信息披露详见财务报表附注四、9及附注六、2。 1、事项描述 2018年12月31日中山金马公司应收账款账面余额为178,427,733.99元，坏 账准备39,653,767.49元，账面价值138,773,966.50元。 中山金马公司根据应收账款的可收回性判断基础确认坏账准备。应收账款年 末价值的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据，评估预期未来可获 取的现金流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款 对财务报表具有重要性，因此我们将应收账款坏账准备确定为关键审计事项。 2、审计应对 我们针对应收账款坏账准备执行的审计程序主要有： （1）我们了解、评估了管理层对应收账款日常管理及可收回性内部控制的 设计，并测试了关键控制执行的有效性。 （2）我们对单项金额重大的应收账款，选取样本复核管理层对预计未来可 获得的现金流量作出评估的依据，包括客户信用记录、违约或延迟付款记录及期 后实际还款情况，并复核其合理性。 （3）我们对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，结 合信用风险特征及账龄分析，选取样本对账龄进行测试。 （4）我们通过访谈了解、评估管理层对应收账款账龄较长未收回的原因及 应对措施。 （5）我们通过检查期后回款情况，评价管理层坏账准备计提的合理性。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 中山金马公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制 财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务 报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估中山金马公司的持续经营能力，披露与 持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中 山金马公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督中山金马公司的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但 并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能 由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用 者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀 疑。同时，我们也执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实 施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见 的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制 之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重 大错报的风险。 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对 内部控制的有效性发表意见。 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性。 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审 计证据，就可能导致对中山金马公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是 否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计 准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披 露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得 的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中山金马公司不能持续经营。 （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报 表是否公允反映相关交易和事项。 （六）就中山金马公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计 证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审 计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通， 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理 层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范 措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重 要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁 止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事 项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中 沟通该事项。 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 （项目合伙人）： 凌运良 中国·北京 中国注册会计师： 齐永梅 二0一九年四月十一日 编制单位：中山市金马科技娱乐设备股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释期末余额期初余额 流动资产： 货币资金六、1895,390,860.08 330,697,158.16 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款六、2151,231,966.50 116,610,251.93 预付款项六、366,405,590.31 30,901,719.15 其他应收款六、45,785,685.77 5,073,399.73 买入返售金融资产 存货六、5341,896,211.35 240,778,380.96 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产六、68,470,795.68 53,227,729.77 流动资产合计1,469,181,109.69 777,288,639.70 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产六、75,097,162.98 10,773,544.31 固定资产六、8173,471,131.98 154,060,415.76 在建工程六、95,063,447.10 19,816,744.98 生产性生物资产 油气资产 无形资产六、1038,585,218.67 39,689,079.91 开发支出 商誉 长期待摊费用六、112,289,609.21 1,258,002.13 递延所得税资产六、127,416,009.88 7,862,949.12 其他非流动资产 非流动资产合计231,922,579.82 233,460,736.21 资产总计 1,701,103,689.51 1,010,749,375.91 合并资产负债表 2018年12月31日 编制单位：中山市金马科技娱乐设备股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释期末余额期初余额 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据及应付账款六、1339,620,691.64 42,647,728.80 预收款项六、14660,089,526.65 508,206,964.89 应付职工薪酬六、1516,593,989.62 16,982,901.64 应交税费六、168,173,922.45 15,347,435.65 其他应付款六、17951,455.84 1,440,875.85 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计725,429,586.20 584,625,906.83 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益六、18716,405.22 747,959.06 递延所得税负债六、1229,029.72 59,294.21 其他非流动负债 