[年报]吉翔股份:关于上海证券交易所2018年年度报告的事后审核问询函的回复公告
证券代码：603399 证券简称：吉翔股份 公告编号：2019-037 锦州吉翔钼业股份有限公司 关于上海证券交易所2018年年度报告的 事后审核问询函的回复公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述 或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 锦州吉翔钼业股份有限公司（以下简称“吉翔股份”、“公司”或“上市公司”） 于2019年5月24日收到贵部下发的《关于锦州吉翔钼业股份有限公司2018年 年度报告的事后问询函》（上证公函【2019】0768号）（以下简称“年报问询函”）， 公司董事会对此高度重视，对年报问询函中所列示的各项询问逐一进行了核查和 分析，现就有关事项回复如下： 1.关于存货跌价准备。年报披露，公司报告期内对部分电影、电视剧作品进 行了存货减值测试，共计提存货跌价准备1.07亿元，对公司报告期业绩影响重 大。请公司补充披露：（1）区分电视剧与电影，披露减值作品的账面原值、减值 金额、余额等具体情况；（2）结合上述作品的投资计划、制作阶段等情况，分析 出现减值的时点和判断依据；（3）确定减值金额的重要参数、测算过程；（4）结 合上述情况，分析说明计提存货跌价准备的依据、合理性及充分性，未来是否仍 存在较大的减值压力，并提示相关风险。 公司回复： （1）区分电视剧与电影，披露减值作品的账面原值、减值金额、余额等具 体情况； 公司报告期内计提影视作品存货跌价准备10,697.52万元，具体明细如下表 所示： 单位：万元 类型 作品 所属阶段 存货类别 计划投资 账面原值 减值金额 余额 电影 《动物世界》 已公映 库存商品 6,275.00 6,275.00 3,304.12 2,970.88 《天气预爆》 已公映 库存商品 5,250.00 5,250.00 5,250.00 《阿修罗》 撤档 库存商品 1,200.00 1,200.00 1,200.00 电影小计 12,725.00 12,725.00 9,754.12 2,970.88 电视剧 《七九河开》 已取得发行 许可证未播 映 库存商品 1,000.00 943.40 943.40 合计 13,725.00 13,668.40 10,697.52 2,970.88 （2）结合上述作品的投资计划、制作阶段等情况，分析出现减值的时点和 判断依据； 公司对于电影分账收入是于院线、影院上映后按双方确认的实际票房统计及 相应分账方法所计算的金额确认收入；对于影视产品销售产生的收入是在电视剧 购入或完成摄制并经电影电视行政主管部门审查通过取得《电视剧发行许可证》， 电视剧播映带和其他载体转移给购货方并已取得收款权利时确认收入。上述四部 作品于2018年未确认收入。 公司针对存货，期末采用成本与可变现净值孰低的方法进行计量，影视板块 存货按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损 益。 具体作品减值判断分析如下： ① 电影《动物世界》 2017年7月25日，公司签署了《联合投资摄制发行电影协议书》，协议标 的为电影《动物世界》，该影片计划总投资25,100.00万元，公司计划投资 6,275.00万元，实际投资6,275.00万元，实际投资占比25%。该影片于2018 年6月5日取得电影片公映许可证，2018年6月29日上映，截至2018年末， 累计取得总票房收入47,682.00万元。截至2018年末,公司未收到发行方提供的 结算单，未达到收入确认条件。2018年末，根据公司存货会计政策，预计可变 现净值低于投资成本（相关测算见（3）确定减值金额的重要参数、测算过程）， 对该影片账面成本高于可变现净值的部分计提了存货跌价准备。 ② 电影《天气预爆》 2017年7月20日，公司签署了《<天气预爆>联合投资摄制发行电影协议书》， 该影片计划总投资10,500.00万元，公司计划投资5,250.00万元，实际投资 5,250.00万元，实际投资占比50%。该影片于2018年12月4日取得电影片公映 许可证，2018年12月21日上映，2018年累计取得总票房收入12,400.00万元。 截至2018年末，公司未收到发行方提供的结算单，按前述公司收入确认会计政 策，未达到收入确认条件。2018年末，根据公司存货会计政策，预计可变现净 值为零（相关测算见（3）确定减值金额的重要参数、测算过程），对该影片全额 计提了存货跌价准备。 ③ 电影《阿修罗》 2017年7月20日，公司签署了《电影<阿修罗>联合投资协议》，该影片计 划总投资65,000.00万元，公司计划投资1,200.00万元，实际投资1,200.00 万元，实际投资占比1.85%。该片于2018年7月13日上映，2018年7月15日 撤档停映，累计取得总票房收入4,940.00万元。截至2018年末，公司未收到发 行方提供的结算单，按前述公司收入确认会计政策，未达到收入确认条件。2018 年末，根据公司存货会计政策，预计可变现净值为零（相关测算见（3）确定减 值金额的重要参数、测算过程），对该影片全额计提了存货跌价准备。 ④ 电视剧《七九河开》 2017年1月20日，公司签署了《发行收益权转发合同》，公司计划投资 1,000.00万元，实际投资1,000.00万元，享有该剧100%的发行收益权。该剧授 权期限为2015年12月1日至2018年11月30日。由于公司在授权截止期内无 法完成该电视剧发行，且未进行授权延期处理。截至2018年末，预计可变现净 值为零，根据公司存货会计政策，2018年末公司对该作品全额计提了存货跌价 准备。 （3）确定减值金额的重要参数、测算过程； 根据前述公司存货会计政策，公司对影视存货按单个作品项目确定存货的可 变现净值，确定可变现净值以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、 资产负债表日后事项的影响等因素，区分电影与电视剧，按各自的业务模式计算 确定可变现净值，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，即减值金 额。公司具体减值测算过程及重要参数分析如下： ① 电影《动物世界》、《天气预爆》及《阿修罗》 电影行业一般分账方式： 净票房=总票房收入-国家电影专项资金（5%）-增值税及附加税（3.26%） 国家电影专项资金=总票房收入*5% 数字院线发行服务费=净票房*1% 电影院及院线分账款=净票房*片方分成比例 电影发行费=（电影院及院线分账款-数字院线发行服务费）*发行费率 电影总票房收入在扣除国家电影专项资金、增值税及附加税后的净票房，在 数字院线发行方、电影院及院线、电影制片方之间按照1%：52%：47%划分。电 影制片方在取得分账款前还需向电影发行方支付一定比例的发行费。最终电影制 片方取得的分账款=总票房收入*（1-5%-3.26%）*（47%-（52%-1%）*10%）≈票 房总收入* 38%。 因此，影响电影作品存货减值金额的重要参数主要包括：总票房收入、国家 电影专项基金、增值税及附加税、电影发行费、制作成本、导演制片团队分红等。 