[年报]九州通:中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）关于九州通2018年年度报告事后问询函的回复
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 关于九州通医药集团股份有限公司 2018 年年度报告 事后审核问询函的回复 众环专字（2019）011427 号 上海证券交易所： 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“年审会计师”或“本所”）于 2019 年 5 月 17 日收到上海证券交易所（以下简称“贵部”）发出的《关于对九州通医药集 团股份有限公司 2018 年年度报告的事后审核问询函》，贵部要求本所对九州通医药集团股 份有限公司（以下简称“公司”）2018 年年度报告的相关问题发表核查意见，在结合年度 审计和本次核查后，现将核查事项回复如下： 一、关于货币资金相关情况 年报显示，报告期末公司货币资金余额 127.0 亿元，长期借款、短期借款、应付债券 余额合计 118.76 亿元；报告期内财务费用 8.67 亿元，占归母净利润的 64.65% 。请公司补充 披露： 请年审会计师对问题 1 - 3 逐项发表意见。 问题 1 、上述货币资金是否存在限制性安排或其他潜在限制性安排，并具体说明相关限 制情况。 公司回复： （ 1 ）截止 2018 年 12 月 31 日，公司货币资金明细情况如下： 单位：人民币万元 项目 期末余额 是否受限 库存现金 1,711.72 否 银行存款 514,599.19 否 其他货币资金-承兑保证金 514,136.30 是 其他货币资金-信用证保证金 4,043.00 是 其他货币资金-贷款保证金 300.00 是 其他货币资金-保函保证金 95.50 是 其他货币资金 - 定期存款 23,90.0 否 项目 期末余额 是否受限 其他货币资金 - POS 刷卡在途资金 851.73 否 其他货币资金 - 存放第三方支付平台 314.30 否 合计 1,269,951.74 注： 存放第三方支付为公司电商业务存放在第三方支付平台的款项，如微信、支付宝。 2018 年末，除上述包括银行承兑保证金、信用证保证金、贷款保证金、保函保证金共 合计 518,574.81 万元受限外，公司不存在其他潜在限制性安排的货币资金。 （ 2 ）截止 2018 年 12 月 31 日，公司 127 亿元银行存款及其他货币资金存放在银行账户 中，其中期末余额大于 50 万元的银行账户 262 户，合计 120.53 亿元，占期末货币资金总 额的 94.91% 。 公司货币资金银行账户存放明细表 单位：人民币万元 序号 项目 银行名称 期末银行账户 余额 占货币资金总额比例 94.91% 合计 1,205,276.4 1 银行存款 - 活期存款 浙商银行武汉分行营业部 90,064.27 2 银行存款 - 活期存款 盛京银行鞍山胜利支行 29,409.68 3 银行存款 - 活期存款 平安银行太原分行营业部 25,65.08 4 银行存款 - 活期存款 汉口银行龙阳大道支行 23,128.61 5 银行存款 - 活期存款 工商银行应城营业部 21,059.97 6 银行存款 - 活期存款 平安银行武汉南湖支行 20,589.12 7 银行存款 - 活期存款 中信银行王家墩支行 20,56.14 8 银行存款 - 活期存款 农业银江汉二 桥分理处 20,063.42 9 银行存款 - 活期存款 民生银行上海浦东支行 12,314.1 10 银行存款 - 活期存款 平安银行郑州分行 10,056.50 11 银行存款 - 活期存款 洛阳银行经三路支行 10,051.3 12 银行存款 - 活期存款 交通银行上海青浦支行 9,04.54 13 银行存款 - 活期存款 浙商银行西安分行营业部 8,50.38 序号 项目 银行名称 期末银行账户 余额 14 银行存款 - 活期存款 兴业银行武汉口支行 6,29.24 15 银行存款 - 活期存款 建设银行武汉郭茨口支行 