[公告]鱼跃医疗:2018年年度审计报告
1. 应收账款坏账准备 关键审计事项 审计中的应对 截至 2018 年 12 月 31 日，鱼跃医 疗公司合并财务报表应收账款余额 923,501,465.66 元， 坏账准备金额 79,133,007.10 元，账面价值较高。若应 收账款不能按期收回或无法收回而发生 坏账，对财务报表影响较为重大，且坏账 准备的计提涉及管理层的判断和估计，故 列为关键审计事项。 我们执行的主要审计程序如下： --我们审阅鱼跃医疗公司应收账款计提的内 控流程，评估关键假设及数据的合理性； --我们审阅鱼跃医疗公司应收账款的坏账准 备计提过程，评估所采用坏账准备计提会计 政策的合理性； --我们分析及比较鱼跃医疗公司本年度及过 去应收账款的坏账准备的合理及一致性； --结合信用风险特征、账龄分析以及应收账 款期后回款分析，同时执行应收账款函证程 序，评价对应收账款减值损失计提的合理性； --我们与管理层讨论应收账款回收情况及可 能存在的回收风险。 2. 商誉减值准备 关键审计事项 审计中的应对 截至2018 年12 月31 日，鱼跃医疗 公司合并财务报表商誉余额为 741,481,512.24 元，账面价值较高。商 誉无论是否存在减值迹象，每年都应当进 行减值测试，商誉减值测试流程复杂，涉 及管理层对未来市场和经济环境的估计 及折现率、长期平均增长率等关键参数的 选用，故列为关键审计事项。 我们执行的主要审计程序如下： --测试和评价与商誉减值相关的内部控制有 效性； --评估管理层商誉减值测试方法的适当性； --我们了解管理层的评估专家的胜任能力、 专业素质能力和客观性，并评估管理层的专 家工作的恰当性； --我们评估了管理层计算被分配商誉后资产 组的可收回金额的重要参数，包括资产组的 市场价值及处置费用的确认。与管理层讨论 关键假设相关变动的可能性，以评估管理层 对资产组未来可变现净值的合理性，进而评 价管理层是否适当处理会计估计的不确定 性； --测试资产组预计可变现净值的计算准确 性。 --公司利用资产评估机构的工作辅助开展商 誉减值测试，聘请具有证券期货相关业务资 格的资产评估机构于年末进行评估。我们与 评估机构专家保持必要的沟通，充分关注专 家的独立性和专业胜任能力，并对专家工作 过程及其所作的重要职业判断(尤其是数据 引用、参数选取、假设认定等)进行复核，以 判断专家工作的恰当性，不直接将专家工作 成果作为判断商誉是否减值的依据。如公司 所聘请的资产评估机构未对商誉所在资产组 或资产组组合的可收回金额发表专门意见， 我们着重考虑专家工作对审计工作的支持程 度，并对专家工作成果进行必要调整，以适 应财务报表审计目的。 四、 其他信息 鱼跃医疗公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括鱼跃医疗公司 2018 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式 的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信 息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大 错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。 在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执 行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估鱼跃医疗公司的持续经营能力，披露与持续经营 相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算鱼跃医疗公司、终止 运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督鱼跃医疗公司的财务报告过程。 六、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理 保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审 计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果 合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则 通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时， 我们也执行以下工作： （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程 序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊 可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导 致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据， 就可能导致对鱼跃医疗公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确 定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告 中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留 意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致 鱼跃医疗公司不能持续经营。 （5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公 允反映相关交易和事项。 （6） 就鱼跃医疗公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以 对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部 责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟 通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可 能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 编制单位：江苏鱼跃医疗设备股份有限公司单位：人民币元 项 目附注年末余额年初余额 流动资产： 货币资金六、1 1,661,152,679.45 2,053,389,809.98 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款六、2 1,242,562,519.22 1,061,325,244.07 其中：应收票据 398,194,060.66 307,743,861.65 应收账款 844,368,458.56 753,581,382.42 预付款项六、3 142,731,586.68 225,209,778.64 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款六、4 87,970,652.99 82,950,927.60 其中：应收利息 91,352.20 应收股利 买入返售金融资产 存货六、5 654,944,142.91 632,504,337.63 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产六、6 114,308,303.65 50,571,830.64 流动资产合计 3,903,669,884.90 4,105,951,928.56 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产六、7 137,000,000.00 105,031,438.97 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资六、8 154,648,343.13 107,584,962.24 投资性房地产六、9 6,410,307.43 7,118,418.21 固定资产六、10 609,663,901.38 563,246,580.83 在建工程六、11 555,094,501.89 318,608,459.39 生产性生物资产 油气资产 无形资产六、12 600,749,326.89 614,465,506.88 开发支出 商誉六、13 736,398,954.08 741,382,933.82 长期待摊费用六、14 34,171,781.60 28,772,508.41 递延所得税资产六、15 42,582,742.50 36,450,125.46 其他非流动资产六、16 131,010,288.73 非流动资产合计 3,007,730,147.63 2,522,660,934.21 资产总计 6,911,400,032.53 6,628,612,862.77 合并资产负债表 2018年12月31日 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 1 编制单位：江苏鱼跃医疗设备股份有限公司单位：人民币元 项 目附注年末余额年初余额 流动负债： 短期借款六、17 156,940,000.00 50,000,000.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据及应付账款六、18 516,088,736.49 423,763,090.59 预收款项六、19 121,795,174.73 87,054,201.96 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬六、20 63,993,622.75 35,094,315.11 应交税费六、21 55,975,471.61 43,787,430.28 其他应付款六、22 215,386,984.90 78,940,553.74 其中：应付利息 应付股利 1,016,102.93 616,102.93 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债六、23 100,000,000.00 其他流动负债六、24 4,915,102.41 5,519,519.02 流动负债合计 1,135,095,092.89 824,159,110.70 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬六、25 23,136,000.00 23,252,000.00 预计负债 递延收益六、26 172,174,933.83 172,118,876.00 递延所得税负债六、15 36,327,559.45 38,201,334.94 其他非流动负债 非流动负债合计 231,638,493.28 233,572,210.94 负 债 合 计 1,366,733,586.17 1,057,731,321.64 股东权益： 股本六、27 1,002,476,929.00 1,002,476,929.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积六、28 1,783,357,924.93 2,128,438,548.84 减：库存股 其他综合收益六、29 4,873,803.94 9,351,337.96 专项储备 盈余公积六、30 316,522,692.95 263,246,822.80 一般风险准备 未分配利润六、31 2,360,940,926.90 1,837,433,993.94 归属于母公司股东权益合计 5,468,172,277.72 5,240,947,632.54 少数股东权益 76,494,168.64 329,933,908.59 股东权益合计 5,544,666,446.36 5,570,881,541.13 负债和股东权益总计 6,911,400,032.53 6,628,612,862.77 合并资产负债表 (续) 2018年12月31日 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 2 编制单位：江苏鱼跃医疗设备股份有限公司单位：人民币元 项 目附注年末余额年初余额 流动资产： 货币资金 603,395,331.86 798,033,097.11 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款十七、1 850,538,213.79 724,732,702.32 其中：应收票据 173,345,032.12 162,983,601.06 应收账款 677,193,181.67 561,749,101.26 预付款项 31,552,131.94 77,299,404.98 其他应收款十七、2 251,520,830.20 352,846,529.85 其中：应收利息 91,352.20 应收股利 600,000.00 存货 296,592,313.26 330,155,022.42 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 51,426,621.23 22,896,390.49 流动资产合计 2,085,025,442.28 2,305,963,147.17 非流动资产： 可供出售金融资产 127,200,000.00 97,200,000.