航天长峰:备考审阅报告
北京航天长峰股份有限公司 备考 审 阅 报告 瑞华 阅 字 [ 201 9 ] 013501 号 目 录 一、 备考 审 阅 报告 ·· ·· ·· ·· ·· · ·· 1 二、 备考 财务报表 1 、 备考 合并资产负债表 ·· ·· ·· · ·· ·· ·· 3 2 、 备考 合 并 利润 表 ·· ·· ·· ·· ·· ·· 5 3 、 备考 财务报表附注 ·· ·· ·· 6 4 、 财务报表附注补充资料 ·· ·· ·· ·· ·· ·· ·· · ·· ·· · ·· · ·· 94 通讯 地址： 北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 9 层 Ofice Ad res : 9 / F ,West Tower of China Overseas Property Plaza , Building 7 , NO.8 ,Yongdingmen X ibinhe Road , Dongcheng District , Beijing 邮政编码 （ Post Code ） ： 107 电话 （ Tel ） ： +86(10)80958 传真 （ Fax ） ： +86(10)80919 备 考 审 阅 报 告 瑞华 阅字 [201 9 ] 013501 号 北京航天长峰 股份有限公司全体股东 ： 我们审阅了后附的 北京航天长峰股份有限公司 ( 以下简称“ 航天长峰 ” ) 按照 后附 备考财务报表附注 三 所述编制基础编制的备考财务报表，包括 201 9 年 2 月 28 日 、 201 8 年 12 月 31 日 备考合并资产负债表和 201 9 年 1 - 2 月 、 201 8 年度 备考合并利润表以及备考财务报表附注。这些备考财务报表的编制是 航天长峰 管 理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些财务报表出具审阅报 告。 我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号 —— 财务报表审阅 》的 规 定 执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对上述财务报表是 否不 存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据 实施分析程序，提供的保证程度低于审计。 我们没有实施审计，因而不发表审计 意见。 根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信上述备考财务报表 未 按照备考 财务报表附注 三 所述的编制基础及方法编制，未能在所有重大方面公允 反映 贵公司 201 9 年 2 月 28 日 、 201 8 年 12 月 31 日 的备考合并财务状况 和 201 9 年 1 - 2 月 、 201 8 年度 的备考合并经营成果。 股。 股份有限公司备考财务报表附 注 北.航天长...有限公. 备考 . 阅 .告 瑞华 字 [ 201 9 ] 01350001 录 一、 备考 . 阅 .告 ................................ .... ........................ .... .......... . .... 1 .、 备考 财..表 1 备考 合并资.负债表 .................... .. ........... . ....................... ........ .... 3 2 、 备考 合 并 利. 表 ................................ .. ......... ..................... .. ......... 5 3 、 备考 财..表附. ............................................................. ......... .. 6 4 、 财..表附.补充资. ................... ......... .. ..... .. .. ..... . .. ..... . ..... . .. 94 225,080,000股。 2006年 4月股权分置改革相关股东会议通过了股权分置改革方案，用资本公积金 向全体流通股股东转增股本 67,524,000股，转增后，公司总股本为 292,604,000股。 2009年 7月，根据国务院国有资产监督管理委员会《关于北京航天长峰股份有限 公司国有股东所持股份无偿划转有关问题的批复》（国资产权[2009]544号），同意本公司 原第一大股东长峰科技工业集团公司将其持有的本公司 5,739.9万股股份无偿划转给中 国航天科工防御技术研究院（以下简称 “防御技术院 ”）。本次股权转让完成后，本公司 总股本不变，防御技术院持有本公司 19.62%股份，并成为本公司的第一大股东。 2011年 12月 28日，根据中国证券监督管理委员会核发《关于核准北京航天长峰股 份有限公司向中国航天科工防御技术研究院发行股份购买资产的批复》（证监许可 [2011]2119号），核准本公司向防御技术研究院发行 39,013,425股股份购买相关资产（即 防御技术院所持有的北京航天长峰科技工业集团有限公司 100%的股权）。2011年 12月 29日完成长峰科技的股权过户手续及本公司的新增股份验资， 2011年 12月 30日，本 次新增股份完成中国证券登记结算有限责任公司上海分公司的登记手续。本次非公开 6 航天长峰朝阳电源有限公司系由朝阳市电源有限公司和长峰科技工业集团公司共 通讯 地址： 北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 备 考 审 阅 报 告 瑞华 阅字 [201 9 ] 013501 号 北京航天长峰 股份有限公司全体股东 ： 我们审阅了后附的 北京航天长峰股份有限公司 ( 以下简称“ 航天长峰 ” ) 按照 后附 备考财务报表附注 三 所述编制基础编制的备考财务报表，包括 201 9 年 2 月 28 日 、 201 8 年 12 月 31 日 备考合并资产负债表和 201 9 年 1 - 2 月 、 201 8 年度 备考合并利润表以及备考财务报表附注。这些备考财务报表的编制是 航天长峰 管 理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些财务报表出具审阅报 告。 我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号 —— 财务报表审阅 》的 规 定 执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对上述财务报表是 否不 存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据 实施分析程序，提供的保证程度低于审计。 我们没有实施审计，因而不发表审计 意见。 根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信上述备考财务报表 未 按照备考 财务报表附注 三 所述的编制基础及方法编制，未能在所有重大方面公允 反映 贵公司 201 9 年 2 月 28 日 、 201 8 年 12 月 31 日 的备考合并财务状况 和 201 9 年 1 - 2 月 、 201 8 年度 的备考合并经营成果。 有限责任公 股份有限公司备考财务报表附 注 。司。航天朝阳电源当前股东出资方式及出资比例为： 航天朝阳电源当前股东出资方式及出资比例为： 出资方资 出资方式 万 元 出资额 持股比例资 万 元 货币出资资 6000 万元 万元计 51.02%— 万 元 货币出资 塔区龙泉大街北 段 4225 号， 统一社会信用代 码 。 48.98% 成电路和模块集成电路设计、制造、销售及其技术服务；贸易及技术进出口自营和代 理。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。 、备考财务报表的编制基础与方 法 非货币（实物）出资 、编制基础 券的公司信息披露内容与格式准则 第 万元 号—上市公司重大资产重组(2017年修订)》的 规定，基于本次交易之目的，需要对本公司本次交易后业务的财务报表进行模拟合并， 编制备考合并财务报表，包 括 年 月 日、2019 年 万元月 100.00% 日的备考合并资产负 债表，2018年度、2019 年 企业法人代表：何建平，注册地址：辽宁省朝阳市双 -2月的备考合并利润表，以及备考合并财务报表附注 。 区 、备考财务报表的编制假设 龙泉 1）鉴于本公司与本次交易所收购之航天朝阳电源在本次交易前后均受同一实际 控制人所控制，按照企业会计准则相关规定，本备考合并财务报表按照同一控制下的 企业合并的要求编制。本备考合并财务报表系假设本次交易已 于 333A年 统一社会信用代码月 。 日（以 下简称“合并基准日”）完成，并按照本次交易完成后的股权架构编制，即假 设 经营范围：集成一体化电源、模块电源、数字集成电路、模拟集成电路、混合集 年 路设计、制造、销售及其技术服务；贸易及技术进出口自营和代 月 部门批准后方可开展经营活动）。 日，本公司已持有航天朝阳电 源 股权并持续经营。 三 2）由于本次交易事项而产生的费用、税收等影响未在备考合并财务报表中反映。 、 3）由于实际合并日与本备考财务报表编制基础之合并日之间会存在一定差异， 为了便于理解，本公司在编制备考财务报表时所有者权益部分直接以归属于母公司所 有者权益和少数股东权益列示；同时，备考合并资产负债表的归属于母公司所有者权 益将不再细分项目而合并列示。 备考 4）本备考财务报表基于本备考财务报表附注四所披露的各项主要会计政策和会 计估计而编制。 财务报表的编制基础 5）在上述假设的经营框架下，以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和 事项，依据业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审阅的本公司、审计的航天朝阳 与方法 电 股份有限公司备考财务报表附 注 201源 年度、8年度、2019年 9-2月财务报表基础上，按照财政部发布的《企业会计准则 年 基本准则》（财政部令 第 - 号发布、财政部令 第 月财务报表基础上，按照财政部发布的《企业会计准则 号修订）、 于 基本准则》（财政部令第年 号发布、财政部令第月 号修订）、于日及 其后颁布和修订 的 年 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及 其他相关规定（以下合 称 月 企业会计准 则 日及 ），以及中国证券监督管理委员会《公开发行 证券的公司信息披露编报规则 第 42 号-财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规 定编制。 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及 融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规 定计提相应的减值准备。 其他相关规定（以下合称 6）基于编制本备考财务报表的特定目的，本备考财务报表仅列示本财务报表期 间本备考主体的备考合并财务状况和备考合并经营成果，未编制备考合并现金流量表 和备考合并股东权益变动表。 “ 影响。 企业会计准则 、备考财务报表采用的重要会计政策和会计估计 ” 及各子公司从事安保科技、电子信息、医疗器械及医疗工程等相关经营活 动。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收 入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四 、 证券 2收入。 关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四 、 信 “重大会计判断和 估计” 。 报规则第 、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告 15自 -月 201 日起 至 年修订）的披露规 月 日止 。 融工具外，本财务报 、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期 表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规 本公司 以 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准 。 