[公告]智云股份:2018年年度审计报告
大连智云自动化装备股份有限公司 2018年度 审计报告 索引 页码 审计报告 公司财务报告 — 合并资产负债表 1-2 — 母公司资产负债表 3-4 — 合并利润表 5 — 母公司利润表 6 — 合并现金流量表 7 — 母公司现金流量表 8 — 合并股东权益变动表 9-10 — 母公司股东权益变动表 11-12 — 财务报表附注 13-97 审计报告 XYZH/2019SZA30063 大连智云自动化装备股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了大连智云自动化装备股份有限公司（以下简称智云股份）财务报表，包 括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、 合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反 映了智云股份2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公 司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计 师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册 会计师职业道德守则，我们独立于智云股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们 相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这 些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单 独发表意见。 1. 收入确认 关键审计事项 审计中的应对 相关信息披露参见财务报表附注四 （24）及附注六（30），2018年度主营 业务收入958,019,851.47元。其中汽车 智能制造装备业务收入214,361,604.96 我们实施的审计程序包括： 1) 了解和测试销售与收款循环内部控制， 对内部控制设计和运行有效性进行评 估； 元，3C智能制造装备业务收入 743,658,246.51元。 由于收入是智云股份的关键业绩指标之 一，且不同类别收入确认时点及依据不 同，属于财务报表重要项目，且属于特 别风险，因此我们将收入确定为关键审 计事项。 2) 实施分析性程序，对销售收入和毛利率 分客户、分类型进行了趋势分析； 3) 实施实质性程序，抽查销售合同、订 单、出库单、货运单据，终验收单、增 值税发票； 4) 对本年主要客户的销售收入、应收账款 余额进行函证； 5) 实施收入截止测试，关注资产负债表日 后是否存在大额退货； 6) 检查应收账款期后回款的情况； 7) 对期末存货进行监盘，对发出商品进行 函证，并检查期后发出商品实际开票结 算的情况。 2. 存货跌价准备 关键审计事项 审计中的应对 相关信息披露参见财务报表附注四 （12）及附注六（5），截至2018年12 月31日，智云股份存货余额 433,824,610.49元，跌价准备 13,609,080.37元，净值为 420,215,530.12元，账面价值较高，占 资产总额16%。如果存货有发生重大减 值的情况，对智云股份财务报表可能产 生重大影响。 当存货成本高于其可变现净值时，智云 股份根据成本与其可变现净值的差额计 提存货跌价损失准备。可变现净值的确 定涉及重大会计估计，包括对预计售 价、销售费用等成本的估计。 由于存货金额较大，而可变现净值的确 定涉及重大会计估计，我们将存货跌价 损失准备列为关键审计事项。 我们执行的主要审计程序如下： 1) 了解和测试与存货跌价准备计提相关的 内部控制，对内部控制设计和运行有效 性进行评估； 2) 对存货按照类别、周转率、适销性、产 品的质量特征进行了分析；和上期、同 行业存货跌价准备的情况进行对比分 析，以识别出可能存在跌价准备的存 货； 3) 结合存货监盘程序，检查存货的数量及 状况；对库龄较长的存货和存在质量问 题的存货进行重点检查；对存在减值迹 象的存货分析其跌价准备计提的充分 性； 4) 获取并检查智云股份的存货跌价计提明 细表，评估管理层在存货跌价准备测试 中使用的相关参数，尤其是预计售价、 进一步生产的成本、销售费用和相关税 费等，并进行了存货跌价准备的重新计 算； 5) 检查了资产负债表日后的销售情况，以 验证存货跌价准备计提的合理性。 四、其他信息 智云股份管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括智云股份2018年 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形 式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他 信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重 大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事 实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、 执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估智云股份的持续经营能力，披露与持续经营相 关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算智云股份、终止运营 或别无其他现实的选择。 治理层负责监督智云股份的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理 保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照 审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致， 如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决 策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同 时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程 序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞 弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞 弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制 的有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据， 就可能导致对智云股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性 得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中 提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留 意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导 致智云股份不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公 允反映相关交易和事项。 （6）就智云股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财 务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责 任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括 沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通 可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适 用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因 而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这 些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超 过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：（项目合伙人） 中国注册会计师： 中国 北京 二○一九年四月十一日 编制单位：大连智云自动化装备股份有限公司单位：人民币元 项 目附注年末余额年初余额 流动资产： 货币资金六、1175,821,282.29 114,517,537.31 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产- - 应收票据及应收账款六、2735,835,096.76 606,314,576.92 其中：应收票据55,950,418.24 27,769,311.94 应收账款679,884,678.52 578,545,264.98 预付款项六、315,071,144.11 39,948,251.65 其他应收款六、416,598,636.84 15,927,904.94 其中：应收利息- 67,286.89 应收股利- - 存货六、5420,215,530.12 398,796,100.61 持有待售资产 一年内到期的非流动资产六、61,561,887.48 - 其他流动资产六、75,125,802.70 280,048,293.67 流动资产合计1,370,229,380.30 1,455,552,665.10 非流动资产： 可供出售金融资产六、820,182,256.81 - 持有至到期投资- - 长期应收款- - 长期股权投资六、929,870,162.90 19,764,617.30 投资性房地产- - 固定资产六、10113,265,610.44 114,386,468.06 在建工程六、1129,170,679.47 4,808,122.00 无形资产六、12141,118,207.92 54,293,010.46 开发支出- - 商誉六、13897,419,398.55 897,419,398.55 长期待摊费用六、145,271,016.66 857,143.53 递延所得税资产六、1517,745,154.31 13,391,842.70 其他非流动资产六、16- 2,336,875.45 非流动资产合计1,254,042,487.06 1,107,257,478.05 资产总计2,624,271,867.36 2,562,810,143.15 合并资产负债表 2018年12月31日 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 编制单位：大连智云自动化装备股份有限公司单位：人民币元 项 目附注年末余额年初余额 流动负债： 短期借款六、17248,995,316.61 168,560,499.36 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债- - 应付票据及应付账款六、18145,348,704.71 123,088,118.73 预收款项六、19148,451,365.23 148,199,686.42 应付职工薪酬六、2023,818,009.20 27,035,960.52 应交税费六、2116,414,663.85 5,089,861.72 其他应付款六、2257,721,305.81 102,798,963.03 其中：应付利息- 131,490.19 应付股利- - 持有待售负债 一年内到期的非流动负债- - 其他流动负债六、2314,706,020.00 - 流动负债合计655,455,385.41 574,773,089.78 非流动负债： 长期借款- - 应付债券- - 其中：优先股 永续债 长期应付款- - 长期应付职工薪酬 预计负债六、243,770,796.86 4,382,760.92 递延收益- - 递延所得税负债- - 其他非流动负债- - 非流动负债合计3,770,796.86 4,382,760.92 负 债 合 计659,226,182.27 579,155,850.70 股东权益： 股本六、25288,549,669.00 288,549,669.