汉森制药:2019年半年度财务报告（更新后）
原标题:汉森制药:2019年半年度财务报告（更新后） 2019年半年度财务报告 （未经审计） 证券简称：汉森制药 证券代码：002412 合并资产负债表 (资产 ) 会合 01表 编制单位：湖南汉森制药股份有限公司单位：人民币元 资产附注 2019年 6月 30日 2018年 12月 31日 流动资产： 货币资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 其他应收款 其中：应收利息 应收股利 存货 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 七、 1 七、 2 七、 3 七、 4 七、 5 七、 6 七、 7 七、 8 七、 9 七、 10 七、 11 七、 12 七、 13 七、 14 七、 15 七、 16 七、 17 53,942,204.54 55,880,443.67 306,156,733.30 4,428,217.09 1,912,971.62 84,752,755.00 20,833,526.97 527,906,852.19 558,111,586.57 444,439,307.51 45,770,962.56 7,300,433.06 66,786,590.74 3,174,528.29 164,114,130.33 17,812,391.03 1,542,993.50 11,465,395.99 1,320,518,319.58 1,848,425,171.77 82,715,740.1756,057,174.05238,717,227.757,666,877.201,353,993.6192,784,891.7211,645,322.43490,941,226.93537,573,268.55439,938,16.3149,703,242.527,058,892.7071,913,252.723,174,528.29164,114,130.3318,133,125.653,423,041.4112,387,732.441,307,419,380.921,798360,607.85 法定代表人：刘令安主管会计工作负责人：罗永青会计机构负责人 :唐静求 1 合并资产负债表 (负债及股东权益) 会合 01表 编制单位：湖南汉森制药股份有限公司单位：人民币元 负债和股东权益附注 2019年 6月 30日 2018年 12月 31日 流动负债： 短期借款 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 其中：应付利息 应付股利 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 股东权益： 股本 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 归属于母公司所有者权益合计 少数股东权益 股东权益合计 负债和股东权益总计 七、 18 七、 19 七、 20 七、 21 七、 22 七、 23 七、 24 七、 16 七、 25 七、 26 七、 27 七、 28 七、 29 220,000,000.00 44,038,492.54 897,797.08 26,627,183.66 5,285,155.42 92,066,671.76 280,333.61 388,915,300.46 13,500,240.26 3,527,683.29 17,027,923.55 405,943,224.01 503,200,000.00 186,670,498.09 -1,992,836.71 91,746,237.27 662,858,049.11 1,442,481,947.76 1,442,481,947.76 1,848,425,171.77 260,000,000.0050,778,752.111,889,224.8743,984,643.086,882,819.0353,840,990.68357,666.79417,376,429.7713,710,228.163,929,635.801,639,863.96435,016,293.73296,000,000.00393,870,498.091,062,168.7591,746,237.27580,665,410.011,363,344,314.121,363,344,314.121,78,360,607.85 法定代表人：刘令安主管会计工作负责人：罗永青会计机构负责人 :唐静求 2 合并利润表 会合 02表 编制单位：湖南汉森制药股份有限公司单位：人民币元 项目附注 2019年 1-6月 2018年 1-6月 一、营业总收入 其中：营业收入 二、营业总成本 其中：营业成本 税金及附加 销售费用 管理费用 研发费用 财务费用 其中：利息费用 利息收入 加：其他收益 投资收益（损失以 “-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 （损失以 “ -”号填列 “ 净敞口套期收益（损失以 “ -“号填列） 公允价值变动收益（损失以 “-”号填列） 信用减值损失（损失以 “ -“号填列 ” 资产减值损失 (损失以 “-”号填列 ) 资产处置收益（损失以 “ -”号填列） 三、营业利润（亏损以 “-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额（亏损总额以 “-”号填列） 减：所得税费用 五、净利润（净亏损以 “-”号填列） （一）按经营持续性分类： 1.持续经营净利润（净亏损以 “ -”号填列） 2.终止经营净利润（净亏损以 “ -”号填列） （二）按所有权归属分类： 1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以 “ -” 2.少数股东损益（净亏损以 “ -”号填列） 六、其他综合收益的税后净额 （一）归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额 1.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 七、综合收益总额 归属于母公司所有者的综合收益总额 归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 七、 30 七、 30 七、 31 七、 32 七、 33 七、 34 七、 35 七、 36 七、 37 七、 38 七、 39 七、 40 七、 41 七、 42 十六、 2 十六、 2 419,493,223.72 419,493,223.72 362,318,641.95 110,673,250.29 8,085,131.05 200,189,268.57 24,058,701.19 13,631,278.41 5,681,012.44 5,679,166.72 258,525.25 5,898,659.90 23,593,323.48 23,593,323.48 -352,160.76- 86,314,404.39 828,208.14 110,484.11 87,032,128.42 15,131,433.72 71,900,694.70 71,900,694.70 71,900,694.70 -3,055,005.46-3,055,005.46 -3,055,005.46-3,055,005.4668,845,689.24 68,845,689.24 0.1429 0.1429 428,133,397.44428,133,397.44357,707,149.96113,005,493.118,895,120.38186,646,474.9824,879,827.8817,252,573.767,027,659.857,233,00.72278,834.912,771,760.041,081,443.911,081,443.91-3,181,988.9271,097,462.511,035,923.09493,872.9071,639,512.7010,958,326.0360,681,186.6760,681,186.67 60,681,186.67 60,681,186.6760,681,186.670.12060.1206 法定代表人 :刘令安主管会计工作负责人 :罗永青会计机构负责人 :唐静求 3 合并现金流量表会合 03表 编制单位：湖南汉森制药股份有限公司单位：元 项目附注2019年 1-6月2018年 1-6月 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额 七、 43 七、 43 七、 43 七、 43 七、 43 七、 43 422,990,504.52 1,916.58 7,599,497.74 430,591,918.84 108,548,784.84 72,563,951.43 58,919,388.57 137,252,424.41 377,284,549.25 53,307,369.59 660,302.00660,302.00 16,888,448.66 20,000,000.0036,888,448.66 -36,228,146.66 30,000,000.00 99,213.04 30,099,213.04 70,000,000.00 5,756,499.90 195,471.7075,951,971.60 -45,852,758.56 -28,773,535.63 82,715,740.17 53,942,204.54 489,910,905.624,383.607,194,219.03497,109,508.25120,147,754.3881,845,136.8559,487,859.84137,877,066.96399,357,818.0397,751,690.2125,830.69125,830.6921,562,111.3021,562,111.30-21,436,280.6120,000,000.0098,729.6020,098,729.6064,960,000.007,303,069.9772,263,069.97-52,164,340.3724,151,069.2483,930,461.11108,081,530.35 法定代表人 :刘令安主管会计工作负责人 :罗永青会计机构负责人 :唐静求 4 合并股东权益变动表会合 04表 编制单位：湖南汉森制药股份有限公司单位：人民币元 项目 2019年 1-6月 归属于母公司股东权益 少数股 东权益 股东权益合计 股本资本公积 减：库存 股 其他综合收 益 盈余公积未分配利润 一、上年年末余额 296,000,000.00 393,870,498.09 1,062,168.75 91,746,237.27 580,665,410.01 1,363,344,314.12 加：会计政策变更 10,291,944.40 10,291,944.40 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 296,000,000.00 393,870,498.09 1,062,168.75 91,746,237.27 590,957,354.41 1,373,636,258.52 三、本期增减变动金额（减少以 “-”号填列） 207,200,000.00 -207,200,000.00 -3,055,005.46 71,900,694.70 68,845,689.24（一）综合收益总额 -3,055,005.46 71,900,694.70 68,845,689.24（二）股东投入和减少资本 1.股东投入普通股 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入股东权益的金额 4.其他 （三）利润分配 1.提取盈余公积 2.对股东的分配 3.其他 （四）股东权益内部结转 207,200,000.00 -207,200,000.00 1.