[公告]*ST节能:2018年年报问询函回复公告
证券代码：000820 证券简称：*ST节能 公告编号：2019-066 神雾节能股份有限公司 2018年年报问询函回复公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完 整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 释义项 释义项 释义内容 神雾节能、公司、上市公司 指 原金城造纸股份有限公司，现更名神雾节能股份 有限公司 江苏院 指 江苏省冶金设计院有限公司 神雾集团 指 神雾科技集团股份有限公司 证监会 指 中国证券监督管理委员会 深交所 指 深圳证券交易所 金川一期 指 甘肃金川神雾资源综合利用技术有限公司金川弃 渣综合利用一期工程—铜尾矿综合利用项目（年 处理量80万吨铜尾弃渣综合利用） 金川二期 指 甘肃金川神雾资源综合利用技术有限公司金川弃 渣综合利用二期工程—金川冶炼炉渣资源化利用 项目（年处理80万吨镍冶炼渣资源综合利用） 广西景昇隆 指 广西景昇隆新材料科技有限公司50万吨级/年高 端合金新材料项目 印尼大河项目 指 大河投资股份有限公司签订的“年处理160万吨 红土镍矿冶炼项目设计合同、设备供货合同 大板项目 指 内蒙古大板年产120万吨铬合金项目 南京恒荣 指 南京恒荣电气系统工程有限公司 清海环保 指 南京清海环保科技有限公司 江苏宏大 指 江苏宏大特种钢机械厂有限公司 湖北广晟 指 湖北广晟工程有限公司 上海迅度 指 上海迅度实业有限公司 上海领程 指 上海领程贸易有限公司 释义项 释义内容 上海惠银 指 上海慧银国际贸易有限公司 湖北大道 指 湖北大道天成商贸有限公司 沙钢项目 指 沙钢集团年处理50万吨钢铁粉尘及污泥2#转底 炉项目工程设计合同 上海栩生 指 栩生(上海)实业有限公司 维世德 指 江苏维世德律师事务所 锦州鸿睿 指 锦州鸿睿贸易有限公司 八冶建设 指 八冶建设集团有限公司 中化十六建 指 中国化学工程第十六建设有限公司 山东尼克尔 指 山东尼克尔新材料科技有限公司120万吨/年红土 镍矿处理项目和80万吨/年铬矿处理项目 蓄热式转底炉 指 将蓄热式高温空气燃烧技术与转底炉直接还原技 术相结合的新一代转底炉，具有可使用低值燃料、 能耗低的优点 蓄热式燃气熔分炉 指 以低热值煤气为燃料，采用神雾自主研发的煤气、 空气双蓄热式燃烧技术，以实现渣铁分离、节能 降耗、延长炉龄、降低投资为原则，具备投资少、 能耗低、熔炼效果好的优点 EPC 指 （Engineering Procurement Construction）是 指公司受业主委托，按照合同约定对工程建设项 目的设计、采购、施工、试运行等实行全过程或 若干阶段的承包 赤泥 指 制铝工业提取氧化铝时排除的污染性废渣 神雾节能股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”、“上市公司”） 于2019年5月30日收到深圳证券交易所（以下简称“深交所”）《关于对神雾 节能股份有限公司的年报问询函》（公司部年报问询函〔2019〕第123号）（以下 简称“年报问询函”）。公司董事会高度重视，认真落实函件要求，经认真核查， 现将相关问题回复如下： 第一题、关于货币资金 年报显示，截至2018年12月31日，你公司货币资金账面余额11,120.91 万元，其中其他货币资金10,848万元。受限货币资金10,956.93万元，主要受 限原因为银行承兑汇票、保函保证金、涉诉冻结。审计报告显示，审计机构对 你公司银行账户实施了函证程序，其中未回函账户36个，涉及金额601.35万 元，审计机构无法判断未回函账户货币资金列报的准确性。 一、请补充说明你公司货币资金的存放情况，相关银行账户无法回函的具 体原因。 回复： 截止2018年末，公司货币资金中，现金共计23.04万元，银行存款249.87 万元，其他货币资金10,848万元。 审计期间，审计机构实施函证程序，共发放函证62个，其中未回函账户36 个，主要是因为审计机构向银行发放询证函的时间短，银行审批流程缓慢，导致 大信会计师事务所不能及时在年报报告日及时收到询证。截止本问询函回复日， 未回函账户减少至26个，涉及金额降低至134.51万元。 二、请补充说明你公司10,848万元其他货币资金的具体构成，以列表形式 补充说明你公司10,956.93万元受限货币资金的具体构成，银行承兑汇票与保 函保证金是否存在损失风险，分案件说明涉诉冻结的金额、冻结法院、涉诉事 由、诉讼进展及是否履行临时披露义务，你公司是否存在主要银行账户被冻结 的情形。 回复： 一、截止报告期末，公司10,848万元其他货币资金的具体构成如下： 户名 开户行 金额（元） 备注 江苏省冶金设计院 有限公司 中国民生******保证金 100,000,000.00 银行承兑汇票保证金（冻结状 态） 中国民生******利息 4,000,000.00 银行承兑汇票保证金结息（冻 结状态） 中国银行******保证金 3,000,000.00 商务局保函（冻结状态） 浙商银行******保证金 1,480,000.00 银行承兑汇票保证金 合计 108,480,000.00 二、银行承兑汇票与保函保证金不存在损失风险 上述承兑汇票保证金是公司在中国民生银行开具了1亿元银行承兑汇票， 担保方式为100%保证金。因其它金融类诉讼、劳务纠纷等原因，其它债权人通 过司法程序冻结了民生银行承兑汇票保证金（1亿元）及其利息（400万元）。 当上述银行承兑汇票到期时，冻结款项并未及时解冻，故出票行民生银行垫款1 亿元偿付了该笔业务。现该行已提请司法程序，待司法程序完结，资金解冻即 优先直接归还民生银行，因此不存在损失风险。 