航天长峰:2018年度及2019年1-6月备考合并财务报表审阅报告
原标题:航天长峰:2018年度及2019年1-6月备考合并财务报表审阅报告 北京航天长峰股份有限公司 2018年度及 2019年 1-6月 备考合并财务报表审阅报告 '. 5 致同会计师事务所〈特殊普通合伙〉 目录 审阅报告 1-2 备考合并资产负债表 3-4 备考合并利润表 5 备考合并财务报表附注 6-112 Grant Thornton 致同 致同会计师事务所〈特殊普通合伙) 中国北京朝阳区建国门外大街 22号 赛特广场 5层邮编 10∞04 电话 +86 10 8566 5588 传真 +861085665120 www.arantthornton.cn 审阅报告 致同专字 (2019)第 110ZA6400号 北京航天长峰股份有限公司全体股东: 我们审阅了后附的北京航天长峰股份有限公司(以下简称"航天长峰")按照 备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制的备考合并财务报表，包括 2018 年 12月 31日、 2019年 6月 30日的备考合并资产负债表， 2018年度、 2019年 1-6 月的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。这些备考财务报表的编制是 航天长峰管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些财务报 表出具审阅报告。 我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101号一一财务报表审阅》的规定 执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不 存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实 施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计 意见。 根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考合并财务报表 没有按照企业会计准则和备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制，未能 在所有重大方面公允反映被审阅单位的备考财务状况和备考经营成果。 Grant Thornton 将悖52句 ".....--..."... f哩。飞 19A313932 ;: i豆 致同民 BICPA ~必~~ ~ ~~:~:~~ 飞丘守主..1 (~ ) 016阳4 嗖均每-L忡.' 8叫 本审阅报告仅供北京航天长峰股份有限公司向中国证券监督管理委员会报 送资产重组之申报材料时使用，不得用作其他任何用途。 中国注册会计师: 中国-北京二0一九年八月二十五日 ? 民u 内吨 州、 《川 编制单位:北京航天长峰股份有限公司 单位:人民币元 项目附注2019年 1月日2018年 12月 31日 流动资产: 货币资金六、 1416,200,517.15 794,787,395.87 794,787,395.87 交易性金融资产 不适用 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 不适用 不适用 nHJvn 4lAAT u UF+r'U 内4υ14· nHunJι AUTnJι EU ηtnHV qJAE 148,323,293.26 协四适 nhv 183,623,946.91 应收票据六、 2 应收账款六、 3 1,196,148,684.38 889,015,429.07 不 应收款项融资 预付款项六、 4146,353,053.78 180,891 ,801 .7 1 180,891 ,801 .71 其他应收款六、 570,810,601.72 64,723,348.14 64,723,348.14 其中:应收利息301 ,666.67 应收股利 存货六、 6295,044,884.30 228,429,663. 62 228 ,4 29,663.62 持有待售资产 气 吨''《 《 7'RvrDnJLnHvdlaFT-nJ& nHvnHvnHUnwuaaEqtnu uq HV 8 FDAU 87,025,725.91 87,025,725.91 4,792,999.56 4,792,999.56 2,433,290,310.79 2,434,579,105.56 一年内到期的非流动资产六、 7 其他流动资产六、 8 4JV 龟 寸 uq nJ' '' << 0HJV 衍 4i ' 流动资产合计 肉， ι ‘ 3 u rd 非流动资产: 债权投资 不适用 可供出售金融资产不适用 不适用 其他债权投资不适用 持有至到期投资不适用不适用 79,945,168.09 85,530,750.48 n川 内 4unkuVFhJU 297,622,652.90 297,515,801.14 297,515,801.14 阴阳用用 8 ?'anJι FhuvA ，户 AU hu 长期应收款六、 9 长期股权技资六、 10 6,306,794.49 6,682,245.66 呼 适适 不不 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 4 八八牛八 固定资产 在建工程 生产性生物资产 油气资产 4,615,952.29 无形资产六、 1384 ,311 ,765.51 89,019,958.34 89,019,958.34 开发支出六、 1432,062 ,939.07 24,863,066.98 24,863,066.98 商誉六、 15141 ,295,786.94 141 ,295,786.94 141 ,295 ,786.94 长期待摊费用六、 1618,013,072. 60 18,546,575.20 18,546,575.20 递延所得税资产六、 1742,156,644 .73 31 ,028,850.96 30,835,531 .74 其他非流动资产六、 18 500， 000.0。 500， 000.0。 非流动资产合计706,330,776.62 694,983,035.70 694,789,716.48 资产总计 3,072,241 ,840.54 3,128,273,346.49 3,129,368,822.04 3 -. 项目 流动负债: 短期借款 交易性金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 其中:应付利息 应付股利 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债: 长期借款 长期应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 归属于母公司股东权益合计 少数股东权益 股东(或所有者)权益合计 负债和股东(或所有者)权益总计 附注 2019年1月日 7亏、 19 六、 20 六、 21 六、 22 六、 23 六、 24 六、 25 六、 25 (1) 六、 25 (2) 六、 26 六、 27 六、 28 六、 29 六、 17 |六、 30 1 |六、 30 1 1 1 1 1 64,203,427.18 不适用 110,900,648.75 620,556,761.55 199,040,619.15 20,105,569.89 40,287,697.95 154,376,166.20 26,958.22 19,891 ,614.97 4,800,000.00 57,274,843.41 1,271 ,545,734.08 16,800,000.00 9,657,767.06 2,677,641 .02 29,135,408.08 1,300,681 ,142.16 1,610,391 ,134.09 1 161 ,169,564.291 1,771 ,560,698 .38 1 3,072,241 ,840.54 1 86,331 ,372.92 不适用 107,495,160.56 653,152,912.90 170,683 ,656.85 20,010,928.33 64,037,296.49 124,859,906.36 108,700.47 5,874,493.70 4,800,000.00 44,379,603.62 1,275 ,750,838.03 19,200,000.00 8,374,229.61 3,162,568.88 30,736,798.49 1,306,487,636.52 166,881 ,208.54 …人破千管会计工作的公时人格…负责人问 4 单位:人民币元 2018年12月 31日 86,331 ,372.92 不适用 107,495 ,160.56 653,152,912.90 170,683,656.85 20,010,928.33 64 ,037,296 .49 124,859,906.36 108,700 .47 5,874,493.70 4，800，000.0。 44，379，603β2 1,275,750 ,838.03 19,200,000.00 8,374,229.61 3,162,568.88 30,736,798.49 1,306,487,636.52 1,656,250,520.27 166,630,665.25 1,822,881 ,185.52 3,129,368,822.04 、35670,247,623.94 5,863,824.53 76,406,349.48 101 ,832,774.40 23,056,408.72 、35670,247,623.94 5,863,824.53 76,406,349.48 101 ,832,774.40 23,056,408.72 编制单位.北京航天长峰股份有限公司 项目 一、营业收入 减:营业成本 税金及附加 销售费用 管理费用 研发费用 财务费用六、 36 5,268,689.07 其中 :利息费用六、 36 6,314,206.09 利息收入六、 36 1,357,944.49 加 ·其他收益六、 37 8,732,073.53 投资收益(损失以" _，，号填列}、 38 1,042,302.25 其中:对联营企业和合营企业的投资收益、 38 -375,451.17 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(损失 以，，_n号填列) 公允价值变动收益(损失以_号 j真列) 信用减值损失(损失以"_，，号 i真列)、 39-3,502,285.61 资产减值损失(损失以"_"号 i且列)、 10 -577,513.70 资产处置收益(损失以_号填列)11 二、营业利润(亏损以"-"号棋列 )1,561 ,933.03 加营业外收入、 12 259,775.74 减营业外支出519,084.21 三、利润总额(亏损总额以"_"号填列 )1,302,624.56 减.