具体各电影作品减值测算如下： 单位：万元 项目 计算说明 《动物世界》 《天气预爆》 《阿修罗》 总票房收入 a 47,682.11 12,400.00 4,940.00 净票房收入 b 43,742.55 11,375.50 4,531.85 院线结算票房分账收入 c 18,554.40 4,825.18 1,877.20 版权收入 d 3,300.00 1,000.00 网络版权 d1 2,800.00 1,000.00 电视版权 d2 500.00 航空版权 d3 其它版权收入 d4 电影商务开发收入 e 126.00 50.00 政府奖励收入 f 参赛参展获奖收入 g 海外地区发行收入 h 847.56 50.00 预计收入合计 i=c+d+e+f+h 22,827.96 5,925.18 1,877.20 代理费及其他成本 j 4,944.44 815.09 225.26 原作品著作权分红（发行收入 的5%） j1 2,400.81 院线发行代理费（10-12%） j2 1,855.44 482.52 225.26 海外发行代理费（10%） j3 84.76 5.00 版权发行代理费（10%） j4 330.00 100.00 商务开发代理费（30%） j5 37.80 15.00 商务执行代理费（10%） j6 12.60 5.00 商务及衍生品税费 j7 11.63 4.61 单位：万元 项目 计算说明 《动物世界》 《天气预爆》 《阿修罗》 印花税0.05% j8 11.41 2.96 IMAX DMR成本 j9 200.00 200.00 宣发成本（含票补） k 6,000.00 4,000.00 6,000.00 制作成本 l 25,100.00 11,700.00 64,864.86 项目总成本 m=j+k+l 36,044.44 16,515.09 71,090.12 项目预计净收入 n=i-m -13,216.48 -10,589.92 -69,212.92 导演分红 o 制片团队分红 p 项目预计净利润 q=n-o-p -13,216.48 -10,589.92 -69,212.92 公司投资占比 r 25% 50% 1.85% 公司预计可分配金额（负数为 承担的亏损） s=q*r -3,304.12 -5,294.96 -1,280.44 公司已投资成本 t 6,275.00 5,250.00 1,200.00 公司计划追加投资成本 u 可变现净值 v=s+t+u(>=0) 2,970.88 账面原值 w 6,275.00 5,250.00 1,200.00 计提减值准备 x=w-v 3,304.12 5,250.00 1,200.00 ②电视剧《七九河开》 由于公司无法在授权截止日（2018年11月30日）前完成该电视剧的发行， 不再做授权延期处理，预期没有收益，可变现净值为零，报告期末对该作品全额 计提存货跌价准备。 （4）结合上述情况，分析说明计提存货跌价准备的依据、合理性及充分性， 未来是否仍存在较大的减值压力，并提示相关风险。 公司对电影和电视剧作品的减值判断依据为《企业会计准则》及公司存货会 计政策。报告期内，公司针对各影视作品所处阶段，逐一排查是否存在减值迹象， 对已出现减值迹象的作品单独做减值测试，减值测试以客观事实为基础，计算可 变现净值的过程清晰，计提存货跌价准备合理、充分。 报告期内，公司对影视作品计提存货跌价准备主要为电影作品，共计提存货 跌价准备9,754.12万元，占影视业务存货跌价准备的91.18%。由于电影市场的 不确定性较大，项目风险较高，公司已减少对电影项目投资，现阶段主要集中投 资制作电视剧项目，秉承“坚持聚焦精品内容”、“重点反映时代精神”和“弘 扬主流价值观”的核心创作理念，紧跟行业趋势，公司凭借优秀的影视团队，在 严把作品质量关的同时，做好宣发工作。 公司通过跟踪影视剧作品的进展，结合历史发行情况分析，未来公司影视作 品存货项目不存在较大的减值压力。 【会计师意见】 经核查，会计师认为，报告期内存货跌价准备计提依据是合理及充分的。 2.关于影视剧作品采购成本。年报披露，公司报告期内影视剧作品采购成本 为10.78亿元，同比大幅增长411.56%。请公司补充披露：（1）分类披露电视剧 与电影作品的采购金额、占比及主要作品明细情况；（2）结合报告期内影视行业 发展情况，影视作品价格的主要影响因素，分析采购影视作品单位价格变化情况， 并说明是否与行业趋势一致；（3）对比公司及同行业公司的采购模式，分析公司 采购模式的主要竞争力；（4）结合上述情况，分析说明报告期内影视作品采购成 本大幅增长的原因及合理性。 公司回复： （1）分类披露电视剧与电影作品的采购金额、占比及主要作品明细情况； 电视剧与电影作品的采购金额、占比及主要作品明细情况如下： 单位：万元 类型 作品 采购金额 占比（%） 电视剧 《归去来》 57,663.93 53.51 《娘道》 28,306.42 26.27 《勇敢的心2》 9,754.72 9.05 《原来你还在这里》 6,792.45 6.30 《六朝纪事》 1,603.77 1.49 《爱情的边疆》 1,238.21 1.15 电视剧小计 105,359.50 97.77 电 影 《缝纫机乐队》 2,398.80 2.23 合计 107,758.30 100.00 （2）结合报告期内影视行业发展情况，影视作品价格的主要影响因素，分 析采购影视作品单位价格变化情况，并说明是否与行业趋势一致； 报告期内，影视行业受政策监管影响较大，从市场来看，资本正在撤离影视 行业，造成整个市场疲软，影视行业多数企业业绩出现大幅下滑。 ①政策方面，在题材导向与创作价值观、税收规范与整治、明星天价片酬约 束、收视率打假、网台统一监管标准等方面出台了一系列相关政策，行业规范性 逐步得到加强。 ②市场方面，随着在线视频行业快速发展，推动影视行业的制作成本和销售 收入迅速增长，头部影视剧集项目的制作成本由2013年的50-100万元/集迅速 上升至2018年年初500-800万元/集，头部影视剧集的网络播映权价格也由 10-50万元/集左右上升至最高约800-1000万元/集的水平。但进入2018年3季 度以来影视剧集售价出现下滑，而由于制作成本刚性导致影视剧集制片成本在 2018年并未出现大幅下降。 影视剧作品的价格主要受需求拉动与供给推动两方面影响，需求方面：受益 于网络视频付费、广告收入快速增长，影视剧集下游客户内容开支增长等推动了 采购价格的提升，而更高的采购价格驱动了成本的提高以生产更优质的内容；供 给方面：影视剧集的成本主要包括主创人员劳务、剧本开发费用、服化道制景费 用、拍摄及后期宣发等费用，其中演员片酬的增长是推高制片成本的主要原因。 报告期内，公司影视剧平均采购单价为562.83万元/集，较2017年204.14 万元/集上涨175.70%，其中头部剧《归去来》采购单价为1,299.40万元/集， 该电视作品的导演为刘江导演，主演为唐嫣、罗晋，公司综合考虑《归去来》的 品牌效应、市场影响力、以及后期回款的安全性，故以买断方式全额采购该电视 剧作品；其他作品采购单价均在200-400万元/集，上述变化总体上符合行业趋 势。