资本公积转增股本 207,200,000.00 -207,200,000.00 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 四、本期期末余额 503,200,000.00 186,670,498.09 -1,992,836.71 91,746,237.27 662,858,049.11 1,442,481,947.76 法定代表人 :刘令安主管会计工作负责人 :罗永青会计机构负责人 :唐静求 5 合并股东权益变动表会合 04表 编制单位：湖南汉森制药股份有限公司单位：人民币元 项目 2018年 1-6月 归属于母公司股东权益 少数股东权 益 股东权益合计 股本资本公积 减：库存 股 其他综 合收益 盈余公积未分配利润 一、上年年末余额 296,000,000.00 398,356,525.50 77,880,808.25 446,994,003.92 1,219,231,337.67 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 296,000,000.00 398,356,525.50 77,880,808.25 446,994,003.92 1,219,231,337.67 三、本期增减变动金额（减少以 “-”号填列） 60,681,186.67 60,681,186.67（一）综合收益总额 60,681,186.67 60,681,186.67（二）股东投入和减少资本 1.股东投入普通股 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入股东权益的金额 4.其他 （三）利润分配 1.提取盈余公积 2.对股东的分配 3.其他 （四）股东权益内部结转 1.资本公积转增股本 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 四、本期期末余额 296,000,000.00 398,356,525.50 77,880,808.25 507,675,190.59 1,279,912,524.34 法定代表人 :刘令安主管会计工作负责人 :罗永青会计机构负责人 :唐静求 16 母公司资产负债表 (资产 ) 会企 01表 编制单位：湖南汉森制药股份有限公司单位：人民币元 资产附注 2019年 6月 30日 2018年 12月 31日 流动资产： 货币资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 其他应收款 其中：应收利息 应收股利 存货 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 十五、 1 十五、 2 十五、 3 38,125,456.33 54,085,020.67 263,760,803.98 2,032,501.76 20,258,180.72 38,525,606.42 833,526.97 417,621,096.85 995,762,913.29 321,154,151.89 38,974,181.59 17,944,944.66 610,945.62 11,405,395.99 1,385,852,533.04 1,803,473,629.89 47,760,925.8652,613,147.67199,178,365.505,631,822.2615,210,576.7446,054,500.2711,127,424.50377,576,762.80975,224,595.27333,883,96.0024,225,597.0018,234,244.6223,584.932,165,393.3312,256,845.441,366,014,156.591,743,590,919.39 法定代表人 :刘令安主管会计工作负责人 :罗永青会计机构负责人 :唐静求 7 母公司资产负债表(负债及股东权益)会企 01表 编制单位：湖南汉森制药股份有限公司单位：人民币元 负债和股东权益附注 2019年 6月 30日 2018年 12月 31日 流动负债： 短期借款 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 其中：应付利息 应付股利 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 股东权益： 股本 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 220,000,000.00 32,929,872.22 258,296.76 25,069,744.38 2,976,064.91 85,914,172.17 280,333.61 367,148,150.44 5,863,910.92 5,863,910.92 373,012,061.36 503,200,000.00 230,968,115.16 -1,992,836.71 91,746,237.27 260,000,000.0033,598,289.37886,716.5441,266,335.51850,847.8543,905,178.50357,666.79380,507,367.776,390,895.006,390,895.00386,89,262.77296,000,000.00438,168,115.161,062,168.7591,746,237.27 未分配利润 股东权益合计 负债和股东权益总计 606,540,052.81 1,430,461,568.53 1,803,473,629.89 529,716,135.441,356,692,656.621,743,590,919.39 法定代表人 :刘令安主管会计工作负责人 :罗永青会计机构负责人 :唐静求 8 母公司利润表会企 01表 编制单位：湖南汉森制药股份有限公司单位：人民币元 项目附注 2019年 1-6月 2018年 1-6月 一、营业总收入 减：营业成本 税金及附加 销售费用 管理费用 研发费用 财务费用 其中：利息费用 利息收入 加：其他收益 投资收益（损失以 “-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以 “-”号填列） 净敞口套期收益（损失以 “-”号填列） 公允价值变动收益（损失以 “-”号填列） 信用减值损失（损失以 “-”号填列） 资产减值损失（损失以 “-”号填列） 资产处置收益（损失以 “-”号填列） 二、营业利润（亏损以 “-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额（亏损总额以 “-”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以 “-”号填列） （一）持续经营净利润（净亏损以 “-”号填列） （二）终止经营净利润（净亏损以 “-”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 十五、 4 十五、 4 十五、 5 367,590,401.17 91,256,606.00 7,085,740.95 179,603,700.99 13,624,673.54 12,078,930.62 5,751,138.58 5,679,166.72 176,979.01 659,154.08 23,593,323.48 23,593,323.48 -78,144.5882,363,943.47 553,384.68 91,321.63 82,826,006.52 14,630,987.59 68,195,018.93 68,195,018.93 -3,055,005.46-3,055,005.46 -3,055,005.46364,003,439.7989,698,773.867,534,792.09159,051,167.1014,605,540.7315,765,473.137,026,113.727,146,127.39172,019.7885,860.021,081,443.911,081,443.91-2,987,347.6069,270,535.49862,912.69409,926.0669,723,522.1210,176,548.7459,546,973.3859,546,973.38 六、综合收益总额 65,140,013.47 59,546,973.38 法定代表人 :刘令安主管会计工作负责人 :罗永青会计机构负责人 :唐静求 9 现金流量表会企 03表 编制单位：湖南汉森制药股份有限公司单位：人民币元 项目附注 2019年 1-6月 2018年 1-6月 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 发行债券收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额 364,997,370.58 763,320.65 365,760,691.23 81,096,678.77 65,163,869.24 49,127,931.49 120,741,582.52 316,130,062.02 49,630,629.21 13,413,340.18 13,413,340.18 -13,413,340.18 30,000,000.00 99,213.04 30,099,213.04 70,000,000.00 5,756,499.90 195,471.7075,951,971.60 -45,852,758.56 -9,635,469.53 47,760,925.86 38,125,456.33 418,812,011.74868,372.87419,680,384.6182,999,967.1670,553,174.2447,127,292.91121,854,984.13322,535,418.4497,144,966.17122,530.6 122,530.6918,513,342.8118,513,342.81-18,390,812.1220,000,000.0098,729.6020,098,729.6060,000,000.007,216,166.6467,216,166.64-47,117,437.0431,636,717.0149,578,556.5181,215,273.52 法定代表人 :刘令安主管会计工作负责人 :罗永青会计机构负责人 :唐静求 10 母公司股东权益变动表 会企 04表 编制单位：湖南汉森制药股份有限公司单位：人民币元 项目 2019年 1-6月 减：库 股本资本公积其他综合收益盈余公积未分配利润股东权益合计 存股 一、上年年末余额 296,000,000.00 438,168,115.16 1,062,168.75 91,746,237.27 529,716,135.44 1,356,692,656.62 加：会计政策变更 8,628,898.44 8,628,898.44 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 296,000,000.00 438,168,115.16 1,062,168.75 91,746,237.27 538,345,033.88 1,365,321,555.06 三、本期增减变动金额（减少以 “-”号填列） 207,200,000.00 -207,200,000.00 -3,055,005.46 68,195,018.93 65,140,013.47（一）综合收益总额 -3,055,005.46 68,195,018.93 65,140,013.47（二）股东投入和减少资本 1.股东投入普通股 2.股份支付计入股东权益的金额 3.其他 （三）利润分配 1.提取盈余公积 2.对股东的分配 3.其他 （四）股东权益内部结转 207,200,000.00 -207,200,000.00 1.资本公积转增股本 207,200,000.00 -207,200,000.00 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益 5.