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资十七、3 3,896,310,196.73 3,532,202,341.24 投资性房地产 固定资产 223,932,660.57 222,947,681.54 在建工程 生产性生物资产 油气资产 无形资产 36,280,058.74 33,915,432.74 开发支出 商誉 长期待摊费用 15,382,427.33 12,366,556.54 递延所得税资产 8,292,887.94 7,651,622.66 其他非流动资产 119,581,058.92 非流动资产合计 4,426,979,290.23 3,906,283,634.72 资 产 总 计 6,512,004,732.51 6,212,246,781.89 母公司资产负债表 2018年12月31日 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 3 编制单位：江苏鱼跃医疗设备股份有限公司单位：人民币元 项 目附注年末余额年初余额 流动负债： 短期借款 150,000,000.00 50,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据及应付账款 851,318,827.23 582,730,632.67 预收款项 18,067,098.02 16,055,153.60 应付职工薪酬 32,700,277.97 6,448,441.00 应交税费 5,856,035.87 6,678,142.60 其他应付款 71,313,565.83 452,032,608.97 其中：应付利息 应付股利 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 100,000,000.00 其他流动负债 914,000.00 914,000.00 流动负债合计 1,130,169,804.92 1,214,858,978.84 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 3,942,000.00 3,756,000.00 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 3,942,000.00 3,756,000.00 负 债 合 计 1,134,111,804.92 1,218,614,978.84 股东权益: 股本 1,002,476,929.00 1,002,476,929.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 2,130,439,872.34 2,125,404,887.61 减：库存股 其他综合收益 -3,161,022.37 专项储备 盈余公积 312,420,676.52 259,144,806.37 未分配利润 1,935,716,472.10 1,606,605,180.07 股东权益合计 5,377,892,927.59 4,993,631,803.05 负债和股东权益总计 6,512,004,732.51 6,212,246,781.89 母公司资产负债表 (续) 2018年12月31日 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 4 编制单位：江苏鱼跃医疗设备股份有限公司单位：人民币元 项目附注本年发生额上年发生额 一、营业总收入 4,183,391,623.06 3,541,562,711.05 其中:营业收入六、32 4,183,391,623.06 3,541,562,711.05 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 3,476,623,168.93 2,945,990,259.98 其中：营业成本六、32 2,517,348,341.04 2,136,873,562.97 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加六、33 40,175,629.03 34,930,598.22 销售费用六、34 536,803,832.72 399,769,320.77 管理费用六、35 246,964,976.59 220,279,040.24 研发费用六、36 152,120,542.51 125,744,084.54 财务费用六、37 -30,416,716.04 11,835,022.50 其中：利息费用 3,583,763.96 5,427,753.66 利息收入 9,673,550.56 10,885,515.02 资产减值损失六、38 13,626,563.08 16,558,630.74 加：其他收益六、39 34,097,017.01 32,169,728.10 投资收益（损失以“－”号填列） 六、40 35,643,034.58 48,982,459.15 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 4,861,183.02 6,256,507.45 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 六、41 -312,747.01 6,252,981.14 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 776,195,758.71 682,977,619.46 加：营业外收入六、42 73,385,842.49 39,956,907.73 减：营业外支出六、43 3,693,767.04 2,732,288.36 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 845,887,834.16 720,202,238.83 减：所得税费用六、44 95,002,832.89 92,660,578.92 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 750,885,001.27 627,541,659.91 （一）按经营持续性分类 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 750,885,001.27 627,541,659.91 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类 1.归属于母公司所有者的净利润 727,154,342.46 592,029,445.06 2.少数股东损益 23,730,658.81 35,512,214.85 六、其他综合收益的税后净额 -4,477,534.02 7,686,474.33 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -4,477,534.02 7,686,474.33 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 -1,946,000.00 1,263,000.00 1.重新计量设定受益计划变动额 -1,946,000.00 1,263,000.00 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益 -2,531,534.02 6,423,474.33 1.权益法下可转损益的其他综合收益 -3,161,022.37 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 629,488.35 6,423,474.33 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 746,407,467.25 635,228,134.24 归属于母公司股东的综合收益总额 722,676,808.44 599,715,919.39 归属于少数股东的综合收益总额 23,730,658.81 35,512,214.85 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 合并利润表 2018年度 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 本年发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为____0___元。上年被合并方实现的净利润为____0___元。 5 编制单位：江苏鱼跃医疗设备股份有限公司单位：人民币元 项目附注本年发生额上年发生额 一、营业收入十七、4 2,752,572,014.51 2,243,884,372.25 减：营业成本十七、4 1,744,642,793.53 1,415,364,184.84 税金及附加 18,592,162.88 13,389,943.85 销售费用 340,017,055.53 244,486,547.31 管理费用 86,837,669.57 65,883,392.96 研发费用 267,628,829.00 241,312,460.11 财务费用 -30,318,309.58 13,691,425.20 其中：利息费用 2,163,145.83 4,127,083.32 利息收入 7,973,917.43 7,401,208.79 资产减值损失 6,164,312.57 8,990,403.88 加：其他收益 1,352,878.54 339,568.03 投资收益（损失以“－”号填列） 十七、5 225,941,473.91 265,601,871.36 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 5,052,893.13 -95,202.84 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 223,447.68 116,527.97 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 546,525,301.14 506,823,981.46 加：营业外收入 14,076,430.40 11,581,924.13 减：营业外支出 1,099,550.37 1,550,658.50 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 559,502,181.17 516,855,247.09 减：所得税费用 26,743,479.64 24,227,478.98 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 532,758,701.53 492,627,768.11 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 532,758,701.53 492,627,768.11 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 -3,161,022.37 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益 -3,161,022.37 1.