非流动负债合计745,434.94 807,253.27 负债合计726,175,021.14 585,433,160.10 股东权益： 股本六、1940,000,000.00 30,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积六、20494,705,142.83 54,265,142.83 减：库存股 其他综合收益 专项储备六、215,332,519.81 4,203,871.55 盈余公积六、2220,000,000.00 15,000,000.00 一般风险准备 未分配利润六、23414,891,005.73 321,847,201.43 归属于母公司股东权益合计974,928,668.37 425,316,215.81 少数股东权益 股东权益合计974,928,668.37 425,316,215.81 负债和股东权益总计 1,701,103,689.51 1,010,749,375.91 合并资产负债表（续） 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 载于第19页至第84页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第7页至第18页的财务报表由以下人士签署： 2018年12月31日 编制单位：中山市金马科技娱乐设备股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释本期发生额上期发生额 一、营业总收入520,461,636.12 498,150,861.25 其中：营业收入六、24520,461,636.12 498,150,861.25 二、营业总成本413,032,875.63 381,418,035.60 其中：营业成本六、24242,052,416.19 213,299,244.55 税金及附加六、259,613,913.33 7,113,034.51 销售费用六、2623,528,772.06 24,991,611.00 管理费用六、2767,697,415.32 56,172,978.59 研发费用六、2871,310,892.16 66,268,531.18 财务费用六、29-4,089,538.39 -2,242,824.73 其中：利息费用 利息收入4,293,731.76 2,434,482.04 资产减值损失六、302,919,004.96 15,815,460.50 加：其他收益六、314,720,960.76 1,099,019.91 投资收益（损失以“－”号填列）六、321,502,602.74 1,248,356.18 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 资产处置收益（损失以“－”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列）113,652,323.99 119,080,201.74 加：营业外收入六、33146,858.43 124,191.48 减：营业外支出六、34950,391.63 788,657.62 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）112,848,790.79 118,415,735.60 减：所得税费用六、3514,804,986.49 16,098,558.16 五、净利润（净亏损以“－”号填列）98,043,804.30 102,317,177.44 （一）按经营持续性分类 1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）98,043,804.30 102,317,177.44 2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） （二）按所有权归属分类 1、少数股东损益（净亏损以“－”号填列） 2、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列）98,043,804.30 102,317,177.44 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 (一)不能重分类进损益的其他综合收益 1、重新计量设定受益计变动额 2、权益法下不能转损益的其他综合收益 (二)将重分类进损益的其他综合收益 1、权益法下可转损益的其他综合收益 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4、现金流量套期损益的有效部分 5、外币财务报表折算差额 6、其他 七、综合收益总额98,043,804.30 102,317,177.44 归属于母公司股东的综合收益总额98,043,804.30 102,317,177.44 归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益3.27 3.41 （二）稀释每股收益3.27 3.41 合并利润表 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 2018年度 载于第19页至第84页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第7页至第18页的财务报表由以下人士签署： 编制单位：中山市金马科技娱乐设备股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释本期发生额上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金759,346,757.91 553,541,263.64 收到的税费返还76,227.02 299,828.97 收到其他与经营活动有关的现金六、3642,565,944.11 5,890,264.79 经营活动现金流入小计801,988,929.04 559,731,357.40 购买商品、接受劳务支付的现金365,380,666.76 226,925,638.48 支付给职工以及为职工支付的现金129,387,596.56 108,812,984.25 支付的各项税费94,653,285.19 58,984,568.94 支付其他与经营活动有关的现金六、36101,198,414.69 93,688,221.01 经营活动现金流出小计690,619,963.20 488,411,412.68 经营活动产生的现金流量净额111,368,965.84 71,319,944.72 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金400,000,000.00 250,000,000.00 取得投资收益收到的现金1,502,602.74 1,248,356.18 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额5,808,941.03 13,089.77 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计407,311,543.77 251,261,445.95 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金20,877,715.14 12,832,163.16 投资支付的现金350,000,000.00 250,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计370,877,715.14 262,832,163.16 投资活动产生的现金流量净额36,433,828.63 -11,570,717.21 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金450,440,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计450,440,000.