6,27.04 1 6 银行存款 - 活期存款 民生汉阳支行 5,561.90 17 银行存款 - 活期存款 中国银行汉阳支行 5,464.23 18 银行存款 - 活期存款 平安银行武汉经济技术开发区支行 5,091.26 19 银行存款 - 活期存款 民生银行上海市北支行 5,064.93 20 银行存款 - 活期存款 工商银行孝感市应城支行 5,051.05 21 银行存款 - 活期存款 交通银行光谷支行 5,032.93 22 银行存款 - 活期存款 汉口银行龙阳大道支行 4,93.29 23 银行存款 - 活期存款 兴业银行成都草堂 支行 4,590.9 24 银行存款 - 活期存款 招商银行武汉经济开发区支行人民币 3,792.80 25 银行存款 - 活期存款 交行温江东大街支行 3,345.05 26 银行存款 - 活期存款 西安银行东关支行 3,087.21 27 银行存款 - 活期存款 中信银行南湖支行 2,89.94 28 银行存款 - 活期存款 招商银行王家湾支行 2,524.69 29 银行存款 - 活期存款 民生银行西安曲江支行 2,381.09 30 银行存款 - 活期存款 中信银行成都温江支行 2,347.90 31 银行 存款 - 活期存款 中国银行广州南沙支行 2,323.74 32 银行存款 - 活期存款 光大银行武汉分行 2,156.79 33 银行存款 - 活期存款 上海浦东发展银行 - 临空支行 2,145.90 34 银行存款 - 活期存款 招商银行咸阳分行 2,1.84 35 银行存款 - 活期存款 光大银行成都光华支行 2,072.37 36 银行存款 - 活期存款 合肥璟泰大厦支行 2,016.17 37 银行存款 - 活期存款 兴业银行东盛支行 1,957.89 38 银行存款 - 活期存款 招商银行长春湖西路支行 1,9 57.52 39 银行存款 - 活期存款 中信银行南京中山东路支行 1,937.37 40 银行存款 - 活期存款 招商银行兰州安宁支行 1,743.35 序号 项目 银行名称 期末银行账户 余额 41 银行存款 - 活期存款 工商银行沈阳和平支行 1,741.27 42 银行存款 - 活期存款 中国邮政储蓄银行武汉市分行 1,594.43 43 银行存款 - 活期存款 招商银行广州人民中路支行 1,570.89 44 银行存款 - 活期存款 浦发行武汉分行江汉支行 1,547.29 45 银行存款 - 活期存款 光大银行武汉分行 1,543.18 46 银行 存款 - 活期存款 工商银行郑州商都路支行 1,323.20 47 银行存款 - 活期存款 招商银行沈阳浑南支行 1,275.64 48 银行存款 - 活期存款 汉口银行龙阳大道支行 1,274.8 49 银行存款 - 活期存款 重庆三峡银行福利社支行 1,265.92 50 银行存款 - 活期存款 汇丰银行武汉分行 1,251.91 51 银行存款 - 活期存款 香港汇丰银行美元户 1,186.72 52 银行存款 - 活期存款 广发银行上海桃浦支行 1,182.09 53 银行存款 - 活期存款 建设银行北京黄亦路支行 1,143.30 54 银行存款 - 活期存款 招商银行哈尔滨果戈里大街支行 1,13.82 55 银行存款 - 活期存款 贵阳银行成都江堰支行 1,131.45 56 银行存款 - 活期存款 建设银行友好北路支行 1,091.47 57 银行存款 - 活期存款 成都银行体育场路支行 1,075.96 58 银行存款 - 活期存款 中国银行成都开发区西区支行 1,074.02 59 银行存款 - 活期存款 工商银行西安凤城八路支行 1,073.69 60 银行存款 - 活期存款 贵阳银行成都分行 1,072.94 61 银行存款 - 活期存款 交通银行青浦支行 1,069.3 62 银行存款 - 活期存款 民生银行哈尔滨分行 1,068.41 63 银行存款 - 活期存款 民生银行天津海河支行 1,061.80 64 银行存款 - 活期存款 平顶山银行郑州分行 1,06.26 65 银行存款 - 活期存款 