权益法下可转损益的其他综合收益 -3,161,022.37 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 529,597,679.16 492,627,768.11 七、每股收益 （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 母公司利润表 2018年度 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 6 编制单位：江苏鱼跃医疗设备股份有限公司单位：人民币元 项 目附注本年发生额上年发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 3,744,811,575.58 3,177,937,127.20 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 109,433,595.07 90,533,094.57 收到其他与经营活动有关的现金六、45 148,672,624.32 515,641,729.85 经营活动现金流入小计 4,002,917,794.97 3,784,111,951.62 购买商品、接受劳务支付的现金 1,790,439,998.71 1,850,708,159.58 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 558,784,400.83 496,772,305.03 支付的各项税费 367,332,995.64 307,676,969.26 支付其他与经营活动有关的现金六、45 488,215,837.47 886,854,639.10 经营活动现金流出小计 3,204,773,232.65 3,542,012,072.97 经营活动产生的现金流量净额 798,144,562.32 242,099,878.65 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 4,163,228,574.72 5,577,563,892.06 取得投资收益收到的现金 30,690,499.36 46,775,512.13 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 2,672,628.54 624,272.02 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金六、45 2,600,000.00 39,392,000.00 投资活动现金流入小计 4,199,191,702.62 5,664,355,676.21 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 389,543,750.61 489,985,236.64 投资支付的现金 4,875,879,337.25 4,583,312,229.23 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 896,447,692.72 支付其他与投资活动有关的现金六、45 75,563.50 投资活动现金流出小计 5,265,423,087.86 5,969,820,722.09 投资活动产生的现金流量净额 -1,066,231,385.24 -305,465,045.88 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 2,000,000.00 27,131,687.50 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 19,600,000.00 取得借款所收到的现金 177,204,000.00 116,920,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 179,204,000.00 144,051,687.50 偿还债务所支付的现金 170,264,000.00 80,420,000.00 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 155,806,616.08 271,800,608.17 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 326,070,616.08 352,220,608.17 筹资活动产生的现金流量净额 -146,866,616.08 -208,168,920.67 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 22,716,308.47 -14,956,074.80 五、现金及现金等价物净增加额 -392,237,130.53 -286,490,162.70 加：期初现金及现金等价物余额 2,053,389,809.98 2,339,879,972.68 六、期末现金及现金等价物余额 1,661,152,679.45 2,053,389,809.98 合并现金流量表 2018年度 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 7 编制单位：江苏鱼跃医疗设备股份有限公司单位：人民币元 项 目附注本年发生额上年发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 2,094,599,918.66 1,674,148,618.60 收到的税费返还 30,732,207.94 36,052,456.49 收到其他与经营活动有关的现金 44,833,102.56 1,721,461,570.32 经营活动现金流入小计 2,170,165,229.16 3,431,662,645.41 购买商品、接受劳务支付的现金 960,826,204.34 882,816,623.53 支付给职工以及为职工支付的现金 217,814,478.70 205,475,546.11 支付的各项税费 170,638,026.63 128,799,179.39 支付其他与经营活动有关的现金 265,247,052.44 1,745,175,786.91 经营活动现金流出小计 1,614,525,762.11 2,962,267,135.94 经营活动产生的现金流量净额 555,639,467.05 469,395,509.47 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 3,989,000,000.00 2,532,000,000.00 取得投资收益收到的现金 220,197,228.58 267,492,490.28 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 92,116.20 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 1,100,000.00 493,682,470.26 投资活动现金流入小计 4,210,297,228.58 3,293,267,076.74 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 319,291,075.72 326,895,060.95 投资支付的现金 4,387,596,094.34 3,520,829,704.23 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 407,208,786.85 投资活动现金流出小计 4,706,887,170.06 4,254,933,552.03 投资活动产生的现金流量净额 -496,589,941.48 -961,666,475.29 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 150,000,000.00 100,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 1,795,358,136.20 筹资活动现金流入小计 1,945,358,136.20 100,000,000.00 偿还债务支付的现金 150,000,000.00 50,450,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 155,424,685.18 271,454,264.52 支付其他与筹资活动有关的现金 1,915,828,000.00 筹资活动现金流出小计 2,221,252,685.18 321,904,264.52 筹资活动产生的现金流量净额 -275,894,548.98 -221,904,264.52 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 22,207,258.16 -15,883,604.44 五、现金及现金等价物净增加额 -194,637,765.25 -730,058,834.78 加：期初现金及现金等价物余额 798,033,097.11 1,528,091,931.89 六、期末现金及现金等价物余额 603,395,331.86 798,033,097.11 母公司现金流量表 2018年度 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 8 编制单位：江苏鱼跃医疗设备股份有限公司单位：人民币元 优先股永续债其他 一、上年年末余额 1,002,476,929.00 2,128,438,548.84 9,351,337.96 263,246,822.80 1,837,433,993.94 329,933,908.59 5,570,881,541.13 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 1,002,476,929.00 2,128,438,548.84 9,351,337.96 263,246,822.80 1,837,433,993.94 329,933,908.59 5,570,881,541.13 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） -345,080,623.91 -4,477,534.02 53,275,870.15 523,506,932.96 -253,439,739.95 -26,215,094.77 （一）综合收益总额 -4,477,534.02 727,154,342.46 23,730,658.81 746,407,467.25 （二）股东投入和减少资本 -350,847,844.15 -276,770,398.76 -627,618,242.91 1.股东投入的普通股 -350,847,844.15 -276,770,398.76 -627,618,242.91 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入股东权益的金额 4.其他 （三）利润分配 53,275,870.15 -203,647,409.50 -400,000.00 -150,771,539.35 1.提取盈余公积 53,275,870.15 -53,275,870.15 2.提取一般风险准备 3.对股东的分配 -150,371,539.35 -400,000.00 -150,771,539.35 4.其他 （四）股东权益内部结转 1.资本公积转增股本 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益 5.其他 （五）专项储备 1.本年提取 2.本年使用 （六）其他 5,767,220.24 5,767,220.24 四、本年年末余额 1,002,476,929.00 1,783,357,924.93 4,873,803.94 316,522,692.95 2,360,940,926.90 76,494,168.64 5,544,666,446.36 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 项 目 股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积 一般风险 准备 未分配 利润 少数股东权益股东权益合计 合并股东权益变动表 2018年度 本年 归属于母公司股东权益 其他权益工具 9 编制单位：江苏鱼跃医疗设备股份有限公司单位：人民币元 优先股永续债其他 一、上年年末余额 668,317,953.00 2,467,597,524.84 1,664,863.63 213,984,045.99 1,561,994,506.89 21,540,826.45 4,935,099,720.80 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 -5,000,000.00 -5,000,000.00 其他 二、本年年初余额 668,317,953.00 2,462,597,524.84 1,664,863.63 213,984,045.99 1,561,994,506.89 21,540,826.45 4,930,099,720.80 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 334,158,976.00 -334,158,976.00 7,686,474.33 49,262,776.81 275,439,487.05 308,393,082.14 640,781,820.33 （一）综合收益总额 7,686,474.33 592,029,445.06 35,512,214.85 635,228,134.24 （二）股东投入和减少资本 272,880,867.29 272,880,867.29 1.股东投入的普通股 272,880,867.29 272,880,867.29 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入股东权益的金额 4.其他 （三）利润分配 49,262,776.81 -316,589,958.01 -267,327,181.20 1.