具体情况如下表： 单位：万元 年度 作品 采购时点 单项目 投资采 购占比 (%) 实际采购 成本（含 税） 单项目总成 本（含税） 集 数 单集采购 价格（含 税） 2018年 《归去来》 2017年12月 100.00 62,371.20 62,371.20 48 1,299.40 《娘道》 2016年12月 100.00 30,400.00 30,400.00 76 400.00 《勇敢的心2》 2017年6月 50.00 10,340.00 20,680.00 66 313.33 《原来你还在这里》 2017年10月 45.00 7,200.00 16,000.00 40 400.00 合计 129,451.20 230 / 平均单集价格 562.83 2017年 《国民大生活》 2017年2月 45.00 6,100.00 13,555.56 40 338.89 《爱情的边疆》 2017年2月 75.00 9,375.00 12,500.00 54 231.48 《平凡岁月》 2017年2月 45.00 3,100.50 6,890.00 44 156.59 单位：万元 年度 作品 采购时点 单项目 投资采 购占比 (%) 实际采购 成本（含 税） 单项目总成 本（含税） 集 数 单集采购 价格（含 税） 《战昆仑》 2017年2月 45.00 1,526.40 3,392.00 40 84.80 合计 36,337.56 178 / 平均单集价格 204.14 2018年采购单集价格较2017年变化幅度（%） 175.70 （3）对比公司及同行业公司的采购模式，分析公司采购模式的主要竞争力； 公司影视业务所属行业细分领域为影视制作与发行。公司于2016年底涉足 影视行业，进入时间较晚，为迅速提升公司作品数量、质量以及行业口碑，公司 前期采取买断发行方式，拓展自身影响力和市场品牌效应。通过不断积累，公司 影视业务（包含电视剧、电影）将逐步转向以剧组为生产单位，以联合投资摄制 （执行制片方、非执行制片方）为主的运营模式，有效控制采购成本，增强公司 盈利能力。报告期内，公司影视业务主要是电视剧发行以及联合投资制作影视为 主，发行业务以买断模式向优秀制作公司购买成型作品；联合投资制作以剧组为 生产单位，进行预算、采购、制作与运营。 公司的主要竞争力：通过优秀的剧本以及IP吸引一线主创人员，通过整合 各方资源，优化上下游链条，拍摄制作优秀电影、电视剧。同时与优秀制作公司 合作，积极参与头部剧制作，不断获得良好口碑和市场影响力。 （4）结合上述情况，分析说明报告期内影视作品采购成本大幅增长的原因 及合理性。 公司2018年及2017年采购成本情况如下： 单位：万元 年度 类型 作品 项目投资占比 （%） 采购成本 2018年 电视剧 《归去来》 100.00 57,663.93 《娘道》 100.00 28,306.42 《勇敢的心2》 50.00 9,754.72 《原来你还在这里》 45.00 6,792.45 《六朝纪事》 1,603.77 《爱情的边疆》 75.00 1,238.21 电 影 《缝纫机乐队》 25.00 2,398.80 合计 107,758.30 单位：万元 年度 类型 作品 项目投资占比 （%） 采购成本 2017年 电视剧 《国民大生活》 45.00 5,754.72 《爱情的边疆》 75.00 7,606.13 《平凡岁月》 45.00 2,925.00 《战昆仑》 45.00 1,440.00 电影 《三生三世十里桃花》 3,339.00 合计 21,064.85 2018年较2017年变化幅度（%） 411.56 报告期内采购成本大幅增长的原因是由于报告期内增加影视业务投资，业务 规模大幅增长所致。项目数量和投资占比，报告期均大幅增加，尤其是头部剧， 比重增加明显，其中《归去来》和《娘道》均以100%的比例买断采购。 【会计师意见】 经核查，会计师认为，报告期内影视作品采购成本大幅增长具有合理性。 3.关于营业外收入。年报披露，报告期内公司收到西沙德盖原股东未完成业 绩承诺利润补偿款共计20,951.01万元，确认为营业外收入。西沙德盖报告期实 现营业收入7303.03万元，实现归母净利润-266.28万元。此外，公司于2018 年9月20日与控股股东宁波炬泰签订了转让协议，拟将西沙德盖100%股权转让 与宁波炬泰，截至目前，该事项无任何进展。请公司补充披露：（1）前期收购西 沙德盖的交易背景、金额、交易对方、承诺业绩等情况；（2）西沙德盖业绩承诺 期内的业绩实现情况，是否与承诺业绩出现较大差异，如存在，请结合行业趋势、 产品价格等详细说明产生差异的具体原因；（3）应当补偿公司的具体金额，公司 是否已足额收到上述补偿款；问题（4）报告期末对所持西沙德盖股权及商誉的 减值情况，分析说明计提商誉减值的依据、合理性及充分性，未来是否仍存在较 大的减值压力，并提示相关风险；问题（5）截至目前，上述转让无进展的具体 原因，是否会继续推进。 公司回复： （1）前期收购西沙德盖的交易背景、金额、交易对方、承诺业绩等情况； ①前期收购西沙德盖的交易背景 在收购西沙德盖前，公司主要从事钼炉料、钼化工、钼金属等钼系列产品的 生产、加工、销售业务，具有焙烧、冶炼、钼化工、钼金属深加工一体化的生产 能力。公司生产所需钼精矿来自外购，生产成本受钼精矿市场价格波动影响较大， 因此公司有必要加大资源储备，实现部分原材料的自给，增强公司抵御市场风险 的能力。 西沙德盖拥有“内蒙古乌拉特前旗沙德盖苏木西沙德盖钼矿”采矿权，2015 年8月，公司通过非公开发行股票所募集资金收购西沙德盖100%股权。完成此 次收购，将进一步增加公司钼资源储备，为公司长远发展提供有力保障。 ② 前期收购西沙德盖的交易金额 根据银信评报字（2014）沪第0463号资产评估报告，截至2014年4月30 日，西沙德盖钼业股东全部权益评估值为9.21亿元。根据资产评估结果，公司 与西沙德盖原股东协商确定本次交易价格为9.18亿元。 ③前期收购西沙德盖的交易对方 公司收购西沙德盖的全部股权前，西沙德盖的股东包括有张广平、张彦平、 张改凤、李学旺。简历如下： 张广平先生，中国国籍、无境外永久居留权，常住地为内蒙古巴彦淖尔市乌 拉特前旗沙德格，收购西沙德盖前三年担任西沙德盖钼业董事长，并持有西沙德 盖钼业40%股权。 张彦平先生，中国国籍、无境外永久居留权，常住地为内蒙古巴彦淖尔市乌 拉特前旗沙德格，收购西沙德盖前三年担任西沙德盖钼业总经理，并持有西沙德 盖钼业40%股权。 李学旺先生，中国国籍、无境外永久居留权，常住地为内蒙古巴彦淖尔市乌 拉特前旗沙德格，收购西沙德盖前三年任职于西沙德盖钼业，并持有西沙德盖钼 业2%股权。 张改凤女士，中国国籍、无境外永久居留权，常住地为内蒙古巴彦淖尔市乌 拉特前旗沙德格，收购西沙德盖前三年任职于西沙德盖钼业，并持有西沙德盖钼 业18%股权。 ④前期收购西沙德盖的业绩承诺相关内容： 前期公司通过非公开发行股票收购西沙德盖全部股份，西沙德盖原股东张彦 平、张广平、张改凤、李学旺四位自然人对西沙德盖经营业绩做出承诺如下： 西沙德盖2014 年7-12月、2015年、2016年和2017年四个会计期间累计 实现税后净利润不低于14,924.85万元。经具有证券从业资格的会计师事务所审 计后，若西沙德盖2014 年7-12月、2015年、2016年和2017年四个会计期间 累计实现税后净利润低于上述承诺值，则西沙德盖原股东张彦平、张广平、张改 凤、李学旺四位自然人于西沙德盖2017年审计报告出具后的30个工作日内就差 额部分以现金向西沙德盖补足，具体补偿金额=（承诺税后利润-实际税后利润） /（1-西沙德盖实际收到业绩补偿年度的所得税税率）。张彦平、张广平、张改凤、 李学旺四位自然人对上述净利润补偿义务承担连带责任。 （2）西沙德盖业绩承诺期内的业绩实现情况，是否与承诺业绩出现较大差 异，如存在，请结合行业趋势、产品价格等详细说明产生差异的具体原因； ①业绩完成情况 根据立信会计师事务所（特殊普通合伙）出具的信会师报字[2014]第750241 号、信会师报字[2015]第710038号、信会师报字[2016]第711005号、信会师报 字[2017]第ZG11562号、信会师报字[2018]ZG11198号审计报告，西沙德盖2014 年7-12月、2015年、2016年和2017年四个会计期间累计实现税后净利润为 -1,127.65万元，与承诺业绩差额16,052.50万元。 ②西沙德盖业绩承诺期内完成业绩与承诺业绩出现较大差异，主要原因如 下： A价格下行的影响 张彦平、张广平、张改凤、李学旺四位原股东与公司于2014年5月签订了 股权转让协议，签订时点钼精矿的价格为1,385.71元/吨度，原股东以此价格为 基础，综合考虑前三年1,736.45元/吨度的平均价，对西沙德盖2014年7-12 月、2015年、2016年和2017年三年一期的利润做出了承诺。但是在承诺期内， 钼精矿价格大幅下行（详见附图一），最低跌到2015年11月的701.36元/吨度， 价格深跌幅度达到49.38%。钼精矿市场价格下行严重影响了西沙德盖原股东承 诺业绩的完成。 附图一 B技改扩产项目严重滞后 西沙德盖2014年3月取得了《关于乌拉特前旗西沙德盖钼业有限责任公司 年处理300万吨钼矿选矿节能技改扩产项目备案的通知》，并持续推进技改扩产 工作。于2015年4月取得了《内蒙古自治区经济和信息化委员会关于核准乌拉 特前旗西沙德盖钼业有限责任公司乌拉特前旗沙德盖苏木西沙德盖钼矿年新增 270万吨钼矿石采矿技改项目的通知》。由于相关政府审批手续严重滞后，影响 了西沙德盖钼矿选矿节能技改扩产项目建设进度，未能按照计划于2016年6月 如期完成。西沙德盖技改扩产项目2017年6月开始试生产，由于设备调试、生 产工艺改进需要逐步进行，达产进度缓慢。 西沙德盖原股东承诺期内，原处理钼矿石的产能只有30万吨，受技改扩产 项目的严重滞的影响，2017年6月才完成项目扩建。钼精矿实际生产量远远低 于业绩承诺计划生产量（2016年6月-2017年12月按年处理300万吨钼矿石预 测）。综上因素，导致西沙德盖业绩承诺期内完成业绩与承诺业绩出现较大差异。 （3）应当补偿公司的具体金额，公司是否已足额收到上述补偿款； 根据立信会计师事务所（特殊普通合伙）出具的审计报告，西沙德盖2014 年7-12月、2015年、2016年和2017年四个会计期间累计实现税后净利润为 -1,127.65万元，与西沙德盖原股东承诺业绩差额16,052.50万元。西沙德盖原 股东张彦平、张广平、张改凤、李学旺四位自然人应于西沙德盖2017年审计报 告出具后的30个工作日内以现金向西沙德盖支付20,951.01万元补偿款。 公司于2018年5月18日收到西沙德盖原股东张彦平、张广平、张改凤、李 学旺业绩补偿款共计人民币20,951.01万元。西沙德盖原股东张彦平、张广平、 张改凤、李学旺按照业绩承诺应补偿的金额已经足额到位。 （4）报告期末对所持西沙德盖股权及商誉的减值情况，分析说明计提商誉 减值的依据、合理性及充分性，未来是否仍存在较大的减值压力，并提示相关 风险； 根据银信评报字（2014）沪第0463号资产评估报告，以2014年4月30日 为基准日，按照收益法，西沙德盖钼业股东全部权益评估值为9.21亿元。公司 与西沙德盖原股东参考资产评估结果，协商确定收购西沙德盖100%股权的交易 价格为9.18亿元。根据企业会计准则及相关讲解，公司按照评估的可辨认资产、 负债的公允价值对西沙德盖长期资产账面价值进行了调整，并按照调整后的长期 资产账面价值和公司折旧、摊销政策进行逐年计提折旧和摊销。 企业会计准则关于非同一控制下企业合并的准则规定：企业合并成本小于合 并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，应计入合并当期损益。 据此，公司将本次交易成本9.18亿元与交易完成时点可辨认净资产公允价值差 额计入营业外收入。公司本次收购西沙德盖股权交易未产生商誉，报告期末公司 不存在商誉减值情况。 （5）截至目前，上述转让无进展的具体原因，是否会继续推进。 2018年9月20日公司与控股股东宁波炬泰签订了《关于锦州吉翔钼业股份 有限公司出售乌拉特前旗西沙德盖钼业有限责任公司100%股权之意向书》，上述 协议仅为意向协议，协议签订后，公司即聘请了具有证券资质的中介机构，对西 沙德盖进行审计评估工作，目前审计评估工作仍在进行中。公司后续将继续推进 该股权转让事项，并根据公司相关审批程序，报公司董事会、股东大会审议批准。 公司将根据实际交易进展情况，及时进行信息披露工作。 【会计师意见】 经核查，会计师未发现公司收到西沙德盖原股东未完成业绩承诺利润补偿款 相关会计处理有不符合《企业会计准则》的规定的情况。 4.关于预付款项。年报披露，公司预付款项期末余额为3.16亿元，较期初 增长198.22%，主要原因系报告期内影视业务采购版权和剧本等增加以及预付宁 波多酷百度游戏股权转让款所致。2017年12月5日，公司公告称，将持有宁波 多酷28.3%基金份额转让与公司控股股东宁波炬泰。请公司补充披露：（1）区分 影视业务及宁波多酷百度游戏股权转让款，披露预付款余额的具体情况；（2）上 述转让宁波多酷基金份额的进展情况，是否按照协议约定在2017年12月31日 前完成了转让款支付与工商变更，如否，请说明原因及公司已采取的措施；（3） 截至报告期末，仍存在预付宁波多酷股权转让款的原因及合理性；（4）结合上述 情况，分析说明是否构成对上市公司的非经营性资金占用。请年审会计师发表明 确意见。 公司回复： （1）区分影视业务及宁波多酷百度游戏股权转让款，披露预付款余额的具 体情况； 截至2018年末，公司预付款项余额为31,550.05万元，其中影视业务预付 款项13,837.39万元，钼业务预付款项8,112.66万元，预付宁波多酷百度游戏 股权转让款9,600.00万元。其中，公司影视业务预付款具体情况如下表所示： 单位：万元 序号 预付款对方名称 金额 占比（%） 交易内容 1 优尼影视文化传媒（北京）有限公 司 5,500.00 39.75 预付《王牌学警》前期开发 费用 2 北京儒意欣欣影业投资有限公司 3,000.00 21.68 预付《天若有情》版权费 3 项目剧组 1,674.75 12.10 预付剧组制作费 4 上海儒意影视制作有限公司 1,488.68 10.76 预付《老中医》分账款及《陆 犯焉识》版权费 5 淘波工作室 374.52 2.71 预付项目编剧款 6 付宁 336.00 2.43 预付项目编剧款 7 景邦工作室 327.61 2.37 预付项目编剧款 8 九江天时 319.13 2.31 预付编剧款 9 北京风和元文化传媒有限公司 264.00 1.91 预付版权费 10 梦梵工作室 199.78 1.44 预付编剧款 11 霍尔果斯顺心影视 150.50 1.09 预付项目款 12 五洲传播有限公司 140.00 1.01 预付版权费 13 北京新线光线魔影影业投资有限 公司 30.00 0.21 预付编剧款 14 其他 32.42 0.23 其他零星预付费用 合计 13,837.39 100.00 （2）上述转让宁波多酷基金份额的进展情况，是否按照协议约定在2017 年12月31日前完成了转让款支付与工商变更，如否，请说明原因及公司已采 取的措施； 公司于2017年12月4日与宁波炬泰签订《合伙份额转让协议》，协议约定 宁波炬泰于2017年12月31日前支付全部转让对价（16,115.5068万元），并约 定双方应于2017年12月31日前完成工商变更，公司于该协议签订当日召开第 三届董事会第三十八次会议，审议通过《关于公司转让所持宁波梅山保税港区多 酷股权投资合伙企业（有限合伙）份额的议案》。