北京银行西安丈八北路支行 1,0.0 66 银行存款 - 活期存款 建设银行天水麦积支行营业室 984.14 67 银行存款 - 活期存款 农业银行海口南海分理处 982.24 序号 项目 银行名称 期末银行账户 余额 68 银行存款 - 活期存款 交通银行郑州 经三路支行 967.46 69 银行存款 - 活期存款 中信银行平顶山凌云路支行 925.4 70 银行存款 - 活期存款 中信银行太原迎泽支行 924.03 71 银行存款 - 活期存款 汉口银行龙阳大道支行 923.51 72 银行存款 - 活期存款 光大银行长春分行 910.09 73 银行存款 - 活期存款 浙商银行营业部 909.31 74 银行存款 - 活期存款 工商银行上海静安支行 90.04 75 银行存款 - 活期存款 徽商银行蚌埠禹会支行 885.50 76 银行存款 - 活期存款 中国银行普陀支行 872.54 77 银行存款 - 活期存款 平安银行太原分行营业部 832.80 78 银行存款 - 活期存款 富邦华一银行有限公司武汉分行 817.95 79 银行存款 - 活期存款 工商银行沈阳沈北支行虎石台支行 803.54 80 银行存款 - 活期存款 杭州银行南京鼓楼支行 802.51 81 银行存款 - 活期存款 上海农商行桃浦支行 795.15 82 银行存款 - 活期存款 吉林银行吉林吉营支行 793.1 83 银行存款 - 活期存款 兰州银行民族支行 750.0 84 银行存款 - 活期存款 中信银 行长治分行 712.38 85 银行存款 - 活期存款 光大银行成都光华支行 70.30 86 银行存款 - 活期存款 兴业银行成都温江支行 70.27 87 银行存款 - 活期存款 光大银行福州铜盘支行 70.2 88 银行存款 - 活期存款 兴业银行武汉口支行 697.89 89 银行存款 - 活期存款 华夏银行乌鲁木齐河南路支行 68.23 90 银行存款 - 活期存款 交通银行泰州兴化支行 664.35 91 银行存款 - 活期存款 汇丰银行武汉分行 646.68 92 银行存款 - 活期存款 工商银行 北京玉东支行 637.15 93 银行存款 - 活期存款 工商银行成都城南支行 636.0 94 银行存款 - 活期存款 中信银行郑州分行 630.13 序号 项目 银行名称 期末银行账户 余额 95 银行存款 - 活期存款 农业银行双龙路支行 628.5 96 银行存款 - 活期存款 工商银行阿克苏塔北路支行 626.72 97 银行存款 - 活期存款 兴业银行南岸支行 62.01 98 银行存款 - 活期存款 农业银行福州洪山支行 621.02 99 银行存款 - 活期存款 建设银行喀什地区分行营业部 589.45 10 银行存款 - 活期存款 华夏 银行乌鲁木齐高新区支行 585.75 101 银行存款 - 活期存款 渤海银行武汉分行营业部 560.19 102 银行存款 - 活期存款 湖北银行武汉武昌支行 55.90 103 银行存款 - 活期存款 兴业银行北京金源支行 552.31 104 银行存款 - 活期存款 建设银行乐山市分行城北支行 537.97 105 银行存款 - 活期存款 兴业银行太原分行 532.71 106 银行存款 - 活期存款 农业银行北城支行机场分理处 532.27 107 银行存款 - 活期存款 工商银行拉萨经济技术开发区支行 524 .35 108 银行存款 - 活期存款 工商银行嘉峪关路支行 524.06 109 银行存款 - 活期存款 工商银行南岸荼园支行 52.64 110 银行存款 - 活期存款 宁波银行上海张江支行营业部 510.61 11 银行存款 - 活期存款 焦作中旅银行郑州分行 509.64 112 银行存款 - 活期存款 徽商银行芜湖黄山路支行 508.46 113 银行存款 - 活期存款 招商银行上海闵行支行 508.26 114 银行存款 - 活期存款 浙商银行上海陆家嘴支行 503.39 115 银行存款 - 活期存款 交 通银行新天地广场支行 50.0 116 其他货币资金 - 信用证保证金 光大银行沈阳于洪新城支行 