6 、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内 ）基于编制本备考财务报表的特定目的，本备考财务报表仅列示本财务报表期 。 和备考合并股东权益变动表。 、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事 除上述所述的假设外，本备考财务报表未考虑其他与本次交易可能相关的事项的 1）同一控制下企业合并 影响。 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂 股份有限公司备考财务报表附 注 与合并企业控制 时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参 与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指 合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指 净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资 本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 2）非同一控制下企业合并 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的 下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权 的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得 对被购买方控制权的日期。 净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资 控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业 合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当 期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益 性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计 入合并成本，购买日 后 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要 调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨 认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可 辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方 可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有 负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的 被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 合并方为进行企业合并 方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确 认条件而未予确认的，在购买日 后 项 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日 的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够 实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分 确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入 当期损益。 直接费用， 计准则解释 第 号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则 第 2 号——合并财 务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2） ）非同一控制下企业合并 ） 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制 次交易是否属于 股份有限公司备考财务报表附 注 一揽子交易于 。属于一揽子交易 一揽子交易。属于 的，参考本部分前面各段描述及本附一揽子交 易 1 的，参考本部分前面各段描述及本附 注四、13“长期股权投资 “进行会计处理；不属于 ”一揽子交易 “的，区分个别财务报表和 合并财务报表进行相关会计处理： 一揽子交易 的账面价值与购买日 新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股 权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买 方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在 被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余 转入当期投资收益）。 ” 日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买 日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采 用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益 法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额 以外，其余转为购买日所属当期投资收益） 。 合并财务报表进行相关会计处理： 、合并财务报表的编制方法 1）合并财务报表范围的确定原则 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资 方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资 方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公 司控制的主体。 的账面价 司将进行重新评估。 值 2）合并财务报表编制的方法 与购买日 制权之日起，本公司开始将其纳 入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置 日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期 处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公 司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量 表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司， 其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合 并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。 新 按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控 增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股 制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进 股份有限公司备考财务报表附 注 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东 权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期 净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项 目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所 享有的份额，仍冲减少数股东权益。 期净损益 权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的 净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资 相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同 的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资 产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企 业会计准则 第 不属于本公 号——长期股权投资》或《企业会计准则 第 权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期 号——金融工具确认和计 量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融 工具”。 净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项 子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置 对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此 影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的 发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交 易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不 丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④） 和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制 权 “ （详见前段）适用的 原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交 易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在 丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额， 在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的 损益 。 ” 、合营安排分类及共同经营会计处理方法 项 以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在 目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所 合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经 股份有限公司备考财务报表附 注 合营企业，营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业， 是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 13（2） ② 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、权益法核 算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。 