三、截止报告期末，公司受限资金及涉诉具体情况如下： 账 户 主 体 开户行 金额 币种 冻结法院 涉诉事由 涉诉 进展 是否履行临 时信息披露 备注 神 雾 节 能 股 份 有 限 公 司 中国工 商****** 支行 46,067.11 RMB 天津市第 二中级人 民法院 与中机国能融资 租赁有限公司开 展售后回租业务 发生合同纠纷 执行阶 段 公司于2019 年2月26日 披露了《关 于公司被全 国法院列为 失信执行人 的公告》（公 告编号： 2019-020） 已被天津二 院司法扣划 交通银 行****** 营业部 1,168.28 RMB （津)执保 (36）号之18 1.42 RMB （津)执保 (36）号之19 账 户 主 体 开户行 金额 币种 冻结法院 涉诉事由 涉诉 进展 是否履行临 时信息披露 备注 中国民 生****** 营业部 74,320.63 RMB 司法冻结 锦州 ******支 行 2,309.40 RMB 大连中级 人民法院 霍尔果斯永博、 招商银行大连分 行 已申 请再审 2019年3 月15日《关 于公司自查 对外担保的 公告》（公 告编号： 2019-022） 大连银 行****** 支行 1,268.62 RMB - 保证金户 宁波银 行****** 分行 0.62 RMB 湖州市中 级人民法 院 与栩生(上海)实 业有限公司借贷 纠纷 申请再 审被驳 回 2019年3 月15日《关 于公司自查 对外担保的 公告》（公 告编号： 2019-022） 北京银 行****** 分行 100,955.88 RMB - 经多次沟通 未果，尚未取 得冻结信息 兴业银 行****** 支行 0.06 RMB - 账户转久悬 锦州银 行****** 营业部 85.08 USD - 账户转久悬， 事务所审计 报告按原币 金额批露，实 际受限金额 账 户 主 体 开户行 金额 币种 冻结法院 涉诉事由 涉诉 进展 是否履行临 时信息披露 备注 为583.93元 江 苏 省 冶 金 设 计 院 有 限 公 司 中国银行 ******支 行 7.23 RMB 金昌市金 川区人民 法院 （2018.8.28冻结） 金川集团电线电 缆有限公司与南 京恒荣电气系统 工程公司买卖合 同纠纷 一审中 - 冻结被申 请人南京恒 荣电气系统 工程有限公 司、江苏省冶 金设计院有 限公司、甘肃 金川神雾资 源综合利用 技术有限公 司银行存款 3500000元， 或查封、扣押 等值的其他 财产。 3,009,160.49 RMB 中国银行 ******支 行 2,631.00 RMB 天津市第 二中级人 民法院 （2018.3.30冻结） 中机国能，金融 借款合同纠纷 已裁定 并执行 公司于 2019年2月 26日披露了 《关于公司 被全国法院 列为失信执 行人的公 告》（公告 编号： 2019-020） 中国民生 ******支 行 580,037.70 RMB 经多次沟通 未果，尚未取 得冻结信息 中国民生 ******营 业部 2,423.47 RMB 南京市建 邺区人民 法院 与南京欧亚空客 运代理有限公司 合同纠纷、劳务 纠纷 执行阶 段 账 户 主 体 开户行 金额 币种 冻结法院 涉诉事由 涉诉 进展 是否履行临 时信息披露 备注 104,000,000.00 RMB 南京市中 级人民法 院、南京 市建邺区 人民法 院、南京 市江宁区 人民法院 金融借款合同纠 纷、劳务纠纷 中院未 开庭 具体内容 详见公司于 2018年8月 30日在巨潮 资讯网上披 露的《神雾 节能股份有 限公司2018 年半年度报 告》第五节 “重要事项 之十、公司 及其控股股 东、实际控 制人的诚信 状况”一节。 以调解方式 结案，已办理 展期，展期至 2019年11月 14日 中国工商 银行 ******分 理处 19,198.11 RMB - 经多次沟通 未果，尚未取 得冻结信息 浙商银行 ******支 行 794.88 RMB 天津市第 二中级人 民法院、 南京市中 级人民法 院、南京 市建邺区 人民法院 中机国能、中行 金融借款合同纠 纷、劳务纠纷 部分案 件进入 执行阶 段 公司于2019 年2月26日 披露了《关 于公司被全 国法院列为 失信执行人 的公告》（公 告编号： 2019-020） 10 RMB 3,309.46 RMB 1,480,000.00 RMB 已于2019年1 月份到期兑 付 招商银行 ******支 行 1,489.61 RMB - 经多次沟通 未果，尚未取 得冻结信息 苏州银行 ******分 行 2,034.01 RMB 南京市秦 淮区人民 法院 合同纠纷、劳务 纠纷 执行阶 段 - 南京银行 ******支 行 18,915.12 RMB - 经多次沟通 未果，尚未取 得冻结信息 账 户 主 体 开户行 金额 币种 冻结法院 涉诉事由 涉诉 进展 是否履行临 时信息披露 备注 江苏银行 ******支 行 1.91 RMB 南京市建 邺区人民 法院 与南京欧亚空客 运代理有限公司 合同纠纷、劳务 纠纷 执行阶 段 - 杭州银行 ******分 行 820.75 RMB - 经多次沟通 未果，尚未取 得冻结信息 广州银行 ******分 行 212,061.34 RMB 天津市第 二中级人 民法院 中机国能，金融 借款合同纠纷 已裁定 并执行 公司于2019 年2月26日 披露了《关 于公司被全 国法院列为 失信执行人 的公告》（公 告编号： 2019-020） 东亚银行 ******分 行 9,774.10 RMB 南京市秦 淮区人民 法院 与南京天华化学 工程有限公司买 卖合同纠纷 执行阶 段 - 北京银行 ******支 行 206.77 RMB - 经多次沟通 未果，尚未取 得冻结信息 中国建设 ******支 行 212.4 USD - 事务所审计 报告按原币 金额批露，实 际受限金额 为1457.75元 江 苏 省 冶 金 设 计 院 有 限 公 中国建设 ******分 行 4.8 RMB 仙桃人民 法院 与湖北江玉龙珠 商贸有限公司买 卖合同纠纷 执行阶 段 - 2018鄂9004 执1556号 账 户 主 体 开户行 金额 币种 冻结法院 涉诉事由 涉诉 进展 是否履行临 时信息披露 备注 司 湖 北 分 公 司 合计 109,569,270.25 正确的受限 金额为 109,571,086.50元 备注：上述表格中冻结事项，除已披露事项之外，其余事项未到达披露标准。 四、截止本回复函出具日，公司被冻结账户共计31个（含3个基本户）冻 结实际涉及金额共计109,571,086.50元。