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额450,440,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额598,242,794.47 59,749,227.51 加：期初现金及现金等价物余额280,664,812.35 220,915,584.84 六、期末现金及现金等价物余额878,907,606.82 280,664,812.35 合并现金流量表 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 2018年度 载于第19页至第84页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第7页至第18页的财务报表由以下人士签署： 编制单位：中山市金马科技娱乐设备股份有限公司 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 30,000,000.00 54,265,142.83 4,203,871.55 15,000,000.00 321,847,201.43 425,316,215.81 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 30,000,000.00 54,265,142.83 4,203,871.55 15,000,000.00 321,847,201.43 425,316,215.81 三、本期增减变动金额（减少以“－” 号填列） 10,000,000.00 440,440,000.00 1,128,648.26 5,000,000.00 93,043,804.30 549,612,452.56 （一）综合收益总额 98,043,804.30 98,043,804.30 （二）股东投入和减少资本 10,000,000.00 440,440,000.00 450,440,000.00 1、股东投入的普通股 10,000,000.00 440,440,000.00 450,440,000.00 2、其他权益工具持有者投入资本 3、股份支付计入股东权益的金额 4、其他 （三）利润分配 5,000,000.00 -5,000,000.00 1、提取盈余公积 5,000,000.00 -5,000,000.00 2、提取一般风险准备 3、对股东的分配 4、其他 （四）股东权益内部结转 1、资本公积转增资本（或股本） 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 4、设定受益计划变动额结转留存收益 5、其他 （五）专项储备 1,128,648.26 1,128,648.26 1、本期提取 1,780,659.48 1,780,659.48 2、本期使用 652,011.22 652,011.22 （六）其他 四、本年年末余额 40,000,000.00 494,705,142.83 5,332,519.81 20,000,000.00 414,891,005.73 974,928,668.37 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 其他权益工具 未分配利润 减：库存股 其他综合收益 股本 第7页至第18页的财务报表由以下人士签署： 载于第19页至第84页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 合并股东权益变动表 项 目 少数所有者权益 2018年度 所有者权益合计 金额单位：人民币元 一般风险准备 资本公积 盈余公积 专项储备 2018年度 归属于母公司股东权益 编制单位：中山市金马科技娱乐设备股份有限公司 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 30,000,000.00 54,265,142.83 2,748,750.59 15,000,000.00 219,530,023.99 321,543,917.41 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 30,000,000.00 54,265,142.83 2,748,750.59 15,000,000.00 219,530,023.99 321,543,917.41 三、本期增减变动金额（减少以“－” 号填列） 1,455,120.96 102,317,177.44 103,772,298.40 （一）综合收益总额 102,317,177.44 102,317,177.44 （二）股东投入和减少资本 1、股东投入的普通股 2、其他权益工具持有者投入资本 3、股份支付计入股东权益的金额 4、其他 （三）利润分配 1、提取盈余公积 2、提取一般风险准备 3、对股东的分配 4、其他 （四）股东权益内部结转 1、资本公积转增资本（或股本） 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 4、设定受益计划变动额结转留存收益 5、其他 （五）专项储备 1,455,120.96 1,455,120.96 1、本期提取 1,796,673.24 1,796,673.24 2、本期使用 341,552.28 341,552.28 （六）其他 四、本年年末余额 30,000,000.00 54,265,142.83 4,203,871.55 15,000,000.00 321,847,201.43 425,316,215.81 合并股东权益变动表（续） 2018年度 金额单位：人民币元 项 目 2017年度 少数所有者权益 股本 载于第19页至第84页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 未分配利润 资本公积 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 所有者权益合计 第7页至第18页的财务报表由以下人士签署： 其他权益工具 减：库存股 归属于母公司股东权益 提示： 包含对其他权益工具持有 者的股利分配。 编制单位：中山市金马科技娱乐设备股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释期末余额期初余额 流动资产： 货币资金894,140,218.63 329,772,846.32 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款十四、1151,231,966.50 116,610,251.93 预付款项64,499,147.68 30,901,719.15 其他应收款十四、262,516,264.24 45,406,673.55 存货341,896,211.35 240,778,380.96 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产6,942,746.16 52,823,614.05 流动资产合计1,521,226,554.56 816,293,485.96 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资十四、33,000,000.00 3,000,000.00 投资性房地产5,097,162.98 10,773,544.31 固定资产146,162,887.09 154,060,415.76 在建工程 生产性生物资产 油气资产 无形资产17,991,568.11 18,641,157.59 开发支出 商誉 长期待摊费用2,289,609.21 1,258,002.13 递延所得税资产6,884,365.91 7,348,302.71 其他非流动资产 非流动资产合计181,425,593.30 195,081,422.50 资产总计 1,702,652,147.86 1,011,374,908.46 资产负债表 2018年12月31日 编制单位：中山市金马科技娱乐设备股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释期末余额期初余额 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据及应付账款36,480,383.17 39,838,987.05 预收款项660,089,526.65 508,206,964.89 应付职工薪酬16,387,953.53 16,814,706.17 应交税费7,836,367.36 14,941,278.58 其他应付款851,271.14 1,427,851.45 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计721,645,501.85 581,229,788.14 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益716,405.22 747,959.06 递延所得税负债29,029.72 59,294.21 其他非流动负债 非流动负债合计745,434.94 807,253.27 负债合计722,390,936.79 582,037,041.41 股东权益： 股本40,000,000.00 30,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积494,705,142.83 54,265,142.83 减：库存股 其他综合收益 专项储备5,332,519.81 4,203,871.55 盈余公积20,000,000.00 15,000,000.00 一般风险准备 未分配利润420,223,548.43 325,868,852.67 股东权益合计980,261,211.07 429,337,867.05 负债和股东权益总计 1,702,652,147.86 1,011,374,908.46 资产负债表（续） 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 