[公告]长方集团:2018年年度审计报告
深圳市长方集团股份有限公司 审计报告 大华审字[2019]006555号 大华会计师事务所(特殊普通合伙) Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership） 深圳市长方集团股份有限公司 审计报告及财务报表 （2018年1月1日至2018年12月31日止） 目 录 页 次 一、 审计报告 1-7 二、 已审财务报表 合并资产负债表 1-2 合并利润表 3 合并现金流量表 4 合并股东权益变动表 5-6 母公司资产负债表 7-8 母公司利润表 9 母公司现金流量表 10 母公司股东权益变动表 11-12 财务报表附注 1-89 审计报告 大华审字[2019]006555号 深圳市长方集团股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了深圳市长方集团股份有限公司(以下简称长方集团) 财务报表，包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了长方集团2018年12月31日的合并及母公司 财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独 立于长方集团，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们 获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 1.存货的减值 2.固定资产的减值 3.应收账款的减值 (一)存货的减值 1.事项描述 请参阅合并财务报表附注六、注释5。截至2018年12月31日， 长方集团公司存货账面价值为345,158,698.87元，占资产总额的 9.88%，存货跌价准备为114,616,117.94元。 管理层按季度对存货进行减值测试，对成本高于可变现净值的， 计提存货跌价准备。可变现净值按照存货的估计售价减去至完工时估 计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。管 理层在预测中需要做出重大判断和假设，特别是对于未来售价、生产 成本、经营费用以及相关税费等。 由于存货金额重大，且减值测试过程较为复杂，管理层执行存货 减值测试涉及关键判断和估计。因此我们将存货的减值确定为关键审 计事项。 2.审计应对 我们对于存货的减值所实施的重要审计程序包括： （1）我们对与存货管理相关的内部控制的设计及运行有效性进 行了解、评估及测试； （2）我们对存货盘点进行了监盘，并关注相关残次、呆滞物料 是否被识别； （3）我们实地盘点过程中观察存货的库龄情况，同时复核管理 层对存货库龄划分的准确性，并考虑库龄对存货减值的影响； （4）我们评估了管理层在存货减值测试中使用的相关参数，尤 其是未来售价、生产成本、经营费用和相关税费等； （5）我们复核了管理层于2018年12月31日对存货跌价准备的 会计处理及披露。 基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对存货的减值相关判 断及估计是合理的。 (二)固定资产的减值 1.事项描述 请参阅合并财务报表附注六、注释10。截至2018年12月31日， 长方集团公司固定资产账面价值为1,045,710,307.83元，占资产总 额的29.93%，固定资产减值准备为54,808,986.52元，2018年计提 54,808,986.52元。 2.审计应对 我们对固定资产的减值所实施的重要审计程序包括： （1）我们对与固定资产管理相关的内部控制的设计及运行有效 性进行了了解、评估及测试； （2）我们对固定资产进行了监盘，并关注相关固定资产的状态 是否与账面保持一致； （3）我们评价了由公司管理层聘请的外部评估机构的独立性、 客观性、经验和资质； （4）我们获取了评估师的资产评估报告，评价评估师估值方法 运用的适当性，以及相关参数运用的合理性； （5）我们复核了管理层对固定资产减值准备测试过程； （6）我们检查了期后固定资产处置情况； （7）我们复核了管理层于2018年12月31日对固定资产及其减 值的估计结果、财务报表的披露是否恰当。 基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对固定资产的减值相 关判断及估计是合理的。 (三)应收账款的减值 1.事项描述 请参阅合并财务报表附注六、注释2。截至2018年12月31日， 长方集团公司合并财务报表中应收账款账面价值为547,486,714.07 元，占资产总额15.67%，应收账款坏账准备为70,027,441.10元。 管理层定期对重大客户进行单独的信用风险评估。对该等评估重 点关注客户的历史结算记录及当前支付能力，并考虑客户自身及其所 处行业的经济环境的特定信息。对于无须进行单独评估或单独评估未 发生减值的应收账款，管理层在考虑该等客户组账龄分析及发生减值 损失的历史记录基础上实施了组合减值评估。 由于应收账款可收回性的确定需要管理层识别已发生减值的项 目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及 管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款的可收回性对于财务报 表具有重要性，因此，我们将应收账款的可收回性认定为关键审计事 项。 2.审计应对 我们对应收账款的减值所实施的重要审计程序包括： （1）我们对与应收账款日常管理及可收回性评估相关的内部 控制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试。这些内部控制包括 客户信用风险评估、应收账款收回流程、对触发应收账款减值的事件 的识别及对坏账准备金额的估计等； （2）我们复核管理层在评估应收账款的可收回性方面的判断 及估计，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目。当中考虑过往 的回款模式、实际信用条款的遵守情况，以及我们对经营环境及行业 基准的认知（特别是账龄逾期应收账款）等； （3）我们将前期坏账准备的会计估计与本期实际发生的坏账 损失及坏账准备转回情况、坏账准备计提情况进行对比，以评估管理 层对应收账款可收回性的可靠性和历史准确性，并向管理层询问显著 差异的原因； （4）我们对管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应 收账款进行了减值测试，评价管理层坏账准备计提的合理性； （5）我们抽样检查了期后回款情况； （6）我们复核了管理层于2018年12月31日对应收账款坏账 准备的会计处理及披露。 基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对应收账款的减值相 关判断及估计是合理的。 四、 其他信息 长方集团管理层对其他信息负责。