1 以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共 同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 3（该资产不构成业务，下同）、或 者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产 生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则 第 2 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产 的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按 承担的份额确认该损失 。 ② 、现金及现金等价物的确定标准 持 有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、 价值变动风险很小的投资 。 权益法核 、外币业务和外币报表折算 算的长期股权投资 1）外币交易的折算方法 ” 行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币 兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 中所述的会计政策处理。 2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 的汇兑差额，除 ： 以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共 属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇 兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以 及 份额所产 可供出售的外币货币性项目除摊余成 本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。 生 币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转 入处置当期损益。 的收入；按 量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账 本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期 本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币 股份有限公司备考财务报表附 注 （含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。 金额的差额，作为公允价值变动 （含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。 3）外币财务报表的折算方法 （ 币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作 为 ）外币财务报表的折算方法 外币报表折算差额”确认为其他综合收 益；处置境外经营时，计入处置当期损益。 折算为人民币报表：资产负债表中的资产和 负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目 除 币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为 未分配利润”项目外， 其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日 的当期平均汇率折算。期初未分配利润为上一年折算后的期末未分配利润；期末未分 配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东 权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外 经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的 外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 “ 日的当期平均汇率。汇率变动对现金的影响额 作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 外币报表折算差额 数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 ” 失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相 关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。 确认为其他综合收 经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权 益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境 外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 。 、金融工 具 折算为人于 币报表：资 年度及以后 ： 负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除。 未分配利润 1）金融资产的分类、确认和计量 ” 产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 项目外， 损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关 交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大 其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目， 融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预 股份有限公司备考财务报表附 注 金额。 期有权收取的对价金额作为初始确认 金额。 ①以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产 标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生 的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类 金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得 或损失，计入当期损益 。 本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 标，且此类金融资产的合同现金流量特征与 目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金 融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益 和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。 基本借贷 其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公 允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的 累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益 。 排相一致， 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 即在特定日期产生 合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融 资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产， 本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。 的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类 2）金融负债的分类、确认和计量 金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生 和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易 费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额 。 或损失，计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 （含属 于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债。 ② （含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除 与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。 被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入 股份有限公司备考财务报表附 注 公允价值其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余 公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影 响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损 失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益 。 计变动额转 其他金融负债 入留存收益。其余 债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本 进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影 3）金融资产转移的确认依据和计量方法 响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利 ①收取该金融资产现金流量的合 同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权 上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 得或损 弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产， 并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使 企业面临的风险水平。 失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。 而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损 益。 资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确 认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与 应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前 述账面金额之差额计入当期损益。 ② 确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有 权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控 制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 其他金融负债 4）金融负债的终止确认 该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替 除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负 换原金融负债，且 股份有限公司备考财务报表附 注 债新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金 融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款 作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负 债。 