所得税费用11 5,353,921.12 四、净利润(净亏损以"-"号填列)-4,051 ,296.56 (一)按经营持续性分类: 其中:持续经营净利润(净亏损以"_，，号填列)-4,051 ,296.56 终止经营净利润 (ì争亏损以 " _ II号填列) (二)按所有权归属分类: 其中:归属于母公司股东的净利润(净亏损以"_"号填列)-12,356,773.58 少数股东损益(净亏损以"_，，号填 908,305,477.02 五、其他综合收益的税后净额 归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额 (一)不能重分类进损益的其他综合收益 (二)将重分类进损益的其他综合收益 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 六、综合收益总额-4,051 ,296.56 归属于母公司股东的综合收益总额-4,051 ,296.56 归属于少数股东的综合收益总额 七、每股收益 (一)基本每股收益十二、 2-0.0281 十二、 2 I ……可降…M责人:如 单位·人民币元 3年度 2,356,713,999.05 1,815,614,036.71 9,059,860.22 122,441 ,090.14 163,192,252.78 47,602,379.52 2,211 ,916.77 5,250,169.77 3,618,424.66 11 ,361 ,937.57 17,440,913.73 4,706,330.87 不适用 -34,821 ,848.30 -6,325.12 190,567,140.79 1,251 ,469.63 970,601.96 190,848,008.46 28,278,258.46 162,569,750.00 162,569,750.00 126,493,907.88 36,075,842.12 162,569,750.00 162,569,750.00 0.2933 0.2933 司 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 一、公司基本情况 1、公司概况 财务报表附注 北京航天长峰股份有限公司(原名北京旅行车股份有限公司，以下简称"本公司"或"公司" ) 成立于 1985年 12月 25日，是经北京市政府批准的股份有限公司。 1992年被批准为定向 募集公司之后， 1993年被批准为社会募集公司， 1994年 4月 25日本公司股票在上海证 券交易所挂牌上市。 2000年 12月 26日，本公司与股东长峰科技工业集团公司、中国航天科工集团第二研究 院二 O四所、中国航天科工集团第二研究院二 0六所、中国航天科工集团第二研究院 七 0六所进行了资产置换，置换后公司主要经营专用电子信息产品、机床数控系统、医 疗器械及制药机械、环保产业相关项目。 2001年 2月 12日，本公司临时股东大会决议变更公司名称为北京航天长峰股份有限公 司，并于 2001年 7月 11日办理完成工商变更登记手续。变更后的公司注册地址为北京 市海淀区永定路 51号航天数控大楼。 2002年 4月 18日起公司股票简称变更为"航天长峰"， 股票代码为 600855。 2004年 12月 23日经中国证券监督管理委员会证监发行字 [2004]166号《关于核准北京航 天长峰股份有限公司增发股票的通知》核准，本公司向社会公众增发人民币普通股 6500 万股，增发股票于 2005年 1月 21日在上海证券交易所上市交易。增发完成后，本公司 总股本为 225， 080， 000股。 2006年 4月股权分置改革相关股东会议通过了股权分置改革方案，用资本公积金向全体 流通股股东转增股本 67， 524， 000股，转增后，公司总股本为 292， 604， 000股。 2009年 7月，根据国务院固有资产监督管理委员会《关于北京航天长峰股份有限公司固 有股东所持股份无偿划转有关问题的批复))(国资产权[2009]544号)，同意本公司原第一 大股东长峰科技工业集团公司将其持有的本公司 5.739.9万股股份无偿划转给中国航天 科工防御技术研究院(以下简称"防御技术院")。本次股权转让完成后，本公司总股本不 变，防御技术院持有本公司 19.62%股份，并成为本公司的第一大股东。 2011年 12月 28日，根据中国证券监督管理委员会核发《关于核准北京航天长峰股份有 限公司向中国航天科工防御技术研究院发行股份购买资产的批复))(证监许可 [2011]2119 号)，核准本公司向防御技术研究院发行 39， 013，4 25股股份购买相关资产(即防御技术院 所持有的北京航天长峰科技工业集团有限公司 100%的股权 )0 2011年 12月 29日完成长 峰科技的股权过户手续及本公司的新增股份验资， 2011年 12月 30日，本次新增股份完 成中国证券登记结算有限责任公司上海分公司的登记手续。本次非公开发行股份后，公 司总股本变更为 331，617，425股，防御技术院持有本公司 29.07%股份，为本公司的第一大 股东。 2018年 1月 24日，根据中国证券监督管理委员会核发《关于核准北京航天长峰股份有 限公司向叶德智等发行股份购买资产并募集配套资金的批复))(证监许可 {2018}37号)， 6 北京航天长峰股份有限公司 备考财务报表附注 2018年度、 2019年 1-6月(除特别注明外，金额单位为人民币元) 本公司向航天精一原股东定向发行 3， 740， 000股股份，本公司向航天柏克原股东定向发行 6， 813， 600股股份，累计发行 10， 553， 600股股份;本公司非公开发行股份募集配套资金不 超过 12，7 00万元，实际发行 9， 860， 247股股份，实际募集资金净额 11， 872.80万元， 2018 年 4月 25日，本公司完成所有新增股份的股权过户手续及新增股份验资; 2018年 5月 16日，本公司就本次新增股份完成中国证券登记结算有限责任公司上海分公司的登记手 续;本次定向增发及非公开发行股份后，本公司股本变更为 352， 031， 272股，防御技术院 持有本公司 27.39%股份，仍为本公司的第一大股东。 本公司统一社会信用代码: 9111000010110284XC;注册地址:北京市海淀区永定路 51号 航天数控大楼;法定代表人:史燕中;注册资本: 352， 031， 272.00元;经营范围:销售医 疗器械( 111类:手术室、急救室、诊疗室设备及器具;医用高频仪器设备川类:病房护 理设备及器具;医用电子仪器设备);专业承包;零售汽车(不含九座以下乘用车);自 营和代理各类商品及技术的进出口业务，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技 术除外;计算机系统服务;应用软件服务;技术咨询;技术服务;研发、销售安全技术 防范产品、计算机、软件及辅助设备。(企业依法自主选择经营项目，开展经营活动; 依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动;不得从事本市产 业政策禁止和限制类项目的经营活动。) 本公司及各子公司(统称"本公司")主要从事行业:安保科技产业、电子信息产品及医 疗器械及医疗工程业务。 本财务报表及财务报表附注业经本公司第十届董事会第三十八次会议于 2019年 8月 25 日批准。 2、合并财务报表范围 本公司 2018年度、 2019年 1-6月纳入合并范围的子公司共 6户，详见本附注"七、在其 他主体中的权益"披露。 二、重组交易的基本情况 1、交易基本情况 根据本公司第十届董事会第三十二次会议，公司拟向控股股东中国航天科工防御技术研 究院(以下简称"防御院")、朝阳市电源有限公司(以下简称"朝阳电源")非公开发行股 份购买其持有的航天长峰朝阳电源有限公司(以下简称"航天朝阳电源") 100%股权;本 次交易中拟发行股份数量为 87， 687， 764股，其中向防御院发行 44， 738， 297股，向朝阳电源 发行 42， 949，4 67股。本次交易完成后，航天朝阳电源将成为本公司的全资子公司。 2、交易标的基本情况 航天长峰朝阳电源有限公司系由朝阳市电源有限公司和长峰科技工业集团公司共同出 资，于 2007年 9月 20日经辽宁省朝阳市工商行政管理局批准登记注册正式成立的有限 责任公司。航天朝阳电源当前股东出资方式及出资比例为: 出资方出资方式出资额(万元)持股比例 7 北京航天长峰股份有限公司 备考财务报表附注 2018年度、 2019年 1毛月(除特别注明外，金额单位为人民币元) 出资方出资方式出资额(万元)持股比例 中国航天科工防御技术 研究院 货币出资 6000 51.02% 货币出资 4225 朝阳市电源有限公司48.98% 非货币(实物)出资 1535 合计11760 100.00% 企业法人代表:何建平，注册地址:辽宁省朝阳市双塔区龙泉大街北段 333A号，统一 社会信用代码 912113026645976478。 经营范围:集成一体化电源、模块电源、数字集成电路、模拟集成电路、混合集成电路 和模块集成电路设计、制造、销售及其技术服务;贸易及技术进出口自营和代理。(依 法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)。 三、备考财务报表的编制基础与方法 1、编制基础 根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》、《公开发行证券的公 司信息披露内容与格式准则第 26号一上市公司重大资产重组 (2017年修订)))的规定， 基于本次交易之目的，需要对本公司本次交易后公司的财务报表进行模拟合并，编制备 考合并财务报表，包括 2018年 12月 31日、 2019年 6月 30日的备考合并资产负债表， 2018年度、 2019年 1-6月的备考合并利润表，以及备考合并财务报表附注。 2、备考财务报表的编制假设 ( 1 )鉴于本公司与本次交易所收购之航天朝阳电源在本次交易前后均受同一实际控制 人所控制，按照企业会计准则相关规定，本备考合并财务报表按照同一控制下的企业合 并的要求编制。本备考合并财务报表系假设本次交易已于 2018年 1月 1日(以下简称"合 并基准日")完成，并按照本次交易完成后的股权架构编制，即假设 2018年 1月 1日， 本公司已持有航天朝阳电源 100.00%股权并持续经营。 2018年 1月 1日航天朝阳电源的 净资产为 43， 581.04万元，对备考合并资产负债表的归属于母公司所有者权益的影响为 43， 581.04万元。 ( 2 )由于本次交易事项而产生的费用、税收等影响未在备考合并财务报表中反映。 ( 3 )由于实际合并日与本备考财务报表编制基础之合并日之间会存在一定差异，为了 便于理解，本公司在编制备考财务报表时所有者权益部分直接以归属于母公司所有者权 益和少数股东权益列示;同时，备考合并资产负债表的归属于母公司所有者权益将不再 细分项目而合并列示。 ( 4 )本备考财务报表基于本备考财务报表附注四所披露的各项主要会计政策和会计估 计而编制。 8 北京航天长峰股份有限公司 备考财务报表附注 2018年度、 2019年 1-6月(除特别注明外，金额单位为人民币元) ( 5 )在上述假设的经营框架下，以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项， 依据业经致同会计师事务所(特殊普通合伙)审阅的本公司、审计的航天朝阳电源 2018 年度、 2019年 1-6月财务报表基础上，按照财政部发布的《企业会计准则一一基本准则》 (财政部令第 33号发布、财政部令第 76号修订)、于 2006年 2月 15日及其后颁布和 修订的 42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规 定(以下合称"企业会计准则 H)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信 息披露编报规则第 15号.财务报告的一般规定)) (2014年修订)的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具 外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相 应的减值准备。 ( 6 )基于编制本备考财务报表的特定目的，本备考财务报表仅列示本财务报表期间本 备考主体的备考合并财务状况和备考合并经营成果，未编制备考合并现金流量表和备考 合并股东权益变动表。 除上述所述的假设外，本备考财务报表未考虑其他与本次交易可能相关的事项的影响。 四、重要会计政策及会计估计 本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认政策，具 体会计政策见附注四、 14、附注四、 17、附注四、 23。 1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2018年 12月 31日、 2019年 6月 30日的备考合并财务状况以及 2018年度、 2019年 1-6月的备考合并经营成 果等有关信息。 2、会计期间 本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1月 1日起至 12月 31日止。 3、营业周期 本公司的营业周期为 12个月。 4、记账本位币 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为 人民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 ( 1 )同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计 政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价 值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资 9 北京航天长峰股份有限公司 备考财务报表附注 2018年度、 2019年 1-6月(除特别注明外，金额单位为人民币元) 本公积不足冲减的，调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始技资成本;初始技资成本与合 并前持有技资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公 积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同 而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量;合并前持 有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面 价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合 并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同 一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者 权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 ( 2 )非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买 方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商 誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量;对合并成本小于合并中取得的被购买方可 辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12个月内出现对 购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权技资的账面价值与购买日新增投 资成本之和，作为该项技资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法 核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资 时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理;因被投资方除 净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在 处置该项技资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权技资采用公允价值计 量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。 在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的 股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股 权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收 益;胸买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转 为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的 其他综合收益除外。 10 北京航天长峰股份有限公司 备考财务报表附注 2018年度、 2019年 1-6月(除特别注明外，金额单位为人民币元) ( 3 )企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计 入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 6、合并财务报表编制方法 ( 1 )合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位 的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单 位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被技资单位中 可分割的部分、结构化主体等)。 ( 2 )合并财务报表的编制方法 合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。 在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间 的重大交易和往来余额予以抵销。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同 受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的 经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。 在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购 买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量 表。 子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表 中股东权益项下单独列示;子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润 表中净利润项目下以"少数股东损益"项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少 数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。 ( 3 )购买子公司少数股东股权 因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自 购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下 因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权技资相对应享有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表 中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 (4 )丧失子公司控制权的处理 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失 控制权日的公允价值进行重新计量;处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减 去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份 11 北京航天长峰股份有限公司 备考财务报表附注 2018年度、 2019年 1-6月(除特别注明外，金额单位为人民币元) 额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。 