福星股份:2019年半年度财务报告
原标题:福星股份:2019年半年度财务报告 C:\Users\ADMINI~1\AppData\Local\Temp\ksohtml\wps43BF.tmp.jpg 湖北福星科技股份有限公司 2019年半年度财务报告 2019年08月 财务报表附注 一、公司基本情况 1、公司概况 湖北福星科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是一家在湖北省注册的 股份有限公司，于1993年3月10日经湖北省体改委鄂改（1993）16号文批准，以定向募 集方式设立，并经湖北省汉川县工商行政管理局核准登记，企业法人营业执照注册号： 4200001000087。本公司所发行人民币普通股（A）股，已在深圳证券交易所上市。本公司 总部位于湖北省汉川市沉湖镇福星街1号。法定代表人：谭少群。 经中国证券监督管理委员会证监发行字（1999）54号文批准，本公司于1999年5月26日 采用上网发行方式向社会公开发行人民币（A）股5,500万股，同年6月18日在深圳证券 交易所挂牌交易。股票发行成功后，本公司的总股本增加至20,515万股。 2000年9月本公司临时股东大会决议以20,515万股的总股本为基数，每10股送红股1股、 用资本公积金转增2股，送转股后的总股本为26,669.5万股。 2005年第二次临时股东大会审议通过了《股权分置改革方案暨减少注册资本议案》，全 体非流通股东以其持有的非流通股份按照1:0.63的比例缩股，股改完成后的总股本变更为 20,526.649万股。 2006年10月本公司经中国证券监督管理委员会发行字[2006]87号文核准非公开发行股票 6,000万股，发行后股本总额为26,526.649万股。 2007年5月本公司根据《湖北福星科技股份有限公司2006年年度股东大会决议》和修改 后的章程规定，以资本公积、未分配利润向全体股东转增股份总额25,996.116万股，送转 后股本总额为52,522.765万股，变更后注册资本为人民币52,522.765万元。 经深交所核准，从2007年10月22日起本公司所属行业变更为“房地产业”。 2008年5月经中国证券监督管理委员会证监许可[2008]625号文核准本公司公开增发不超 过18,000万股人民币（A）股。本次公开增发实际发行股份数为18,000万股，增发后本公 司的股本总额为70,522.765万股，变更后注册资本为人民币70,522.765万元。 2006年12月本公司2006年第三次临时股东大会审议通过了《湖北福星科技股份有限公司 股票期权激励计划》。根据股东大会的授权，公司董事会确定向本公司及本公司的全资 子公司福星惠誉房地产有限公司的25名董事、监事及高级管理人员授予股票期权760万 股，授予日为2006年12月11日，共分三期行权，其中第一期未行权。根据公司2009年 12月5日召开的第六届董事会第二十二次会议决议，公司第二个行权期股票期权行权条 件达到，向谭功炎、张守才、夏木阳等19位激励对象定向发行股票，由激励对象以调整 后的行权价4.51元/股的价格参与认购的方式，增加股本人民币475.20万元，增资方式为 现金出资。公司变更后注册资本为人民币70,997.965万元。 2010年11月根据公司第六届董事会第三十五次会议决议，公司第三个行权期股票期权行 权条件达到，向谭功炎、夏木阳、胡朔商等20位激励对象定向发行股票，激励对象以调 整后的行权价 4.41元/ 股参与认购的方式，增加股本人民币237.60万元，增资方式为现 金出资。公司变更后注册资本为人民币71,235.565万元。 2015年12月本公司经中国证券监督管理委员会证监许可[2015]2877号文核准，本公司非公 开发行股票不超过29,041.63万股，实际发行23,696.68万股，于2016年1月21日在深圳 证券交易所上市，增发后本公司的股本总额为94,932.247万股，变更后注册资本为人民币 94,932.247万元，统一社会信用代码为914200007069595043。 2017年10月本公司2017年第四次临时股东大会审议通过了《关于公司<2017年限制性股 票激励计划（草案修订稿）及其摘要的议案>》。根据股东大会的授权，公司董事会确定 向56名股权激励对象定向发行股票2,220万股，增加注册资本2,220万元，增资方式为现 金出资。公司变更后注册资本为人民币97,152.247万元。 2018年4月本公司第九届董事会第三十四次会议审议通过《关于回购注销部分激励对象 已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》，本公司以货币方式对1名已不符合激励条件 的激励对象及首次授予第一个解除限售期由于业绩考核未达标不能解除限售的限制性股 票回购注销，回购股份共计906万股，限制性股权回购注销完成后，公司注册资本为人民 币 96,246.247万元。 本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构。公司治理层设有战略与发展 中心、证券及投资者关系管理部、内控与审计部等部门；公司管理层设有财务中心、综 合部、法务部等部门。本公司拥有湖北福星新材料科技有限公司（以下简称“福星新材 料”）、福星惠誉控股有限公司（以下简称“福星惠誉”）、武汉润信投资有限公司（以 下简称“润信投资”）、福星智慧家生活服务有限公司（以下简称“智慧家”）、武汉 福星文化发展有限公司（以下简称“福星文化发展”）、武汉福星天成农业发展有限公 司（以下简称“福星天成农业”）六家直接控股子公司。 本公司系以从事房地产行业为主的综合类公司，主要产品、劳务包括：房地产开发、经 营、管理；物业管理及租赁；高新技术的开发与高新技术项目投资。 本财务报表及财务报表附注业经本公司第九届董事会第五十九次会议于2019年 8 月 27 日批准。 2、合并财务报表范围 本年度纳入合并范围的子公司详见附注七、在其他主体中的权益。本年度新纳入合并范 围的子公司详见附注六、合并范围的变动。 二、财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称 “企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息 披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。 本财务报表以持续经营为基础列报。 本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资性房地产外，本财务报表 均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 三、重要会计政策及会计估计 本公司根据自身生产经营特点，确定研发费用资本化条件以及收入确认政策，具体会计 政策见附注三、20和附注三、26。 1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2019年6月30日的合 并及公司财务状况以及2019年度上半年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等 有关信息。 2、会计期间 本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 3、营业周期 本公司的营业周期为12个月。 4、记账本位币 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主 要经济环境中的货币确定美元、澳元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用 的货币为人民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计 政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价 值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积-股本 溢价，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合 并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积- 股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同 而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持 有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面 价值的差额，调整资本公积-股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在 取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方 同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其 他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买 方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉， 按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认 净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法 核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资 时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除 净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在 处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计 量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。 在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的 股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股 权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益； 购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购 买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他 综合收益除外。 （3）企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计 入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 6、合并财务报表编制方法 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位 的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单 位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中 可分割的部分、结构化主体等）。 （2）合并财务报表的编制方法 合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。 在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间 的重大交易和往来余额予以抵销。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同 受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的 经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。 在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购 买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量 表。 子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表 中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润 表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了 少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。 （3）购买子公司少数股东股权 因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购 买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因 部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司 自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的 资本公积-股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 （4）丧失子公司控制权的处理 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失 控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减 去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额 与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。 与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于 被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （5）分步处置股权直至丧失控制权的处理 通过多次交易分步处置股权直至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符合 以下一种或多种情况的，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 在个别财务报表中，分步处置股权直至丧失控制权的各项交易不属于“一揽子交易”的， 结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资 账面价值之间的差额计入当期投资收益；属于“一揽子交易”的，在丧失控制权之前每 一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他 综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 在合并财务报表中，分步处置股权直至丧失控制权时，剩余股权的计量以及有关处置股 权损益的核算比照前述“丧失子公司控制权的处理”。在丧失控制权之前每一次处置价 款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的 差额，分别进行如下处理： ①属于“一揽子交易”的，确认为其他综合收益。在丧失控制权时一并转入丧失控制权 当期的损益。 ②不属于“一揽子交易”的，作为权益性交易计入资本公积-股本溢价。在丧失控制权时 不得转入丧失控制权当期的损益。 7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为 共同经营和合营企业。 （1）共同经营 共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进 行会计处理： A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （2）合营企业 合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。 8、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限 短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币业务 本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。 资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日 即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当 期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算； 对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。 （2）外币财务报表的折算 资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项 目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目 采用发生日的即期汇率折算。 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。 现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额 作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响” 项目 反映。 由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项 目反映。 处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营 相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 10、金融工具 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负责或权益工具的合同。本公 司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。 （1） 金融工具的分类和计量 本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分 为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资 产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 本公司初始确认金融资产时以公允价值计量，但是初始确认应收账款未包含重大融资成 分或不考虑不超过一年的合同中融资成分的，按照《企业会计准则第14号—收入》定义 的交易价格确认。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费 用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。 ① 以摊余成本计量的债务工具投资 金融资产同时符合以下条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理此类金 融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定 日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 此类金融资产按照实际利率法以摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损 失，均计入当期损益。 ② 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资 金融资产同时符合以下条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金 融资产：本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售 为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未 偿付本金金额为基础的利息的支付。 此类金融资产采用公允价值进行后续计量，与该金融资产相关的减值损失或利得、汇兑 损益及采用实际利率法计算的该金融资产的利息，计入当期损益，除此以外的该类金融 资产的公允价值变动均计入其他综合收益。该类金融资产终止确认时，之前计入其他综 合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。 ③ 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资 本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计 入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他 综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他 综合收益中转出，计入留存收益。 ④ 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本公司将持有的未划分为上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计 入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动 计入当期损益。 （2） 金融工具的减值 本公司对分类为以摊余成本计量的金融工具、分类为以公允价值计量且其变动计入其他 综合收益的金融工具、租赁应收款、应收款项以及财务担保合同以预期信用损失为基础 确认损失准备。 本公司对由收入准则规范的交易形成的未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合同 中的融资成分的应收账款、租赁应收款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计 量损失准备。 对于其他金融工具，除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，本公司在每个资产 负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用 风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损 失的金额计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公 司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失 准备的增加或转回金额，除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资 产外，作为减值损失或利得计入当期损益。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其 他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，并将减值损失 或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。 本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量 了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显 著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的 金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当 期损益。 本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发 生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认 后是否已显著增加。 在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素： ① 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化； ② 若现有金融工具在资产负债表日作为新金融工具源生或发行，该金融工具的利率或其 他条款是否发生显著变化（如更严格的合同条款、增加抵押品或担保物或者更高的收 益率等）； ③ 同一金融工具或具有相同预计存续期的类似金融工具的信用风险的外部市场指标是 否发生显著变化。这些指标包括：信用利差、针对借款人的信用违约互换价格、金融 资产的公允价值小于其摊余成本的时间长短和程度、与借款人相关的其他市场信息 （如借款人的债务工具或权益工具的价格变动）； ④ 金融工具外部信用评级实际或预期是否发生显著变化 ⑤ 对债务人实际或预期的内部信用评级是否下调； ⑥ 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况 的不利变化； ⑦ 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化； ⑧ 同一债务人发行的其他金融工具的信用风险是否显著增加； ⑨ 债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化； ⑩ 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。 这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率； . 预期将降低借款人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化； . 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修 订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出 其他变更； . 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化； . 本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化； . 合同付款是否发生逾期。 于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险的，则假设该金融工具 的信用风险自初始确认后并未显著增加。 ① 当本公司预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金 融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可 观察信息： ② 发行方或债务人发生重大财务困难； ③ 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等； ④ 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况； ⑤ 债务人很可能破产或进行其他财务重组； ⑥ 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失； ⑦ 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。 本公司对金额重大的金融资产，在单项资产的基础上确定其信用损失，对其他金融资产 在组合基础上采用减值矩阵确定相关金融工具的信用损失。 本公司依据信用风险特征将应收款项分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失， 确定组合的依据如下： 本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失： ① 对于金融资产，信用损失应为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之 间差额的现值； ② 对于租赁应收款项，信用损失应为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流 量之间差额的现值； ③ 对于财务担保合同，信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔 付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额 之间差额的现值； ④ 对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，企 业应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值； ⑤ 对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信 用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间 的差额。 本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果 而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额 外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依 据的信息。 当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融 资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。 （3） 金融资产转移确认依据和计量 金融资产满足下列条件之一的，本公司予以终止对该项金融资产的确认：①、收取该金 融资产现金流量的合同权利终止；②、该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权 上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③、该金融资产已转移，虽然本公司既没有转 移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融 资产控 制。 本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间按照转移日各自相对的公允价值进行分摊，并将 终止确认部分收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认 部分的金额之和与终止确认部分在终止确认日的账面价值之差额计入当期损益或留存收 益。 若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对 该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相 应确认有关负债。本公司按照下列方式对相关负债进行计量： ① 被转移金融资产以摊余成本计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资 产的账面价值减去本公司保留的权利（如果本公司因金融资产转移保留了相关权利） 的摊余成本并加上本公司承担的义务（如果本公司因金融资产转移承担了相关义务） 的摊余成本，相关负债不指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债； ② 被转移金融资产以公允价值计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资 产的账面价值减去本公司保留的权利（如果本公司因金融资产转移保留了相关权利） 的公允价值并加上本公司承担的义务（如果本公司因金融资产转移承担了相关义务） 的公允价值，该权利和义务的公允价值应为按独立基础计量时的公允价值。