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积六、261,264,484,293.08 1,266,602,706.13 减：库存股六、27120,558,776.82 - 其他综合收益- - 专项储备 盈余公积六、2838,773,362.90 16,981,933.37 一般风险准备 未分配利润六、29493,797,136.93 410,288,974.63 归属于母公司股东权益合计1,965,045,685.09 1,982,423,283.13 少数股东权益- 1,231,009.32 股东权益合计1,965,045,685.09 1,983,654,292.45 负债和股东权益总计2,624,271,867.36 2,562,810,143.15 合并资产负债表 (续) 2018年12月31日 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 编制单位：大连智云自动化装备股份有限公司单位：人民币元 项 目附注年末余额年初余额 流动资产： 货币资金21,955,266.47 34,828,294.30 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产- - 应收票据及应收账款十六、1134,742,761.90 197,309,615.16 其中：应收票据22,799,520.39 18,544,700.00 应收账款111,943,241.51 178,764,915.16 预付款项52,405,946.00 73,187,589.22 其他应收款十六、2264,243,138.25 48,508,063.70 其中：应收利息- 16,878.40 应收股利185,000,000.00 - 存货215,347,847.33 126,406,099.92 持有待售资产 一年内到期的非流动资产23,727.24 - 其他流动资产58,559.72 206,146,218.51 流动资产合计688,777,246.91 686,385,880.81 非流动资产： 可供出售金融资产20,182,256.81 - 持有至到期投资- - 长期应收款- - 长期股权投资十六、31,199,047,187.24 1,194,704,049.67 投资性房地产- - 固定资产105,297,999.67 106,565,774.80 在建工程- 4,430,187.66 无形资产50,246,044.49 45,724,608.90 开发支出- - 商誉- - 长期待摊费用144,340.62 206,608.82 递延所得税资产8,082,536.83 7,326,130.70 其他非流动资产- 2,336,875.45 非流动资产合计1,383,000,365.66 1,361,294,236.00 资 产 总 计2,071,777,612.57 2,047,680,116.81 母公司资产负债表 2018年12月31日 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 编制单位：大连智云自动化装备股份有限公司单位：人民币元 项 目附注年末余额年初余额 流动负债： 短期借款38,995,316.61 89,877,092.90 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债- - 应付票据及应付账款29,873,344.92 24,621,598.33 预收款项149,343,401.79 118,105,659.35 应付职工薪酬6,621,597.24 3,721,789.44 应交税费6,733,534.36 817,534.87 其他应付款88,614,229.14 138,298,473.01 其中：应付利息- 131,490.19 应付股利- - 持有待售负债 一年内到期的非流动负债- - 其他流动负债- - 流动负债合计320,181,424.06 375,442,147.90 非流动负债： 长期借款- - 应付债券- - 其中：优先股 永续债 长期应付款- - 长期应付职工薪酬 预计负债2,036,080.77 1,338,041.55 递延收益- - 递延所得税负债- - 其他非流动负债- - 非流动负债合计2,036,080.77 1,338,041.55 负 债 合 计322,217,504.83 376,780,189.45 股东权益: 股本288,549,669.00 288,549,669.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积1,251,530,274.33 1,252,912,632.32 减：库存股120,558,776.82 - 其他综合收益- - 专项储备 盈余公积38,773,362.90 16,981,933.37 未分配利润291,265,578.33 112,455,692.67 股东权益合计1,749,560,107.74 1,670,899,927.36 负债和股东权益总计2,071,777,612.57 2,047,680,116.81 母公司资产负债表 (续) 2018年12月31日 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 编制单位：大连智云自动化装备股份有限公司单位：人民币元 项目附注本年发生额上年发生额 一、营业总收入975,900,111.12 912,991,825.20 其中:营业收入六、30975,900,111.12 912,991,825.20 二、营业总成本842,280,413.21 712,869,515.38 其中：营业成本六、30604,819,275.97 489,954,663.04 税金及附加六、3110,888,745.72 10,689,033.79 销售费用六、3277,013,441.08 76,538,688.62 管理费用六、3358,953,024.97 56,647,119.91 研发费用六、3440,841,640.15 40,346,522.09 财务费用六、357,783,315.33 9,425,626.97 其中：利息费用8,875,196.65 9,669,914.65 利息收入1,014,286.43 1,078,507.55 资产减值损失六、3641,980,969.99 29,267,860.96 加：其他收益六、374,332,787.90 884,814.24 投资收益（损失以“－”号填列）六、387,567,784.16 -235,382.70 其中：对联营企业和合营企业的投资收益-762,197.59 -235,382.70 公允价值变动收益（损失以“－”号填列）- - 资产处置收益（损失以“-”号填列）六、3937,358.14 103,664.18 三、营业利润（亏损以“－”号填列）145,557,628.11 200,875,405.54 加：营业外收入六、40752,490.82 521,217.82 减：营业外支出六、41473,440.53 57,838.50 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）145,836,678.40 201,338,784.86 减：所得税费用六、4225,108,672.53 32,746,732.12 五、净利润（净亏损以“－”号填列）120,728,005.87 168,592,052.74 （一）按经营持续性分类120,728,005.87 168,592,052.74 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）120,728,005.87 168,592,052.74 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类120,728,005.87 168,592,052.74 1.归属于母公司所有者的净利润122,612,571.97 170,310,449.41 2.少数股东损益-1,884,566.10 -1,718,396.67 六、其他综合收益的税后净额- - 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额- - （一）不能重分类进损益的其他综合收益- - 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益- - 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额120,728,005.87 168,592,052.74 归属于母公司股东的综合收益总额122,612,571.97 170,310,449.41 归属于少数股东的综合收益总额-1,884,566.10 -1,718,396.67 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股）0.43 0.62 （二）稀释每股收益（元/股）0.43 0.62 合并利润表 2018年度 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 编制单位：大连智云自动化装备股份有限公司单位：人民币元 项目附注本年发生额上年发生额 一、营业收入十六、4211,486,610.49 212,430,534.96 减：营业成本十六、4174,526,744.03 168,093,775.88 税金及附加2,582,425.32 2,745,499.01 销售费用17,156,020.32 16,089,346.98 管理费用29,777,454.58 20,753,663.01 研发费用6,631,425.98 6,654,314.50 财务费用3,898,352.74 4,754,249.97 其中：利息费用5,665,182.89 6,608,818.14 利息收入1,463,927.88 2,523,934.48 资产减值损失12,916,709.11 5,895,682.36 加：其他收益 3,664,752.85 763,318.59 投资收益（损失以“－”号填列）十六、5249,450,932.79 -235,382.70 其中：对联营企业和合营企业的投资收益-762,197.59 -235,382.70 公允价值变动收益（损失以“－”号填列）- - 