与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于 被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为 共同经营和合营企业。 ( 1 )共同经营 共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进 行会计处理: A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产; B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债; C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入; D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入; E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 ( 2 )合营企业 合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。 8、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限 短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的技资。 9、外币业务和外币报表折算 外币业务 本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。 资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日 即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当 期损益;对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算; 对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。 12 北京航天长峰股份有限公司 备考财务报表附注 2018年度、 2019年 1-6月(除特别注明外，金额单位为人民币元) 10、金融工具 金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。 ( 1 )金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认: ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止; ②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司 (债务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金 融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认 新金融负债。 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。 ( 2 )金融资产分类和计量 2019年 1月 1日以前 本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类:以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产、持有至到期技资、应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始确认时 以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费 用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公 允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利 和利息收入计入当期损益。 持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能 力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行 后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。 应收款项 应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包 括应收票据、应收账款和其他应收款等。应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后 续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 13 北京航天长峰股份有限公司 备考财务报表附注 2018年度、 2019年 1-6月(除特别注明外，金额单位为人民币元) 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述 金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢 价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差 额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益，在该金 融资产终止确认时转出，计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入， 计入当期损益。 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。 2019年 1月 1日以后 本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将 金融资产分为以下三类:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其 他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 以摊余成本计量的金融资产 本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产: . 本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标; 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付 本金金额为基础的利息的支付。 初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不 属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利 率法摊销或确认减值时，计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产: . 本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资 产为目标; 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付 本金金额为基础的利息的支付。 初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、 减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确 认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损 益。 14 北京航天长峰股份有限公司 备考财务报表附注 2018年度、 2019年 1-6月(除特别注明外，金额单位为人民币元) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本 公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公 允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产。 初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失(包括利 息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。 管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决 定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者 兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业 务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。 本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生 的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金 是指金融资产在初始确认时的公允价值;利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付 本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司 对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以 确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。 仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发 生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重 分类。