665.84 117 其他货币资金 - 信用证保证金 光大银行大东支行 625.41 118 其他货币资金 - 定期存款 汉口银行龙阳大道支行 180,0.0 119 其他货币资金 - 定期存款 光大银行武汉分行 50,0.0 120 其他货币资金 - 定期存款 招商银行武汉经济开发区支行 1,0.0 121 其他货币资金 - 定期存款 招商银行武汉经济开发区支行 1,0.0 序号 项目 银行名称 期末银行账户 余额 12 其他货币 资金 - 定期存款 招商银行武汉经济开发区支行 1,0.0 123 其他货币资金 - 定期存款 浙商银行浑南支行 90.0 124 其他货币资金 - 承兑保证金 渤海银行武汉分行 27,838.01 125 其他货币资金 - 承兑保证金 湖北银行武汉武昌支行 23,61.43 126 其他货币资金 - 承兑保证金 兴业银行武汉口支行 18,058.2 127 其他货币资金 - 承兑保证金 光大银行乌鲁木齐分行营业部 18,057.76 128 其他货币资金 - 承兑保证金 光大银行合肥滨湖支行 18,046 .18 129 其他货币资金 - 承兑保证金 中信银行郑州分行 16,254.61 130 其他货币资金 - 承兑保证金 浦发银行江汉支行 15,967.64 131 其他货币资金 - 承兑保证金 兴业银行济南泉城支行 15,852.74 132 其他货币资金 - 承兑保证金 中信银行武汉分行 15,631.65 13 其他货币资金 - 承兑保证金 光大银行重庆分行大坪支行 14,016.47 134 其他货币资金 - 承兑保证金 兴业银行汉口支行 12,685.42 135 其他货币资金 - 承兑保证金 平安银行南湖 分行 11,976.4 136 其他货币资金 - 承兑保证金 平安银行郑州分行营业部 10,35.48 137 其他货币资金 - 承兑保证金 民生银行北京北太平庄支行 9,692.20 138 其他货币资金 - 承兑保证金 浙商银行北京分行 8,413.59 139 其他货币资金 - 承兑保证金 光大银行常德支行 7,420.80 140 其他货币资金 - 承兑保证金 中信银行南京中山东路支行 7,164.69 141 其他货币资金 - 承兑保证金 新疆银行乌鲁木齐光明路支行 7,130.48 142 其他货币资 金 - 承兑保证金 中国银行汉阳支行 7,051.50 143 其他货币资金 - 承兑保证金 光大银行郑州分行营业部 6,940.51 14 其他货币资金 - 承兑保证金 招商银行中山小榄支行 6,859.21 145 其他货币资金 - 承兑保证金 郑州银行明理路支行 6,64.97 146 其他货币资金 - 承兑保证金 北京银行丰台支行 6,197.94 147 其他货币资金 - 承兑保证金 光大银行中山分行 5,60.9 148 其他货币资金 - 承兑保证金 广发行中山市开发区科技支行 5,463.26 序号 项目 银行名称 期末银行账户 余额 14 9 其他货币资金 - 承兑保证金 兴业银行沈阳和平支行 5,143.70 150 其他货币资金 - 承兑保证金 光大银行太阳城支行 4,80.0 151 其他货币资金 - 承兑保证金 光大银行成都光华支行 4,526.4 152 其他货币资金 - 承兑保证金 交通银行杭州庆春路支行 4,504.98 153 其他货币资金 - 承兑保证金 西安银行东关支行 4,503.20 154 其他货币资金 - 承兑保证金 郑州未来路支行 3,967.14 15 其他货币资金 - 承兑保证金 福州市商业银行金城支行 3,95. 