资产处置收益（损失以“-”号填列）1,965.39 149,059.82 二、营业利润（亏损以“－”号填列）217,115,129.44 -11,879,001.04 加：营业外收入400,320.43 443,926.33 减：营业外支出351,786.45 25,675.00 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）217,163,663.42 -11,460,749.71 减：所得税费用-750,631.91 -2,096,589.46 四、净利润（净亏损以“－”号填列）217,914,295.33 -9,364,160.25 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）217,914,295.33 -9,364,160.25 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益 六、综合收益总额217,914,295.33 -9,364,160.25 七、每股收益 （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 母公司利润表 2018年度 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 编制单位：大连智云自动化装备股份有限公司单位：人民币元 项 目附注本年发生额上年发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金898,573,934.29 759,198,628.76 收到的税费返还- - 收到其他与经营活动有关的现金六、4314,687,666.02 6,019,077.52 经营活动现金流入小计913,261,600.31 765,217,706.28 购买商品、接受劳务支付的现金513,709,630.41 425,889,780.87 支付给职工以及为职工支付的现金191,525,576.73 170,047,337.10 支付的各项税费109,782,227.70 148,746,413.12 支付其他与经营活动有关的现金六、4351,359,160.88 68,706,923.09 经营活动现金流出小计866,376,595.72 813,390,454.18 经营活动产生的现金流量净额46,885,004.59 -48,172,747.90 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金275,453,729.14 - 取得投资收益收到的现金- - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额131,001.04 11,452.99 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额六、431,675,276.13 - 收到其他与投资活动有关的现金六、433,313,248.95 - 投资活动现金流入小计280,573,255.26 11,452.99 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金124,886,062.90 30,208,369.92 投资支付的现金30,000,000.00 152,799,999.60 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额六、4371,333,333.60 - 支付其他与投资活动有关的现金六、43- 270,000,000.00 投资活动现金流出小计226,219,396.50 453,008,369.52 投资活动产生的现金流量净额54,353,858.76 -452,996,916.53 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金- 473,089,936.10 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金- 650,000.00 取得借款所收到的现金248,995,316.61 194,560,499.36 发行债券收到的现金- - 收到其他与筹资活动有关的现金六、4328,600,000.00 10,000,000.00 筹资活动现金流入小计277,595,316.61 677,650,435.46 偿还债务所支付的现金168,560,499.36 161,474,605.42 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金26,025,469.38 15,449,180.48 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润- - 支付其他与筹资活动有关的现金六、43124,539,083.70 20,000,000.00 筹资活动现金流出小计319,125,052.44 196,923,785.90 筹资活动产生的现金流量净额-41,529,735.83 480,726,649.56 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响144,670.00 -263.96 五、现金及现金等价物净增加额59,853,797.52 -20,443,278.83 加：期初现金及现金等价物余额112,727,537.31 133,170,816.14 六、期末现金及现金等价物余额172,581,334.83 112,727,537.31 合并现金流量表 2018年度 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 编制单位：大连智云自动化装备股份有限公司单位：人民币元 项 目附注本年发生额上年发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金225,965,909.10 338,956,413.84 收到的税费返还- - 收到其他与经营活动有关的现金60,031,164.11 4,798,936.81 经营活动现金流入小计285,997,073.21 343,755,350.65 购买商品、接受劳务支付的现金110,372,669.15 161,831,847.99 支付给职工以及为职工支付的现金42,787,918.72 34,783,591.39 支付的各项税费15,480,376.23 18,074,723.91 支付其他与经营活动有关的现金39,246,090.71 94,389,277.17 经营活动现金流出小计207,887,054.81 309,079,440.46 经营活动产生的现金流量净额78,110,018.40 34,675,910.19 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金205,677,948.32 - 取得投资收益收到的现金65,000,000.00 - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额66,800.00 - 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额- - 收到其他与投资活动有关的现金3,313,248.95 - 投资活动现金流入小计274,057,997.27 - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金8,324,043.20 26,397,120.71 投资支付的现金165,749,019.42 329,799,999.60 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额- - 支付其他与投资活动有关的现金- 200,000,000.00 投资活动现金流出小计174,073,062.62 556,197,120.31 投资活动产生的现金流量净额99,984,934.65 -556,197,120.31 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金- 472,439,936.10 取得借款收到的现金38,995,316.61 115,877,092.90 发行债券收到的现金- - 收到其他与筹资活动有关的现金- - 筹资活动现金流入小计38,995,316.61 588,317,029.00 偿还债务支付的现金89,877,092.90 130,246,137.42 分配股利、利润或偿付利息支付的现金20,443,169.46 12,294,664.15 支付其他与筹资活动有关的现金120,558,776.82 - 筹资活动现金流出小计230,879,039.18 142,540,801.57 筹资活动产生的现金流量净额-191,883,722.57 445,776,227.43 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响10,926.44 -263.96 五、现金及现金等价物净增加额-13,777,843.08 -75,745,246.65 加：期初现金及现金等价物余额33,038,294.30 108,783,540.95 六、期末现金及现金等价物余额19,260,451.22 33,038,294.30 母公司现金流量表 2018年度 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 编制单位：大连智云自动化装备股份有限公司单位：人民币元 一、上年年末余额288,549,669.00 1,266,602,706.13 - 16,981,933.37 410,288,974.63 1,231,009.32 1,983,654,292.45 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并- 其他 二、本年年初余额288,549,669.00 1,266,602,706.13 - 16,981,933.37 410,288,974.63 1,231,009.32 1,983,654,292.45 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）- -2,118,413.05 120,558,776.82 - 21,791,429.53 83,508,162.30 -1,231,009.32 -18,608,607.36 （一）综合收益总额- 122,612,571.97 -1,884,566.10 120,728,005.87 （二）股东投入和减少资本- -1,382,357.99 120,558,776.82 - -121,941,134.81 1.股东投入普通股- 2.其他权益工具持有者投入资本- 3.股份支付计入股东权益的金额-1,382,357.99 -1,382,357.99 4.其他120,558,776.82 -120,558,776.82 （三）利润分配21,791,429.53 -39,104,409.67 -17,312,980.14 1.提取盈余公积21,791,429.53 -21,791,429.53 - 2.提取一般风险准备- 3.对股东的分配-17,312,980.14 -17,312,980.14 4.其他- （四）股东权益内部结转- 1.资本公积转增股本- 2.