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产，相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产，相关交易费用 计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的 应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。 ( 3 )金融负债分类和计量 2019年 1月 1日以前 本公司的金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 的，相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公 允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利 和利息支出计入当期损益。 其他金融负债 15 北京航天长峰股份有限公司 备考财务报表附注 2018年度、 2019年 1-6月(除特别注明外，金额单位为人民币元) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按 摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 2019年 1月 1日以后 本公司的金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公 允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利 和利息支出计入当期损益。 以摊余成本计量的金融负债 其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得 或损失计入当期损益。 金融负债与权益工具的区分 金融负债，是指符合下列条件之一的负债: ①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。 ②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。 ③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将 交付可变数量的自身权益工具。 ④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权 益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。 权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。 如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合 同义务符合金融负债的定义。 如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具 的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有 方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的 金融负债;如果是后者，该工具是本公司的权益工具。 (4 )金融工具的公允价值 16 北京航天长峰股份有限公司 备考财务报表附注 2018年度、 2019年 1-6月(除特别注明外，金额单位为人民币元) 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注四、 11。 ( 5 )金融资产减值 2019年 1月 1日以前 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日 对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值 准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产， 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单 独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有 类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资 产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金 额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该 金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予 以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融 资产在转回日的摊余成本。 ②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具技资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表 明该可供出售权益工具技资发生减值。 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损 失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金 和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该 损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损 失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转田。 应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 ①坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款 项发生减值的，计提减值准备 :A、债务人发生严重的财务困难; B、债务人违反合同条 17 北京航天长峰股份有限公司 备考财务报表附注 2018年度、 2019年 1-6月(除特别注明外，金额单位为人民币元) 款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等); c、债务人很可能倒闭或进行其他财务重 兰且， D、其他表明应收款项发生减值的客观依据。 ②坏账准备的计提方法 A、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 航天柏克:金额为人民币 100万元以上的应收款项或占应收账款 10% 以上的应收账款款项确认为单项重大的应收款; 航天精一:金额为人民币 100万元以上的应收账款和单项金额超过 50 单项金额重大的万元的其他应收款确认为单项金额重大的应收款项; 判断依据或金额 标准航天朝阳电源:将金额为人民币 100万元以上的应收款项确认为单项 金额重大的应收款项。 本公司其他单位:金额为人民币 50万元以上的应收款项确认为单项 金额重大的应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发 单项金额重大并 生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中 单项计提坏账准 进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具 备的计提方法 有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。 i主:航天柏克(广东)科技有限公司简称"航天柏克"，航天精一(广东)信息科技有限 公司简称"航天精一飞航天长峰朝阳电源有限公司简称"航天朝阳电源"。 B、按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 a、信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险 特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资 产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。 不同组合的确定依据: 项目确定组合的依据 账龄组合账龄 收回无风险款项组合收回无风险的款项 b、根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特 征(债务人根据合同条款偿还欠款的能力)按历史损失经验及目前经济状况与预计应收 款项组合中已经存在的损失评估确定。 18 北京航天长峰股份有限公司 备考财务报表附注 2018年度、 2019年 1-6月(除特别注明外，金额单位为人民币元) 不同组合计提坏账准备的计提方法: 项目计提方法 账龄组合账龄分析法 收回无风险款项组合收回无风险的款项不计提坏账准备 合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄(航天柏克)应收账款计提比例(% ) 其他应收款计提比例(% ) 1年以内(含 1年，下同) 3.00 3.00 1-2年 10.00 10.00 2-3年 20.00 20.00 3年以上 100.00 100.00 账龄(航天精一) 1年以内(含 1年，下同) 5.00 5.00 1-2年 10.00 10.00 2-3年 30.00 30.00 3年以上 100.00 100.00 账龄(航天朝阳电源) 1年以内(含 1年，下同) 5.00 5.00 1-2年 10.00 10.00 2-3年 30.00 30.00 3-4年 50.00 50.00 4-5年 50.00 50.00 5年以上 100.00 100.00 账龄(本公司及其他单位) 1年以内(含 1年，下同) 5.00 5.00 1-2年 10.00 10.00 19 北京航天长峰股份有限公司 备考财务报表附注 2018年度、 2019年 1-6月(除特别注明外，金额单位为人民币元) 账龄(航天柏克)应收账款计提比例(% ) 其他应收款计提比例(% ) 2-3年 30.00 30.00 3年以上 50.00 50.00 组合中，采用其他方法计提坏账准备的计提方法说明 组合名称应收账款计提比例(% ) 其他应收款计提比例(% ) 收回无风险款项组收回无风险的款项不计提坏账收回无风险的款项不计提坏账准 合准备备 C、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观 证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值 损失，计提坏账准备:应收关联方款项;与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项; 已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。 ①坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关， 原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不 计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款 的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 2019年 1月 1日以后 本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备: . 以摊余成本计量的金融资产; . 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资; 预期信用损失的计量 预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用 损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收 取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。 本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确 认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12个月内的预期信用损 失计量损失准备;金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的， 处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备;金融工具 自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预 期信用损失计量损失准备。 20 北京航天长峰股份有限公司 备考财务报表附注 2018年度、 2019年 1-6月(除特别注明外，金额单位为人民币元) 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认 后并未显著增加，按照未来 12个月内的预期信用损失计量损失准备。 整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件 而导致的预期信用损失。未来 12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12个月 内(若金融工具的预计存续期少于 12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违 约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。 在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限 (包括考虑续约选择权)。 本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减 值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账 面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。 对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存 续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。 本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用 损失，确定组合的依据如下: A、应收票据 . 应收票据组合 1:银行承兑汇票组合 . 应收票据组合 2:商业承兑汇票组合 本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违 约而产生重大损失;本集团按照整个存续期预期信用损失计量商业承兑汇票坏账准备。 B、应收账款 . 应收账款组合 1:安保集成工程服务 . 应收账款组合 2:产品销售等业务 对于划分为组合的应收账款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来 经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信 用损失。 应收账款组合计提坏账准备的组合计提方法对照表如下: 应收账款组合组合确定方法 安保集成工程服务安保产业工程项目类、系统集成类业务 产品销售等业务 产品销售相关业务 C、其他应收款 本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损 21 北京航天长峰股份有限公司 备考财务报表附注 2018年度、 2019年 1-6月(除特别注明外，金额单位为人民币元) 失，确定组合的依据如下: . 其他应收款组合 1:应收保证金及备用金借款 . 其他应收款组合 1:应收其他单位往来款 . 其他应收款组合 3:应收出口退税款 . 其他应收款组合 4:应收代扣代缴款项 其中按组合计提坏账准备包括按照账龄组合及无风险组合。 对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来 12个月内或整个存续期 预期信用损失率，计算预期信用损失。 D、长期应收款 本公司的长期应收款包括应收融资租赁款、长期应收款等款项。 对于应收融资租赁款、长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及 对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信 用损失。 信用风险显著增加的评估 本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的 风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用 风险自初始确认后是否已显著增加。 在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本 或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括: . 债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况; . 已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级(如有)的严重恶化; . 已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化; . 现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款 能力产生重大不利影响。 已发生信用减值的金融资产 本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计 入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有 不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融 资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息: . 发行方或债务人发生重大财务困难; 22 北京航天长峰股份有限公司 备考财务报表附注 2018年度、 2019年 1-6月(除特别注明外，金额单位为人民币元) . 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等; . 本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况 下都不会做出的让步; . 债务人很可能破产或进行其他财务重组; . 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。 预期信用损失准备的列报 为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量 预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入 当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中 列示的账面价值;对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权技资，本公司 在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。 核销 如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金 融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公 司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但 是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。 已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。 ( 6 )金融资产转移 金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方(转入 方)。 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融 资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情 况处理:放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债; 未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产，并相应确认有关负债。 ( 7 )金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权 利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产 和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债 在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 11、公允价值计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移 23 北京航天长峰股份有限公司 备考财务报表附注 2018年度、 2019年 1-6月(除特别注明外，金额单位为人民币元) 一项负债所需支付的价格。 本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关 资产或负债的主要市场进行;不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债 的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。 本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假 设。 存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。 以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的 能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。 本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先 使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才 使用不可观察输入值。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有 重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次:第一层次输入值，是在计量日 能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;第二层次输入值，是除第一 层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值;第三层次输入值，是相关资 产或负债的不可观察输入值。 每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进 行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。 12、存货 ( 1 )存货的分类 本公司存货分为原材料、在产品及自制半成品、库存商品、低值易耗品、产成品及发出 商品等。 ( 2 )发出存货的计价方法 本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用计划成本法、力口权 平均法计价、。 ( 3 )存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费 用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同 时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单 个/类别存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经 消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。 24 北京航天长峰股份有限公司 备考财务报表附注 2018年度、 2019年 1-6月(除特别注明外，金额单位为人民币元) (4 )存货的盘存制度 本公司存货盘存制度采用永续盘存制。 ( 5 )低值易耗品和包装物的摊销方法 本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。 周转用包装物按照预计的使用次数分次计入成本费用。 13、长期股权投资 长期股权技资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性技资。本公司能够对被投资 单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。 ( 1 )初始投资成本确定 形成企业合并的长期股权投资:同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按 照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成 本;非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的技 资成本。 对于其他方式取得的长期股权投资:支付现金取得的长期股权技资，按照实际支付的购 买价款作为初始技资成本;发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的 公允价值作为初始技资成本。 ( 2 )后续计量及损益确认方法 对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件;对联营企业和合营 企业的投资，采用权益法核算。 采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告 但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为技资 收益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被技资单位可辨认净 资产公允价值份额的，不调整长期股权技资的投资成本;初始投资成本小于投资时应享 有被技资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差 额计入技资当期的损益。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被技资单位实现的净损益和其他综合收益的 份额，分别确认技资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值;按照被 技资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权技资的账面 价值;被技资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调 整长期股权技资的账面价值并计入资本公积(其他资本公积)。在确认应享有被投资单 位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并 按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 25 北京航天长峰股份有限公司 备考财务报表附注 2018年度、 2019年 1-6月(除特别注明外，金额单位为人民币元) 因追加技资等原因能够对被技资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在 转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投 资成本。原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益 的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被技资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩 余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22号一金融工具确认和计 量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用 权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理;原股权投资相关的其他所有者权益变动转 入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被技资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被 投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取 得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被技资单位实施共同控制或 施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22号一金融工具确认和计量》的有关规定进行 会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施 共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资 扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价 值之间的差额计入当期损益;然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法 核算进行调整。 本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属 于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被技资单位发生的未实现内 部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。 ( 3 )确定对被技资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是 否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否 必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一 致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安 排;如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。 