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对 价确认为一项金融负债。 对于继续涉入条件下的金融资产转移，本公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认 有关金融资产和金融负债，以充分反映本公司所保留的权利和承担的义务。 （4） 金融负债的分类和计量 本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债和以摊余成本计量的金融负债。金融负债在初始确认时以公允价值计量。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融 负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金 融负债以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。 以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计 （5） 金融负债的终止确认 本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。 本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负 债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金 融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （6） 金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的， 以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且 该种法定权利是当前可执行的；本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿 该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和 相关负债进行抵销。 11、存货 （1） 存货的分类 本公司存货分为原材料、在产品、低值易耗品、包装物、产成品、发出商品、开发成本、 开发产品等。 （2） 发出存货的计价方法 本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、产成品、发出商品等发出时采用 加权平均法计价。 开发产品的实际成本包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项 目完工之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用。开发产品发出时，采用个 别计价法确定其实际成本。 （3） 开发用土地使用权的核算方法 购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，在尚未投入开发使用前，作为无形资 产核算；土地投入开发时，将土地使用权的账面价值全部转入开发成本。 开发用地的核算方法： ① 土地开发过程中的各项支出，除可直接计入房屋开发成本的自用土地开发支出外， 其他土地开发支出计入“开发成本-土地开发成本-土地征用及拆迁补偿费”科目核算。 ② 房屋开发过程中的土地成本，根据成本核算对象，按实际成本记入“开发成本-房屋 开发成本-土地征用及拆迁补偿费”科目核算。 （4）公共配套设施费用的核算方法 ① 配套设施与房屋同步开发，发生的公共配套设施支出，能够分清并能直接计入有关 成本核算对象的，直接记入有关房屋开发成本核算对象的“配套设施费”项目。如果 发生的配套设施支出，应由两个或两个以上的成本对象负担的，应先在“开发成本- 配套设施开发成本”科目先行汇集，待配套设施完工时，再按一定标准，分配计入有 关房屋开发成本核算对象的“配套设施费”成本项目。 ② 配套设施与房屋非同步开发，即先开发房屋，后建配套设施；或房屋已开发等待出 售或出租，而配套设施尚未全部完成，在结算完工房屋的开发成本时，对应负担的配 套设施费，采取预提的方法。即根据配套设施的预算成本（或计划成本）和采用的分 配标准，计算完工房屋应负担的配套设施支出，记入有关房屋开发成本核算对象的“配 套设施费”成本项目。预提数与实际支出数的差额，在配套设施完工时调整有关房屋开 发成本。 （5）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费 用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同 时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单 个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失 的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。 （6）存货的盘存制度 本公司存货盘存制度采用永续盘存制。 （7）低值易耗品和包装物的摊销方法 本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。 周转用包装物按照预计的使用次数分次计入成本费用。 12、长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资 单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。 （1）初始投资成本确定 形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按 照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成 本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投 资成本。 对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购 买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的 公允价值作为初始投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营 企业的投资，采用权益法核算。 采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告 但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资 收益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享 有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差 额计入投资当期的损益。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的 份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被 投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面 价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调 整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单 位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并 按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在 转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投 资成本。原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益 的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩 余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计 量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用 权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转 入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被 投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取 得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或 施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的有关规定进行 会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施 共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资 扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价 值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法 核算进行调整。 