提取盈余公积 49,262,776.81 -49,262,776.81 2.提取一般风险准备 3.对股东的分配 -267,327,181.20 -267,327,181.20 4.其他 （四）股东权益内部结转 334,158,976.00 -334,158,976.00 1.资本公积转增股本 334,158,976.00 -334,158,976.00 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益 5.其他 （五）专项储备 1.本年提取 2.本年使用 （六）其他 四、本年年末余额 1,002,476,929.00 2,128,438,548.84 9,351,337.96 263,246,822.80 1,837,433,993.94 329,933,908.59 5,570,881,541.13 上年 归属于母公司股东权益 其他权益工具 合并股东权益变动表（续） 2018年度 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 项 目 股本资本公积 减：库 存股 其他综合收益 专项 储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 少数股东权益股东权益合计 10 编制单位：江苏鱼跃医疗设备股份有限公司单位：人民币元 优先股永续债其他 一、上年年末余额 1,002,476,929.00 2,125,404,887.61 259,144,806.37 1,606,605,180.07 4,993,631,803.05 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 -732,235.51 -732,235.51 二、本年年初余额 1,002,476,929.00 2,124,672,652.10 259,144,806.37 1,606,605,180.07 4,992,899,567.54 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 5,767,220.24 -3,161,022.37 53,275,870.15 329,111,292.03 384,993,360.05 （一）综合收益总额 -3,161,022.37 532,758,701.53 529,597,679.16 （二）股东投入和减少资本 1.股东投入的普通股 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入股东权益的金额 4.其他 （三）利润分配 53,275,870.15 -203,647,409.50 -150,371,539.35 1.提取盈余公积 53,275,870.15 -53,275,870.15 2.对股东的分配 -150,371,539.35 -150,371,539.35 3.其他 （四）股东权益内部结转 1.资本公积转增股本 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益 5.其他 （五）专项储备 1.本年提取 2.本年使用 （六）其他 5,767,220.24 5,767,220.24 四、本年年末余额 1,002,476,929.00 2,130,439,872.34 -3,161,022.37 312,420,676.52 1,935,716,472.10 5,377,892,927.59 项 目 股本资本公积 减：库 存股 其他综合收益 专项 储备 盈余公积未分配利润股东权益合计 母公司股东权益变动表 2018年度 本年 其他权益工具 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 11 编制单位：江苏鱼跃医疗设备股份有限公司单位：人民币元 优先股永续债其他 一、上年年末余额 668,317,953.00 2,459,563,863.61 209,882,029.56 1,430,567,369.97 4,768,331,216.14 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 668,317,953.00 2,459,563,863.61 209,882,029.56 1,430,567,369.97 4,768,331,216.14 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 334,158,976.00 -334,158,976.00 49,262,776.81 176,037,810.10 225,300,586.91 （一）综合收益总额 492,627,768.11 492,627,768.11 （二）股东投入和减少资本 1.股东投入的普通股 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入股东权益的金额 4.其他 （三）利润分配 49,262,776.81 -316,589,958.01 -267,327,181.20 1.提取盈余公积 49,262,776.81 -49,262,776.81 2.对股东的分配 -267,327,181.20 -267,327,181.20 3.其他 （四）股东权益内部结转 334,158,976.00 -334,158,976.00 1.资本公积转增股本 334,158,976.00 -334,158,976.00 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益 5.其他 （五）专项储备 1.本年提取 2.本年使用 （六）其他 四、本年年末余额 1,002,476,929.00 2,125,404,887.61 259,144,806.37 1,606,605,180.07 4,993,631,803.05 母公司股东权益变动表（续） 2018年度 上年 其他权益工具 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 项 目 股本资本公积 减：库 存股 其他综合 收益 专项 储备 盈余公积未分配利润股东权益合计 12 江苏鱼跃医疗设备股份有限公司财务报表附注 2018 年1 月1 日至2018 年12 月31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 13 一、 公司的基本情况 江苏鱼跃医疗设备股份有限公司（以下简称“本公司”，在包含子公司时统称“本 集团”），前身是1998 年10 月22 日经江苏省工商行政管理局核准成立的江苏鱼跃医疗 设备有限公司，2007 年6 月15 日根据江苏鱼跃医疗设备有限公司2007 年临时股东会决 议、发起人协议、公司章程的规定，江苏鱼跃医疗设备有限公司依法整体变更为江苏鱼 跃医疗设备股份有限公司。 2008 年4 月8 日经中国证券监督管理委员会“证监许可【2008】415 号”《关于核 准江苏鱼跃医疗设备股份有限公司首次公开发行股票的批复》文件的核准，本公司向社 会公开发行人民币普通股2,600 万股（ 每股面值1 元） ， 增加股本人民币 26,000,000.00 元，变更后的股本为人民币103,000,000.00 元，并于2008 年4 月18 日 在深圳证券交易所上市交易。 经历次转增、增发， 截至2015 年12 月31 日， 本公司的股本为人民币 584,767,040.00 元。 2016 年6 月8 日经中国证券监督管理委员会“证监许可【2016】877 号”《关于核 准江苏鱼跃医疗设备股份有限公司非公开发行股票的批复》， 本公司非公开发行人民币 普通股（A 股）83,550,913.00 股，每股面值1 元，每股发行价格为人民币30.64 元。变 更后的股本为人民币668,317,953.00 元。 2017 年5 月25 日根据本公司2016 年度股东大会审议通过2016 年年度权益分派方 案，本公司以2016 年度末股本668,317,953.00 股为基数，以资本公积每10 股转增5 股，向全体股东实施分配，合计增加股本334,158,976.00 元，变更后的股本为人民币 1,002,476,929.00 元。 截止2018 年12 月31 日本公司股本及相应持股比例如下： 股东名称 股本 持股比例（%） 江苏鱼跃科技发展有限公司 265,983,450.00 26.5326 吴光明 103,438,537.00 10.3183 吴群 77,389,840.00 7.7199 社会公众股 555,665,102.00 55.4292 合计 1,002,476,929.00 100.0000 本公司属于医疗器械制造行业，经营范围主要是医疗器械和保健用品的生产和销 售。 江苏鱼跃医疗设备股份有限公司财务报表附注 2018 年1 月1 日至2018 年12 月31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 14 本公司设立了股东大会、董事会和监事会。公司下设健康事业部、新零售事业部、 医疗事业部、普美康事业部、战略销售部、海外事业部、国际事业部、研发中心、财务 部、审计部、质量部、供应链管理部、设备动力部、总经办、人力资源部、行政科、证 券部、信息化管理中心、市场运营中心、综合分厂、精密分厂、医电分厂等职能部门。 二、 合并财务报表范围 本集团2018 年纳入合并范围的子公司共37 家，具体如下： 序号 子公司名称 级次 本年度新增/ 减少 合并期间 1 上海鱼跃医疗设备有限公司 2 2018 年1-12 月 2 深圳市联普医疗科技有限公司 2 本年度新增 2018 年3-12 月 3 江苏鱼跃医用仪器有限公司 2 2018 年1-12 月 3.1 盐城华一医用仪器有限公司 3 2018 年1-12 月 4 江苏鱼跃泰格精密机电有限公司 2 2018 年1-12 月 5 江苏鱼跃信息系统有限公司 2 2018 年1-12 月 6 南京鱼跃软件技术有限公司 2 2018 年1-12 月 7 苏州鱼跃医疗科技有限公司 2 2018 年1-12 月 8 苏州医疗用品厂有限公司 2 2018 年1-12 月 8.1 苏州华佗消毒有限公司 3 2018 年1-12 月 8.2 苏州华佗医疗器械有限公司 3 2018 年1-12 月 9 江苏鱼跃医用器材有限公司 2 2018 年1-12 月 10 上海优阅光学有限公司 2 2018 年1-12 月 11 上海医疗器械（集团）有限公司 2 2018 年1-12 月 11.1 上海卫生材料厂有限公司 3 2018 年1-12 月 11.1.1 上海中亚医疗器械有限公司 4 2018 年1-12 月 11.2 上海联众医疗产品有限公司 3 2018 年1-12 月 11.3 上海浦青卫生材料厂 3 2018 年1-12 月 11.4 上海优科骨科器材有限公司 3 2018 年1-12 月 12 西藏鱼跃医疗设备开发有限公司 2 2018 年1-12 月 13 西藏鱼跃医疗投资有限公司 2 2018 年1-12 月 13.1 鱼跃电子商务有限责任公司 3 本年度新增 2018 年8-12 月 14 上海中优医药高科技股份有限公司 2 2018 年1-12 月 14.1 上海利康消毒高科技有限公司 3 2018 年1-12 月 江苏鱼跃医疗设备股份有限公司财务报表附注 2018 年1 月1 日至2018 年12 月31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 15 序号 子公司名称 级次 本年度新增/ 减少 合并期间 14.1.1 上海利康医药科技有限公司 4 2018 年1-12 月 14.1.2 上海仕操洗涤有限公司 4 2018 年1-12 月 14.1.2.1 上海荣伸经贸有限公司 5 2018 年1-12 月 14.1.3 洁芙柔健康科技（上海）有限公司 4 本年度新增 2018 年7-12 月 14.2 沈阳利康美瑞医药科技有限公司 3 2018 年1-12 月 14.3 广州市联健消毒剂有限公司 3 2018 年1-12 月 14.4 合肥白杨化学用品有限公司 3 2018 年1-12 月 15 利康医药江苏科技有限公司 2 2018 年1-12 月 16 上手金钟手术器械江苏有限公司 2 2018 年1-12 月 17 上卫中亚卫生材料江苏有限公司 2 2018 年1-12 月 18 普美康(苏州)医疗科技有限公司 2 本年度新增 2018 年12 月 19 Primedic GmbH 2 2018 年1-12 月 19.1 Metrax GmbH 3 2018 年1-12 月 本年合并财务报表范围变化情况以及相关财务信息详见“本附注七、合并范围的变 化”和“本附注八、在其他主体中的权益”。 三、 财务报表的编制基础 （1） 编制基础 本集团财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布 的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述 会计政策和会计估计编制。 （2） 持续经营 本集团已评价自报告期末起至少12 个月的持续经营能力，本集团管理层相信本集团 能自本财务报表批准日后不短于12 个月的可预见未来期间内持续经营。因此，本集团以 持续经营为基础编制截至2018 年12 月31 日止的财务报表。 四、 重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示：本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策 和会计估计包括应收款项坏账准备的确认和计量、发出存货计量、固定资产分类及折旧 方法、无形资产摊销、收入确认和计量等。 江苏鱼跃医疗设备股份有限公司财务报表附注 2018 年1 月1 日至2018 年12 月31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 16 1. 遵循企业会计准则的声明 本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团的财 务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本集团的会计期间为公历1 月1 日至12 月31 日。 3. 记账本位币 本集团以人民币为记账本位币。 4. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合 并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对 价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日 以公允价值计量。合并成本为本集团在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金 或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中 发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一 单项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对 价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外 收入。 5. 合并财务报表的编制方法 本集团将所有控制的子公司纳入合并财务报表范围。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按 照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵 销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合 收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东 损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。 江苏鱼跃医疗设备股份有限公司财务报表附注 2018 年1 月1 日至2018 年12 月31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 17 对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳 入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视 同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本公司取得控制权 之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、 负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。 6. 现金及现金等价物 本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之 现金等价物指持有期限不超过3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动 风险很小的投资。 7. 外币业务和外币财务报表折算 （1） 外币交易 本集团外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负 债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差 额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资 本化的原则处理外，直接计入当期损益。 （2） 外币财务报表的折算 外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权 益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费 用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他 综合收益项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对 现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 8. 金融资产和金融负债 本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （1） 金融资产 1） 金融资产分类、确认依据和计量方法 本集团按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项及可供出售金融资产。 江苏鱼跃医疗设备股份有限公司财务报表附注 2018 年1 月1 日至2018 年12 月31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 18 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量。 公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认 为投资收益；处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资损益，同时调 整公允价值变动损益。 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图 和能力持有至到期的非衍生金融资产。 应收款项，是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资 产。 可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及 未被划分为其他类的金融资产。除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外， 可供出售金融资产公允价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原直接 计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实 际利率法计算的利息，以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金 股利，作为投资收益计入当期损益。对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠 计量的权益工具投资，按成本计量。 2） 金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同 权利终止；②该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 转移给转入方； ③该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有 权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对 该金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相 应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移 而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而 收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之 和，与分摊的前述账面金额的差额计入当期损益。 3） 金融资产减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对 江苏鱼跃医疗设备股份有限公司财务报表附注 2018 年1 月1 日至2018 年12 月31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 19 其他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计 提减值准备。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未 来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回， 计入当期损益。 当可供出售金融资产发生减值，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累 计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后 公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以 转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升 直接计入所有者权益。 （2） 金融负债 1） 金融负债分类、确认依据和计量方法 本集团的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确 认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。按照公允价值进行后续 计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当 期损益。 其他金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 2） 金融负债终止确认条件 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除 的部分。公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新 金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确 认新金融负债。公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确 认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终 止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 （3） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 本集团采用主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场 的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且 江苏鱼跃医疗设备股份有限公司财务报表附注 2018 年1 月1 日至2018 年12 月31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 20 有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个 层次，即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的 报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入 值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本集团优先使用第一层次输 入值，最后再使用第三层次输入值。公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量 整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定。 9. 