载于第19页至第84页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第7页至第18页的财务报表由以下人士签署： 2018年12月31日 编制单位：中山市金马科技娱乐设备股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释本期发生额上期发生额 一、营业收入 十四、4 520,461,636.12 498,150,861.25 减：营业成本 十四、4 247,781,841.90 219,257,936.25 税金及附加 9,215,969.22 6,722,904.41 销售费用 23,528,772.06 24,991,611.00 管理费用 61,060,710.62 51,124,731.19 研发费用 71,310,892.16 66,268,531.18 财务费用 -4,092,027.30 -2,246,998.30 其中：利息费用 利息收入 4,290,849.66 2,431,690.07 资产减值损失 2,846,535.24 14,383,025.61 信用减值损失 加：其他收益 4,669,496.91 1,077,594.78 投资收益（损失以“－”号填列） 1,502,602.74 1,248,356.18 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 资产处置收益（损失以“－”号填列） 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 114,981,041.87 119,975,070.87 加：营业外收入 146,029.57 123,121.48 减：营业外支出 950,391.63 788,657.62 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 114,176,679.81 119,309,534.73 减：所得税费用 14,821,984.05 16,413,878.63 四、净利润（净亏损以"－"号填列） 99,354,695.76 102,895,656.10 （一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 99,354,695.76 102,895,656.10 （二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 (一)不能重分类进损益的其他综合收益 1、重新计量设定受益计划变动额 2、权益法下不能重分类转损益的其他综合收益 3、其他权益工具投资公允价值变动 4、企业自身信用风险公允价值变动 (二)将重分类进损益的其他综合收益 1、权益法下可转损益的其他综合收益 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4、现金流量套期损益的有效部分 5、外币财务报表折算差额 6、其他 六、综合收益总额 99,354,695.76 102,895,656.10 利润表 第7页至第18页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 2018年度 载于第19页至第84页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 编制单位：中山市金马科技娱乐设备股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释本期发生额上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 756,447,682.34 550,531,859.91 收到的税费返还 76,227.02 279,403.84 收到其他与经营活动有关的现金 42,510,769.30 5,852,873.82 经营活动现金流入小计 799,034,678.66 556,664,137.57 购买商品、接受劳务支付的现金 391,724,105.44 251,624,620.44 支付给职工以及为职工支付的现金 101,119,476.11 84,281,101.17 支付的各项税费 90,256,757.94 55,509,060.74 支付其他与经营活动有关的现金 118,920,201.93 102,965,481.69 经营活动现金流出小计 702,020,541.42 494,380,264.04 经营活动产生的现金流量净额 97,014,137.24 62,283,873.53 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 400,000,000.00 250,000,000.00 取得投资收益收到的现金 1,502,602.74 1,248,356.18 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 5,808,941.03 13,089.77 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 407,311,543.77 251,261,445.95 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 6,849,216.15 4,297,800.82 投资支付的现金 350,000,000.00 250,000,000.00 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 356,849,216.15 254,297,800.82 投资活动产生的现金流量净额 50,462,327.62 -3,036,354.87 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 450,440,000.00 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 450,440,000.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 450,440,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 597,916,464.86 59,247,518.66 加：期初现金及现金等价物余额 279,740,500.51 220,492,981.85 六、期末现金及现金等价物余额 877,656,965.37 279,740,500.51 现金流量表 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 2018年度 载于第19页至第84页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第7页至第18页的财务报表由以下人士签署： 编制单位：中山市金马科技娱乐设备股份有限公司金额单位：人民币元 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 30,000,000.00 54,265,142.83 4,203,871.55 15,000,000.00 325,868,852.67 429,337,867.05 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 30,000,000.00 54,265,142.83 4,203,871.55 15,000,000.00 325,868,852.67 429,337,867.05 三、本期增减变动金额（减少以“－” 号填列） 10,000,000.00 440,440,000.00 1,128,648.26 5,000,000.00 94,354,695.76 550,923,344.02 （一）综合收益总额 99,354,695.76 99,354,695.76 （二）股东投入和减少资本 10,000,000.00 440,440,000.00 450,440,000.00 1、股东投入的普通股 10,000,000.00 440,440,000.00 450,440,000.00 2、其他权益工具持有者投入资本 3、股份支付计入股东权益的金额 4、其他 （三）利润分配 5,000,000.00 -5,000,000.00 1、提取盈余公积 5,000,000.00 -5,000,000.00 2、提取一般风险准备 3、对股东的分配 4、其他 （四）股东权益内部结转 1、资本公积转增资本（或股本） 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 4、设定受益计划变动额结转留存收益 5、其他综合收益结转留存收益 6、其他 （五）专项储备 1,128,648.26 1,128,648.26 1、本期提取 1,780,659.48 1,780,659.48 2、本期使用 652,011.22 652,011.22 （六）其他 四、本年年末余额 40,000,000.00 494,705,142.83 