与原金融负 转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。 债的合同条款实质上不同的，终止确认原金 5）金融资产和金融负债的抵销 融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款 利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融 负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外， 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照 6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 修改后的条款确认一项新金融负 或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场 中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业 协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价 格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包 括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相 同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时， 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择 与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值， 并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可 行的情况下，使用不可输入值。 债。 7）权益工具 的合同。 本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性 交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。 金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括 分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”） 的，作为利润分配处理。 转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。于 （ 年度： 5 金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和 ） 金融负 股份有限公司备考财务报表附 注 ，相关交易费用计入初始确认金额。债，相关交易费用计入初始确认金额。 1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 （ 或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场 中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业 协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价 格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包 括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相 同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 12）金融资产的分类、确认和计量 ）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 产在初始 确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、 贷款和应收款项以及可供出售金融资产 。 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产。 或者转移一项负债所需 A.取得该金融资产的目的，主 要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观 证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被 指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中 没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结 算的衍生工具除外。 支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场 计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不 同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资 策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负 债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 中的报价确定其公允价值。活跃市场中的 计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量， 公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期 损益 。 协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价 持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到 格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生 括参考熟悉情况并自愿交易的各 减值或摊销时产生的利得或损失， 股份有限公司备考财务报表附 注 入当期损益。计入当期损益。 利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融 负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融 负债当前账面价值所使用的利率。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际 预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同 各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价 等 。 负债在预期 贷款和应收款项 存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融 指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司 划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其 他应收款等。 负债当前账面价值所使用的利率。 项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生 减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益 。 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上 可供出售金融资产 预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同 量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融 资产。 各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用 成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已 偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额 进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具 投资的期末成本为其初始取得成本。 及折价或溢价 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认 为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场 中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须 通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。 等。 投资收益。 3）金融资产转移的确认依据和计量方法 ③ 的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合 同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权 上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 股份有限公司备考财务报表附 注 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬，且未放几乎所有的风险和报酬，且未放 弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产， 并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使 企业面临的风险水平。 弃对该金融 整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移 而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损 益。 资 认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与 应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前 述账面金额之差额计入当期损益。 产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产 确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有 权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控 制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 的程度确认有关金融资产， 4）金融负债的分类和计量 并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债， 相关交易费用计入初始确认金额 。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 金融资产 损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。 整体转移 值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量， 公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当 期损益 。 而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损 其他金融负债 益。 