本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于 本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部 交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是 否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否 必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一 致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排； 如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判 断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影 响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的 当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资 单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权 股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参 与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以 下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种 情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。 13、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性 房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑 物、正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物。 本公司投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场，而且本公司能够从房地产交易市 场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而能够对投资性房地产的公 允价值作出合理估计，因此本公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，公 允价值的变动计入当期损益。 确定投资性房地产的公允价值时，参照活跃市场上同类或类似房地产的现行市场价格； 无法取得同类或类似房地产的现行市场价格的，参照活跃市场上同类或类或类似房地产 的最近交易价格，并考虑交易情况、交易日期、所在区域等因素，从而对投资性房地产 的公允价值作出合理的估计；或基于预计未来获得的租金收益和有关现金流量的现值确 定其公允价值。 投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额 计入当期损益。 14、固定资产 （1）固定资产确认条件 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过 一个会计年度的有形资产。 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量 时，固定资产才能予以确认。 本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终 止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下， 按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下： 类 别 使用年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 15-35 3 6.47-2.77 机器设备 10-15 3 9.70-6.47 自动化设备 12 3 8.08 动力设备 11-18 3 8.82-5.39 工业设备 7-13 3 13.86-7.46 运输设备 8-12 3 12.13-8.08 其他设备 5-14 3 19.40-6.93 其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算 确定折旧率。 （3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、21。 （4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产： ①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。 ②本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁 资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。 ③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 ④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价 值。 ⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两 者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为 未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续 费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在 租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。 融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定 租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法 合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限 两者中较短的期间内计提折旧。 （5）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与 原先估计数有差异的，调整预计净残值。 （6）大修理费用 本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认 条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产 在定期大修理间隔期间，照提折旧。 15、在建工程 本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工 程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。 在建工程计提资产减值方法见附注三、21。 16、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入 当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化： ① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现 金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ② 借款费用已经发生； ③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款费用资本化期间 本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费 用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的 借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3 个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。 （3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入 或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超 过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金 额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计 入当期损益。 17、无形资产 本公司无形资产包括土地使用权和其他无形资产。 无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命 为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现 方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法 摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。 使用寿命有限的无形资产摊销方法如下： 类别 使用寿命（年） 摊销方法 土地使用权 46-50 直线法 其他 3 直线法 本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核， 与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。 资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产 的账面价值全部转入当期损益。 无形资产计提资产减值方法见附注三、21。 18、研究开发支出 本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其 能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形 资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资 产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务 资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归 属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期 损益。 本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立 项后，进入开发阶段。 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之 日转为无形资产。 