由于上述交易未能及时提交至 公司于2017年12月25日召开的2017年第六次临时股东大会审议，公司于2017 年12月25日与宁波炬泰签订《合伙份额转让协议之补充协议》，补充协议将转 让对价变更为16,221.6250万元，支付条款变更为：宁波炬泰于2018年1月31 日前向公司预先支付70%转让对价，剩余30%转让对价于工商变更登记之日起90 日内支付，工商登记条款变更为：宁波炬泰完成70%转让对价支付后45日内完 成多酷基金的工商变更登记。公司于2017年12月28日召开第三届董事会第三 十九次会议审议通过了《关于公司转让所持宁波梅山保税港区多酷股权投资合伙 企业（有限合伙）份额签订补充协议的议案》，并经2018年1月15日召开的2018 年第一次临时股东大会决议通过。宁波炬泰于2018年1月完成70%转让对价的 支付（即11,355.1375万元），于2018年1月16日完成多酷基金的工商变更， 并于3月29日完成剩余30%的转让对价的支付（即4,866.4875万元）。至此，《合 伙份额转让协议》已履行完毕，不存在未尽事宜。 （3）截至报告期末，仍存在预付宁波多酷股权转让款的原因及合理性； 2018年6月27日，公司发布《锦州吉翔钼业股份有限公司对外投资暨关联 交易公告》，为了实现公司业务向文化娱乐行业转型，更好的实现公司打造影响 力+平台的战略，公司拟以9,600.00万元的价格受让多酷基金持有的百度移信网 络技术（北京）有限公司（以下简称“百度游戏”）8%股权。截至报告期末，公 司已向多酷基金支付了全部转让款共计9,600.00万元，上述交易尚未完成工商 变更，因此在报告期末形成9,600.00万元预付款项。 （4）结合上述情况，分析说明是否构成对上市公司的非经营性资金占用。 受让百度游戏8%股权主要是为了实现公司业务向文化娱乐行业转型，布局 游戏业务，更好的实现公司打造影响力+平台的战略规划，是基于公司实际发展 需要的对外投资预付款项，该项交易不构成对上市公司的非经营性资金占用。 【会计师意见】 会计师实施的审计程序 1、对吉翔股份预付款项相关的内部控制设计和运行的有效性进行了解和评 价； 2、获取预付款项明细表，复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数 核对是否相符，结合坏账准备科目与报表数核对是否相符； 3、分析预付款项余额构成，抽取期末大额预付款项余额，复核其是否根据 合同支付 4、根据审计策略选取大额或异常的预付款项重要项目，函证其余额是否正 确，根据回函情况编制函证结果汇总表，报告期末预付款项回函金额2.72亿元， 回函比例86.35%； 5、分析预付款项账龄构成，了解、检查预付款项长期挂账的原因； 6、检查一年以上预付款项未核销的原因及发生坏账的可能性，检查不符合 预付款项性质的或因供货单位破产、撤销等原因无法再收到所购货物的是否已转 入其他应收款； 7、检查资产负债表日后的预付款项相关凭证，核实期后是否已接受劳务、 收到货物并转销预付款项，分析资产负债表日预付款项的真实性和完整性； 8、存在关联方预付款项的，了解其交易的商业理由，检查证实交易的支持 性文件（例如，发票、合同、协议及入库和运输单据等相关文件），向关联方实 施函证程序。 会计师核查结论 综上，会计师认为报告期末预付款项是合理的，不存在关联方占用资金情形； 多酷基金工商变更也于2018年完成。 5.关于应收账款。年报披露，公司报告期对北京电视台、浙江广播电视集团 等前五名欠款方的6.75亿元应收账款计提了1747万元的坏账准备。请公司补充 披露：（1）前五名欠款方的对应交易背景、交易内容，公司是否已完成合同义务； （2）是否已向对方进行款项催收，结合对方资信情况，分析说明计提坏账准备 的依据、合理性及充分性；（3）以后年度是否存在转回的可能，是否存在通过计 提坏账调节各期利润的情形。 公司回复： （1）前五名欠款方的对应交易背景、交易内容，公司是否已完成合同义务； 公司报告期末应收账款欠款方前五名的情况如下表所示： 单位：万元 序号 客户 交易内容 应收账款原值 账龄分布 坏账准备 1年以内 1-2年 1 北京电视台 《归去来》、《娘道》发行 款 19,068.42 19,068.42 190.68 2 上海儒意影 视制作有限 公司 电视剧《平凡岁月》、《战 昆仑》、《原来你还在这里》、 《缝纫机乐队》联合投资、 发行等 14,241.48 10,927.80 3,313.68 440.65 3 浙江天猫技 术有限公司 《归去来》独家信息网络发 行 13,200.00 13,200.00 132.00 4 浙江东阳喜 宁影视文化 有限公司 《勇敢的心2》委托代理卖 断发行 12,375.00 12,375.00 123.75 5 浙江广播电 视集团 《爱情的边疆》发行款 8,603.08 8,603.08 860.31 合计 67,487.98 55,571.22 11,916.76 1,747.39 ① 北京电视台 电视剧《归去来》：公司于2017年12月30日与北京电视台、天津蓬翔文化 传播有限公司签订《电视剧播映权许可使用合同补充协议》三方协议，协议约定 将原天津蓬翔文化传播有限公司与北京电视台签订的《电视剧播映权许可使用合 同》中的相关权利义务转让给公司，协议约定的授权内容为电视剧《归去来》播 映权，授权期限为自首播上星播出日起36个月，合同总金额为12,150.90万元。 电视剧《归去来》于2018年3月23日取得发行许可证，并于2018年5月14 日在北京卫视首播，按合同约定，公司已于2018年5月14日完成合同义务，根 据会计准则及公司会计政策，针对电视剧的销售，在电视剧购入或完成摄制并经 电影电视行政主管部门审查通过取得《电视剧发行许可证》，电视剧播映带和其 他载体转移给购货方并已取得收款权利时确认收入，公司根据此会计政策确认相 应收入与应收账款。 电视剧《娘道》：公司于2018年8月27日与北京电视台签订《电视剧播映 权许可使用合同》，合同约定的授权内容为电视剧《娘道》播映权，授权期限为 自首轮上星播出日起36个月；合同总金额为9,880.00万元。电视剧《娘道》于 2017年12月22日取得发行许可证，并于2018年9月5日在北京卫视首播，按 合同约定，公司已于2018年9月5日完成合同义务，并按前述会计政策确认相 应收入与应收账款。 ②上海儒意影视制作有限公司（以下简称“儒意影视”） 电视剧《平凡的岁月》：公司于2017年2月10日与儒意影视签订《电视剧 联合投资合同》，合同约定双方共同投资制作《爷们李大宝的平凡岁月》（暂定名， 后定名为《平凡岁月》），公司投资2,925.00万元，投资占比45%，并按比例分 享盈利，承担亏损。公司于2017年12月19日完成约定投资款的支付，该剧于 2017年7月21日取得发行许可证，随后实现发行，2017年12月与对方结算， 根据已签约发行合同，确认应结算金额为4,558.55万元，公司按前述会计政策 确认相应收入与应收账款； 电视剧《战昆仑》：公司于2017年2月10日与儒意影视签订《电视剧联合 投资合同》，合同约定双方共同投资制作《战昆仑》，公司投资1,440.00万元， 投资占比45%，并按比例分享盈利，承担亏损。