的权益工具挂钩并须通过交付 该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利 率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 ③ 股份有限公司备考财务报表附 注 财务担保合同财务担保合同 同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则 第 同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按号—或有事项》 确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则 第 13 号—收入》的原则确定的累 计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。 号 5）金融负债的终止确认 — 分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部 分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融 负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负 债，并同时确认新金融负债。 或有事项》 括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 确 6）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计 量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。 定 工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在 紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入 衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后 续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准 7）金融资产和金融负债的抵销 则第 定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金 融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和 金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 148）权益工具 号 本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性 交易相关的交易费用从权益中扣减。 — 收入》的原则确定的累 。 、金融资产减值 以下金融资产减值会计政策适用 于 5 年度及以后： ） 本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计 股份有限公司备考财务报表附 注 收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产 量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应 收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产 及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。 及部分财务担保合同，也按照本部分所述 1）减值准备的确认方法 本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目计提减值准备并确认信用减值损失。 信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流 会计政策计提减值准备和确认信用减值损失 中，对于购买 或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率 折现。 。 增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期 信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照 相当于未 来 （ 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失 时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。 12）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准 ）减值准备的确认方法 始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。 除特殊情况外，本公司采用未 来 本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目计提减值准备并确认信用减值损失。 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发 生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。 3）简化处理方法选择 对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内 的预期信用损失金额计量损失准备。 信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现 方法，依据其信用风 险自初始确认后是否已经显著增加，而采用未 来 量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其 个月内或者整个存续期内预期信用 损失的金额计量损失准备。 中，对于购买 依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采用未 来 折现。 个月内或者整个存续 期内预期信用损失的金额计量损失准备。 4）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法 本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著 应收关联方款项； 与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法 履行还款义务的应收款项；其他有明显迹象表明基本无回收风险的款项等。 增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期 信用损失的金额计量损失准备；如果信用风 为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。 股份有限公司备考财务报表附 注 不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 账龄组合 账龄 龄（航天柏克） 收账款计提比例 （ 单项计提坏账准备 ） 比例（% ） 年以内（ 含 年，下同 ） 龄（航天柏克） -2 年 %） -3 年 %） 年以 上 1年以内（含1 龄（航天精一 ） 年以内（ 含 3.00 年，下同 ） 1-2年 -2 年 10.00 2-3-3 年 20.00 20.00 年以 上 3年以上 龄（航天朝阳电源 ） 100.00 年以内（ 含 账 年，下同 ） 龄（航天精一） -2 年 1年以内（含 0 1-3 年 5.00 5.00 -4 年 1-2年 -5 年 10.00 2-3 年以 上 30.00 30.00 龄（本公司其他单位 ） 3 年以内（ 含 年，下同 ） 100.00 账 -2 年 龄（航天朝阳电源） -3 年 1年以内（含1 年以 上 5.00 5.00 于 1-2 年度： 年 1）金融资产减值 债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的， 计提减值准备。 10.00 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融 股份有限公司备考财务报表附 注 特征的金融资产组合中进行减值资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值 测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包 括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失 的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 。 括在具有类似 持有至到期投资、贷款和应收款项减值 信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失 的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值， 减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证 据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的 减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备 情况下该金融资产在转回日的摊余成本 。 可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌 时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。 ① 形成的 累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已 收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 已恢复，且客观上与 确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资 的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损 益。 持有至到期投资、贷款和应收款项减值 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 2）应收款 项 的金融资产将其账面价值减记至预计未 收账款、其他应收款等 。 减记金额确认为减值 坏账准备的确认标准 损 应收款项发生减值的，计提减值准备 ： ，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证 、债务人发生严重的财务困难 ； 已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的 、债务人违 反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等） ； 损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不 、债务人很可能倒闭或进行其 他财务重组 ； 情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 、其他表明应收款项发生减值的客观依据 。 ② 坏账准备的计提方 法 可供出售金融资产减值 、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌 币 万元以上的应收款项或占应收账 款 形成的 以上的应 累计损失予以转出并计入当期损 准 益，该转出的累计损失为该资产初始取 得 航天精一：金额为人民币 股份有限公司备考财务报表附 注 万元以上的应收账款和单项金额超过 项计提坏账准备的 计提方法 50币 万元以上的应收账款和单项金额超 过 100 万元的 其他应收款确认为单项金额重大的应收款项； 航天朝阳电源：将金额为人民币 万元以上的应收款项确认为单项金额重大 的应收款项。 本公司其他单位：金额为人民币 50万元以上的应收款项确认为单项金额重大 的应收款项。 万元以上的应收款项确认为单项金额重大 的应收款项。 试，单独测试未发生减值的 金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单 项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收 款项组合中进行减值测试。 