应收款项坏账准备 本集团将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵 债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债 务等；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。 对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，年末单独或按组合进行减值测试，计提坏 账准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本集团按规 定程序批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。 （1） 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 将单项金额超过80 万元的应收款项视为重大应 收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的 计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额，计提坏账准备 （2） 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备 关联方组合 按其他方法计提坏账准备：对合并范围内关联 方应收款项单独认定，无回收风险则不计提坏 账准备。 采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内 5 5 1-2 年 10 10 2-3 年 30 30 3-4 年 50 50 4-5 年 80 80 5 年以上 100 100 江苏鱼跃医疗设备股份有限公司财务报表附注 2018 年1 月1 日至2018 年12 月31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 21 （3） 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能 反映其风险特征的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额，计提坏账准备 10. 存货 本集团存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等。 存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权 平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。 库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按 该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材 料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。 11. 长期股权投资 本集团长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资。 本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位20％（含）以上但低于50％的表决权 时，通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位20%以下表决权的，还需要综 合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和经 营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、 或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。 对被投资单位形成控制的，为本集团的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的 长期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值 的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数 的，长期股权投资成本按零确定。 通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成 本。 除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按 照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发 行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或 协议约定的价值作为投资成本。 江苏鱼跃医疗设备股份有限公司财务报表附注 2018 年1 月1 日至2018 年12 月31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 22 本集团对子公司投资采用成本法核算，对联营企业投资采用权益法核算。 后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成 本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣 告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。 后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被投资单位所有者权益的变动相应 调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额 时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计 政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例 计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用 权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入 所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损 益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后 的剩余股权改按可供出售金融资产核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公 允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其 他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同 的基础进行会计处理。 因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被 投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置 对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整； 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按可供出售金 融资产的有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益， 剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益。 本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项 交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧 失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置 的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权 时再一并转入丧失控制权的当期损益。 江苏鱼跃医疗设备股份有限公司财务报表附注 2018 年1 月1 日至2018 年12 月31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 23 12. 投资性房地产 本集团投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用 权、已出租的建筑物。 本集团对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地 产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形 资产相同的摊销政策执行。 13. 固定资产 本集团固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管 理而持有的，使用年限超过一年，单位价值超过2000 元的有形资产。 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以 确认。本集团固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、其他设备等。 除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本集团对所有固定 资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本集团固定资产的分类折旧年限、预计净 残值率、折旧率如下： 序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%) 1 房屋建筑物 20-30 5 3.17-4.75 2 机器设备 5-20 5 4.75-19.00 3 运输设备 4-5 5 19-23.75 4 其他设备 2-5 0-5 19-50 本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行 复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。 14. 在建工程 在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等， 按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定 资产原值差异进行调整。 15. 借款费用 发生的可直接归属于需要经过1 年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或 者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、 借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已 江苏鱼跃医疗设备股份有限公司财务报表附注 2018 年1 月1 日至2018 年12 月31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 24 经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售 状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产 在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3 个月，暂停借款费用的 资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 16. 无形资产 本集团无形资产包括土地使用权、商标等，按取得时的实际成本计量，其中，购入 的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资 产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按 公允价值确定实际成本。 土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销。摊销金额按其受益对象计入 相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每 年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。 商标无形资产由于无法预见其为本集团带来经济利益期限，因此其使用寿命不确 定。