截止目前上述冻结银行账户并未影响 公司正常经营和日常结算。 第二题、关于应收账款 年报显示，你公司2018年应收账款账面余额62,687.98万元，坏账准备 27,085.55万元，账面价值35,602.43万元。审计机构称，前五大欠款方应收账 款合计59,514.26万元，占应收账款总额的94.94%且超过约定的信用期。审计 报告显示，审计师实施的函证程序涉及金额62,687.98万元，收到回函金额 58,802.96万元（其中回函不符金额43,995.2万元），其余未收到回函，未提供 函证地址等信息20户、金额1,688.18万元。审计机构称，对于未回函、回函不 符及未函证客户无法判断该等应收账款的可回收性和坏账准备计提的合理性。 一、请你公司说明未能提供函证地址等信息20户的原因，分项目说明涉及 的欠款方信息、金额、涉及的具体项目及进展，并自查欠款方是否与你公司、 控股股东及实际控制人存在关联关系，坏账计提的情况及合理性，在无法提供 相应地址的情况下拟采取的追回措施。 回复： 一、审计期间，年审会计师对公司应收账款实施了函证程序，共发放函证 97 个。截止审计报告出具之日，公司未能提供函证地址等信息20户，涉及金额 1,688.18万元，具体原因及明细如下： 金额单位：万元 序 号 甲方单 位全称 项目名称 合同额 未提供函证地 址信息的原因 2018年 末应收账 款余额 累计完 工进度 (%) 是否 是关 联方 期末计提 坏账准备 坏账计提类 别 拟采取追回措施 1 Solway Resources Limited AQUILA海绵镍项目可行性 研究合同 年处理红土镍矿80 万吨（干基）生产线系统和年 处理红土镍矿20万吨（S矿、 干基）生产线系统可研 504.00 对方经办人员 离职，发放函证 时暂未获取新 的联系方式 330.46 98.00% 否 94.98 组合计提－ 账龄 1、公司指定专人负责追收； 2、如果确认该项目无法实 施，公司将采用个别认定法， 在本年度确认计提全额坏 账。 2 济宁能源 发展集团铸 锻件有限公 司 济宁能源发展集团铸锻件 有限公司特种铸锻件生产项 目（一期）设计合同及技术协 议 496.00 近期获悉，该项 目 未获得政府 批准，项目公司 已注销 23.56 25.04% 否 20.75 组合计提－ 账龄 确认该项目已不具备实施条 件，公司将在本年度按照个 别认定法全额计提坏账。 3 江苏成钢 集团有限公 司 江苏成钢集团有限公司60 吨炼钢转炉烟气回收风机房 设计 10.00 近期获悉，对 方公司已注销 5.43 100.00% 否 3.80 组合计提－ 账龄 4 江苏西城 三联控股集 团 江阴市西缘电工新材料股 份有限公司30万吨冷轧硅钢 涂层项目可行性研究报告、江 阴市联缘电工新材料股份有 限公司20万吨冷轧硅钢涂层 项目可行性研究报告 10.00 金额太小，公 司未向审计事 务所提供具体 地址信息 1.00 100.00% 否 1.00 组合计提－ 账龄 双方已达成合同中止协议 5 南钢武龙 钢铁 南钢印尼棉兰钢厂年产100 万吨钢材项目 1,080.00 近期获悉，对方 公司已注销 197.66 30.00% 否 138.36 组合计提－ 账龄 1、公司指定专人负责追收； 2、如果确认该项目无法实 施，公司将采用个坏认定法， 在本年度确认计提全额坏 账。 6 南京钢铁 股份有限公 司 南钢棒材厂三棒车间切分 改造项目 26.00 金额太小，公司 未向审计事务 所提供具体地 址信息 6.13 25.00% 否 4.05 组合计提－ 账龄 1、公司指定专人负责追收； 2、如果确认该项目无法实 施，公司将采用个坏认定法， 在本年度确认计提全额坏 账。 7 南京钢铁 股份有限公 司 节能协议 15.00 15.00 100.00% 否 15.00 组合计提－ 账龄 8 南京高精 船用设备有 限公司 南京高精船用设备有限公 司新建船用一期厂房工程规 划方案 7.00 1.89 100.00% 否 0.57 组合计提－ 账龄 9 宁波银亿 科创新材料 有限公司 宁波盈展精密薄板有限公 司年产6万吨高性能硅钢生产 线技改项目设计 388.00 审计期间，公司 未取得对方联 系方式，目前拟 补充发函 84.80 100.00% 否 22.43 组合计提－ 账龄 10 宁波银亿 科创新材料 有限公司 年产6万吨高性能硅钢生产 线技改项目安全设计专篇 6.00 2.83 100.00% 否 0.28 组合计提－ 账龄 11 山东赤源 环保技术有 限公司 山东赤源环保技术有限公 司中铝赤泥资源化利用项目 2,380.00 公司收到对方 注销信息 898.11 100.00% 否 898.11 项目终止，全 额计提坏账 公司已注销，将核销坏账。 12 山西西山 煤气化有限 山西西山煤气化有限责任 公司焦化二厂引风机烟道系 16.00 审计期间，公司 未取得对方联 10.71 100.00% 否 3.21 组合计提－ 账龄 1、公司指定专人负责追收； 2、如果确认该项目无法实 责任公司 统改造设计合同 系方式，目前拟 补充发函 施，公司将采用个别认定法， 在本年度确认计提全额坏 账。 13 山西中圣 嘉和能源技 术有限公司 江苏联圣焦电有限公司180 万吨热回收炼焦配套3X50MW 余热发电技改配套工程可行 性研究报告编制商务合同 16.00 7.09 100.00% 否 4.66 组合计提－ 账龄 正常催收 14 上海鑫诺 融资租赁有 限公司 新建70吨电炉设计、编制 电炉精炼炉高线可研文本合 同及工厂设计技术协议 80.00 审计期间，公司 未取得对方联 系方式 22.64 100.00% 否 2.26 组合计提－ 账龄 15 武汉钢铁 集团耐火材 料有限责任 公司 武汉钢铁集团耐火材料有 限责任公司炉料环境治理工 程 25.00 金额太小，公 司未向审计事 务所提供具体 地址 2.37 100.00% 否 1.18 组合计提－ 账龄 16 武汉市广 宜机电有限 责任公司 武汉市广宜机电有限责任 公司搬迁工程 15.00 0.91 100.00% 否 0.63 组合计提－ 账龄 17 武汉中达 制铁工程技 术有限公司 （武汉中达制铁工程技术 