5,332,519.81 20,000,000.00 420,223,548.43 980,261,211.07 法定代表人 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 载于第19页至第84页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第7页至第18页的财务报表由以下人士签署： 一般风险准备 未分配利润 资本公积 所有者权益合计 其他权益工具 股东权益变动表 项 目 股本 2018年度 2018年度 编制单位：中山市金马科技娱乐设备股份有限公司金额单位：人民币元 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 30,000,000.00 54,265,142.83 2,748,750.59 15,000,000.00 222,973,196.57 324,987,089.99 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 30,000,000.00 54,265,142.83 2,748,750.59 15,000,000.00 222,973,196.57 324,987,089.99 三、本期增减变动金额（减少以“－” 号填列） 1,455,120.96 102,895,656.10 104,350,777.06 （一）综合收益总额 102,895,656.10 102,895,656.10 （二）股东投入和减少资本 1、股东投入的普通股 2、其他权益工具持有者投入资本 3、股份支付计入股东权益的金额 4、其他 （三）利润分配 1、提取盈余公积 2、提取一般风险准备 3、对股东的分配 4、其他 （四）股东权益内部结转 1、资本公积转增资本（或股本） 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 4、设定受益计划变动额结转留存收益 5、其他综合收益结转留存收益 6、其他 （五）专项储备 1,455,120.96 1,455,120.96 1、本期提取 1,796,673.24 1,796,673.24 2、本期使用 341,552.28 341,552.28 （六）其他 四、本年年末余额 30,000,000.00 54,265,142.83 4,203,871.55 15,000,000.00 325,868,852.67 429,337,867.05 载于第19页至第84页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第7页至第18页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 股本 股东权益变动表（续） 2018年度 项 目 2017年度 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 中山市金马科技娱乐设备股份有限公司 2018年度财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、 公司基本情况 1、 公司设立 中山市金马科技娱乐设备股份有限公司的前身为中山市金马科技娱乐设备有限公司（以下简称 “公司”或“本公司”），系由中山市金马游艺机有限公司、林卓宏、高庆斌及曾庆远共同出资组建，于 2007年11月20日在中山市工商行政管理局注册登记成立，取得企业法人营业执照，注册号为 914420006682315701，注册资本：人民币叁佰万元，法定代表人：邓志毅。 实收资本人民币300万元业经中山市永信会计师事务所有限公司出具的永信报验字（2007） G-271号验资报告验证。 公司设立后，股权结构如下： 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%） 中山市金马游艺机有限公司 257.7218 85.90 林卓宏 24.0000 8.00 高庆斌 9.1391 3.05 曾庆远 9.1391 3.05 合计 300.00 100.00 2、 增资及股东变更情况 （1）根据公司2009年2月19日的股东会决议，股东由4人变更为3人。该股权变更事项于2009 年3月4日办理了工商变更登记。 变更后股权结构如下： 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%） 中山市金马游艺机有限公司 288.12 96.04 高庆斌 5.94 1.98 曾庆远 5.94 1.98 合计 300.00 100.00 （2）根据公司2009年3月9日的股东会决议，股东由3人变更为21人。该股权变更事项于2009 年3月24日办理了工商变更登记。 变更后股权结构如下： 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%） 中山市金马游艺机有限公司 3.00 1.00 邓志毅 60.66 20.22 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%） 杨焯彬 20.22 6.74 邝澄伯 20.22 6.74 何锐田 20.22 6.74 刘喜旺 20.22 6.74 李勇 20.22 6.74 贾辽川 12.15 4.05 持股比例低于4%的13名自然人股东 123.09 41.03 合计 300.00 100.00 （3）根据公司2010年8月25日的股东会决议，注册资本由300万元增至500万元，新增实收 资本业经中山市永信会计师事务所有限公司于2010年9月3日出具的永信报验字（2009）G-222 号验资报告验证。 公司增资后，股权结构如下： 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%） 中山市金马游艺机有限公司 5.00 1.00 邓志毅 101.10 20.22 杨焯彬 33.70 6.74 邝澄伯 33.70 6.74 何锐田 33.70 6.74 刘喜旺 33.70 6.74 李勇 33.70 6.74 贾辽川 20.25 4.05 持股比例低于4%的13名自然人股东 205.15 41.03 合计 500.00 100.00 （4）根据公司2010年12月31日的股东会决议，股东由21人变更为20人。该股权变更事项 于2011年2月12日办理了工商变更登记。 变更后股权结构如下： 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%） 邓志毅 102.12 20.424 杨焯彬 34.035 6.807 邝澄伯 34.035 6.807 何锐田 34.035 6.807 刘喜旺 34.035 6.807 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%） 李勇 34.035 6.807 贾辽川 20.43 4.086 持股比例低于4%的13名自然人股东 207.275 41.455 合计 500.00 100.00 （5）根据公司2011年3月17日的股东会决议，注册资本由500万元增至1,000万元，新增实 收资本业经广东佰德会计师事务所有限公司于2011年4月8日出具的佰会验字（2011）第K001号 验资报告验证。 公司增资后，股权结构如下： 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%） 邓志毅 204.24 20.424 杨焯彬 68.07 6.807 邝澄伯 68.07 6.807 何锐田 68.07 6.807 刘喜旺 68.07 6.807 李勇 68.07 6.807 贾辽川 40.86 4.086 持股比例低于4%的13名自然人股东 414.55 41.455 合计 1,000.00 100.00 （6）根据公司2013年3月5日的股东会决议，注册资本由1,000万元增至1,600万元，新增实 收资本业经中山市成诺会计师事务所有限公司于2013年3月28日出具的中成会字（2013）第303020 号验资报告验证。 公司增资后，股权结构如下： 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%） 邓志毅 326.784 20.424 杨焯彬 108.912 6.807 邝澄伯 108.912 6.807 何锐田 108.912 6.807 刘喜旺 108.912 6.807 李勇 108.912 6.807 贾辽川 65.376 4.086 持股比例低于4%的13名自然人股东 663.280 41.455 合计 1,600.00 100.00 （7）根据公司2013年11月30日的股东会决议，股东由20人变更为27人，注册资本由1,600 万元增至1,766.9567万元，新增实收资本业经中山市成诺会计师事务所有限公司于2013年12月28 日出具的中成会字（2013）第312011号验资报告验证。 