其他 四、本期期末余额 503,200,000.00 230,968,115.16 -1,992,836.71 91,746,237.27 606,540,052.81 1,430,461,568.53 法定代表人 :刘令安主管会计工作负责人：罗永青会计机构负责人：唐静求 11 母公司股东权益变动表 会企 04表 编制单位：湖南汉森制药股份有限公司单位：人民币元 项目 2018年 1-6月 减：库其 股本资本公积盈余公积未分配利润股东权益合计 存股综合收益 一、上年年末余 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 三、本期增减变动金额（减少以 “-”号填列） （一）综合收益总额 （二）股东投入和减少资本 1.股东投入普通股 2.股份支付计入股东权益的金额 3.其他 （三）利润分配 1.提取盈余公积 2.对股东的分配 3.其他 （四）股东权益内部结转 1.资本公积转增股本 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益 5.其他 四、本期期末余额 296,000,000.00 296,000,000.00 296,000,000.00 438,168,115.16 438,168,115.16 438,168,115.16 77,880,808.25 77,880,808.25 77,880,808.25 404,927,274.23 404,927,274.23 59,546,973.38 59,546,973.38 464,474,247.61 1,216,976,197.641,216,976,197.6459,546,973.3859,546,973.381,276,523,171.02 12 13 湖南汉森制药股份有限公司 2019年半年度财务报表附注 一、公司基本情况 1、公司概况 湖南汉森制药股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由湖南汉森制药有限公司整 体变更的方式设立的股份有限公司，并于2008年1月22日在益阳市工商行政管理局办理了工商变 更登记手续，现营业执照统一社会信用代码为91430900MA4L101B51；法定代表人：刘令安；公司股 票已于2010年5月25日在深圳证券交易所挂牌交易，股票代码002412。 2018年12月31日，本公司注册资本为人民币29,600.00万元，实收资本为人民币29,600.00 万元。 根据本公司2019年5月17日召开的2018年度股东大会决议，以29,600.00万股为基数，以 资本公积向全体股东按每10股转增7股，共计转增20,720.00万股。本次资本公积转增股本后的 注册资本变更为50,320.00万元，实收资本为人民币50,320.00万元，于2019年7月8日办理了 工商变更登记，实收资本（股本）情况详见附注七、25。 2、本公司注册地址、组织形式 本公司注册地址：湖南省益阳市银城南路 本公司组织形式：股份有限公司 3、本公司的业务性质和主要经营活动 本公司属医药工业行业。公司以生产中西药制剂为主，化学合成药为辅。主要剂型有大容量注 射剂、小容量注射剂、口服液、片剂、硬胶囊剂、颗粒剂、糖浆剂、煎膏剂、酊剂、丸剂等；公司 主导产品有四磨汤口服液、银杏叶胶囊、缩泉胶囊、愈伤灵胶囊、泛影葡胺注射液、陈香露白露片 等，其中四磨汤口服液为公司独家生产品种，缩泉胶囊为国家中药保护品种，银杏叶胶囊为国家优 质优价产品。全资子公司云南永孜堂制药有限公司以生产中成药制剂为主，主导产品有天麻醒脑胶 囊、抗感灵片、利胆止痛胶囊、舒筋定痛片、诺氟沙星胶囊、苦参胶囊、八味肉桂胶囊、复方岩连 片等产品。全资子公司汉森健康产业（湖南）有限公司主要服务范围包括医药行业产业园的建设、 开发与投资；中药材种植、销售及技术推广与咨询；与大健康产业相关的其他业务。 4、母公司以及最终母公司的名称 公司的母公司以及最终母公司为新疆汉森股权投资管理有限合伙企业，公司的实际控制人为刘 令安先生。 湖南汉森制药股份有限公司 2019年半年度财务报表附注 一、公司基本情况 1、公司概况 湖南汉森制药股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由湖南汉森制药有限公司整 体变更的方式设立的股份有限公司，并于2008年1月22日在益阳市工商行政管理局办理了工商变 更登记手续，现营业执照统一社会信用代码为91430900MA4L101B51；法定代表人：刘令安；公司股 票已于2010年5月25日在深圳证券交易所挂牌交易，股票代码002412。 2018年12月31日，本公司注册资本为人民币29,600.00万元，实收资本为人民币29,600.00 万元。 根据本公司2019年5月17日召开的2018年度股东大会决议，以29,600.00万股为基数，以 资本公积向全体股东按每10股转增7股，共计转增20,720.00万股。本次资本公积转增股本后的 注册资本变更为50,320.00万元，实收资本为人民币50,320.00万元，于2019年7月8日办理了 工商变更登记，实收资本（股本）情况详见附注七、25。 2、本公司注册地址、组织形式 本公司注册地址：湖南省益阳市银城南路 本公司组织形式：股份有限公司 3、本公司的业务性质和主要经营活动 本公司属医药工业行业。公司以生产中西药制剂为主，化学合成药为辅。主要剂型有大容量注 射剂、小容量注射剂、口服液、片剂、硬胶囊剂、颗粒剂、糖浆剂、煎膏剂、酊剂、丸剂等；公司 主导产品有四磨汤口服液、银杏叶胶囊、缩泉胶囊、愈伤灵胶囊、泛影葡胺注射液、陈香露白露片 等，其中四磨汤口服液为公司独家生产品种，缩泉胶囊为国家中药保护品种，银杏叶胶囊为国家优 质优价产品。全资子公司云南永孜堂制药有限公司以生产中成药制剂为主，主导产品有天麻醒脑胶 囊、抗感灵片、利胆止痛胶囊、舒筋定痛片、诺氟沙星胶囊、苦参胶囊、八味肉桂胶囊、复方岩连 片等产品。全资子公司汉森健康产业（湖南）有限公司主要服务范围包括医药行业产业园的建设、 开发与投资；中药材种植、销售及技术推广与咨询；与大健康产业相关的其他业务。 4、母公司以及最终母公司的名称 公司的母公司以及最终母公司为新疆汉森股权投资管理有限合伙企业，公司的实际控制人为刘 令安先生。 145、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日 本财务报告于2019年8月22日由第四届董事会第十二次会议批准发布。 二、本年度合并财务报表范围 截至报告期末，纳入合并财务报表范围的子公司如下： 序号子公司名称 1湖南汉森医药研究有限公司 2云南永孜堂制药有限公司 2.1云南康佰佳医药有限公司（注1） 3汉森健康产业（湖南）有限公司 本报告期合并财务报表范围变化情况详见本附注“八、合并范围的变更”和“九、在其他主 体中的权益”。 注：云南康佰佳医药有限公司为云南永孜堂制药有限公司的全资子公司。 三、财务报表的编制基础 （一）财务报表的编制基础 本公司财务报表的编制以持续经营假设为基础。根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布 的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解 释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除现金流量表按照收付 实现制原则编制外，本公司按照权责发生制原则编制财务报表。 除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规 定计提相应的减值准备。 （二）持续经营 本公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 四、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营 成果和现金流量等有关信息。 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 本公司及各子公司主要从事中成药、化学药、医学制剂的生产、销售与研发；医药行业产业园 的建设、开发与投资；中药材种植、销售及技术推广与咨询；与大健康产业相关的其他业务。本公 5、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日 本财务报告于2019年8月22日由第四届董事会第十二次会议批准发布。 二、本年度合并财务报表范围 截至报告期末，纳入合并财务报表范围的子公司如下： 序号子公司名称 1湖南汉森医药研究有限公司 2云南永孜堂制药有限公司 2.1云南康佰佳医药有限公司（注1） 3汉森健康产业（湖南）有限公司 本报告期合并财务报表范围变化情况详见本附注“八、合并范围的变更”和“九、在其他主 体中的权益”。 注：云南康佰佳医药有限公司为云南永孜堂制药有限公司的全资子公司。 三、财务报表的编制基础 （一）财务报表的编制基础 本公司财务报表的编制以持续经营假设为基础。根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布 的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解 释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除现金流量表按照收付 实现制原则编制外，本公司按照权责发生制原则编制财务报表。 除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规 定计提相应的减值准备。 （二）持续经营 本公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 四、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营 成果和现金流量等有关信息。 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 本公司及各子公司主要从事中成药、化学药、医学制剂的生产、销售与研发；医药行业产业园 的建设、开发与投资；中药材种植、销售及技术推广与咨询；与大健康产业相关的其他业务。本公 15 司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制 定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注五、（二十四）“收入”等各项描述。 （一）会计期间 公司会计年度采用公历年制，即每年1月1日至12月31日为一个会计年度。 （二）营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 （三）记账本位币 本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。 （四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一 控制下的企业合并。通常情况下，同一控制下的企业合并是指发生在同一企业集团内部企业之间的 合并，除此之外，一般不作为同一控制下的企业合并。 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的， 应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期 股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零 确定。如果被合并方在被合并以前，是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并 方长期股权投资的初始投资成本还应包含相关的商誉金额。