22 156 其他货币资金 - 承兑保证金 交通银行成都温江支行 3,929.96 157 其他货币资金 - 承兑保证金 华夏银行南宁金湖支行 3,74.35 158 其他货币资金 - 承兑保证金 中信银行成都温江支行 3,739.19 159 其他货币资金 - 承兑保证金 光大银行西安枫林绿洲支行 3,61.96 160 其他货币资金 - 承兑保证金 焦作中旅银行郑州分行 3,543.95 161 其他货币资金 - 承兑保证金 浦发银行渭南分行 3,373.0 162 其他货币资金 - 承兑保证金 平顶山银行郑州 分行 3,34.0 163 其他货币资金 - 承兑保证金 兴业银行武汉江城支行 3,3.27 164 其他货币资金 - 承兑保证金 民生银行济南玉函路支行 3,169.17 165 其他货币资金 - 承兑保证金 浦发银行陇海路支行 3,081.0 16 其他货币资金 - 承兑保证金 南京银行城西支行 3,030.65 167 其他货币资金 - 承兑保证金 兴业银行乌鲁木齐高新区支行 3,017.13 168 其他货币资金 - 承兑保证金 招商银行武汉经济开发区支行 3,0.0 169 其他货币资金 - 承兑保证金 汉口银行龙阳大道支行 2,982.10 170 其他货币资金 - 承兑保证金 光大银行沈阳于洪新城支行 2,97.01 171 其他货币资金 - 承兑保证金 中信银行济南高新支行 2,828.74 172 其他货币资金 - 承兑保证金 光大银行武汉黄鹤楼支行 2,80.0 173 其他货币资金 - 承兑保证金 兴业银行哈尔滨支行营业部 2,60.67 174 其他货币资金 - 承兑保证金 建设银行鞍山千山支行 2,65.0 175 其他货币资金 - 承兑保证金 浦发银行桃园支行 2,607.07 序号 项目 银行名称 期末银行账户 余额 176 其他货币资金 - 承兑保证金 交通银行武汉科技支行 2,584.68 17 其他货币资金 - 承兑保证金 华夏银行重庆大坪支行 2,40.0 178 其他货币资金 - 承兑保证金 浙商银行沈阳分行 2,40.0 179 其他货币资金 - 承兑保证金 兴业银行南宁高新支行 2,141.81 180 其他货币资金 - 承兑保证金 中原银行郑州分行 2,132.56 181 其他货币资金 - 承兑保证金 交通银行广西壮族自治区分行营业部 2,13.89 182 其他货币资金 - 承兑保证金 光大银行福州国 货路支行 2,098.45 183 其他货币资金 - 承兑保证金 北京银行北京银行南京分行 2,079.91 184 其他货币资金 - 承兑保证金 光大银行兰州安宁支行 2,07.26 185 其他货币资金 - 承兑保证金 兴业银行天津北辰支行 2,070.6 186 其他货币资金 - 承兑保证金 招商银行南宁高新支行 2,052.80 187 其他货币资金 - 承兑保证金 光大银行武汉分行 2,014.59 18 其他货币资金 - 承兑保证金 光大银行长春分行 2,0.20 189 其他货币资金 - 承兑保证 金 招商银行沈阳兴华支行 2,0.0 190 其他货币资金 - 承兑保证金 中信银行青岛李沧支行 1,98.10 191 其他货币资金 - 承兑保证金 民生银行沈阳黄河大街支行 1,98.0 192 其他货币资金 - 承兑保证金 光大银行南京分行 1,980.0 193 其他货币资金 - 承兑保证金 兴业银行中山分行 1,91.1 194 其他货币资金 - 承兑保证金 招商银行新华东街支行 1,872.76 195 其他货币资金 - 承兑保证金 光大银行南宁分行金湖路支行 1,865.48 196 其他货币资金 - 承兑保证金 上海银行青浦支行 1,827.68 197 其他货币资金 - 承兑保证金 浦发银行沈阳分行 1,806.20 198 其他货币资金 - 承兑保证金 兴业银行成都草堂支行 1,616.81 19 其他货币资金 - 承兑保证金 汇丰银行中山利和广场支行 1,615.59 20 其他货币资金 - 承兑保证金 浙商银行兰州分行营业部 1,60.0 201 其他货币资金 - 承兑保证金 光大银行枫林绿洲支行 1,598.42 202 其他货币资金 - 承兑保证金 广发银行郑州分行金成支行 1,5 76.9 序号 项目 银行名称 期末银行账户 余额 203 其他货币资金 - 承兑保证金 民生银行鄂尔多斯大街支行 1,504.52 204 其他货币资金 - 承兑保证金 平安银行太原分行 1,430.70 205 其他货币资金 - 承兑保证金 中国银行重庆南岸支行 1,424.76 206 其他货币资金 - 承兑保证金 