其他信息包括2018年度报告 中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此 过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情 况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报， 我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、 管理层和治理层对财务报表的责任 长方集团管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使 其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报 表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，长方集团管理层负责评估长方集团的持续经 营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假 设，除非管理层计划清算长方集团、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督长方集团的财务报告过程。 六、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并 保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： 1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险， 设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据， 作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目 的并非对内部控制的有效性发表意见。 3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披 露的合理性。 4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据 获取的审计证据，就可能导致对长方集团持续经营能力产生重大疑虑 的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认 为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用 者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无 保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未 来的事项或情况可能导致长方集团不能持续经营。 5．评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评 价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 6．就长方集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的 审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团 审计。我们对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺 陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声 明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其 他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表 审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些 事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如 果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利 益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师： 中国·北京 （项目合伙人） 中国注册会计师： 二〇一九年四月十二日 合并资产负债表 2018年12月31日 编制单位：深圳市长方集团股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资 产 附注六 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 注释1 324,159,892.43 488,483,461.43 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产 - - 衍生金融资产 - - 应收票据及应收账款 注释2 677,702,241.36 439,818,502.67 预付款项 注释3 20,975,437.31 12,924,977.34 其他应收款 注释4 27,521,598.18 11,040,834.89 存货 注释5 345,158,698.87 392,690,399.78 持有待售资产 - - 一年内到期的非流动资产 注释6 27,479,985.80 - 其他流动资产 注释7 23,507,570.25 325,024,998.94 流动资产合计 1,446,505,424.20 1,669,983,175.05 非流动资产： 可供出售金融资产 - - 持有至到期投资 - - 长期应收款 注释8 67,347,564.43 - 长期股权投资 - - 投资性房地产 注释9 220,358,614.60 233,312,491.61 固定资产 注释10 1,045,710,307.83 1,224,341,411.55 在建工程 注释11 73,993,297.84 28,576,933.83 生产性生物资产 - - 油气资产 - - 无形资产 注释12 109,528,174.06 117,179,965.46 开发支出 - - 商誉 注释13 383,414,612.17 383,414,612.17 长期待摊费用 注释14 18,853,429.53 6,249,733.39 递延所得税资产 注释15 97,716,854.71 47,722,654.64 其他非流动资产 注释16 30,997,581.81 94,498,507.07 非流动资产合计 2,047,920,436.98 2,135,296,309.72 资产总计 3,494,425,861.18 3,805,279,484.77 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并资产负债表（续） 2018年12月31日 编制单位：深圳市长方集团股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和股东权益 附注六 期末余额 期初余额 流动负债： 短期借款 注释17 610,500,000.00 543,555,636.31 