盈余公积转增股本- 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益 5.其他 （五）专项储备 1.本年提取 2.本年使用 （六）其他-736,055.06 653,556.78 -82,498.28 四、本年年末余额288,549,669.00 1,264,484,293.08 120,558,776.82 - 38,773,362.90 493,797,136.93 - 1,965,045,685.09 合并股东权益变动表 2018年度 本年 归属于母公司股东权益 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 项 目 股本资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润 少数股东权益 股东 权益合计 编制单位：大连智云自动化装备股份有限公司单位：人民币元 一、上年年末余额149,416,575.00 928,376,380.50 16,981,933.37 247,449,353.97 2,299,405.99 1,344,523,648.83 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并- 其他 二、本年年初余额149,416,575.00 928,376,380.50 - 16,981,933.37 247,449,353.97 2,299,405.99 1,344,523,648.83 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）139,133,094.00 338,226,325.63 - - 162,839,620.66 -1,068,396.67 639,130,643.62 （一）综合收益总额170,310,449.41 -1,718,396.67 168,592,052.74 （二）股东投入和减少资本19,599,834.00 457,759,585.63 650,000.00 478,009,419.63 1.股东投入普通股19,599,834.00 449,241,858.14 650,000.00 469,491,692.14 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入股东权益的金额8,517,727.49 8,517,727.49 4.其他- （三）利润分配- -7,470,828.75 -7,470,828.75 1.提取盈余公积- 2.提取一般风险准备 3.对股东的分配-7,470,828.75 -7,470,828.75 4.其他 （四）股东权益内部结转119,533,260.00 -119,533,260.00 - 1.资本公积转增股本119,533,260.00 -119,533,260.00 - 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益 5.其他 （五）专项储备 1.本年提取 2.本年使用 （六）其他- 四、本年年末余额288,549,669.00 1,266,602,706.13 - 16,981,933.37 410,288,974.63 1,231,009.32 1,983,654,292.45 合并股东权益变动表（续） 2018年度 上年 归属于母公司股东权益 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 项 目 股本资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润 少数股东权益 股东 权益合计 编制单位：大连智云自动化装备股份有限公司单位：人民币元 一、上年年末余额288,549,669.00 1,252,912,632.32 16,981,933.37 112,455,692.67 1,670,899,927.36 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额288,549,669.00 1,252,912,632.32 16,981,933.37 112,455,692.67 1,670,899,927.36 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）- -1,382,357.99 120,558,776.82 21,791,429.53 178,809,885.66 78,660,180.38 （一）综合收益总额217,914,295.33 217,914,295.33 （二）股东投入和减少资本- -1,382,357.99 120,558,776.82 -121,941,134.81 1.股东投入普通股- 2.其他权益工具持有者投入资本- 3.股份支付计入股东权益的金额-1,382,357.99 -1,382,357.99 4.其他120,558,776.82 -120,558,776.82 （三）利润分配21,791,429.53 -39,104,409.67 -17,312,980.14 1.提取盈余公积21,791,429.53 -21,791,429.53 - 2.对股东的分配-17,312,980.14 -17,312,980.14 3.其他 （四）股东权益内部结转 1.资本公积转增股本 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益 5.其他 （五）专项储备 1.本年提取 2.本年使用 （六）其他 四、本年年末余额288,549,669.00 1,251,530,274.33 120,558,776.82 38,773,362.90 291,265,578.33 1,749,560,107.74 母公司股东权益变动表 2018年度 本年 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 项 目 股本资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润股东权益合计 编制单位：大连智云自动化装备股份有限公司单位：人民币元 一、上年年末余额149,416,575.00 914,686,306.69 16,981,933.37 129,290,681.67 1,210,375,496.73 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额149,416,575.00 914,686,306.69 16,981,933.37 129,290,681.67 1,210,375,496.73 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）139,133,094.00 338,226,325.63 - -16,834,989.00 460,524,430.63 （一）综合收益总额-9,364,160.25 -9,364,160.25 （二）股东投入和减少资本19,599,834.00 457,759,585.63 477,359,419.63 1.股东投入普通股19,599,834.00 449,241,858.14 468,841,692.14 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入股东权益的金额8,517,727.49 8,517,727.49 4.其他- （三）利润分配- -7,470,828.75 -7,470,828.75 1.提取盈余公积 2.对股东的分配-7,470,828.75 -7,470,828.75 3.其他 （四）股东权益内部结转119,533,260.00 -119,533,260.00 - - - - - 1.资本公积转增股本119,533,260.00 -119,533,260.00 - 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益 5.其他 （五）专项储备 1.本年提取 2.本年使用 （六）其他 四、本年年末余额288,549,669.00 1,252,912,632.32 16,981,933.37 112,455,692.67 1,670,899,927.36 母公司股东权益变动表（续） 2018年度 上年 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 项 目 股本资本公积减：库存股 其他综合收益盈余公积未分配利润 股东权益合计 一、 公司的基本情况 （一）企业概况 大连智云自动化装备股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为大连 智云机床辅机有限公司，成立于1999年6月4日，由自然人谭永良、谭永刚、邸彦召、 刘宜宾以货币资金共同出资设立，在大连市工商行政管理局注册，注册资本为50万元。 2008年4月11日，大连智云机床辅机有限公司股东会通过关于公司股份制改制的决 议：同意以经辽宁天健会计师事务所有限公司审计（辽天会内审字[2008]S177号《审计 报告》）的截至2008年3月31日公司净资产58,563,287.15元按1： 0.768399490362282比率折为4,500万股。2008年5月6日，公司于大连市工商行政管 理局办理完毕变更登记手续并领取《企业法人营业执照》，注册号为大工商企法字 2102002122350，注册资本为4,500万元。 本公司于2010年7月28日在深圳证券交易所创业板上市交易，股票代码300097。 截至2018年12月31日，本公司累计股本总数288,549,669股，注册资本为 288,549,669.00元，股本及股权结构情况如下： 项目 股份数量（股） 持股比例（%） 一、有限售条件股份 1、国有法人持股 - - 2、其他内资持股 86,705,627 30.05 其中：境内法人持股 - - 境内自然人持股 86,705,627 30.05 小计 86,705,627 30.05 二、无限售条件股份 1、人民币普通股 201,844,042 69.95 小计 201,844,042 69.95 三、股份总额 288,549,669 100.00 截至2018年12月31日，本公司前十大股东的股本及股权结构情况如下： 序号 股东名称 股本（股） 占比（%） 1 谭永良 82,664,000 28.65 2 师利全 32,943,504 11.42 序号 股东名称 股本（股） 占比（%） 3 青岛国信资本投资有限公司 7,233,278 2.51 4 李小根 6,643,502 2.30 5 南通金玖锐信投资管理有限公司－中汇金锐定增5期私 募投资基金 6,533,278 2.26 6 胡争光 6,293,502 2.18 7 湖州摩山资产管理有限公司 5,910,000 2.05 8 中欧盛世资产－广发银行－海通创新证券投资有限公司 5,760,000 2.00 9 大连智云自动化装备股份有限公司－第一期员工持股计划 5,400,000 1.87 10 大连乾诚科技发展有限公司 2,703,600 0.94 合计 162,084,664 56.17 本公司统一社会信用代码：91210200241267363B；法定代表人：师利全；经营期 限：1999年6月4日至无固定期限；注册地址：大连市甘井子区营日路32号-1；实际 控制人系自然人谭永良。 本公司属自动化装备业，根据《上市公司行业分类指引》，归类为“C35专用设备 制造业”，主营业务为成套智能装备的研发、设计、生产与销售，并提供相关的技术配 套服务。