有限公司）钦州锐丰钒钛科技 有限公司转炉提钒项目 68.00 项目终止 34.00 80.38% 否 34.00 组合计提－ 账龄 全额计提坏账 18 宿迁中油 管道燃气有 限公司 其他技术 40.00 项目终止 22.00 100.00% 否 22.00 组合计提－ 账龄 全额计提坏账 19 徐州成日 钢铁集团有 限公司 徐州成日钢铁集团有限公 司一35吨炼钢汽化冷却系统、 一次除尘、转炉煤气回收方 案、施工图设计及水、电、气 在内的所有工厂设计、新炼钢 增加一座65吨转炉和连铸机 的可行性方案、80万吨线材生 产线的规划方案 20.00 项目终止 3.77 100.00% 否 3.77 组合计提－ 账龄 全额计提坏账 20 张家港恒 昌新型建筑 材料有限公 司 连铸铸余渣处理落锤车间 喷雾系统及脱硫粉尘收集工 程 16.00 双方有争议，对 方不接受发函 9.60 100.00% 否 9.60 组合计提－ 账龄 核销坏账 21 张家港荣 盛炼钢有限 公司 转炉煤气管道改造工程 28.00 2.80 100.00% 否 2.80 组合计提－ 账龄 22 张家港沙 景钢铁有限 公司 沙景炼钢二车间沉降室冷 却水管道架空改造工程 9.00 5.40 100.00% 否 5.40 组合计提－ 账龄 5,255.00 1,688.18 1,288.84 二、应收账款坏账计提的合理性 2018年末，公司综合考虑各种因素，结合历史经验及谨慎性原则，对上述 表格中涉及的已确定无法收回、存在争议的部分应收账款，按照个别认定法全额 计提坏账；对于在审计期间无法取得联系方式的，我公司采用账龄分析法计提应 收账款坏账准备。公司将持续关注上述客户的经营状况、融资进展等情况，对应 收账款持续进行减值测试，并根据情况对应收账款的坏账准备进行调整。 三、关联关系确认 经公司向控股股东及实际控制人发函询问及管理层沟通，未发现上述欠款方 与公司、控股股东及实际控制人存在关联关系（关联关系确认函详见附件一）。 二、请按欠款方补充说明，前五大欠款方期内回款情况，包括回款金额、 回款时间、回款方式，并向我部报备相关证明文件。 回复： 截止本回复函出具日，公司前五大欠款方期内回款情况如下： 单位：万元 序号 单位名称 期末余额 期内回款金额 回款时间 回款方式 1 甘肃金川神雾资源综合利用技术有限 公司 24,365.89 - 2 印尼大河镍合金有限公司(PT. Sungai Raya Nickel Alloy Indonesia) 19,582.30 - 3 大河投资股份有限公司 9,265.32 - 4 广西景昇隆新材料科技有限公司 5,355.30 1,900.00 2018-4-26 网银收款 5 山西建龙实业有限公司 945.44 - 合计 59,514.26 广西景昇隆项目回款凭证详见附件二。 三、报告期内，你公司计提应收账款坏账准备27,085.55万元，占应收账 款账面余额43.21%，请结合前五大欠款方的生产经营情况、财务状况、期内与 期后回款情况等分析欠款方履约能力，请结合你公司信用政策、减值测试的依 据、测算过程、关键估计与假设说明你公司坏账准备计提是否恰当、充分，是 否符合企业会计准则的相关规定。 回复： 报告期内，公司计提应收账款坏账准备27,085.55万元，占应收账款账面余 额43.21%。具体前5大应收账款客户坏账计提情况如下： 一、甘肃金川神雾资源综合利用技术有限公司 （一）应收账款余额：24,365.89万元，报告期内及期后未回款。 （二）公司基本情况：甘肃金川神雾资源综合利用技术有限公司成立于2014 年12月，注册资本金30,000万元。金川神雾股东分别为中国金川投资控股有限 公司、北京神雾资源综合利用技术投资管理有限公司、国开发展基金有限公司。 公司主要从事有色冶炼渣等矿产资源领域资源综合利用、生产、销售和技术服务 等业务。公司成立之初为项目公司，通过完成80万吨/年铜渣处理项目投资形成 相应生产能力后转为生产经营性企业。 （三）经营及财务状况：目前已完成80万吨/年铜渣处理项目的投资建设、 试生产。项目还未达到持续稳定生产状态，尚未形成稳定的经营收入现金流。在 整体经济环境的影响下，该公司筹资活动也受到影响，目前阶段性的履约能力较 差，故2018年度报告期内及报告期后未有回款。 （四）应收账款计提减值情况：项目实施后，公司累计确认收入87,320万 元，累计收款69,338.77万元。报告期内，公司按照账龄法就24,365.89万元的 应收账款余额计提了4,194.41万元的坏账准备，综合计提坏账比例为17.21%。 因该公司与我公司存在关联关系，业主方不存在拖欠和逃避支付义务的主观， 且该公司尚未达到正常生产经营状态，故公司认为选择账龄法计提坏账准备更为 符合客观实际。 二、印尼大河镍合金有限公司(PT. Sungai Raya Nickel Alloy Indonesia) （一）应收账款余额：19582.3万元，报告期内及期后未回款。 （二）公司基本情况：印尼大河镍合金有限公司（PT Sungai Raya Nickel Alloy Indonesia）成立于2016年4月，注册资本2,000万美元。公司主要非钢铁类的 有色金属的冶炼等业务。公司为年处理160万吨红土镍矿冶炼项目公司，通过完 成项目投资形成相应生产能力后转为生产经营性企业。 （三）经营及财务状况： 2018年初开始，该公司因其投资方资金紧张，融 资及还款计划一再落空，导致公司无法按期收回应收账款，项目建设处于停滞状 态，该项目无法按原计划完工，形成生产能力。 （四）应收账款计提减值情况：项目实施后，公司累计完成该项目设备供货 70,964万元，累计回款51,381.7万元。由于该公司融资及还款计划一再落空， 公司在一年半的时间内未收到货款，且2018年末应收账款余额高达19,582.3万 元。根据该公司的经营状况、财务支付能力以及谨慎性会计原则，公司原拟定选 择个别认定法对该公司应收账款按100%比例计提坏账准备，经公司与各方面沟 通后，认为全额计提坏账准备不甚恰当，故公司对该公司应收账款计提坏账准备 13,707.61万元，计提坏账比例为70%。 