在每个会计期间，本集团对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核。 本集团划分研究阶段和开发阶段的具体标准：研究是指为获取并理解新的科学或技 术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成 果或其他知识应用于一项或若干项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材 料、装置、产品或获得新工序等。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件 的，确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能 力使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 江苏鱼跃医疗设备股份有限公司财务报表附注 2018 年1 月1 日至2018 年12 月31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 25 17. 长期资产减值 本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限 的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本集团进行减值测试。对商誉和使用 寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。 减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上 述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 18. 长期待摊费用 本集团的长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在1年 以上(不含1年)的各项费用。该等费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能 使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 19. 职工薪酬 本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。 短期薪酬主要包括职工工资、职工福利费、住房公积金、工会经费和职工教育经费 等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象 计入当期损益或相关资产成本。 离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险费等，按照公司承担的风险和义 务，分类为设定提存计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计 期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益 或相关资产成本。 辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职 工自愿接受裁减而给予职工的补偿。在资产负债表日确认辞退福利产生的职工薪酬负 债，并计入当期损益，其中对超过一年予以支付的补偿款，按折现率折现后计入当期损 益。 20. 预计负债 当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相 关的业务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债：该义务是本集团承担的现时义 务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑 与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的， 江苏鱼跃医疗设备股份有限公司财务报表附注 2018 年1 月1 日至2018 年12 月31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 26 通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的 账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 21. 收入确认原则和计量方法 本集团的营业收入主要包括销售商品收入和让渡资产使用权收入，收入确认政策如 下： （1） 收入确认原则： 销售商品收入：本集团在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、本集 团既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控 制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将 发生的成本能够可靠地计量时，确认销售商品收入的实现。 让渡资产使用权收入：与交易相关的经济利益很可能流入本集团、收入的金额能够 可靠地计量时，确认让渡资产使用权收入的实现。 （2） 收入确认具体政策： 销售商品收入：①、销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检 验完毕前，不确认收入，待安装和检验完毕后确认收入；②销售商品不需要安装和检验 的，在购买方接受商品并签收后确认收入；③、公司出口产品在报关完成后确认收入。 让渡资产使用权收入：①、使用费收入，按照有关合同或协议约定的收费标准及使 用时间计算确认收入；②、利息收入，按照有关合同或协议约定的占用本集团资金的时 间及约定利率确认收入。 22. 政府补助 本集团的政府补助包括与资产相关的政府补助、与收益相关的政府补助。其中，与 资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府 补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政 府文件中未明确规定补助对象，本集团按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体 归类为与收益相关的政府补助。 政府补助在本集团能够满足其所附的条件以及能够收到时予以确认。政府补助为货 币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，按照应 收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取 得的，按照名义金额(1 元)计量。 江苏鱼跃医疗设备股份有限公司财务报表附注 2018 年1 月1 日至2018 年12 月31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 27 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当 期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的 相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延 收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益，与日常活动相关的政府补 助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补 助，计入营业外收支。 本集团取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将 贴息资金直接拨付给本集团两种情况，分别按照以下原则进行会计处理： （1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供 贷款的，本集团以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性 优惠利率计算相关借款费用。 （2）财政将贴息资金直接拨付给本集团，本集团将对应的贴息冲减相关借款费 用。 本集团已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行 会计处理： 1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。 2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。 3）属于其他情况的，直接计入当期损益。 23. 递延所得税资产和递延所得税负债 本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值 的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的 可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不 确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏 损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应 的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税 负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应 纳税所得额为限，确认递延所得税资产。 江苏鱼跃医疗设备股份有限公司财务报表附注 2018 年1 月1 日至2018 年12 月31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 28 24. 租赁 本集团的租赁业务主要是经营租赁。 本集团作为承租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期 损益，本集团作为出租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法确认为收入。 25. 所得税的会计核算 所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括当年所得税和递延所得 税。除将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当年所得税和递延所得税计入股东权 益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余的当年所得税和递延 所得税费用或收益计入当期损益。 当年所得税是指企业按照税务规定计算确定的针对当年发生的交易和事项，应纳给 税务部门的金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递 延所得税资产和递延所得税负债在年末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。 26. 持有待售 (1)本集团将同时符合下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：（1）根据 类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可 能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内 完成。有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的需要获得相关批准。 本集团将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量 非流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。初始计量或在资产负债表日重新计 量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额 的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损 失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。 (2)本集团专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一 年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分 条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。在初始计量时，比较假定其不划分为持有 待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。 