经营范围：自动化制造工艺系统研发及系统集成；自动化装备的研发、设计、 制造、技术咨询及技术服务；国内一般贸易、货物、技术进出口、代理进出口业务（法 律、法规禁止的项目除外；法律、法规限制的项目取得许可证后方可经营）。 （二）历史沿革 公司设立时的股权结构如下： 序号 股东名称 持股数量（万股） 持股比例(%) 1 谭永良 3,245.10 72.11 2 邸彦召 390.60 8.68 3 大连乾诚科技发展有限公司 200.00 4.44 4 何忠 195.30 4.34 5 王振华 180.00 4.00 6 深圳市圆融投资管理有限公司 135.00 3.00 7 商明臣 65.00 1.44 8 刘大鹏 25.00 0.56 9 张绍辉 16.00 0.36 10 潘滨 14.00 0.31 11 任彤 9.00 0.20 序号 股东名称 持股数量（万股） 持股比例(%) 12 李宏 9.00 0.20 13 郑彤 8.00 0.18 14 王金义 8.00 0.18 合计 4,500.00 100.00 2010年6月30日，经中国证券监督管理委员会《关于核准大连智云自动化装备股 份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》(证监许可[2010]891号)核准， 公司发行人民币普通股（A股）1,500万股，每股面值1元，每股发行价人民币19.38 元，募集资金总额人民币290,700,000.00元，扣除各项发行费用的募集资金净额为 264,421,550.00元，发行后公司总股本为6,000万元。 2013年8月12日，公司2013年第四次临时股东大会审议通过了《2013年半年度权 益分派方案》，以公司现有总股本6,000万股为基数，以资本公积金向全体股东每10股 转增10股，合计转增股本6,000万股，转增后总股本为12,000万股。 公司股票期权激励计划首次授予期权（以下简称“激励计划”）第一个行权期行权 条件满足，股权激励对象分两次行权：①以2014年5月14日为激励计划第一个行权期 第一次行权登记日，对本次提出申请行权的58名激励对象的99.6336万份股票期权予以 行权，行权价格为每股6.73元，行权后公司总股本变更为12,099.6336万元；②以 2015年2月16日为激励计划第一个行权期第二次行权登记日，对本次提出申请行权的5 名激励对象的35.64万份股票期权予以行权，行权价格为每股6.705元，行权后公司总 股本变更为12,135.2736万元。 2015年11月12日，经中国证券监督管理委员会《关于核准大连智云自动化装备股 份有限公司向师利全等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可 [2015]2555号）核准，公司向3名交易对象之师利全、胡争光及李小根非公开发行人民 币普通股（A股）股票合计1,198.5559万股，每股面值1元，每股交易对价为27.70 元，用以支付交易标的资产深圳市鑫三力自动化设备有限公司相应股份对价款合计 33,200.00万元；以及向5名特定投资者之谭永良、大连智云自动化装备股份有限公司 第一期员工持股计划、中欧盛世资产管理（上海）有限公司、上海上汽颀祥投资合伙企 业（有限合伙）和深圳市怀真资产管理有限公司等5名特定投资者非公开发行人民币普 通股（A股）股票合计1,450.00万股，每股面值1元，每股发行价格为27.70元，募集 本次发行股份购买资产的配套资金合计40,165.00万元，扣除各项发行费用的募集资金 净额为38,429.12万元，发行后公司总股本为14,783.8295万元。2016年1月19日， 公司完成了工商变更登记手续，变更注册资本为人民币14,783.8295万元。 公司股票期权激励计划首次授予期权第三个行权期及预留期权第二个行权期激励对 象于2016年5月19日进行了行权，当天共行权157.8280万股，致使公司总股本由 2015年末的14,783.8295万元变更为14,941.6575万元。 2017年5月5日，公司2016年度股东大会审议通过了《2016年年度权益分派方 案》，以公司现有总股本14,941.6575万股为基数，向全体股东每10股派0.50元现金 股利，同时，以资本公积金向全体股东每10股转增8股，合计转增11,953.3260万股， 转增后总股本为26,894.9835万股。 2017年5月8日，经中国证券监督管理委员会《关于核准大连智云自动化装备股份 有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2017]561号）核准，并经深圳证券交易 所同意，公司向南通金玖锐信投资管理有限公司、湖州摩山资产管理有限公司、青岛国 信资本投资有限公司3名特定投资者非公开发行人民币普通股19,599,834股，发行价格 为每股人民币24.49元，募集资金总额为479,999,934.66元，扣除各项发行费用的募集 资金净额为468,186,243.15元，其中计入股本19,599,834元，计入资本公积 448,586,409.15元。2017年9月15日，公司完成了工商变更登记手续，变更注册资本 为人民币28,854.9669万元。 二、 合并财务报表范围 本公司合并财务报表范围包括大连智云专用机床有限公司、大连智云工艺装备有限 公司、大连智云新能源装备技术有限公司、大连捷云自动化有限公司、深圳市鑫三力自 动化设备有限公司、东莞智云投资发展有限公司等6家子公司。与上年相比，因注销减 少大连阿拇特科技发展有限公司1家子公司，因转让股权导致丧失控制权而减少昆山捷 云智能装备有限公司1家子公司，详见本附注“七、合并范围的变化”及本附注“八、 在其他主体中的权益”相关内容。 三、 财务报表的编制基础 （1） 编制基础 本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布 的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述 会计政策和会计估计编制。 （2） 持续经营 本公司有近期获利经营的历史且有财务资源支持，认为以持续经营为基础编制财务 报表是合理的。 四、 重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示：本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策 和会计估计包括营业周期、应收款项坏账准备的确认和计量、发出存货计量、存货跌价 准备的确认和计量、固定资产分类及折旧方法、无形资产摊销、收入确认和计量等。 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财 务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本公司的会计期间为公历1月1日至12月31日。 3. 营业周期 本公司正常营业周期为一年。 4. 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 本公司作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合 并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对 价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日 以公允价值计量。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金 或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中 发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一 单项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对 价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外 收入。 6. 合并财务报表的编制方法 本公司将所有控制的子公司及结构化主体纳入合并财务报表范围。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按 照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵 销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合 收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东 损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳 入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视 同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在 取得控制权的报告期，补充披露在合并财务报表中的处理方法。例如：通过多次交易分 步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，视同在最 终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报表时，以不早于本公 司和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债 并入本公司合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所 有者权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算，本公司在达 到合并之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与本公司和被合并方处于同一方最 终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他净资产变动， 应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益。 对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本公司取得控制权 之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、 负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应 在取得控制权的报告期，补充披露在合并财务报表中的处理方法。例如：通过多次交易 分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，对于 购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公 允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有的被购买方 的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的 其他所有者权益变动，在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量设定受 益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 本公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报 表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存 收益。 