19、资产减值 对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商 誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外） 的资产减值，按以下方法确定： 于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估 计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形 资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值 两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的 可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产 组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为 依据。 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金 额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理 的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组 合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资 产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。 减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商 誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然 后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额， 如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 20、长期待摊费用 本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以 后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。 21、职工薪酬 （1）职工薪酬的范围 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供 给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职 工薪酬” 项目。 （2）短期薪酬 本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比 例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确 认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年 度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的 金额计量。 （3）离职后福利 离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立 的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计 划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。本公司仅涉及设定提存计划。 设定提存计划 设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划等。 在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入 当期损益或相关资产成本。 （4）辞退福利 本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债， 并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退 福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止 提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计 入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处 理。 （5）其他长期福利 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定 提存计划的有关规定进行处理。 22、预计负债 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或 有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过 对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的 账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额 只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账 面价值。 23、股份支付及权益工具 （1）股份支付的种类 本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 （2）权益工具公允价值的确定方法 本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允 价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允 价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、 标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的无 风险利率。 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据 等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作 出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具 的数量应当与实际可行权数量一致。 （4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的， 在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等 待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对 可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得 的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费 用和所有者权益总额进行调整。 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负 债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入 相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可 行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最 佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费 用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价 值重新计量，其变动计入当期损益。 本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权 益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数 量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值 的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支 付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍 继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部 已授予的权益工具。 在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消 的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确 认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权 条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。 24、收入 （1）一般原则 ①销售商品 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系 的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的 经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品 销售收入的实现。 ②提供劳务 对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司于资产负债表日按完工百分比 法确认收入。 劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、 相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发 生和将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成 本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成 本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。 ③让渡资产使用权 与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本公司确 认收入。 （2）具体方法 ① 本公司房地产销售满足下列条件时确认收入的实现： A、房屋完工且经有关部门验收合格，达到销售合同约定的交付条件； B、公司履行了销售合同规定的主要义务； C、房屋销售价款已全部取得或虽部分取得，但取得了收款的凭据； D、与销售房地产相关的成本能够可靠计量。 ② 本公司金属制品业务收入确认的具体方法如下： A、商品已发出, 客户已确认收货； B、公司不再对已发出的商品实施有效控制； C、已开具发票，收取货款或取得了收款的凭据； D、相关的成本能够可靠地计量。 25、政府补助 政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。 对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补 助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。 对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府 补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分 的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使 用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发 生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关 成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或 冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类 似的政府补助业务，采用一致的方法处理。 与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。 与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价 值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益； 属于其他情况的，直接计入当期损益。 26、递延所得税资产及递延所得税负债 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入 所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计 入当期损益。 本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用 资产负债表债务法确认递延所得税。 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以 下交易中产生的： （1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交 易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异 转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能 取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确 认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： （1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列 条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来 很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或 清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的 所得税影响。 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能 无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的 账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 27、经营租赁与融资租赁 本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除 融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。 （1）本公司作为出租人 融资租赁中，在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融 资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担 保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各 个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。 经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始 直接费用，计入当期损益。 （2）本公司作为承租人 融资租赁中，在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中 较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差 额作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内 各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资产相一致 的折旧政策计提租赁资产折旧。 经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损 益；发生的初始直接费用，计入当期损益。 28、回购股份 本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库 存股成本。股份回购中支付的对价和交易费用减少所有者权益，回购、转让或注销本公 司股份时，不确认利得或损失。 转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不 足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本， 按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈 余公积和未分配利润。 29、限制性股票 股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后 续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职 工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据 收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存 股和其他应付款。 30、维修基金 根据开发项目所在地的有关规定，维修基金在开发产品销售（预售）时，向购房人收取 或由公司计提计入有关开发产品的开发成本，并统一上缴维修基金管理部门。 31、质量保证金 按施工单位工程款的5%预留质量保证金，列入应付款项，待工程竣工验收合格并在约定 的保质期内无质量问题时，支付给施工单位。 32、重大会计判断和估计 本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估 计和关键假设进行持续的评价。 很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关 键假设列示如下： 商誉减值 本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行 估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的 折现率计算未来现金流量的现值。 递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认 递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金 额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 投资性房地产 本公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。会计政策选择的依据为：投资 性房地产所在地有活跃的房地产交易市场；本公司能够从房地产交易市场上取得同类或 类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估 计。 33、重要会计政策、会计估计的变更 （1）重要会计政策变更 ① 根据财政部《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会[2019]6 号），经第九届董事会第五十九次会议决议通过，本公司对财务报表格式进行了以下 修订： A、资产负债表 将原“应收票据及应收账款”项目拆分为“应收票据”和“应收账款”二个项目； 将原“应付票据及应付账款”项目拆分为“应付票据”和“应付账款”二个项目； B、利润表 将利润表“减：资产减值损失”调整为“加：资产减值损失（损失以“-”号填列）”。 本公司对可比期间的比较数据按照财会[2019]6号文进行调整。 财务报表格式的修订对本公司的资产总额、负债总额、净利润、其他综合收益等无影响。 ② 新金融工具准则 2017年，财政部颁布了修订的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》、《企 业会计准则第23号——金融资产转移》、《企业会计准则第24号——套期保值》以及《企 业会计准则第37号——金融工具列报》（以上4项准则以下统称“新金融工具准则”）。 本公司自2019年1月1日起施行新金融工具准则。 新金融工具准则取代了财政部于2006年颁布的《企业会计准则第22号——金融工具确认 和计量》、《企业会计准则第23号——金融资产转移》和《企业会计准则第24号——套 期会计》以及财政部于2014年修订的《企业会计准则第37号——金融工具列报》（以上 4项准则以下统称“原金融工具准则”）。 