长期股权投资初始投资成本与支付的现 金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲 减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，应当在合并日按照被合并方所有 者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发 行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，应当 调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审计费用、评估费用、 法律服务费等，于发生时计入当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲 减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。 通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，合并方应当将各项交易作为 一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在母公司财务报表中，以合并日 司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制 定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注五、（二十四）“收入”等各项描述。 （一）会计期间 公司会计年度采用公历年制，即每年1月1日至12月31日为一个会计年度。 （二）营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 （三）记账本位币 本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。 （四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一 控制下的企业合并。通常情况下，同一控制下的企业合并是指发生在同一企业集团内部企业之间的 合并，除此之外，一般不作为同一控制下的企业合并。 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的， 应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期 股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零 确定。如果被合并方在被合并以前，是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并 方长期股权投资的初始投资成本还应包含相关的商誉金额。长期股权投资初始投资成本与支付的现 金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲 减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，应当在合并日按照被合并方所有 者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发 行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，应当 调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审计费用、评估费用、 法律服务费等，于发生时计入当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲 减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。 通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，合并方应当将各项交易作为 一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在母公司财务报表中，以合并日 16 持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本，初始投 资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差 额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。 在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并 方处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变 动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 2、非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合 并。 一次交换交易实现的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出 的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。 通过多次交换交易分步实现的企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处 理：在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本 之和，作为该项投资的初始投资成本；在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权， 按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益； 购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收 益等应当转为购买日所属当期收益，不能重分类计入当期损益的其他综合收益除外。 购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于 发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，应当计入 权益性工具或债务性工具的初始确认金额。在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作 出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，本公 司将其计入合并成本。 非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值 份额的差额，确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公司个别财务报表中确认为商誉；在控 股合并情况下，该差额在合并财务报表中列示为商誉。企业合并成本小于合并中取得的被购买方可 辨认净资产公允价值份额的差额，本公司计入合并当期损益（营业外收入）。在吸收合并情况下， 该差额计入合并当期母公司个别利润表；在控股合并情况下，该差额计入合并当期的合并利润表。 （五）合并财务报表的编制方法 1、合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通 持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本，初始投 资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差 额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。 在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并 方处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变 动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 2、非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合 并。 一次交换交易实现的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出 的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。 通过多次交换交易分步实现的企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处 理：在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本 之和，作为该项投资的初始投资成本；在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权， 按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益； 购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收 益等应当转为购买日所属当期收益，不能重分类计入当期损益的其他综合收益除外。 购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于 发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，应当计入 权益性工具或债务性工具的初始确认金额。在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作 出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，本公 司将其计入合并成本。 非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值 份额的差额，确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公司个别财务报表中确认为商誉；在控 股合并情况下，该差额在合并财务报表中列示为商誉。企业合并成本小于合并中取得的被购买方可 辨认净资产公允价值份额的差额，本公司计入合并当期损益（营业外收入）。在吸收合并情况下， 该差额计入合并当期母公司个别利润表；在控股合并情况下，该差额计入合并当期的合并利润表。 （五）合并财务报表的编制方法 1、合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通 17 过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。 相关活动是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动根据具体情况进行判 断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以 及融资活动等。 母公司将其全部子公司（包括母公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表的合并范围，包括 被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。 2、合并财务报表编制的方法 母公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体；合并财务报表以母公司和纳入 合并范围的子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报表，以反映企业集团整体 财务状况、经营成果和现金流量。 （1）合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。 （2）抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。 （3）抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产 发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。 （4）站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。 少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少数股 东损益，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。在合并财务报表中，子公司 少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍 应当冲减少数股东权益。 本公司在编制合并财务报表时，如果子公司所采用的会计政策、会计期间与母公司不一致的， 需要按照母公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照母 公司的会计政策和会计期间另行编报财务报表。 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，应 当调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自 最终控制方开始控制时点起一直存在。因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并 资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。母公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合 并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务合并当 期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。同时对比较报表的相关项目进行调整，视 同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因非同一控制下企业合并增加的子公 过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。 相关活动是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动根据具体情况进行判 断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以 及融资活动等。 母公司将其全部子公司（包括母公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表的合并范围，包括 被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。 2、合并财务报表编制的方法 母公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体；合并财务报表以母公司和纳入 合并范围的子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报表，以反映企业集团整体 财务状况、经营成果和现金流量。 （1）合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。 （2）抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。 （3）抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产 发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。 （4）站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。 少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少数股 东损益，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。在合并财务报表中，子公司 少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍 应当冲减少数股东权益。 本公司在编制合并财务报表时，如果子公司所采用的会计政策、会计期间与母公司不一致的， 需要按照母公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照母 公司的会计政策和会计期间另行编报财务报表。 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，应 当调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自 最终控制方开始控制时点起一直存在。因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并 资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。母公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合 并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务合并当 期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。同时对比较报表的相关项目进行调整，视 同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因非同一控制下企业合并增加的子公 18 司以及业务，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。母公司 在报告期内处置子公司以及业务，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并 利润表。 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务合并当 期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合 并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因非同一控制下企业合并增加的子公司以 及业务，将该子公司以及业务购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。母公司在报告期 内处置子公司，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并 资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。子公司相互之间持有的长期股权投资， 比照母公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享 有的份额相互抵销。 3、合并财务报表编制特殊交易的会计处理 （1）母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权新取 得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资 产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 （2）企业因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，在合并财务报表中， 对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值 与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其 他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。 （3）母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中， 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之 间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 （4）企业因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时， 对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权 公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产 的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关 的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 （5）企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权 投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权 司以及业务，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。母公司 在报告期内处置子公司以及业务，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并 利润表。 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务合并当 期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合 并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因非同一控制下企业合并增加的子公司以 及业务，将该子公司以及业务购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。母公司在报告期 内处置子公司，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并 资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。子公司相互之间持有的长期股权投资， 比照母公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享 有的份额相互抵销。 3、合并财务报表编制特殊交易的会计处理 （1）母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权新取 得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资 产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 （2）企业因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，在合并财务报表中， 对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值 与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其 他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。 （3）母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中， 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之 间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 （4）企业因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时， 对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权 公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产 的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关 的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 （5）企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权 投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权 19 的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置款与处置投资对应的享有该子公司净资 产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期 的损益。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况， 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。 ②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。 ③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。 ④一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （六）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 1、合营安排的分类 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和 合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企 业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 2、共同经营的会计处理方法 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计 处理： （1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （七）现金及现金等价物的确定标准 现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持有的同时 具备期限短（一般指从购入日起不超过3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价 值变动风险很小的投资。 （八）外币业务和外币报表折算 1、发生外币交易时折算汇率的确定方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当 日外汇牌价的中间价，下同）折算为人民币金额。 2、在资产负债表日对外币项目的折算方法、汇兑损益的处理方法 的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置款与处置投资对应的享有该子公司净资 产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期 的损益。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况， 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。 ②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。 ③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。 ④一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （六）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 1、合营安排的分类 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和 合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企 业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 2、共同经营的会计处理方法 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计 处理： （1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （七）现金及现金等价物的确定标准 现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持有的同时 具备期限短（一般指从购入日起不超过3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价 值变动风险很小的投资。 （八）外币业务和外币报表折算 1、发生外币交易时折算汇率的确定方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当 日外汇牌价的中间价，下同）折算为人民币金额。 2、在资产负债表日对外币项目的折算方法、汇兑损益的处理方法 20 外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时 或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除了按照《企业会计准则第17号——借 款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化 外，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不 改变其记账本位币金额。以公允价值计量的股票、基金等外币非货币性项目，采用公允价值确定日 的即期汇率折算，折算后记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率 变动）处理，计入当期损益。 3、外币报表折算的会计处理方法 本公司按照以下规定，将以外币金额表示的财务报表折算为人民币金额表示的财务报表。 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除 “未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用 交易发生日的即期汇率折算。按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所 有者权益项目“其他综合收益”中单独列示。以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日的即期 汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 九、金融工具 金融工具的确认和计量 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负责或权益工具的合同。本公司成为 金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。 （1）金融资产的分类和计量 本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以 摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产。 本公司初始确认金融资产时以公允价值计量，但是初始确认应收账款未包含重大融资成分或不 考虑不超过一年的合同中融资成分的，按照《企业会计准则第14号—收入》定义的交易价格确认。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其 他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。 A、以摊余成本计量的债务工具投资 金融资产同时符合以下条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理此类金融资产 的业务模式为以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流 量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时 或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除了按照《企业会计准则第17号——借 款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化 外，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不 改变其记账本位币金额。以公允价值计量的股票、基金等外币非货币性项目，采用公允价值确定日 的即期汇率折算，折算后记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率 变动）处理，计入当期损益。 3、外币报表折算的会计处理方法 本公司按照以下规定，将以外币金额表示的财务报表折算为人民币金额表示的财务报表。 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除 “未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用 交易发生日的即期汇率折算。按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所 有者权益项目“其他综合收益”中单独列示。以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日的即期 汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 九、金融工具 金融工具的确认和计量 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负责或权益工具的合同。本公司成为 金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。 （1）金融资产的分类和计量 本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以 摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产。 本公司初始确认金融资产时以公允价值计量，但是初始确认应收账款未包含重大融资成分或不 考虑不超过一年的合同中融资成分的，按照《企业会计准则第14号—收入》定义的交易价格确认。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其 他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。 