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务 报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取 得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日 或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益， 同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当 期投资损益 。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子 公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项 处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价 款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综 合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 本公司的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目,本公司作为共同经 营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担的 负债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售 不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的 部分。 8. 现金及现金等价物 本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之 现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动 风险很小的投资。 9. 外币业务和外币财务报表折算 （1） 外币交易 本公司外币交易按交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率将外币金额折算为 人民币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人 民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借 款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。 （2） 外币财务报表的折算 外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权 益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费 用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他 综合收益项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对 现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 10. 金融资产和金融负债 本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （1） 金融资产 1） 金融资产分类、确认依据和计量方法 本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项及可供出售金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和在初始 确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司将满足下列条 件之一的金融资产归类为交易性金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出 售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明公司近期采 用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的 衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。本公司将 只有符合下列条件之一的金融工具，才可在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产：该指定可以消除或明显减少由于该金融工具的计量基础不同 所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；公司风险管理或投资策略的 正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理 人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的 现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含 需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混 合工具。本公司指定的该类金融资产主要包括属于交易性金融资产的上市的权益工具投 资。对此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。公允价值变动计入公允价值变动损 益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，其公允价值 与初始入账金额之间的差额确认为投资损益，同时调整公允价值变动损益。 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图 和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本 进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失，均计入当期损益。 应收款项，是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资 产。采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的 利得或损失，均计入当期损益。 可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及 未被划分为其他类的金融资产。这类资产中，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金 融资产，按成本进行后续计量；其他存在活跃市场报价或虽没有活跃市场报价但公允价 值能够可靠计量的，按公允价值计量，公允价值变动计入其他综合收益。对于此类金融 资产采用公允价值进行后续计量，除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益 外，可供出售金融资产公允价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原 直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间 按实际利率法计算的利息，以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的 现金股利，作为投资收益计入当期损益。对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资，按成本计量。 2） 金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同 权利终止；②该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 转移给转入方； ③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有 权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对 该金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相 应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移 而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而 收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之 和，与分摊的前述账面金额的差额计入当期损益。 3） 金融资产减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对 其他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计 提减值准备。 当可供出售金融资产发生减值，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累 计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后 公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以 转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升 直接计入所有者权益。 （2） 金融负债 1） 金融负债分类、确认依据和计量方法 本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确 认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。按照公允价值进行后续 计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当 期损益。 其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 2） 金融负债终止确认条件 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除 的部分。公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新 金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确 认新金融负债。