三、大河投资股份有限公司（Great River Investment Holding Company Pte., Ltd.） （一）应收账款余额：9265.32万元，报告期内及期后未回款 （二）公司基本情况：大河投资股份有限公司（Great River Investment Holding Company Pte., Ltd.）成立于2016年3月，注册资本100万美元。主要从事一般 性进出口贸易。 （三）经营及财务状况：该公司与前述印尼大河镍合金有限公司为同一实际 控制人关系，就年处理160万吨红土镍矿冶炼项目与公司签订了大河项目设计合 同。 （四）应收账款计提减值情况：公司累计完成该设计项目收入26,325万元， 累计回款17,059.68万元。公司在近两年的时间内未收到货款，根据该公司的经 营状况、财务支付能力以及谨慎性会计原则，公司原拟定选择个别认定法对该公 司应收账款按100%比例计提坏账准备，经公司与其他各方面沟通后，认为全额 计提坏账准备不甚恰当，故公司对该公司应收账款计提坏账准备6485.72万元， 计提坏账比例为70%。 四、广西景昇隆新材料科技有限公司 （一）应收账款余额：5355.3万元，报告期内回款1,900万元，期后未回 款。 （二）公司基本情况：广西景昇隆新材料科技有限公司成立于2016年11月， 注册资本10,000万元，股东为山西天拓煤化有限公司。公司主要从事新材料、 节能环保技术的研发、推广；金属材料（除国家专控）的生产、销售；矿产品（除 国家专控）加工业务。公司成立之初为项目公司，通过完成50万吨级/年高端合 金新材料项目投资形成相应生产能力后转为生产经营性企业。 （三）经营及财务状况：该项目仍处于建设期，尚未完工，未形成生产能力。 （四）应收账款计提减值情况：公司累计形成应收账款13,135.3万元，累 计回款7,780万元，其中2018年度回款1,900万元。鉴于该项目在报告期内仍 有回款，故公司采取账龄法计提该公司应收账款坏账准备535.53万元，综合计 提坏账比例10%。 五、山西建龙实业有限公司 （一）应收账款余额：945.44万元，报告期内及期后未回款。 （二）公司基本情况：山西建龙实业有限公司成立于2000年3月23日，注 册资本250,000万元，股东为山西建龙钢铁有限公司。公司主要从事煤炭销售; 生产、销售:生铁、钢及其制品;大宗物料仓储;销售:有色金属(不含贵金属)、铁 矿石;烧结矿、球团加工及销售;热力供应;冶金产品制造及销售;机械配件、钢铁 铸件加工及销售;焦炭生产及销售;普通道路货物运输;、装卸服务;技术咨询服务; 电力业务:火力发电;自营和代理各类商品的进出口业务。 （三）经营及财务状况：公司无法获得现阶段该公司真实有效的经营及财务 信息，故无法对相关情况进行说明。公司于2016年7月与该公司签订《山西建 龙实业有限公司1500卷板项目步进梁式加热炉总承包合同》，合同总额2628万 元。 （四）应收账款计提减值情况： 该项目累计确认收入2,177.27万元，累计 回款1,459.8万元，报告期末应收账款余额945.44万元，项目回款率56%。因 应收账款余额低于1,000万元，故公司依旧采用账龄法计提坏账准备94.54万元， 坏账计提比例10%。 四、补充说明你公司与甘肃金川神雾资源综合利用技术有限公司、印尼大 河镍合金有限公司、大河投资股份有限公司涉及项目报告期内的项目进度，并 结合项目合同有关双方权利义务履行条款的规定详细说明相关应收账款在已届 信用期后仍未给付的原因及合理性。 回复： 一、大河项目进度及收款情况 截止本回复函出具之日，印尼大河项目的进度及收款情况详见下表： 序 号 合同签订日 期 甲方单 位全称 项目名称 合同额 （万元） 累计完 工进度 (%) 累计收款 2018年末 应收账款余 额（万元） 合同约定收款条款 1 2016/6/8 印尼 大河镍 合金有 限公司 年处理160万 吨红土镍矿冶炼 项目设备供货合 同（一期） 133,341 45% 51,499 19,582 合同签订后，支付一期工程设备价格的20%设备按 批次报关，报关后两个月内，支付该批设备的20%设 备按批次FOB交货后四个月内，支付该批设备的20% 设备按批次FOB交货后六个月内，支付该批设备的 20%设备按批次FOB交货后九个月内，支付该批设备 的10%设备按批次FOB交货后十八个月内，支付该批 设备的10%质保金 2 2016/1/25 大河 投资股 份有限 公司 年处理160万 吨红土镍矿冶炼 项目设计 35,100 75% 17,550 9,265 合同签订后七日内，支付160万美元作为定金初步 设计完成，通过审查后支付30%（包含定金）完成主 要建筑物设计，通过审批，支付20%完成原料准备车 间和原料处理车间设计付10%完成配套的水处理设 施、车间变电所设计付5%，完成煤气站设计付5%， 完成蓄热式转底炉主要设计付10%，提交工艺安装施 工图所设计付5%，提交所有设计文件设计付5%，通 过初步验收付5%，通过最终验收付5% 合计 168,441 69,049 28,848 二、金川项目进度及收款情况 截止本回复函出具之日，金川项目的进度及收款情况详见下表： 单位：万元 序 号 合同签订日 期 甲方 单位全 称 项目名称 合同额 累计完工 进度(%) 累计收 款 2018 年末应 收账款 余额 合同约定收款条款 1 2014/12/17 甘肃 金川神 雾资源 综合利 用技术 有限公 司 金川弃渣综合 利用一期工程 -铜尾矿综合 利用项目设计 2,580 100% 2,064 487 全部施工图完成后七天内，付至设计费总额的90%；其余10%待 项目投产产出合格产品后一次性付清。 2 2016/4/1 金川弃渣综合 利用二期工程 -镍渣综合利 用项目节能评 估报告 18 100% - 17 节能评估报告交付并通过甲方评审或甲方委托的评审机构评审 后，一次性支付咨询费用。 