公司于2017年6月30日完成约 定投资款的支付，该剧已于2016年8月25取得发行许可证，并于2017年实现 发行，2017年12月与对方结算，根据已签约发行合同，结算金额为1,620.19 万元，公司按前述会计政策确认相应收入与应收账款。 电视剧《原来你还在这里》：公司于2017年7月10日与儒意影视以及天津 唐人影视股份有限公司签订《电视剧<原来你还在这里>三方联合投资协议之补充 协议》，协议约定将儒意影视与天津唐人影视股份有限公司签订的原《电视剧< 原来你还在这里>三方联合投资协议》中双方共同投资，更改为三方，公司投资 比例不超过原协议中约定的儒意影视所占的投资比例即50%，该剧计划总投资为 6,000.00万元，公司于2018年1月31日完成所有约定投资，实际支付7,200.00 万元（含增值税），实际投资占比45%。该剧于2018年6月27日取得发行许可 证，公司于2018年11月16日，三方又签订电视剧《原来你还在这里》投资收 益权转让协议，将电视剧《原来你还在这里》公司对该剧享有45%的投资收益权 一次性转让给儒意影视，合同总金额7,920.00万元，公司并按前述会计政策确 认相应收入与应收账款。 电影《缝纫机乐队》：公司于2017年6月20日与儒意影视签订《电影<缝纫 机乐队>联合投资合同》，合同约定公司参与投资制作电影《缝纫机乐队》，公司 投资2,275.00万元，投资占比25%。电影《缝纫机乐队》于2017年8月31取 得公映许可证，并于2017年9月29日公映，2018年12月26日与对方结算。 根据会计准则及公司会计政策，针对电影分账发行，于院线、影院上映后按双方 确认的实际票房统计及相应的分账方法所计算的金额确认收入，公司根据此会计 政策确认相应收入与应收账款。 ③浙江天猫技术有限公司 电视剧《归去来》：公司于2017年12月28日与浙江天猫技术有限公司及天 津蓬翔文化传播有限公司三方签订《主体变更补充协议》，将天津蓬翔文化传播 有限公司与浙江天猫技术有限公司签订的《影视作品授权协议》中天津蓬翔文化 传播有限公司的权利义务转让给公司，协议约定的授权内容为电视剧《归去来》 的独家信息网络传播权，采用卫视跟播模式，授权年限为永久，合同总金额为 38,400.00万元。电视剧《归去来》于2018年3月23日取得发行许可证，并于 2018年9月5日在卫视首播，公司已按合同约定向对方提供版权文件及介质， 完成了合同义务，并于报告期内按前述会计政策确认相应收入与应收账款。 ④浙江东阳喜宁影视文化有限公司（以下简称“东阳喜宁”） 电视剧《勇敢的心》：公司于2017年10月16日与东阳喜宁签订《<勇敢的 心2>委托发行协议》，协议约定东阳喜宁享有电视剧《勇敢的心2》全球永久的 信息网络传播权、广播权、放映权、广告经营权及收益权等，并承诺发行最低价 格，高于最低价部分区分阶段按相应比例分配。电视剧《勇敢的心2》于2018 年12月29日取得发行许可证，公司已于2018年12月29日完成交付介质及提 供许可证明文件等合同义务，报告期内按前述会计政策确认相应收入与应收账 款。 ⑤浙江广播电视集团 电视剧《爱情的边疆》：公司于2017年12月29日日与浙江广播电视集团签 订《影视节目播映权许可合同书》，合同约定授权内容为电视剧《爱情的边疆》 独家首轮上星播映权，授权期限为自首轮上星播出日起36个月，合同总金额为 为10,803.85万元。电视剧《爱情的边疆》已于2017年12月22日取得发行许 可证，公司于2017年12月完成合同中约定的母带交付、播映权合法性保证等义 务，并按前述会计政策确认相应收入与应收账款。 （2）是否已向对方进行款项催收，结合对方资信情况，分析说明计提坏账 准备的依据、合理性及充分性 公司计提坏账准备的会计政策为： ①单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准： 单项应收款项账面余额超过300.00万元以上的款项。 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法： 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏 账准备；经单独测试未发生减值的，包括在以账龄为信用风险组合中计提坏账准 备，具体见“按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项”确认依据和计提方 法。 ②按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项： 应收款项坏账准备按信用风险特征组合计提坏账准备 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄分析法 组合中，钼板块采用账龄分析法计提坏账准备的应收款项 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 6个月以内 6个月－1年（含1年） 5.00 5.00 1－2年（含2年） 10.00 20.00 2－3年（含3年） 20.00 50.00 3－4年（含4年） 50.00 80.00 4－5年（含5年） 50.00 80.00 5年以上 100.00 100.00 组合中，影视板块采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 1.00 1.00 1－2年（含2年） 10.00 10.00 2－3年（含3年） 30.00 30.00 3－4年（含4年） 50.00 50.00 4年以上 100.00 100.00 与上述客户交易形成的应收账款，公司均已向对方进行了款项催收，具体回 款及计提坏账准备情况如下： 关于北京电视台电视剧《娘道》发行款，公司于2019年3月已收取尾款 6,917.52万元，剩余应收账款为电视剧《归去来》发行款12,150.90万元已超 出合同信用期，公司项目负责人已与对方进行沟通催收，公司根据北京电视台的 市场地位、行业口碑、财务背景等资信情况综合判断，北京电视台有能力履行支 付义务，单独测试不存在减值因素，按账龄分析分析法计提相应坏账准备； 关于与儒意影视的应收账款情况，公司按相关联合投资协议执行，及时与对 方进行结算，剩余款项仍在合同信用期内，公司按账龄分析法计提相应坏账准备， 并于2019年3月与对方结清应收账款9,500.00万元； 关于浙江天猫技术有限公司电视剧《归去来》发行款，报告期未超出合同信 用期，公司按账龄分析法计提坏账准备，并于2019年1月收取尾款13,200.00 万元； 关于东阳喜宁电视剧《勇敢的心2》发行款，东阳喜宁已按协议约定于报告 期内支付12,375.00万元，剩余款项仍在合同信用期内，公司按账龄分析法计提 坏账准备； 关于浙江广播电视集团《爱情的边疆》发行余款，公司项目负责人已与对方 进行多次催收，公司根据浙江广播电视集团的市场地位、行业口碑、财务背景等 资信情况综合判断，浙江广播电视集团有能力履行支付义务，单独测试不存在减 值因素，按账龄分析分析法计提相应坏账准备。 （3）以后年度是否存在转回的可能，是否存在通过计提坏账调节各期利润 的情形。 公司根据财务管理制度进行应收账款管理，安排业务部门负责上述应收账款 的催收工作，财务部根据应收账款坏账准备管理的规定，按程序进行应收账款账 龄跟踪分析、坏账计提、核销、转回等工作。