公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确 认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终 止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 （3） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以主要市场的价格计量金 融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场的，以最有利市场的价格计量金融资产 和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估 值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个层次，即第一层次输入值是计量日能够 取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输 入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债 的不可观察输入值。本公司优先使用第一层次输入值，最后再使用第三层次输入值，交 易性金融资产中上市的权益工具投资使用第一层次输入值。公允价值计量结果所属的层 次，由对公允价值计量整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定。 11. 应收款项坏账准备 在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的， 计提减值准备。 （1） 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将500万元以上应收账款，100万元 以上其他应收款确定为单项金额重大。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单 独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。 短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时， 可不对其预计未来现金流量进行折现。 （2） 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 1）确定组合的依据： 组合1：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的应 收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。 组合2：一年以内备用金及合并范围内应收款项的组合。 2）按组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法 组合1：根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时 情况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账 准备。 各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1年以内（含1年） 1 1 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1－2年 10 10 2－3年 50 50 3年以上 100 100 组合2：除非有减值迹象，否则公司对一年以内备用金及合并范围内应收款项的组 合不计提坏账准备。 （3） 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计 提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值 低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。 12. 存货 （1） 存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在 产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存 商品、发出商品、周转材料等。 （2） 发出存货的计价方法 本公司存货发出时采用加权平均法。 （3） 存货的盘存制度 本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损 益。 （4） 存货跌价准备的计提方法 于资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计 提存货跌价准备，计入当期损益。 在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目 的、资产负债表日后事项的影响等因素。 1）产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程 中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基 础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销 售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。 2）需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售 价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变 现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材 料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差 额计提存货跌价准备。 3）存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存 货类别计提。 4）资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢 复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。 （5） 周转材料的摊销方法 低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。包装物的摊销方法：在领用时采 用一次转销法。 13. 持有待售的非流动资产或处置组 （1） 持有待售的非流动资产或处置组的分类 本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别： ①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； ②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承 诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后 方可出售的，已经获得批准。 本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年 内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分 条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。 本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本 公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件 时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报 表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。 （2） 持有待售的非流动资产或处置组的计量 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的 净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准 则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别 适用于其他相关会计准则。 初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价 值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后 的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值 准备。 非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待 售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：①划分为 持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、 摊销或减值等进行调整后的金额；②可收回金额。 （3） 列报 本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售 的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的 非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销， 分别作为流动资产和流动负债列示。 14. 长期股权投资 本公司长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投 资。 本公司对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该 安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。 本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含）以上但低于50%的表决权 时，通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位20%以下表决权的，还需要 综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和 经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人 员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。 对被投资单位形成控制的，为本公司的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的 长期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值 的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数 的，长期股权投资成本按零确定。 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在 取得控制权的报告期，补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资的处理方法。