序 号 合同签订日 期 甲方 单位全 称 项目名称 合同额 累计完工 进度(%) 累计收 款 2018 年末应 收账款 余额 合同约定收款条款 3 2015/2/5 金川弃渣综 合利用一期工 程-铜尾矿综 合利用项目 PC总承包 78,838 98% 64,027 11,736 建安：①业主向承包方支付建筑安装费的10%作为预付款，计 2706.24万元；②业主每月支付建筑安装工程进度款，按建筑安 装工程量审核额的80%支付；③建筑安装工程款支付累计至建筑 安装费的85%时停止支付；④工程竣工验收合格，支付到90%，余 款作为质保金；设备：①分批次采购设备，每批次设备清单经业 主确认后，支付10%预付款；②签订采购合同，支付20%；③具备 发货条件，支付20%；④设备到货且开箱检验合格，支付10%；⑤ 安装完成并联动试车，付30%；⑥余款作为质保金；其他费用： ①承包方进场后支付场地准备费10%（35万），工程竣工验收合 格后按实际发生费用全额支付余款；②在2015年3月15日开工， 支付奖励300万，延期开工超过10天，每延期一天罚款30万， 最多罚款300万；③2015年5月30日设计图纸全部完成，奖励 200万，延期完成超过10天，每延期一天罚款20万，最多罚款 200万；④2015年11月30日转底炉点火，支付奖励200万，延 期点火超过10天，每延期一天罚款20万，最多罚款200万；⑤ 整个工程建设过程中，无重伤以上事故，项目竣工后没支付200 万，出一次重伤或重伤以上事故罚款100万；⑥项目获得甘肃省 优质工程奖，奖励200万；暂定项目：①暂定金额项目（按分项 项目实际完成工作量支付费用。 序 号 合同签订日 期 甲方 单位全 称 项目名称 合同额 累计完工 进度(%) 累计收 款 2018 年末应 收账款 余额 合同约定收款条款 4 2015-11-6/ 2016-4-1 金川弃渣综 合利用二期工 程-镍渣综合 利用项目EPC 总承包合同 80,157 22% 3,188 12,129 1980万设计合同条款:合同生效7日内，支付总合同额20%，初步 提交设计文件后，支付合同额20%，第一批土建施工图提交后支 付10%，第二批提交后支付10%，第三批提交后支付10%，全部土 建施工图交付后支付10%，全部其余10%待项目投产产出合格产品 后一次性付清。 78177万PC合同条款：建安：①业主向承包 方支付建筑安装费的10%作为预付款，计2174.1万元；②业主每 月支付建筑安装工程进度款，按建筑安装工程量审核额的80%支 付；③建筑安装工程款支付累计至建筑安装费的85%时停止支付； ④工程竣工验收合格，支付到90%，余款作为质保金；设备：① 分批次采购设备，每批次设备清单经业主确认后，支付10%预付 款；②签订采购合同，支付20%；③具备发货条件，支付20%；④ 设备到货且开箱检验合格，支付10%；⑤安装完成并联动试车， 付30%；⑥余款作为质保金；其他费用：①在2016年6月30日 开工，支付奖励300万，延期开工超过10天，每延期一天罚款 30万，最多罚款300万；②2017年10月30日转底炉点火，支付 奖励200万，延期点火超过10天，每延期一天罚款20万，最多 罚款200万；③整个工程建设过程中，无重伤以上事故，项目竣 工后没支付200万，出一次重伤或重伤以上事故罚款100万；④ 项目获得甘肃省优质工程奖，奖励200万；暂定项目：①承包方 进场后支付场地准备费10%（50万），工程竣工验收合格后按实 际发生费用全额支付余款；②暂定金额项目（厂区矿坑换土回填、 序 号 合同签订日 期 甲方 单位全 称 项目名称 合同额 累计完工 进度(%) 累计收 款 2018 年末应 收账款 余额 合同约定收款条款 铁路、外部管网、排班楼、食堂扩建）按分项项目实际完成工作 量支付费用。 合计 161,593 69,279 24,369 三、金川项目及印尼大河项目应收账款在已届信用期后仍未给付的原因及 合理性 （一）金川项目应收账款未能如期支付的原因 自2014年公司与金川神雾签订金川一期总承包合同起，双方一直保持良好 的合作关系。金川一期项目于2016年12月投产使用，同年金川二期动工。金川 神雾公司本身作为为建设上述两个项目而新建的项目公司，因金川一期、二期的 相继投产和动工，公司内部的资金压力过大，且项目还未达到持续稳定生产状态， 尚未形成稳定的经营收入现金流。此外，受宏观经济环境的影响，金川神雾的融 资受到影响。导致报告期内，公司无法按照合同约定及时收到应收款项。 （二）印尼大河项目应收账款未能如期支付的原因 印尼大河项目为公司转底炉处理红土镍矿技术在印尼的示范工程，该项目的 快速投产会给公司在印尼乃至东南亚市场上业务拓展带来积极影响。公司认为本 项目具有商业推广价值，且公司与印尼项目业主合作关系良好，具有信任基础， 尽管2017年下半年开始在对方出现合同款支付逾期的情况下选择继续推进项目， 交付设备、提供设计服务。但印尼业主方融资进度始终迟于工程的实际建设进度， 且2017年下半年以来受宏观经济环境影响，业主方融资放缓，故未能按合同约 定及时支付项目款，致使报告期末该项目的应收账款余额高达28,848万元。 第三题、关于存货 报告期内你公司存货账面余额48,262.32万元，存货跌价准备24,959.43 万元，期末账面价值23,302.89万元。 一、年报显示，存货中“建设合同形成的已完工未结算资产”项目账面余 额33,385.53万元，存货跌价准备16,577.76万元，账面价值16,807.77万元， 主要包括广西景昇隆项目未结算工程及印尼大河项目发出商品。公司对广西景 昇隆新材料科技有限公司存在5,355.30万元应收账款。请结合广西景昇隆项目 的业务模式、具体合同条款说明该项目的业务实施情况（包括项目的开展情况， 你公司销售设备及设计成果的交付、业主确认及结算情况）、未结算的原因及合 理性。 回复： 一、广西景昇隆项目的业务模式及业务实施情况 （一）广西景昇隆项目的业务模式 1、公司全资子公司江苏院于2016年8月18日与广西景昇隆新材料科技有 限公司签订了50万吨/年高端合金新材料项目设计合同，合同总金额9,800万元； 江苏院于2017年6月25日与广西景昇隆新材料科技有限公司签订了50万吨级/ 年高端合金新材料项目PC合同，合同总金额438,000万元。 2、公司EPC业务模式与传统工程技术服务行业类似。按照工程步骤的时间 顺序可将项目生命周期分为前期规划、可研及工程方案设计阶段（E）、设备采购 阶段（P）、工程施工及安装阶段（C）以及对节能工程的运营维护阶段。 