本公司变更后的会计政策请参见附注三、10。 新金融工具准则改变了金融资产的分类和计量方式，确定了三个主要的计量类别：（1） 以摊余成本计量的金融资产；（2） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融 资产；及（3） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在新金融工具准则 下，金融资产的分类是基于本公司管理金融资产的业务模式及该资产的合同现金流量特 征而确定。根据新金融工具准则，嵌入衍生工具不再从金融资产的主合同中分拆出来， 而是将混合金融工具整体适用关于金融资产分类的相关规定。 采用新金融工具准则对本公司金融负债的会计政策并无重大影响。 新金融工具准则要求金融资产减值计量由“已发生损失”模型改为“预期信用损失”模 型，适用于以摊余成本计量的金融资产、、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的金融资产，以及贷款承诺和财务担保合同，不适用于权益工具投资。 “预期信用损失”模型要求持续评估金融资产的信用风险，因此在新金融工具准则下，本 公司信用损失的确认时点早于原金融工具准则。 在新金融工具准则施行日，本公司按照新金融工具准则的规定对金融工具进行分类和计 量（含减值），涉及前期比较财务报表数据与新金融工具准则要求不一致的，无需调整。 金融工具原账面价值和在新金融工具准则施行日的新账面价值之间的差额，计入新金融 工具准则施行日所在年度报告期间的期初留存收益或其他综合收益。以下是对本公司合 并财务报表的影响。 在首次执行日（2019年1月1日），金融资产按照修订前后金融工具确认计量准则的规 定进行分类和计量结果对比如下： 金融资产 类别 原金融工具准则 新金融工具准则 计量类别 账面价值 计量类别 账面价值 货币资金 摊余成本（贷款和 应收款项） 3,532,980,316.74 摊余成本 3,532,980,316.74 应收票据 摊余成本（贷款和 应收款项） 129,817,339.00 摊余成本 129,817,339.00 应收账款 摊余成本（贷款和 应收款项） 532,612,136.20 摊余成本 519,027,297.30 其他应收 款 摊余成本（贷款和 应收款项） 881,025,769.83 摊余成本 888,331,369.28 可供出售 金融资产 以成本计量（权益 工具投资） 264,667,700.00 其他权益 工具投资 以公允价值计量 且其变动计入其 他综合收益（指 定） 253,132,400.00 其他非流 动金融资 产 以公允价值计量 且其变动计入其 他综合收益（指 定） 11,535,300.00 在首次执行日（2019年1月1日），本公司没有被指定或取消指定为以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产。 在首次执行日（2019年1月1日），原金融资产账面价值调整为按照新金融工具准则的 规定进行分类和计量的新金融资产账面价值的调节表列示如下： 项目 按原金融工具准则 列示的账面价值 2018年12月31日 重分类 重新计量 按新金融工具准则 列示的账面价值 2019年1月1日 摊余成本 货币资金 3,532,980,316.74 3,532,980,316.74 应收款项 1,543,455,245.03 -6,279,239.45 1,537,176,005.58 可供出售金融 资产(成本计 量) 264,667,700.00 264,667,700.00 其他权益工具 投资(指定权益 类) 253,132,400.00 其他非流动金 融资产(指定负 债类) 11,535,300.00 因执行新金融工具准则的上述调整，本公司还相应调减递延所得税资产2,150,833.32 元。. 执行新金融工具准则累积调减本公司合并财务报表中盈余公积820,353.62，调减归属于母 公司未分配利润7,383,182.60元，调减少数股东权益226,536.55元。 本公司实际收到的政府补助，无论是与资产相关还是与收益相关，在编制现金流量表时 均作为经营活动产生的现金流量列报。 （2）重要会计估计变更 无。 四、税项 主要税种及税率 税 种 计税依据 法定税率（%） 增值税 应税收入 5、6、9、10、11、13、16 土地增值税 房地产销售增值额 超率累进税率30-60 城市维护建设税 应纳流转税额 1、5、7 企业所得税 应纳税所得额 25 存在执行不同企业所得税税率纳税主体明细： 纳税主体名称 所得税税率（%） 融福国际（香港）有限公司 Financial Fook International (Hong Kong) Co.,Limited. (Incorporate in HKSAR) 16.5 融福国际（香港）置业有限公司 Financial Fook(Hong Kong)Property CO.,LTD 16.5 汇辰有限公司 VITAL STAR CO.,LTD. 16.5 尚善投资有限公司 Shang Shan investments Limited 16.5 福星惠誉澳洲有限公司 Starryland(Australia)PTY,LTD.(Incorporate in Australia) 30 福星惠誉开发有限公司 Starryland Property Development PTY,LTD.(Incorporate in Australia) 30 福星惠誉悉尼有限公司 Starryland Sydney PTY,LTD. 30 福星惠誉新南威尔士有限公司 Starryland NSW PTY,LTD. 30 福星惠誉墨尔本有限公司 Starryland Melbourne PTY,LTD. 30 福星惠誉（美国）股份有限公司 Starryland USA Corp. 21 福星惠誉（美国）有限公司 Starryland USA LLC 21 福星惠誉美国公司 Starryland 70 Rainey Street LLC 21 五、合并财务报表项目注释 1、货币资金 项 目 期末数 期初数 外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额 库存现金： 323,976.33 712,741.73 人民币 318,476.57 707,251.17 美元 800.00 6.8747 5,499.76 800.00 6.8632 5,490.56 银行存款： 3,104,456,897.93 2,462,870,655.52 人民币 2,921,709,895.46 2,428,222,522.34 美元 22,795,723.98 6.8747 156,713,763.65 2,088,991.30 6.8632 14,337,165.09 欧元 80,800.22 7.8170 631,615.32 40,886.28 7.8473 320,846.91 港币 5,404,617.60 0.8797 4,754,442.10 6,727,939.56 0.8762 5,895,020.64 澳元 4,287,561.55 4.8156 20,647,181.40 2,921,264.36 4.8250 14,095,100.54 其他货币资金： 855,211,615.44 1,069,396,919.49 人民币 854,470,639.07 1,068,654,496.74 澳元 153,870.00 4.8156 740,976.37 153,870.00 4.8250 742,422.75 合 计 3,959,992,489.70 3,532,980,316.74 其中：存放在境 外的款项总额 180,165,024.68 34,707,395.36 说明： （1）本公司期末所有权受限货币资金余额为 85,521.16 万元，系定期存单质押67,416.13 万元、银行承兑汇票保证金17,913.69万元、按揭保证金106.46万元、贷款保证金及其他 84.88万元。 （2）本公司期末货币资金不存在其他受限或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。 2、应收票据 种 类 期末数 期初数 银行承兑汇票 98,886,343.68 84,317,339.00 商业承兑汇票 46,250,000.00 45,500,000.00 合 计 145,136,343.68 129,817,339.00 期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据 种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 315,193,031.92 -- 说明： ① 本公司管理层评价该类别款项具备较低的信用风险，考虑历史违约率为零的情况下， 本公司对应收票据不予设定计提比率。如果有客观证据表明某项应收票据已经发生信 用减值，则本公司对该应收票据单项计提坏账准备并确认预期信用损失。 ② 用于贴现的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险很 小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报 酬已经转移，故终止确认。 ③ 公司期末应收票据中部分承兑汇票质押给招商银行首义支行，作为应付承兑汇票保证 金，其中质押的票据金额分别为：银行承兑汇票2,097万；商业承兑汇票4,625万元。 3、应收账款 （1） 应收账款按种类披露 种 类 期末数 金 额 比例（%） 坏账准备 预期信用 损失率（%） 净额 单项金额重大并单项计提 坏账准备的应收账款 -- -- -- -- -- 按组合计提坏账准备的应 收账款 -- -- -- -- 其中：组合一 596,931,757.48 78.88 57,961,313.05 9.71 538,970,444.43 组合二 139,008,022.36 18.37 4,369,838.16 3.14 134,638,184.20 组合小计 735,939,779.84 97.25 62,331,151.21 8.47 673,608,628.63 单项金额虽不重大但单项 计提坏账准备的应收账款 20,773,616.79 2.75 8,819,597.39 42.46 11,954,019.40 合 计 756,713,396.63 100.00 71,150,748.60 9.40 685,562,648.03 应收账款按种类披露（续） 种 类 期初数 金 额 比例（%） 坏账准备 计提比列（%） 净额 单项金额重大并单项计提 坏账准备的应收账款 -- -- -- -- -- 按组合计提坏账准备的应 收账款 （未完）  |