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 - - 衍生金融负债 - - 应付票据及应付账款 注释18 633,732,445.35 675,054,565.07 预收款项 注释19 16,211,828.71 17,007,806.96 应付职工薪酬 注释20 21,802,183.54 19,398,589.32 应交税费 注释21 16,041,158.39 17,355,873.36 其他应付款 注释22 278,795,059.54 11,455,071.99 持有待售负债 - - 一年内到期的非流动负债 注释23 51,208,314.87 956,589.57 其他流动负债 - - 流动负债合计 1,628,290,990.40 1,284,784,132.58 非流动负债： 长期借款 注释24 139,219,771.54 6,404,620.58 应付债券 - - 其中：优先股 - - 永续债 - - 长期应付款 注释25 60,395,630.22 - 长期应付职工薪酬 - - 预计负债 注释26 214,875.00 214,875.00 递延收益 注释27 38,970,820.54 41,137,578.94 递延所得税负债 注释15 7,153,398.15 3,425,473.55 其他非流动负债 - - 非流动负债合计 245,954,495.45 51,182,548.07 负债合计 1,874,245,485.85 1,335,966,680.65 股东权益： 股本 注释28 790,108,769.00 790,108,769.00 其他权益工具 - - 其中：优先股 - - 永续债 - - 资本公积 注释29 751,847,935.23 1,141,068,221.51 减：库存股 - - 其他综合收益 - - 专项储备 - - 盈余公积 注释30 27,652,251.51 27,652,251.51 未分配利润 注释31 49,834,342.38 206,702,573.00 归属于母公司股东权益合计 1,619,443,298.12 2,165,531,815.02 少数股东权益 737,077.21 303,780,989.10 股东权益合计 1,620,180,375.33 2,469,312,804.12 负债和股东权益总计 3,494,425,861.18 3,805,279,484.77 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并利润表 2018年度 编制单位：深圳市长方集团股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注六 本期金额 上期金额 一、营业总收入 注释32 1,574,387,710.94 1,750,407,487.37 减： 营业成本 注释32 1,172,165,927.64 1,279,148,961.06 税金及附加 注释33 22,070,908.39 21,757,085.96 销售费用 注释34 44,971,248.35 41,369,712.99 管理费用 注释35 82,929,007.21 100,445,108.99 研发费用 注释36 100,429,768.27 87,421,267.63 财务费用 注释37 34,353,443.80 34,038,451.70 其中：利息费用 42,722,432.83 29,554,659.00 利息收入 5,831,363.23 4,628,234.00 资产减值损失 注释38 252,859,643.60 99,400,831.55 加： 其他收益 注释39 19,947,066.28 20,793,467.70 投资收益 注释41 4,473,951.87 13,016,947.50 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - - 公允价值变动收益 - - 资产处置收益 注释42 -25,628,933.56 -1,976,242.91 二、营业利润 -136,600,151.73 118,660,239.78 加： 营业外收入 注释43 169,064.12 124,957.57 减： 营业外支出 注释44 3,287,188.05 521,484.37 三、利润总额 -139,718,275.66 118,263,712.98 减： 所得税费用 注释45 -31,486,162.92 18,319,639.30 四、净利润 -108,232,112.74 99,944,073.68 （一）按经营持续性分类 - - 持续经营净利润 -108,232,112.74 99,944,073.68 终止经营净利润 - - （二）按所有权归属分类 - - 归属于母公司所有者的净利润 -156,868,230.62 36,238,438.46 少数股东损益 48,636,117.88 63,705,635.22 五、其他综合收益的税后净额 - - 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 - - （一）不能重分类进损益的其他综合收益 - - 1. 重新计量设定受益计划净变动额 - - 2. 权益法下不能转损益的其他综合收益 - - （二）将重分类进损益的其他综合收益 - - 1. 权益法下可转损益的其他综合收益 - - 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 - - 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - - 4. 现金流量套期损益的有效部分 - - 5. 外币财务报表折算差额 - - 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 - - 六、综合收益总额 -108,232,112.74 99,944,073.68 归属于母公司所有者的综合收益总额 -156,868,230.62 36,238,438.46 归属于少数股东的综合收益总额 48,636,117.88 63,705,635.22 七、每股收益： （一）基本每股收益 -0.1985 0.0459 （二）稀释每股收益 -0.1985 0.0459 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并现金流量表 2018年度 编制单位：深圳市长方集团股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 附注六 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,335,695,297.77 1,718,629,282.83 收到的税费返还 35,967,254.10 28,761,403.18 收到其他与经营活动有关的现金 注释46 36,085,902.88 24,972,876.03 经营活动现金流入小计 1,407,748,454.75 1,772,363,562.04 购买商品、接受劳务支付的现金 1,192,707,456.47 1,100,762,836.49 支付给职工以及为职工支付的现金 254,252,830.80 285,199,296.71 支付的各项税费 77,987,911.11 99,008,151.09 支付其他与经营活动有关的现金 注释46 70,422,311.67 81,204,264.97 经营活动现金流出小计 1,595,370,510.05 1,566,174,549.26 经营活动产生的现金流量净额 注释47 -187,622,055.30 206,189,012.78 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 - 12,000,000.00 取得投资收益收到的现金 4,473,951.87 13,016,947.50 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金 净额 633,520.19 1,514,889.