A、以摊余成本计量的债务工具投资 金融资产同时符合以下条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理此类金融资产 的业务模式为以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流 量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 21 此类金融资产按照实际利率法以摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均 计入当期损益。此类金融资产主要包括货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款、债权投资和 长期应收款等。本公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资和长期应收款，列示为 一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产。 B、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资 金融资产同时符合以下条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资 产：本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标；该金融 资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息 的支付。 此类金融资产采用公允价值进行后续计量，与该金融资产相关的减值损失或利得、汇兑损益及 采用实际利率法计算的该金融资产的利息，计入当期损益，除此以外的该类金融资产的公允价值变 动均计入其他综合收益。该类金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当 从其他综合收益中转出，计入当期损益。 C、指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资 本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其 他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该 金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存 收益。此类金融资产列示为其他债权投资，自资产负债表日起一年内(含一年)到期的其他债权投资， 列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动资 产。 D、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本集团将持有的未划分为上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其 他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产，列示为交易性金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动 计入当期损益。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资 产。 （2）权益工具 本公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资按照公允价值计量且其变动计入 当期损益，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金 融资产。 此类金融资产按照实际利率法以摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均 计入当期损益。此类金融资产主要包括货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款、债权投资和 长期应收款等。本公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资和长期应收款，列示为 一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产。 B、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资 金融资产同时符合以下条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资 产：本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标；该金融 资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息 的支付。 此类金融资产采用公允价值进行后续计量，与该金融资产相关的减值损失或利得、汇兑损益及 采用实际利率法计算的该金融资产的利息，计入当期损益，除此以外的该类金融资产的公允价值变 动均计入其他综合收益。该类金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当 从其他综合收益中转出，计入当期损益。 C、指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资 本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其 他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该 金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存 收益。此类金融资产列示为其他债权投资，自资产负债表日起一年内(含一年)到期的其他债权投资， 列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动资 产。 D、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本集团将持有的未划分为上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其 他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产，列示为交易性金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动 计入当期损益。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资 产。 （2）权益工具 本公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资按照公允价值计量且其变动计入 当期损益，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金 融资产。 22 此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的金融资产，列示为其他权益工具投资。该类金融资产的相关股利收入计入当期损益。 （3）金融工具的减值 本公司对分类为以摊余成本计量的金融工具、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的金融工具、租赁应收款、应收款项以及财务担保合同以预期信用损失为基础确认损失准备。 本公司对由收入准则规范的交易形成的未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合同中的 融资成分的应收账款、租赁应收款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。 对于其他金融工具，除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，本公司在每个资产负债表 日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险自初始确认后 已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若 该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预 期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增加或转回金额，除分类为以公允价值计量且 其变动计入其他综合收益的金融资产外，作为减值损失或利得计入当期损益。对于分类为以公允价 值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，并 将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。 本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损 失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的， 本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失 准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。 本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约 的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增 加。 在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素： （a）信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化； （b）若现有金融工具在资产负债表日作为新金融工具源生或发行，该金融工具的利率或其他 条款是否发生显著变化（如更严格的合同条款、增加抵押品或担保物或者更高的收益率等）； （c）同一金融工具或具有相同预计存续期的类似金融工具的信用风险的外部市场指标是否发 生显著变化。这些指标包括：信用利差、针对借款人的信用违约互换价格、金融资产的公允价值小 于其摊余成本的时间长短和程度、与借款人相关的其他市场信息（如借款人的债务工具或权益工具 的价格变动）； 此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的金融资产，列示为其他权益工具投资。该类金融资产的相关股利收入计入当期损益。 （3）金融工具的减值 本公司对分类为以摊余成本计量的金融工具、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的金融工具、租赁应收款、应收款项以及财务担保合同以预期信用损失为基础确认损失准备。 本公司对由收入准则规范的交易形成的未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合同中的 融资成分的应收账款、租赁应收款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。 