例 如：通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一 揽子交易的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一览 交易的，在合并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账 面价值的份额作为长期股权投资的的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期 股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整 资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。 通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成 本。 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应 在取得控制权的报告期，补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资成本处理方法。 例如：通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属 于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于 一览交易的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法 核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的，原权益法核算的相关 其他综合收益暂不做调整，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权在可供出售金融资产中采用公允价 值核算的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在合并日转入当期投资损益。 除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按 照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发 行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或 协议约定的价值作为投资成本；公司如有以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的 长期股权投资，应根据相关企业会计准则的规定并结合公司的实际情况披露确定投资成 本的方法。 本公司对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核 算。 后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成 本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣 告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。 后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被他投资单位所有者权益的变动相 应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份 额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会 计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比 例计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用 权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入 所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损 益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后 的剩余股权改按可供出售金融资产核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公 允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其 他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同 的基础进行会计处理。 因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被 投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置 对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整； 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按可供出售金 融资产的有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益， 剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益。 本公司对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项 交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧 失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置 的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权 时再一并转入丧失控制权的当期损益。 15. 固定资产 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年 的单位价值较高的有形资产。本公司固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设 备、电子办公设备和其他设备。 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本公司、且其成本能够可靠计量时按取 得时的实际成本予以确认。固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固 定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。 除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对所有固定 资产自达到预定可使用状态的次月起按平均年限法计提折旧，按固定资产的类别、估计 的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下： 序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%) 1 房屋及建筑物 20 3-5 4.75-4.85 序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%) 2 机器设备 3-6 3-5 15.83-32.33 3 运输设备 6 3-5 15.83-16.17 4 电子办公设备 3-5 3-5 19.00-32.33 5 其他设备 6 3-5 15.83-16.17 对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准 备。 本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行 复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。 16. 在建工程 在建工程以立项项目分类核算。 在建工程结转为固定资产的标准和时点：在建工程项目按建造该项资产达到预定可 使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原 价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使 用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本 公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的 已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日 起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公 司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来 的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 17. 借款费用 本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用，在资 产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的 购建或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预 定可使用或可销售状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合 资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个 月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发 生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投 资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。购建或者生产符 合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定 一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平 均利率计算确定。 18. 无形资产 本公司无形资产包括土地使用权、技术使用费、计算机软件及其他等。 （1） 无形资产的初始计量 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预 定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具 有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入 账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价（未完）  |