民生银行九龙湖支行 1,384.81 207 其他货币资金 - 承兑保证金 招商银行广州分行人民中路支行 1,378.90 208 其他货币资金 - 承兑保证金 工商银行宿迁沭阳支行 1,361.84 209 其他货币资金 - 承兑保证金 汇 丰银行重庆分行 1,358.02 210 其他货币资金 - 承兑保证金 汇丰银行南宁支行 1,348.28 21 其他货币资金 - 承兑保证金 中信银行天津南支行 1,348.13 212 其他货币资金 - 承兑保证金 贵阳银行成都分行 1,306.54 213 其他货币资金 - 承兑保证金 徽商银行芜湖南湖路支行 1,291.45 214 其他货币资金 - 承兑保证金 法国兴业银行呼和浩特分行营业部 1,251.54 215 其他货币资金 - 承兑保证金 浙商银行武汉分行营业部 1,242.84 216 其他货 币资金 - 承兑保证金 宁波银行上海张江支行 1,215.26 217 其他货币资金 - 承兑保证金 光大银行海口海垦路支行 1,210.0 218 其他货币资金 - 承兑保证金 光大银行北京分行 1,195.70 219 其他货币资金 - 承兑保证金 交通银行郑州紫荆山支行 1,189.23 220 其他货币资金 - 承兑保证金 富邦华一银行武汉分行 1,164.69 221 其他货币资金 - 承兑保证金 招商银行兰州东口支行 1,145.12 22 其他货币资金 - 承兑保证金 兴业银行兰州分行营业部 1,142. 44 223 其他货币资金 - 承兑保证金 中信银行福州闽侯支行 1,138.85 224 其他货币资金 - 承兑保证金 浙商银行沈阳浑南支行 1,124.26 225 其他货币资金 - 承兑保证金 招商银行上海闵行支行 1,120.41 226 其他货币资金 - 承兑保证金 农业银行高技术产业开发区支行 1,076.85 227 其他货币资金 - 承兑保证金 招商银行昌南支行 1,058.91 228 其他货币资金 - 承兑保证金 杭州银行南京分行 1,053.36 229 其他货币资金 - 承兑保证金 光大银行哈尔滨 东大直支行 1,01.69 序号 项目 银行名称 期末银行账户 余额 230 其他货币资金 - 承兑保证金 西安银行东关支行 1,0.0 231 其他货币资金 - 承兑保证金 平安银行太原分行 1,0.0 232 其他货币资金 - 承兑保证金 民生银行天津分行营业部 940.14 23 其他货币资金 - 承兑保证金 兴业银行深圳分行 937.46 234 其他货币资金 - 承兑保证金 交通银行乌鲁木齐北京路支行 925.71 235 其他货币资金 - 承兑保证金 光大银行广州分行东环支行 918.2 236 其他货币资金 - 承兑保证金 广发银 行长沙分行营业部 91.7 237 其他货币资金 - 承兑保证金 兴业银行湛江分行 907.35 238 其他货币资金 - 承兑保证金 浙商银行沈阳浑南支行 90.0 239 其他货币资金 - 承兑保证金 广发银行麻章支行 884.03 240 其他货币资金 - 承兑保证金 浦发银行哈尔滨分行营业部 879.6 241 其他货币资金 - 承兑保证金 光大银行济南黑虎泉路支行 829.64 242 其他货币资金 - 承兑保证金 中信银行南京中山东路支行 81.73 243 其他货币资金 - 承兑保证金 招商银行 贵阳分行营业部 808.79 24 其他货币资金 - 承兑保证金 民生银行曲江文创支行 806.43 245 其他货币资金 - 承兑保证金 深圳布吉荔山公馆支行 79.48 246 其他货币资金 - 承兑保证金 光大银行碧海花园支行 778.16 247 其他货币资金 - 承兑保证金 重庆银行南坪支行 763.46 248 其他货币资金 - 承兑保证金 徽商银行黄山路支行 751.40 249 其他货币资金 - 承兑保证金 招商银行海口南海大道支行 750.0 250 其他货币资金 - 承兑保证金 光大银行芜湖分行 营业部 71.0 251 其他货币资金 - 承兑保证金 浙商银行天津北辰支行 691.42 252 其他货币资金 - 承兑保证金 