广西景昇隆项目包括以下服务内容：项目的基础设计、详细设计、设备及材 料采购、施工、安装、调试、试运行、对建设单位人员的技术培训、售后服务等。 公司对工程的质量、安全、工期、造价等全面负责，最后将工程整体移交给业主。 （二）广西景昇隆项目的实施情况 1、广西景昇隆项目的开展情况 截止2018年末，该项目整体完工进度如下：设计合同累计完成95.75%，完 成全部设计工作。未完成4.25%的合同部分主要是为业主单位人员提供的人员培 训以及剩余设计图纸的对应工作量。该部分工作需在项目完工投产前进行。PC 合同累计确认完工进度9.8%，已开展部分土建工作，少量设备已到场。具体情 况详见下表。 2、本项目销售设备及设计成果的交付、业主确认及结算情况 江苏院向广西景昇隆项目业主交付了设计图纸、提供部分设备供货及建安服 务，取得了业主确认的设计进度确认函及工程进度确认函，公司账面确认收入进 度与业主确认的项目进度一致。广西景昇隆项目图纸交付清单详见附件三。 单位：万元 序 号 合同签订日 期 项目名称 合同额 累计确 认收入金 额 累计完 工进度 (%) 收款累计 2018年 应收账款 期末余额 工程施 工账面余 额 工程结 算账面余 额 未结算工 程金额 未结算 原因 1 2016-8-18 50万吨 /年高端 合金新材 料项目设 计合同 9,800.00 8,852.36 95.75% 5,880.00 2,972.36 8,853.11 8,852.36 0.75 2 2017-6-25 50万吨 级/年高 端合金新 材料项目 PC合同 438,000.00 37,438.76 9.80% 1,900.00 2,382.94 37,438.46 4,282.94 33,155.52 甲方未 提供结 算资料 合计 447,800.00 46,291.12 7,780.00 5,355.30 46,291.58 13,135.30 33,156.28 二、广西景昇隆项目未结算的原因及合理性 （一）截止2018年末，该项目PC合同确认的完工进度9.8%，按完工百分 比法确认进度收入为37,438.76万元。与业主办理工程结算4,282.94万元，已 完工未结算部分计入存货-已完工未结算资产，未结算工程款为33,155.52万元。 （二）未结算工程款是因为未办理收款结算，也未取得业主的收款依据， 所以不能转出未结算工程。 二、广西景昇隆项目是否存在未按合同约定及时结算的情形、交易对手方 的履约能力是否发生重大变化、项目结算是否存在重大风险。 回复： 截止本回复函出具日，公司尚未收到广西景昇隆项目业主发来的有关合同 履约能力发生重大变化、项目结算存在重大风险的函件。但上述项目实施条件存 在不确定性，公司会密切关注合同的进展情况，并及时履行披露义务。 三、内控审计报告显示，你公司对广西景昇隆项目待安装设备未委派管理 人员实施有效管理及保护，存在设备丢失、损坏的风险，内部控制存在重大缺 陷。请你公司说明出现该情形的原因、拟采取的整改措施。 回复： 一、报告期内，因广西景昇隆项目业主方未能按照合同约定及时支付项目进 度款，同时公司受经营性现金流紧张的影响，无力再继续垫资支持项目现场施工 工作，因此公司部分项目管理人员撤出项目现场。但项目人员撤场时已与业主方 约定由甲方妥善管理已运至项目现场的设备并进行了设备交接。 二、公司将继续关注业主方项目的融资情况，若后续业主方融资到位将积极 推动项目复工同时加大项目现场管理力度。 四、广西景昇隆项目应收账款坏账准备计提，已完工未结算资产跌价准备 计提是否恰当、充分，请年审会计师说明所执行的审计程序。 【会计师回复】 我们针对广西景昇隆项目应收账款坏账准备计提、已完工未结算资产跌价 准备计提执行的主要程序如下： 1、就信用政策、坏账准备及存货跌价准备的会计政策制定与一贯执行情况 对管理层进行访谈，并检查坏账准备、存货跌价准备计提的批准程序，评价计提 坏账准备及存货跌价准备所依据的资料、假设及方法；复核坏账准备、存货跌价 准备是否按经批准的既定方法和比例提取； 2、取得神雾节能编制的坏账准备计算表，并复核加计是否正确，与坏账准 备总账数、明细账合计数核对是否相符；将应收账款坏账准备本期计提数与资产 减值损失相应明细项目的发生额核对是否相符； 3、与神雾节能管理层讨论广西景昇隆项目应收账款余额、已完工未结算资 产余额的可收回性，复核神雾节能提供的坏账准备、存货跌价准备计提情况的声 明； 4、检查广西景昇隆项目收款情况，重点关注是否存在业主未按合同约定付 款的情况； 5、在执行函证程序时，除对广西景昇隆项目工程进度、应收账款余额、已 完工未结算资产余额进行函证外，追加函证是否存在关联关系、是否存在诉讼及 担保等事项； 6、执行走访项目现场、访谈业主程序。对广西景昇隆项目现场及设备存货 情况进行观察及盘点；对业主方广西景昇隆新材料科技有限公司就合同履行情况、 结算情况、业主方财务情况、资金筹措情况进行访谈。 神雾节能根据历史经验判断，对广西景昇隆项目应收账款按照账龄计提坏 账准备，对存货-已完工未结算资产以余额的50%计提存货跌价准备。我们通过 执行上述审计程序发现，广西景昇隆项目应收账款逾期未收回，且项目已处于停 工状态，业主方广西景昇隆新材料科技有限公司对逾期未结算付款的原因、项目 复工计划、业主方财务状况及项目资金筹措以及后期付款计划均未做回复。 我们虽然实施了访谈、检查、函证、走访业主等审计程序，但仍未能获取 广西景昇隆项目应收账款坏帐准备、已完工未结算资产跌价准备计提相关的信息 与资料，包括客户履约能力、对可收回金额的估计、明细测算表等，导致无法执 行重新计算程序，以获取充分、适当的审计证据，无法确认广西景昇隆项目应收 账款坏帐准备、已完工未结算资产跌价准备计提是否恰当、充分。 具体内容详见年审会计师关于对神雾节能股份有限公司的年报问询函的专 项说明（大信备字[2019]第1-00538号）。 五、年报显示，期末你公司库存商品计提跌价准备8,381.67万元，计提比 例约为70.40%，而期初计提比例约为30.20%。请结合库存商品的构成、你公司 存货计提政策等说明，存货计提比例上升的原因及合理性。 