对于其他金融工具，除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，本公司在每个资产负债表 日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险自初始确认后 已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若 该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预 期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增加或转回金额，除分类为以公允价值计量且 其变动计入其他综合收益的金融资产外，作为减值损失或利得计入当期损益。对于分类为以公允价 值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，并 将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。 本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损 失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的， 本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失 准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。 本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约 的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增 加。 在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素： （a）信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化； （b）若现有金融工具在资产负债表日作为新金融工具源生或发行，该金融工具的利率或其他 条款是否发生显著变化（如更严格的合同条款、增加抵押品或担保物或者更高的收益率等）； （c）同一金融工具或具有相同预计存续期的类似金融工具的信用风险的外部市场指标是否发 生显著变化。这些指标包括：信用利差、针对借款人的信用违约互换价格、金融资产的公允价值小 于其摊余成本的时间长短和程度、与借款人相关的其他市场信息（如借款人的债务工具或权益工具 的价格变动）； 23（d）金融工具外部信用评级实际或预期是否发生显著变化； （e）对债务人实际或预期的内部信用评级是否下调； （f）预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的 不利变化； （g）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化； （h）同一债务人发行的其他金融工具的信用风险是否显著增加； （i）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化； （j）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这 些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率； （k）预期将降低借款人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化； （l）借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、 给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更； （m）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化； （n）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化； （o）合同付款是否发生逾期。 于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险的，则假设该金融工具的信用 风险自初始确认后并未显著增加。 当本公司预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成 为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息： （a）发行方或债务人发生重大财务困难； （b）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等； （c）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都 不会做出的让步； （d）债务人很可能破产或进行其他财务重组； （e）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失； （f）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。 本公司对金额重大的金融资产，在单项资产的基础上确定其信用损失，对其他金融资产在组合 基础上采用减值矩阵确定相关金融工具的信用损失。 本公司依据信用风险特征将应收款项分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组 合的依据及坏账准备的计提方法如下： （d）金融工具外部信用评级实际或预期是否发生显著变化； （e）对债务人实际或预期的内部信用评级是否下调； （f）预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的 不利变化； （g）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化； （h）同一债务人发行的其他金融工具的信用风险是否显著增加； （i）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化； （j）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这 些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率； （k）预期将降低借款人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化； （l）借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、 给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更； （m）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化； （n）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化； （o）合同付款是否发生逾期。 于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险的，则假设该金融工具的信用 风险自初始确认后并未显著增加。 当本公司预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成 为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息： （a）发行方或债务人发生重大财务困难； （b）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等； （c）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都 不会做出的让步； （d）债务人很可能破产或进行其他财务重组； （e）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失； （f）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。 本公司对金额重大的金融资产，在单项资产的基础上确定其信用损失，对其他金融资产在组合 基础上采用减值矩阵确定相关金融工具的信用损失。 本公司依据信用风险特征将应收款项分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组 合的依据及坏账准备的计提方法如下： 24 组合依据 1.应收账款-信用风险特征组合应收客户销售款，以账龄特征划分为若干应收款项组合 2.应收保证金及押金其他应收保证金及押金，以账龄特征划分为若干应收款项组合 3.其他应收往来款其他应收外部单位往来，以账龄特征划分为若干应收款项组合 4.应收合并范围内款项应收或其他应收合并范围内公司内部往来款项 5.应收银行承兑汇票应收客户银行承兑汇票 按组合计提坏账准备的方法 1.应收账款-信用风险特征组合采用账龄分析法计提坏账准备 2.应收保证金及押金采用账龄分析法计提坏账准备 3.其他应收往来款采用账龄分析法计提坏账准备 4.应收合并范围内款项对于该类应收款项，由于发生坏账的可能性极小，不计提坏账准备 5.应收银行承兑汇票管理层评价该类款项具有较低的信用风险，一般不计提减值准备 本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失： （a）对于金融资产，信用损失应为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间 差额的现值； （b）对于租赁应收款项，信用损失应为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量 之间差额的现值； （c）对于财务担保合同，信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付 的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值； （d）对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，企业 应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值； （e）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用 损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。 本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定 的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可 获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。 当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的 账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。 （4）金融资产转移确认依据和计量 金融资产满足下列条件之一的，本公司予以终止对该项金融资产的确认：A、收取该金融资产 组合依据 1.应收账款-信用风险特征组合应收客户销售款，以账龄特征划分为若干应收款项组合 2.应收保证金及押金其他应收保证金及押金，以账龄特征划分为若干应收款项组合 3.其他应收往来款其他应收外部单位往来，以账龄特征划分为若干应收款项组合 4.应收合并范围内款项应收或其他应收合并范围内公司内部往来款项 5.应收银行承兑汇票应收客户银行承兑汇票 按组合计提坏账准备的方法 1.应收账款-信用风险特征组合采用账龄分析法计提坏账准备 2.应收保证金及押金采用账龄分析法计提坏账准备 3.其他应收往来款采用账龄分析法计提坏账准备 4.应收合并范围内款项对于该类应收款项，由于发生坏账的可能性极小，不计提坏账准备（未完）  |