公司根据实际情况，如应收账款收 回或根据减值测试账龄分析表表明减值变动的，对已计提坏账准备做转回处理。 因此，上述应收账款实际收回时，依据减值测试账龄分析表的分析，已计提的坏 账准备超出计提标准的部分将存在转回的可能。 公司制定计提坏账准备的会计政策和会计估计的依据是《企业会计准则》， 公司不得随意对其进行变更，对坏账准备管理遵循公司财务管理制度，按相应内 控程序执行，不存在人为的通过计提坏账调节各期利润的情形。 【会计师意见】 经核查，会计师认为吉翔股份计提坏账准备的会计政策和会计估计的依据充 分、合理，对坏账准备的计提遵循会计政策，不存在人为的通过计提坏账调节各 期利润的情形。 6.关于其他应收款。年报披露，公司报告期末其他应收款余额为2640万元， 较期初增长271%。请公司补充披露：（1）区分保证金、应收代垫、暂付款、资 产处置款、押金、其他等类别，披露明细情况；（2）上述款项形成的交易背景， 交易对方是否为公司控股股东、实际控制人及关联方；（3）报告期计提1605万 坏账准备的依据、合理性及充分性。 公司回复： （1）区分保证金、应收代垫、暂付款、资产处置款、押金、其他等类别， 披露明细情况； 公司报告期其他应收款余额按款项性质类别发生变动情况如下表： 单位：万元 款项性质 期末账面 原值 期末账面 净值 占比 （%） 期初账 面净值 占比 （%） 余额变动 变动幅度 （%） 变动占 比（%） 保证金 1,373.65 844.93 32.00 396.42 55.77 448.51 113.14 23.24 单位：万元 款项性质 期末账面 原值 期末账面 净值 占比 （%） 期初账 面净值 占比 （%） 余额变动 变动幅度 （%） 变动占 比（%） 应收代垫、暂 付款 1,507.02 512.98 19.43 302.66 42.58 210.32 69.49 10.90 资产处置款 950.00 902.50 34.18 902.50 100.00 46.77 押金 246.54 224.56 8.50 224.56 100.00 11.64 其他 168.54 155.45 5.89 11.69 1.64 143.76 1,229.77 7.45 合计 4,245.75 2,640.42 100.00 710.77 100.00 1,929.65 271.49 100.00 其他应收账款期末账面原值4,245.75万元，期末账面净值2,640.42万元， 较期初增加1,929.65万元，其他应收款各类别均发生较大变化，其中新增资产 处置款902.50万元以及保证金增加448.51万元影响较大，占总变动的70%。 各类别主要明细情况如下： 单位：万元 类别 欠款方 交易内容 期末账面余 额 坏账准备金 额 账面净值 保证金 巴彦淖尔市国土资源局 环境治理保证 金 614.55 507.82 106.73 北京市文化科技融资租赁股份 有限公司 融资租赁保证 金 250.00 2.50 247.50 内蒙古自治区草原监督管理局 草原植被恢复 保证金 225.21 225.21 新华人寿保险股份有限公司上 海分公司 房租保证金 125.98 125.98 鞍钢股份有限公司 招标保证金 70.00 10.25 59.75 北京国棉文化创意发展有限公 司 房租保证金 47.36 4.74 42.63 包钢（集团）公司计划财务部 招标保证金 20.02 20.02 张家港浦项不锈钢有限公司 招标保证金 10.00 2.00 8.00 单位：万元 类别 欠款方 交易内容 期末账面余 额 坏账准备金 额 账面净值 鞍钢招标有限公司成都分公司 招标保证金 5.00 1.00 4.00 第一太平戴维斯物业顾问（北 京）有限公司 房租保证金 2.94 0.29 2.65 其他零星小计 物业保证金 2.60 0.12 2.48 小计 1,373.65 528.72 844.93 应收代 垫、暂付 款 辽宁连山钼业（集团）上兰采矿 有限公司 预付款重分类 1,226.71 778.67 448.04 葫芦岛荣昌钼制品有限公司 预付款重分类 268.00 214.40 53.60 中国证券登记结算有限责任公 司上海分公司 暂付款 4.25 4.25 其他零星小计 暂付款 8.06 0.97 7.08 小计 1,507.02 994.04 512.98 资产处置 款 吉林頣善园健康产业发展有限 公司 资产转让款 950.00 47.50 902.50 押金 乌拉特前旗沙德格苏木人民政 府 生态环境保证 金 50.00 50.00 朝阳供电所 电费押金 10.00 10.00 七星华电 办公室租赁押 金 84.99 7.20 77.79 上海珍星网络科技有限公司 办公室租赁押 金 30.00 3.00 27.00 项目剧组押金小计 剧组押金 71.55 1.77 69.78 小计 246.54 21.98 224.56 其他 天津市滨海新区人民法院汉沽 审判管理委员会 未结算费用 5.24 1.05 4.19 锦州奥星越秀汽车服务集团有 限责任公司 未结算费用 0.42 0.42 单位：万元 类别 欠款方 交易内容 期末账面余 额 坏账准备金 额 账面净值 外交部机关及驻外机构服务中 心机关业务服务部 未结算费用 0.07 0.07 新华龙大有备用金及个人社保 等 备用金 14.21 14.21 西沙德盖备用金 备用金 5.00 5.00 霍尔果斯吉翔剧坊备用金 备用金 1.00 1.00 上海分公司备用金 备用金 1.90 1.90 项目剧组备用金及其他零星合 计 备用金 140.69 11.61 129.08 小计 168.54 13.08 155.45 合计 4,245.74 1,605.32 2,640.42 （2）上述款项形成的交易背景，交易对方是否为公司控股股东、实际控制 人及关联方； ① 保证金 报告期末，账面余额1,373.65万元，主要为环境治理保证金、.原植被恢 复冶理保证金、招标保证金、融资租赁保证金和房租、物业保证金。环境治理保 证金、.原植被恢复冶理保证金839.76万元是由内蒙古政府监管部门收取，用 于矿山后续的恢复治理保证金；招标保证金105.02万元，为钢厂收取，用于公 司参加钢厂招标的保证金；融资租赁保证金250万元，为开展融资租赁业务向融 资方北京市文化科技融资租赁股份有限公司支付的融资保证金；房租及物业保证 金178.87万元，为用于上海分公司、北京吉翔剧坊以及霍尔果斯吉翔剧坊办公 室租赁的保证金。 ② 应收代垫、暂付款 报告期末，账面余额1,507.02万元，其中1,494.71万元为公司采购钼原材 料预付供应商的货款。大额预付款供应商为辽宁连山钼业（集团）上兰采矿有限 公司，企业性质为有限责任公司(国有控股)，是钼矿山企业。由于该公司与公司 生产厂运距短，钼原料品质高，是公司长期合作的主要供应商。受市场价格及环 保因素影响，该供应商暂时处于停产状态，未能及时供货并结算。其他为正常经 营用于零星支付的暂付款。 ③ 资产处置款 报告期末，账面余额950万元。公司全资子公司吉林新华龙钼业有限公司与 吉林颐膳源健康产业发展有限公司签订了《资产转让协议》，账面余额950万元 为部分尚未收回的对价款。 ④ 押金 报告期内新增押金项目主要为子公司西沙德盖支付乌拉特前旗沙德格苏木 人民政府生态环境保证金,以及子公司霍尔果斯贰零壹陆支付给七星华电等物业 的办公室房租押金。 ⑤ 其他 报告期末，其他项目账面金额168.54万元，主要为公司及子公司向部门及 员工支付正常经营所需的备用金，期末账面净值较期初增加143.76万元，主要 是由于报告期内将霍尔果斯贰零壹陆纳入合并范围所致。 上述交易对方均为实际经营业务交易方，不属于公司控股股东、实际控制人 及关联方。 （3）报告期计提1605万坏账准备的依据、合理性及充分性。 公司对其他应收账款的坏账计提政策详见前述问题5关于应收账款的部分， 对上述欠款方，根据对方资信以及公司坏账准备计提政策，按公司财务管理制度 进行计提，计提合理、充分。 【会计师意见】 经核查，会计师认为吉翔股份计提坏账准备的会计政策是合理及充分的，会 计政策坚持一贯性原则，未随意变更。 7. 关于应付票据及应收票据。年报披露，公司报告期末应付票据及应付账 款余额为3.17亿元，较期初下降56.4%。其中，应付票据余额为1.85亿元，较 期初增长222.5%。此外，公司报告期内对6.17亿元已背书或贴现且在资产负债 表日尚未到期的应收票据予以终止确认。请公司补充披露：（1）上述应付票据的 出票人、对应交易背景，期末余额大幅下降的原因及合理性；（2）上述应收票据 的出票人、对应交易背景、截至目前的回款情况；（3）相关风险是否已全部转移， 终止确认的依据是否充分，是否符合会计准则的相关规定。 公司回复： （1）上述应付票据的出票人、对应交易背景，期末余额大幅下降的原因及 合理性； 公司报告期末，应付票据余额为1.85亿元。截止目前，其中1.7亿元已到 期并由公司兑付，0.11亿元将于2019年6月到期，0.04亿元将于2019年12 月到期。 ① 应付票据的出票人信息 单位：万元 出票人 金额 交易对手 对应交易 是否已 承付 辽宁新华龙大有钼 业有限公司 5,227.10 金堆城钼业贸易有限公司 原材料采购 是 辽宁新华龙大有钼 业有限公司 3,153.61 伊春鹿鸣矿业有限公司 原材料采购 是 辽宁新华龙大有钼 业有限公司 3,000.00 凌海欣霜贸易有限公司 原材料采购 是 辽宁新华龙大有钼 业有限公司 1,797.00 吉林大黑山钼业股份有限公司 原材料采购 是 辽宁新华龙大有钼 业有限公司 1,300.00 北票万宏钼业有限公司 原材料采购 是 辽宁新华龙大有钼 业有限公司 810.00 陕西恒昌钼业有限公司 原材料采购 是 辽宁新华龙大有钼 业有限公司 595.00 内蒙古电力（集团）有限责任公 司巴彦淖尔电业局 电费 是 辽宁新华龙大有钼 业有限公司 220.00 陕西炼石矿业有限公司 原材料采购 是 辽宁新华龙大有钼 业有限公司 113.92 北方重工集团有限公司 设备采购 是 辽宁新华龙大有钼 业有限公司 745.01 其他汇总 零星采购及工程、 设备尾款 是 单位：万元 出票人 金额 交易对手 对应交易 是否已 承付 辽宁新华龙大有钼 业有限公司 800.00 吉林大黑山钼业股份有限公司 原材料采购 否 辽宁新华龙大有钼 业有限公司 400.00 北京华夏建龙矿业科技有限公司 原材料采购 否 辽宁新华龙大有钼 业有限公司 300.00 葫芦岛亿利贸易有限公司 原材料采购 否 辽宁新华龙大有钼 业有限公司 78.67 其他汇总 零星采购及工程、 设备尾款 否 合计 18,540.30 ② 上述应付票据的对应交易背景 上述应付票据出票人均为辽宁新华龙大有钼业有限公司，应付票据1.84亿 元用于钼业务的原辅材料采购业务，0.1亿元用于支付电费和设备、工程尾款。 由于钼业务产品单位价值较高，与其相对应的原材料采购金额较大。2018年原 辅材料采购总额为21.23亿元。为了节约财务成本，减少现汇资金占用，增强资 金流动性，2018年公司以承兑汇票结算总额 8亿元，占总采购金额的37.68 %。 公司用于采购付款的承兑汇票主要来源于公司销售回款，当承兑汇票库存无法满 足结算需求时，以向银行申请开具承兑汇票进行补充。 ③ 期末余额大幅下降的原因及合理性 应付票据及应付账款报表项目期末余额大幅下降的原因主要是由于报告期 内影视业务由期初应付账款61,439.48万元下降至期末6,824.02万元所致，其 中按合同约定支付《归去来》采购款48,985.00万元，符合公司实际业务开展需 要。 （2）上述应收票据的出票人、对应交易背景、截至目前的回款情况； ①应收票据的出票人信息 银行承兑汇票： 单位：万元 出票人 承兑人 到期日 金额 南京中建化工设备制造有限 公司 上海浦东发展银行南京分行大厂支行 2019/4/12 2,724.29 湖北新冶钢有限公司 交通银行黄石分行冶钢支行 2019/3/20 2,370.00 单位：万元 出票人 承兑人 到期日 金额 青岛建发物资有限公司 中国建设银行股份有限公司青岛香港中路 远洋广场支行 2019/4/16 2,000.00 郑州煤矿机械集团股份有限 公司 平顶山银行股份有限公司郑州分行 2019/1/18 1,990.00 石钢京诚装备技术有限公司 阜新银行营口分行 2019/5/13 1,780.00 苏州天顺新能源科技有限公 司 中国工商银行太仓市市区支行 2019/3/6 1,660.72 蓬莱大金海洋重工有限公司 中国银行股份有限公司蓬莱支行 2019/3/29 1,561.00 石钢京诚装备技术有限公司 兴业银行股份有限公司营口分行 2019/2/28 1,290.00 安悦汽车物资有限公司 中国光大银行股份有限公司上海分行营业 部 2019/4/22 1,200.00 东风商用车有限公司 中国光大银行武汉经济技术开发区支行 2019/4/15 1,100.00 江苏沪宁刚机股份有限公司 中国银行股份有限公司宜兴张渚支行 2019/3/5 1,071.66 杭州萧金物资有限公司 中国民生银行股份有限公司杭州延安支行 2019/2/11 1,000.00 江苏景通贸易有限公司 浦发银行南通分行营业部 2019/2/28 1,000.00 伊藤忠丸红钢铁贸易（上海） 有限公司 浦发银行江阴支行营业部 2019/1/2 1,000.00 中天钢铁集团有限公司 平安银行股份有限公司广州分行营业部 2019/4/17 1,000.00 江苏常宝钢管股份有限公司 兴业银行股份有限公司常州分行 2019/3/13 900.00 江苏沪宁钢机股份有限公司 中国银行股份有限公司宜兴张渚支行 2019/2/22 880.00 河钢股份有限公司 浙商银行北京分行 2019/5/15 800.00 山西太钢不锈钢股份有限公 司 中国民生银行股份有限公司太原五一路支 行 2019/3/28 764.15 郑州煤矿机械集团股份有限 公司 中国民生银行郑州分行营业部 2019/4/26 720.00 衡阳华菱钢管有限公司 昆仑银行股份有限公司国际业务结算中心 2019/5/14 700.00 莱芜钢铁集团银山型钢有限 公司 兴业银行股份有限公司济南分行 2019/1/19 700.00 山西太钢不锈钢股份有限公 司 中国光大银行太原北城支行 2019/2/16 614.24 青岛特殊钢铁有限公司 交通银行股份有限公司青岛李沧第二支行 2019/3/17 600.00 青岛特殊钢铁有限公司 中国银行股份有限公司青岛李沧支行 2019/5/8 600.00 烟台台海玛努尔核电设备有 限公司 青岛银行股份有限公司烟台分行 2019/2/9 600.00 单位：万元 出票人 承兑人 到期日 金额 玉环县江南机械工业有限公 司 浙江民泰商业银行股份有限公司台州玉环 支行 2019/5/12 600.00 山西太钢不锈钢股份有限公 司 （未完）  |