除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出 售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。 (3)本集团因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本 集团是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件 时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报 江苏鱼跃医疗设备股份有限公司财务报表附注 2018 年1 月1 日至2018 年12 月31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 29 表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。 (4)后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加 的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金 额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转 回。 (5)对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价 值，再根据各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。 后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前 减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用相关计量规定的非流动资产 确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以 及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。 持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外，各 项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。 (6)持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的 处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。 (7)持有待售的非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件，而不再继 续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低 计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下 本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。 (8)终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期 损益。 27. 终止经营 终止经营，是指本集团满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成 部分已经处置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个 单独的主要经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经 营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公 司。 江苏鱼跃医疗设备股份有限公司财务报表附注 2018 年1 月1 日至2018 年12 月31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 30 28. 重要会计判断和估计 编制财务报表时，本集团管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会计政 策的应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同。 本集团管理层对估计涉及的关键假设和不确定性因素的判断进行持续评估。会计估计变 更的影响在变更当期和未来期间予以确认。 下列会计估计及关键假设存在导致未来期间的资产及负债账面值发生重大调整的重 要风险。 （1）应收款项减值 本集团在资产负债表日按摊余成本计量的应收款项，以评估是否出现减值情况，并 在出现减值情况时评估减值损失的具体金额。减值的客观证据包括显示个别或组合应收 款项预计未来现金流量出现大幅下降的可判断数据，显示个别或组合应收款项中债务人 的财务状况出现重大负面的可判断数据等事项。如果有证据表明该应收款项价值已恢 复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，则将原确认的减值损失予以转回。 （2）存货减值准备 本集团定期估计存货的可变现净值，并对存货成本高于可变现净值的差额确认存货 跌价损失。本集团在估计存货的可变现净值时，以同类货物的预计售价减去完工时将要 发生的成本、销售费用以及相关税费后的金额确定。当实际售价或成本费用与以前估计 不同时，管理层将会对可变现净值进行相应的调整。因此根据现有经验进行估计的结果 可能会与之后实际结果有所不同，可能导致对资产负债表中的存货账面价值的调整。因 此存货跌价准备的金额可能会随上述原因而发生变化。对存货跌价准备的调整将影响估 计变更当期的损益。 （3）固定资产减值准备的会计估计 本集团在资产负债表日对存在减值迹象的房屋建筑物、机器设备等固定资产进行减 值测试。固定资产的可收回金额为其预计未来现金流量的现值和资产的公允价值减去处 置费用后的净额中较高者，其计算需要采用会计估计。 如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订，修 订后的毛利率低于目前采用的毛利率，本集团需对固定资产增加计提减值准备。 如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订，修订后的税前折现 率高于目前采用的折现率，本集团需对固定资产增加计提减值准备。 江苏鱼跃医疗设备股份有限公司财务报表附注 2018 年1 月1 日至2018 年12 月31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 31 如果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层估计，本集团不能转回原已计提的 固定资产减值准备。 （4）递延所得税资产确认的会计估计 递延所得税资产的估计需要对未来各个年度的应纳税所得额及适用的税率进行估 计，递延所得税资产的实现取决于集团未来是否很可能获得足够的应纳税所得额。未来 税率的变化和暂时性差异的转回时间也可能影响所得税费用（收益）以及递延所得税的 余额。上述估计的变化可能导致对递延所得税的重要调整。 （5）固定资产、无形资产的可使用年限 本集团至少于每年年度终了，对固定资产和无形资产的预计使用寿命进行复核。预 计使用寿命是管理层基于同类资产历史经验、参考同行业普遍所应用的估计并结合预期 技术更新而决定的。当以往的估计发生重大变化时，则相应调整未来期间的折旧费用和 摊销费用。 29. 重要会计政策和会计估计变更 （1） 重要会计政策变更 根据财政部《关于修订印发2018 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会 〔2018〕15 号，以下简称“财会15 号文件”），对一般企业财务报表格式进行修订。 其中：资产负债表列报新增“应收票据及应收账款”、“应付票据及应付账款”行项 目，修订“其他应收款”、“固定资产”、“在建工程”、“其他应付款”、“长期应 付款”行项目的列报内容，减少“应收票据”、“应收账款”、“应收股利”、“应收 利息”、“固定资产清理”、“工程物资”、“应付票据”、“应付账款”、“应付利 息”、“应付股利”及“专项应付款”行项目；利润表列报新增 “研发费用”行项目， 修订“管理费用”行项目的列报内容，在“财务费用”项目下增加“其中：利息费用” 和“利息收入”行项目列报，调整利润表部分行项目的列报位置。本集团根据财会15 号 文件规定，并经本公司第四届董事会第17 次会议审议通过，已按要求对比较财务报表进 行调整，比较财务报表相关影响说明如下： 原列报报表项目及金额 新列报报表项目及金额 应收票据 307,743,861.65 应收票据及应收账款 1,061,325,244.07 应收账款 753,581,382.42 应付票据 应付票据及应付账款 423,763,090.59 应付账款 423,763,090.59 其他应收款 82,950,927.60 其他应收款 82,950,927.60 江苏鱼跃医疗设备股份有限公司财务报表附注 2018 年1 月1 日至2018 年12 月31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 32 应收利息 应收股利 其他应付款 78,324,450.81 应付利息 其他应付款 78,940,553.74 应付股利 616,102.93 管理费用 346,023,124.78 管理费用 220,279,040.24 研发费用 125,744,084.54 无 无 财务费用行项目下增加： 其中：利息费用 5,427,753.66 利息收入 10,885,515.02 （2） 重要会计估计变更 无 五、 税项 1. 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 销售商品增值额 2018 年5 月1 日之前税率 为17%，自2018 年5 月1 日开始税率变更为16% 城市维护建设税 缴纳流转税额 7% 教育费附加 缴纳流转税额 3% 地方教育费附加 缴纳流转税额 1%、2% 企业所得税 应纳税所得额 9%、12.50%、15%、25% 不同企业所得税税率纳税主体说明： 纳税主体名称 所得税税率 江苏鱼跃医疗设备股份有限公司 15% 上海鱼跃医疗设备有限公司 25% 深圳市联普医疗科技有限公司 25% 江苏鱼跃医用仪器有限公司 15% 盐城华一医用仪器有限公司 25% 江苏鱼跃泰格精密机电有限公司 25% 江苏鱼跃信息系统有限公司 15% 江苏鱼跃医疗设备股份有限公司财务报表附注 2018 年1 月1 日至2018 年12 月31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 33 纳税主体名称 所得税税率 南京鱼跃软件技术有限公司 12.50% 苏州鱼跃医疗科技有限公司 15% 苏州医疗用品厂有限公司 15% 苏州华佗消毒有限公司 25% 苏州华佗医疗器械有限公司 25% 江苏鱼跃医用器材有限公司 25% 上海优阅光学有限公司 25% 上海医疗器械（集团）有限公司 15% 上海卫生材料厂有限公司 15% 上海中亚医疗器械有限公司 25% 上海联众医疗产品有限公司 25% 上海浦青卫生材料厂 25% 上海优科骨科器材有限公司 25% 西藏鱼跃医疗设备开发有限公司 9% 西藏鱼跃医疗投资有限公司 9% 鱼跃电子商务有限责任公司 9% 上海中优医药高科技股份有限公司 25% 上海利康消毒高科技有限公司 15% 上海利康医药科技有限公司 25% 上海仕操洗涤有限公司 25% 上海荣伸经贸有限公司 25% 洁芙柔健康科技（上海）有限公司 25% 沈阳利康美瑞医药科技有限公司 20% 广州市联健消毒剂有限公司 25% 合肥白杨化学用品有限公司 25% 利康医药江苏科技有限公司 25% 上手金钟手术器械江苏有限公司 25% 上卫中亚卫生材料江苏有限公司 25% 普美康(苏州)医疗科技有限公司 25% Primedic GmbH 15% Metrax GmbH 15% 2. 税收优惠 （1）所得税优惠 本公司于2017 年11 月20 日收到江苏省高新技术企业认定管理工作协调小组下发的 《关于公示江苏省2017 年第二批拟认定高新技术企业名单的通知》，认定本公司为江苏 江苏鱼跃医疗设备股份有限公司财务报表附注 2018 年1 月1 日至2018 年12 月31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 34 省2017 年度第一批高新技术企业，发证日期为2017 年11 月17 日。根据相关规定，公 司所得税税率自2017 年起三年内将享受10%的优惠，即按15%的税率征收。2018 年为税 收优惠政策的第二年。 本公司之子公司江苏鱼跃信息系统有限公司2017 年11 月17 日被认定为高新技术企（未完）  |