判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。 重大影响，是指技资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影 响时，考虑技资方直接或间接持有被技资单位的表决权股份以及技资方及其他方持有的 当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资 单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%(含 20%)以上但低于 50%的表决 权股份时，一般认为对被技资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能 26 北京航天长峰股份有限公司 备考财务报表附注 2018年度、 2019年 1-6月(除特别注明外，金额单位为人民币元) 参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响;本公司拥有被技资单位 20%(不含) 以下的表决权股份时，一般不认为对被技资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该 种情况下能够参与被技资单位的生产经营决策，形成重大影响。 (4 )减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注四、 190 14、固定资产 (1)固定资产确认条件 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过 一个会计年度的有形资产。 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量 时，固定资产才能予以确认。 本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 ( 2 )各类固定资产的折旧方法 本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终 止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下， 按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下: 类别使用年限(年)残值率%年折旧率% 房屋及建筑物 10-40 0、 4-5 10-2.375 机器设备 4-10 3-5 24.25-9.5 电子设备 5-10 5 19-9.5 运输设备 4-10 3-5 24.25-9.5 办公设备 5 5 19 其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算 确定折旧率。 ( 3 )固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注四、 19。 (4 )融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产: ①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。 ②本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁 资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。 27 北京航天长峰股份有限公司 备考财务报表附注 2018年度、 2019年 1-6月(除特别注明外，金额单位为人民币元) ③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 ④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价 值。 ⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两 者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为 未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续 费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在 租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。 融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定 租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧;无法 合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限 两者中较短的期间内计提折旧。 ( 5 )每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命;预计净残值预计数与 原先估计数有差异的，调整预计净残值。 ( 6 )大修理费用 本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认 条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产 在定期大修理间隔期间，照提折旧。 15、在建工程 本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工 程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。 在建工程计提资产减值方法见附注四、 19。 16、借款费用 ( 1 )借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化，计入相关资产成本;其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入 当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化: ①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付 28 北京航天长峰股份有限公司 备考财务报表附注 2018年度、 2019年 1-6月(除特别注明外，金额单位为人民币元) 现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出; ②借款费用已经发生; ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 ( 2 )借款费用资本化期间 本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费 用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的 借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化;正常中断期间的借款费用继续资本化。 ( 3 )借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入 或进行暂时性投资取得的技资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支出超 过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金 额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化;外币一般借款的汇兑差额计 入当期损益。 17、无形资产 本公司无形资产包括软件与系统、土地使用权、非专利技术、专利权、商标、软件著作 权等。 无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命 为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现 方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销;无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法 摊销;使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。 本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核， 与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。 资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产 的账面价值全部转入当期损益。 无形资产计提资产减值方法见附注四、 19。 18、研究开发支出 本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。 29 北京航天长峰股份有限公司 备考财务报表附注 2018年度、 2019年 1-6月(除特别注明外，金额单位为人民币元) 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即:完成该无形资产以使其 能够使用或出售在技术上具有可行性;具有完成该无形资产并使用或出售的意图;无形 资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资 产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性;有足够的技术、财务 资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产;归 属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期 损益。 本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立 项后，进入开发阶段。 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之 日转为无形资产。 （未完）  |