公司增资后，股权结构如下： 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%） 邓志毅 326.784 18.494 杨焯彬 108.912 6.164 邝澄伯 108.912 6.164 何锐田 108.912 6.164 刘喜旺 108.912 6.164 李勇 108.912 6.164 持股比例低于4%的21名自然人股东 895.6127 50.686 合计 1,766.9567 100.00 （8）2014年9月5日，根据发起人协议和公司章程规定，中山市金马科技娱乐设备有限公司 27名自然人股东邓志毅、杨焯彬、邝澄伯、何锐田、刘喜旺、李勇、贾辽川、林泽钊、李玉成、徐 淑娴、柯广龙、梁沛强、李伯强、容锡湛、邓国权、吴海康、李仲森、程伟夫、高庆斌、曾庆远、 陈朝阳、王敏慧、方华生、王晋君、彭易娇、瞿海松、付娟以其在该公司的出资额整体变更设立中 山市金马科技娱乐设备股份有限公司，注册资本为人民币3,000.00万元。2014年9月16日，经瑞 华会计师事务所（特殊普通合伙）瑞华验字[2014]40020002号验资报告验证，全体发起人已出资到 位。 股份公司成立后，股权结构如下： 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%） 邓志毅 554.8253 18.494 杨焯彬 184.9146 6.164 邝澄伯 184.9146 6.164 何锐田 184.9146 6.164 刘喜旺 184.9146 6.164 李勇 184.9146 6.164 持股比例低于4%的21名自然人股东 1,520.6017 50.686 合计 3,000.00 100.00 （9）2017年4月28日，王敏慧、方华生、王晋君与邓志毅签署股份转让协议，分别将其持有 的全部股份转让给邓志毅，股权转让后，股东人数变为24人。股权转让后修订章程已于2017年5 月11日办理了工商备案。 本次股权转让后，公司的股权结构如下： 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%） 邓志毅 734.8253 24.494 杨焯彬 184.9146 6.164 邝澄伯 184.9146 6.164 何锐田 184.9146 6.164 刘喜旺 184.9146 6.164 李勇 184.9146 6.164 持股比例低于4%的18名自然人股东 1,340.6017 44.686 合计 3,000.00 100.00 （10）2017年6月17日，杨焯彬与邓志毅签署股份转让协议，将持有的公司股份60万股转让 给邓志毅，转让价款为1600万元，转让价格为26.67元/股；徐淑娴与邓志毅签署股份转让协议， 将持有的公司股份30万股转让给邓志毅，转让价款为800万元，转让价格为26.67元/股。 2017年6月17日，邝澄伯与刘喜旺签署股份转让协议，将持有的公司股份60万股转让给刘喜 旺，转让价款为1600万元，转让价格为26.67元/股；梁沛强与刘喜旺签署转让协议，将持有的公 司股份30万股转让给刘喜旺，转让价款为800万元，转让价格为26.67元/股；容锡湛与刘喜旺签 署股份转让协议，将持有的公司股份30万股转让给刘喜旺，转让价款为800万元，转让价格为26.67 元/股；吴海康与刘喜旺签署股份转让协议，将持有的公司股份30万股转让给刘喜旺，转让价款为 800万元，转让价格为26.67元/股。 2017年6月17日，何锐田与李勇签署股份转让协议，将持有的公司股份60万股转让给李勇， 转让价款为1600万元，转让价格为26.67元/股；李伯强与李勇签署股份转让协议，将持有的公司 股份30万股转让给李勇，转让价款为800万元，转让价格为26.67元/股；程伟夫与李勇签署股份 转让协议，将持有的公司股份30万股转让给李勇，转让价款为800万元，转让价格为26.67元/股。 上述股权转让后修订章程已在中山工商局备案。 本次股权转让后，公司的股权结构如下： 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%） 邓志毅 824.8253 27.494 杨焯彬 124.9146 4.164 邝澄伯 124.9146 4.164 何锐田 124.9146 4.164 刘喜旺 334.9146 11.164 李勇 304.9146 10.164 持股比例低于4%的18名自然人股东 1,160.6017 38.687 合计 3,000.00 100.00 （11）根据2017年第二次临时股东大会会议决议及2018年12月13日中国证券监督管理委 员会证监许可[2018]2058号文《关于核准中山市金马科技娱乐设备股份有限公司首次公开发行股票 的批复》，2018年12月19日在深圳证券交易所首次公开发行人民币普通股（A股）1,000万股，每 股面值人民币1元，每股发行价格为人民币53.86元。2018年12月26日，经瑞华会计师事务所（特 殊普通合伙）瑞华验字[2018]40020003号验资报告验证。 首次公开发行股票后，公司的股权结构如下 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%） 一、有限售条件股份 邓志毅 824.8253 20.62 杨焯彬 124.9146 3.12 邝展宏 124.9146 3.12 何锐田 124.9146 3.12 刘喜旺 334.9146 8.37 李勇 304.9146 7.62 持股比例低于3%的18名自然人股东 1,160.6017 29.02 二、无限售条件股份 人民币普通股 1,000.00 25.00 合计 4,000.00 100.00 3、 企业类型：股份有限公司 4、所属行业：大型游乐设施制造业 5、经营范围：开发：高科技娱乐产品；开发、制造、安装、改造、维修、销售：游艺机、游 乐设施、电子游戏机、模拟机、玻璃钢制品、电子产品；数字动漫制作，动漫及衍生产品设计服务； 承接游乐场的规划、设计、安装及管理咨询。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展 经营活动。） 6、营业期限：2007年11月20日至长期 7、注册地址：中山市火炬开发区沿江东三路5号 8、主业变化：报告期，本公司主营业务没有发生变化。 截至2018年12月31日，本公司纳入合并范围的子公司共2户，详见本附注八“在其他主体中 的权益”。 二、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企 业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日 及其后颁布和修订的43项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关 规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露 编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具，本财 务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以 及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提 相应的减值准备。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2018年12月31 日的财务状况及2018年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重 大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 四、重要会计政策和会计估计 本公司及各子公司主要从事游乐设施的生产销售。本公司根据实际生产经营特点，依据相关企 业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注 四、21“收入”项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、26“重大会 计判断和估计”。 1、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司 会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 2、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 3、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民 币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并 分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同 一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为 合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价 值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本 公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。 