广东）科技有限公司简称“航天柏 克 单项金额重大并单 项计提坏账准备的 计提方法 ，航天精一（广东）信息科技 “航天精一”，航天长峰朝阳电源有限公司简 称 航天朝阳电源” 。 广东）科技有限 、按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方 法 “ 、信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信 航天柏克 风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按 照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量 测算相关。 ” ，航天精一（广东）信息科技 有限公司简称“航天精一”项 、根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 航天长峰朝阳电源有限公司简称 风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与 预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。 “ 坏账准备的计提方法： 航天朝阳电源 目 ”。 B 回无风险款项组合 、按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 a 龄（航天柏克） 、信用风险特征组合的确定依据 款计提比例（%） （ 用） 进行分组。这些信用风险通常反映债务 年以内（ 含 按 年，下同 ） 量 测算相关。 账 股份有限公司备考财务报表附 注 龄（航天柏克）龄（航天柏克） 款计提比例（%）应收账款计提比例（（ ）） 其他应收款计提比例（ -2 年 ） -3 年 年 10.00 年以 上 2-3年 龄（航天精一 ） 20.00 年以内（ 含 年，下同 ） 年以上 100.00 -2 年 账 .00 -3 年 .00 年以 上 年以内（含100.00 年，下同） 龄（航天朝阳电源 ） 5.00 年以内（ 含 年，下同 ） 年 10.00 -2 年 2-3年 -3 年 30.00 30.00 -4 年 年以上 100.00 -5 年 账 年以 上 龄（本公司及其他单位 ） 年以内（含 年以内（ 含 年，下同） 年，下同 ） 5.00 5.00 -2 年 年 10.00 -3 年 2-3年 年以 上 30.00 30.00 ，采用其他方法计提坏账准备的计提方法说明 3-4年（ 50.00 ） 50.00 （ 4-5） 年 50.00 款项不计提坏账准 备 、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 5 有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额， 确认减值损失，计提坏账准备：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲 裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项 。 坏账准备的转回 100.00 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事 项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值 不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 100.00 本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应 股份有限公司备考财务报表附 注 收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益 。 11、存货 、存货 1）存货的分类 、在产品及自制半成品、库存商品、低值易耗品、产成品及 发出商品等。 （ 2）存货取得和发出的计价方法 1 取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 领用和发出时按加权平均法计价。 ）存货的分类 3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的 确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 存货主要包括原材料 当其可变现净值低于成 本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净 值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对 在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与 其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。 、 可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的 金额计入当期损益。 在产品及自制半成品、 4）存货的盘存制度为永续盘存制。 库存商品、 5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销 。 、产成品及 2、长期应收款 采 用 等。 （建设-移交）模式参与公共基础设施建设，合同授予方是政府（包括政府 BT项目公司负责该项目的投融资和建设，项目完工后移 交给政府，政府根据回购协议在规定的期限内支付回购资金（含占用资金的投资回报）。 对应符合上述条件 的 2 业务，应参照企业会计准则 对 得和发出的计 业务的相关会计处理规定进 行核算：项目公司同时提供建造服务的，建造期间，对应所提供的建造服务按照《企 业会计准则 第 号——建造合同》确认相关的收入和成本，建造合同收入按应收取对 价的公允价值计量，同时确认长期应收款；项目公司未提供建造服务的，应按照建造 过程中支付的工程价款等考虑合同规定，确认长期应收款。 存货在 存 取得时按实 续期间内一般保持不变。 股份有限公司备考财务报表附 注 1。 、长期股权投资3、长期股权投资 影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期 股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大 对某项安排所共有的控制，并且该安排的相 关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对 被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起 共同控制这些政策的制定。 影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期 1）投资成本的确定 股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 股东权 益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成 本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账 面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权 益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报 表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额 作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本 公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 产核算，其会计政策详见附注 股权投资，在购买日按照合并成本作为 长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、 发行的权益性证券的公允价值之和。 四 合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其 他相关管理费用，于发生时计入当期损益。 、 本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公 司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交 易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确 定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。 92）后续计量及损益确认方法 “ 构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资， 采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的 长期股权投资 。 ” 成本法核算的长期股权投资 。 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投 股份有限公司备考财务报表附 注 追加或收回投资调整长资成本计价，追加或收回投资调整长 期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发 放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或 利润确认 。 除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发 权益法核算的长期股权投资 放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或 可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本 小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益， 同时调整长期股权投资的成本。 利润确认。 资单位实现的净损益和其他综合 收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值； 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投 资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益 的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单 位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础， 对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本 公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整， 并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的 交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归 属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生 的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。 发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实 质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单 位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后， 恢复确认收益分享额 。 收购少数股权 权益法核算的长期股权投资 例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额， 调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益 。 