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - 收到其他与投资活动有关的现金 注释46 536,150,000.00 1,593,000,000.00 投资活动现金流入小计 541,257,472.06 1,619,531,836.50 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 104,660,320.54 106,234,790.06 投资支付的现金 427,053,065.01 10,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - 支付其他与投资活动有关的现金 注释46 240,390,000.00 1,540,760,000.00 投资活动现金流出小计 772,103,385.55 1,656,994,790.06 投资活动产生的现金流量净额 -230,845,913.49 -37,462,953.56 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 - - 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - - 取得借款收到的现金 784,899,500.00 662,466,772.57 收到其他与筹资活动有关的现金 注释46 468,900,641.60 284,091,977.96 筹资活动现金流入小计 1,253,800,141.60 946,558,750.53 偿还债务支付的现金 562,512,225.88 769,480,327.09 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 40,451,663.95 26,931,918.19 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - - 支付其他与筹资活动有关的现金 注释46 415,703,908.72 340,935,833.79 筹资活动现金流出小计 1,018,667,798.55 1,137,348,079.07 筹资活动产生的现金流量净额 235,132,343.05 -190,789,328.54 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -5,724,982.09 -4,265,379.54 五、现金及现金等价物净增加额 -189,060,607.83 -26,328,648.86 加：年初现金及现金等价物余额 335,926,854.45 362,255,503.31 六、期末现金及现金等价物余额 注释46 146,866,246.62 335,926,854.45 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并股东权益变动表 2018年度 编制单位：深圳市长方集团股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 附注六 本期金额 归属于母公司股东权益 少数股东权益 股东权益合计 股本 其他权益 工具 资本公积 减：库 存股 其他综合 收益 专项 储备 盈余公积 未分配利润 一、上年年末余额 790,108,769.00 - 1,141,068,221.51 - - - 27,652,251.51 206,702,573.00 303,780,989.10 2,469,312,804.12 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - 同一控制下企业合并 - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - 二、本年年初余额 790,108,769.00 - 1,141,068,221.51 - - - 27,652,251.51 206,702,573.00 303,780,989.10 2,469,312,804.12 三、本年增减变动金额 - - -389,220,286.28 - - - - -156,868,230.62 -303,043,911.89 -849,132,428.79 （一）综合收益总额 - - - - - - - -156,868,230.62 48,636,117.88 -108,232,112.74 （二）股东投入和减少资本 - - -389,220,286.28 - - - - - -351,680,029.77 -740,900,316.05 1．股东投入的普通股 - - - - - - - - - - 2．其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - 3．股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - - - - 4．其他 - - -389,220,286.28 - - - - - -351,680,029.77 -740,900,316.05 （三）利润分配 - - - - - - - - - - 1．提取盈余公积 - - - - - - - - - - 2．对股东的分配 - - - - - - - - - - 3．其他 - - - - - - - - - - （四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - 1．资本公积转增股本 - - - - - - - - - - 2．盈余公积转增股本 - - - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - 4．设定受益计划变动额结转留存收益 - - - - - - - - - - 5．其他 - - - - - - - - - - （五）专项储备 - - - - - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - - - - - （六）其他 - - - - - - - - - - 四、本年期末余额 790,108,769.00 - （未完）  |