北京银行乌鲁木齐北京路支行 651.61 253 其他货币资金 - 承兑保证金 光大银行武汉分行营业部 640.40 254 其他货币资金 - 承兑保证金 贵阳银行直属支行 637.87 25 其他货币资金 - 承兑保证金 招商银行沈阳沈北支行 631.84 256 其他货币资金 - 承兑保证金 广发银行上海桃浦支行 628.81 序号 项目 银行名称 期末银行账户 余额 257 其他货币资金 - 承兑保证金 浦发银行芜湖分行营 业部 596.24 258 其他货币资金 - 承兑保证金 光大银行厦门同安支行 592.69 259 其他货币资金 - 承兑保证金 兴业银行东盛支行 549.20 260 其他货币资金 - 承兑保证金 光大银行鼓楼支行 547.0 261 其他货币资金 - 承兑保证金 上海汇丰银行长春分行 528.7 262 其他货币资金 - 承兑保证金 光大银行青山湖支行 510.0 注：上述每一项为不同银行账户及对应余额。 在对公司年度财务报表的审计过程中，我们对货币资金执行的审计程序包括但不限于： （ 1 ）对货币资金内部 控制进行了解和测试； （ 2 ）获取了企业编制的货币资金明细表，并与取得银行存款余额对账单进行核对； （ 3 ）独立获取了《已开立银行结算账户清单》，核对银行存款账户的存在和完整，核对 是否存在 与控股东或其他关联方联合或共管账户的情况， 同时我们对包括并不限于银行存 款、其他货币资金和银行借款在内的所有银行账户信息独立实施了函证程序，专人跟踪回函 并编制银行回函控制表，对于取得的银行回函，重点核查是否被质押或限制使用，存单是否 为公司所拥有，核对公司账面余额与银行函证结果是否一致； （ 4 ）针对银行承兑保证金，我们获取了与主 要承兑银行签订的承兑协议，查验了承兑 协议中约定的保证金比例条款，并结合已开立的应付票据金额核对保证金比例； （ 5 ）检查银行存单，是否被质押或限制使用，存单是否为被审计单位所拥有。对已质 押的定期存款，应检查定期存单，并与相应的质押合同核对，同时关注定期存单对应的质押 借款有无入账；对未质押的定期存款，检查开户证实书原件； （ 6 ）取得公司《企业信用报告》，并核对《企业信用报告》中列示的担保、融资情况是 否与账面记录是否一致。 基于我们所实施的审计程序，我们认为公司除上述披露的受限资金外， 不存在其他潜在 限制性安排的货 币资金。 问题 2 、结合公司经营模式、集团管控体系、利息收入与融资成本等方面，补充说明在 货币资金充裕的情况下，公司进行高额融资并导致财务费用高企的具体原因和财务考量； 并与同行业上市公司进行对比，说明是否与行业存在差异并解释原因。 公司回复： 结合公司经营模式，公司的销售回款期集中在季度末，尤其在年底将加大催款力度；而 公司支付上游供应商货款是根据采购协议付款，付款时点分散，现金流出预期相对平稳。受 购销回款周期的影响，年末货币资金余额较大。公司 2018 年各季度报表显示，各季度末公 司的货币资金分别为 85.48 亿元 、 69.83 亿元、 66.2 亿元、 127.0 亿元，相对而言，在年底 催款力度加大及承兑保证金增加的情况下，公司在年底这一时点的货币资金规模相对较大。 公司 2018 年各季度经营性现金流量对比表如下： 单位：人民币万元 项目 第一季度 （ 1 - 3 月） 第二季度 （ 4 - 6 月） 第三季度 （ 7 - 9 月） 第四季度 （ 10 - 12 月） 经营活动现金流 入小计 2,068,182.68 2,524,315.36 2,12,396.49 3,06,810.03 经营活动现金流 出小计 2,45,641.8 2,626, 335.49 2,05,51.56 2,52,013.31 经营活动产生的 现金流量净额 - 387,459.21 - 102,020.13 66,84.94 54,796.72 结合集团公司管控体系，公司对各子公司实施财务垂直管控，对子公司财务负责人、会 计核算、资金管理和外部融资实施统一管控。特别是资金管理方面，集团通过统一的资金管 理平台每日进行资金归集，由于资金流量较大，可以向合作银行争取较高的存款利率，获得 较高的存款收益。