非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的 其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出 的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、 评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性 证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价 按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进 一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可 辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产 公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进 行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入 当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予 确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预 期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产， 同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相 关的递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于 “一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一 揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、12“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一 揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本 之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在 处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础 进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致 的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值 进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股 权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相 同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净 资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。 5、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通 过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。 合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新 评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围； 从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量 已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的 年初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括 在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的年初数和对比数。同一控制下企业合 并增加的子公司，其自合并当期年初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表 和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的 会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司， 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数 股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权 益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏 损超过了少数股东在该子公司年初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在 丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原 持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制 权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方 直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计 划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照 《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》 等相关规定进行后续计量，详见本附注四、12“长期股权投资”或本附注四、8“金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权 投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计 处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完 整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的， 但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照 “不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、12、（2）④）和“因处 置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子 公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应 的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并 转入丧失控制权当期的损益。 6、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短 （一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的 投资。 7、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发 生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额， 除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化 的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差 额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计 量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本 位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确 认为其他综合收益。 8、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初 始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相 关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金 额。 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项 负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代 表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术 确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、 参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出 售金融资产。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近 期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采 用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、 属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投 资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损 失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金 融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键 管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动 形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金 融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时 产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊 余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用 的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金 流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、 属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和 应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时 产生的利得或损失，计入当期损益。 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售债务工具投资的年初成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金， 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销 额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的年初成本为其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失 和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金 融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量 的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本 进行后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他 金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进 行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值 的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产 组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融 资产组合中进行减值测试。 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认 为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢 复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损 失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 ②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可 供出售权益工具投资发生减值。 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以 转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当 前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后 发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他 综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须 通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产 已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对 该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资 产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继 续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价 与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确 认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原 计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资 产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终 止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判 断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融 负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变 动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结 算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续 计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 ③财务担保合同及贷款承诺 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值 进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金 额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行 后续计量。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债 务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金 融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现 金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具 的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工 具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的 衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将（未完）  |