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位 处置长期股权投资 可辨认净资产公允 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股 权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益； 母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、 价值份额的，不调整长期股权投资的初始 （ 股份有限公司备考财务报表附 注 ）2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款 的差额，计入当期损益。 “ 处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处 置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置 相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利 润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。 合并财务报表编制的方法 得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认 的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处 理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损 益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 ” 处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表 时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益 法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股 权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则 的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入 当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具 确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投 资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认 的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变 动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法 核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工 具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。 中所述的相关会计政策处理。 后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日 的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确 认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或 负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外 的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资 收益 。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款 4、固定资产 的差额，计入当期损益 1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过 。 一个会计年度的有形资产。 股份有限公司备考财务报表附 注 仅在与其有关的经济利益很可能流入本公固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且 其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影 响进行初始计量。 司，且 2）各类固定资产的折旧方法 其成本能够可靠地计量时才予以确 用年限平均法在使用寿命内计提折 旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影 响进行初始计量。 %） （ %） 2）法 -40 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采 、4-5 用年限平均法在使用寿命内计提折 -10 旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：法 类别 -10 -5 折旧方法 -24.25 折旧年限（年）法 残值率（ -10 %） -19 年折旧率（法 ） -10 -5 -24.25 房屋及建筑物 法 10- 40 态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。 04）融资租入固定资产的认定依据及计价方法 、 最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产 一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的， 在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权 的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 45）其他说明 - 成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此 以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。 5 置不能产生经济利益时，终止确认 该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税 费后的差额计入当期损益。 如发生改变则作为会计估计变更处理 。 - 、在建工程 10 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注 股份有限公司备考财务报表附 注 、四、19“长期资产减值”。 “ 6、借款费用 长期 销、辅助费用以及因外币借款而发生的 汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资 产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要 的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产 达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认 为费用。 资产减值 息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资 产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确 定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 ” 差额计入当期损益。 。 化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 连续超 过 6 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始 。 7、无形资产 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊 1）无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很 销、辅助费用以及因外币借款而发生的 的支出，在发生时计入当期损益。 汇 土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的 房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的， 全部作为固定资产处理。 兑差额等。可直接归属于符合资本化条件 起，对其原值减去预计净残值和已计提的 减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的 无形资产不予摊销。 的 作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核， 如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿 资产的购建或者生产的借款费用，在资 命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 股份有限公司备考财务报表附 注 （ 22）研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开 ）： 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ； 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ； 时计入当期损益。 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在 市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性 ； 开发阶段的支出同时 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能 力使用或出售该无形资产 ； 认为无形资产，不能 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 满 3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值” 。 发阶段的支出计入当期损益： 8、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的 按直线法摊销 。 、长期资产减值 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公 司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额， 进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产， 无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备 并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未 来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格 确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定； 不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价 值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到 可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用 过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后 的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产（未完）  |