同时，随着集团公司销售规模扩大，购入存货增加，导致应付票据增加， 承兑汇票 保证金大幅增加，保证金存款利息收入也相应增加。 2018 年公司货币资金产生的 利息收入为 1.04 亿元，除了整体资金规模较上年增长外，通知存款、协定存款及理财产品 收益高于市场同类型存款利率的 30% 以上，也是利息收入增长的主要原因。 资金集中管理是集团依托于九恒星资金管理平台和各银行的银企直联系统，将各分子公 司（主要是全资子公司）的资金归集到集团总部，在集团总部设立资金管理总部对资金进行 统一的调度、管理、运用和监控。通过资金的集中管理，集团能够实现集团范围内资金的整 合与调控，充分盘活资金存量，有效提高资金使用效率， 降低财务成本和资金风险。 2018 年公司货币资金产生的利息收入为 1.04 亿元，公司各类存款利息收入情况详见下 表 : 单位 : 人民币万元 项目 利息收入 主要利率区间 活期存款 3,359 1.15%-1.495% 通知存款 1,681 1.65%-2.85% 理财及定期存款 2,193 2.80%-4.10% 银行承兑保证金 3,124 1.10%-1.30% 合 计 10,357 公司在期末存有 127.0 亿元货币资金，仍进行债务融资的具体原因和财务考量如下： 1 ）截至 2018 年末，扣除银行承 兑汇票保证金、信用证保证金等资金 51.86 亿元，公司 可自由支配的货币资金余额为 75.14 亿元，公司 2018 年度购买商品、接受劳务支付的现金 88.82 亿元，月均需支付现金 74 亿元。因此上述货币资金保有量是合理的。 2 ）公司所处的行业为医药流通行业，属于资金密集型企业。公司年末资金余额较高， 主要由于公司年底加大催款力度，形成较大规模资金回流。随着 2019 年度经营活动的开展， 2019 年一季度经营活动产生的“购买商品、接受劳务支付的现金”规模达到 25.20 亿元， 相应的资金流入到经营活动之中。 3 ）公司 2018 年 末，短期借款余额为 102.51 亿元，同时公司应付票据余额为 147.50 亿 元，公司拥有一定规模的货币保有量，有利于清偿到期债务和履行应付票据相应支付义务。 4 ）近几年，公司医疗机构渠道业务显著增长， 2018 年公司医疗机构渠道实现销售 297.34 亿元，较上年同期增长 33.14% 。由于医疗机构在药品流通链条上的优势地位，应收账款账 期较长，加上药品“零差率”的影响，医院账期在不断延长，导致公司营运资金需求量显著 增长。 5 ）集团公司作为全国最大的民营医药流通企业，也面临民营企业融资难、融资贵的问 题， 2018 年从债券发 行情况来看，公司发行的短期债券利率较同行业国企发债利率高，而 且债券发行难度较大，为了确保资金链安全，集团公司适当增加了日常安全资金存量。 （ 1 ）公司与及其他同业上市公司的财务费用利息支出和营业收入、归属于母公司所有 者的净利润比较情况如下： 单位：人民币万元 序号 公司名称 利息支出 营业总收入 利息支 出占营 业总收 入比例 归属于母公司 所有者的净利 润 利息支 出占归 属于母 公司所 有者的 净利润 比例 1 中国医药 12,585.70 3,100,603.64 0.41% 154,451.98 8.15% 序号 公司名称 利息支出 营业总收入 利息支 出占营 业总收 入比例 归属于母公司 所有者的净利 润 利息支 出占归 属于母 公司所 有者的 净利润 比例 2 上海医药 120,443.36 15,908,439.69 0.76% 388,106.29 31.03% 3 海王生物 92,185.70 3,838,090.73 2.40% 41,469.18 222.30% 4 瑞康医药 57,624.56 3,391,853.43 1.70% 77,865.75 74.01% 5 华东医药 10,277.71 3,066,337.43 0.34% 226,722.92 4.53% 6 南京医药 31,425.69 3,130,304.63 1.00% 26,429.38 118.90% 7 英特集团 15,685.19 （未完）  |