回复： 一、报告期末，公司库存商品总额11,906.2万元，其中包括印尼大河项目 销售退回10,295.21万元及未完成离岸手续暂存上海港码头库存商品1,610.99 万元。关于库存商品期初余额、报告期变动及计提跌价准备的具体情况见下表： 金额单位：万元 序 号 库存商品构成 库存商品账面金额 2018年年初计提存货跌价 准备 2018年末计提存货跌价准备 2018年年 初金额 2018年年末 金额 存货计提 政策 计提金额 存货计提 政策 计提金额 1 印尼大河项目销 售退回 10,314.35 10,295.21 30% 3,114.59 70% 7,253.98 2 未完成离岸手续 暂存上海港码头 库存商品 1,610.99 - 70% 1,127.69 合计 10,314.35 11,906.20 30.20% 3,114.59 70.40% 8,381.67 二、计提跌价准备说明 上述库存商品均为为印尼大河项目采购的设备，所以报告期末公司参照印 尼大河镍合金有限公司应收账款坏账准备的计提原则和标准，以70%计提存货跌 价比例。而上述表格中，报告期初，库存商品余额及跌价准备的计提数均为公司 按照辽宁证监局下发的《关于对神雾节能股份有限公司采取责令改正措施的决定》 的要求，在报告期内对2017年度年报中披露的印尼大河项目的收入确认和应收 账款坏账计提不恰当的问题进行的追溯调整。 第四题、关于预付账款 年报显示，你公司预付款期末余额为101,678.18万元，报告期内新增预付 款231.96万元，其中坏账准备11,102.85万元。请你公司： 一、以列表形式详细说明前五大预付款对象涉及的具体情况，包括合同金 额、预付款金额、预付时间、履行进展、交付安排、预付款的结转、收回和新 增情况，结合行业惯例说明大额预付款的形成原因、合理性与必要性，核查预 付账款前五名的资金流向、是否具有商业实质。 回复： 一、报告期内公司前五大预付款单位具体情况如下： 报告期内，公司新增预付款金额9,500万元.截止本回复函出具日，公司未 有新增预付款。具体情况详见下表： 单位：万元 序 号 单位名称 合同内容 合同付款条款 合同金额 履行进 度/交付 安排 2016年 付款金额 2017年付 款金额 2018年 付款金额 2016 年结转 2017年 结转 2018年末 预付账款 余额 2018年末 坏账计提 比例 2018年 末坏账计 提金额 1 湖北广晟 工程有限 公司 金川二期 建安工程 合同总额30%预付-每月 审核工程量进度款从预 付款中扣除-预付款扣 除完成，后续产生的工 程费用，按照审核量的 10%支付-完工验收后按 工程结算总价款支付至 95%-剩余5%质保期结束 后支付。 19,500.00 6,000.00 6,000.00 10% 600.00 大板项目 建安工程 合同总额25%预付-每月 审核工程量进度款从预 付款中扣除-预付款扣 除完成，后续产生的工 程费用，按照审核量的 10%支付-完工验收后按 工程结算总价款支付至 95%-剩余5%质保期结束 后支付。 65,000.00 16,000.00 16,000.00 10% 1,600.00 小计 84,500.00 - 22,000.00 - 22,000.00 10% 2,200.00 2 上海领程 贸易有限 大板项目 原料准备 合同总额35%预付-每批 设备签订采购合同支付 45,100.00 12,900.00 3,000.00 15,900.00 10% 1,590.00 单位：万元 序 号 单位名称 合同内容 合同付款条款 合同金额 履行进 度/交付 安排 2016年 付款金额 2017年付 款金额 2018年 付款金额 2016 年结转 2017年 结转 2018年末 预付账款 余额 2018年末 坏账计提 比例 2018年 末坏账计 提金额 公司 及原料处 理相关设 备采购链 篦机、制氧 系统、制氮 系统、水 泵、矿热炉 本体、强力 混合机、机 修设备 该批设备总额15%进度 款-每批设备具备发货 条件支付该批设备总额 20%发货款-设备安装并 联动试车后支付该批设 备总额20%验收款-业主 验收合同后支付合同总 额10%质保金。 3 上海迅度 实业有限 公司 大板项目 设备采购 （热送系 统、空压 站、矿热炉 用低压二 次补偿 、 余热锅炉、 三电设备、 转底炉附 属设备） 合同总额35%预付-每批 设备签订采购合同支付 该批设备总额15%进度 款-每批设备具备发货 条件支付该批设备总额 20%发货款-设备安装并 联动试车后支付该批设 备总额20%验收款-业主 验收合同后支付合同总 额10%质保金。 45,600.00 13,050.00 500.00 13,550.00 10% 1,355.00 单位：万元 序 号 单位名称 合同内容 合同付款条款 合同金额 履行进 度/交付 安排 2016年 付款金额 2017年付 款金额 2018年 付款金额 2016 年结转 2017年 结转 2018年末 预付账款 余额 2018年末 坏账计提 比例 2018年 末坏账计 提金额 4 上海慧银 国际贸易 有限公司 大板项目 设备采购 （铸铁机、 立磨系统、 煤气柜、脱 硫系统及 除尘设备、 矿热炉炉 前出铁设 备） 合同总额35%预付-每批 设备签订采购合同支付 该批设备总额15%进度 款-每批设备具备发货 条件支付该批设备总额 20%发货款-设备安装并 联动试车后支付该批设 备总额20%验收款-业主 验收合同后支付合同总 额10%质保金。 35,000.00 6,000.00 6,000.00 12,000.00 10% 1,200.00 5 南京恒荣 电气系统 工程有限 公司 电气、仪 表、自动化 类设备（大 河） 预付款30%，30%进度款，20%发货款，10%验收款，10%质保金 9,850.00 3590.45万 元的设备 已完成交 付，其余部 分正在履 行中 5,910.00 6,551.22 162.05 2,906.71 9,392.46 10% 939.25 电气、仪 表、自动化 类设备（广 西景昇隆） 30%预付款，30%进度款，20%发货款，10%验收款，10%质保金。 7,000.00 1,600.00 1,600.00 10% 160.00 设备到货（未完）  |