[中报]华能资本服务有限公司:16华能资：华能资本服务有限公司公司债券2019年半年度报告
原标题:华能资本服务有限公司:16华能资：华能资本服务有限公司公司债券2019年半年度报告 重要提示 本公司董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实、准确、完整， 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担相应的法律责任。 本半年度报告中的财务报告未经审计。 重大风险提示 投资者在评价和购买本次债券时，应认真考虑各项可能对本次债券的偿付、 债券价值判断和投资者权益保护产生重大不利影响的风险因素，并仔细阅读募集 说明书中“风险因素”等有关章节内容。 截至2019年6月30日，公司面临的风险因素与募集说明书中“第二节 风险因 素”章节所提示的风险因素没有重大变化。 目 录 重要提示.. .. .. .. 1 重大风险提示.. .. .. .. 2 释 义.. .. .. .. 4 第一章 公司及相关中介机构简介.. .. .. 5 第二章 公司债券事项.. .. .. 7 第三章 财务和资产情况.. .. .. 10 第四章 业务和公司治理情况.. .. .. 14 第五章 重大事项.. .. .. .. 19 第六章 财务报告.. .. .. .. 20 第七章 备查文件目录.. .. .. 21 释 义 发行人、本公司、公司、 华 能资本 指 华能资本服务有限公司 控股东 指 中国华能集团 有限 公司 实际控制人 指 国务院国有资产监督管理委员会 资信评级机构、评级机构 指 中诚信证券评估有限公司 债券受托管理人 指 光大证券股份有限公司 贵诚信托 指 华能贵诚信托有限公司 长城证券 指 长城证券股份有限公司 永诚保险 指 永诚财产保险股份有限公司 天成租赁 指 华能天成融资租赁有限公司 报告期 指 201 9 年 1 月 1 日至 201 9 年 6 月 3 0 日 证监会 指 中国证券监督管理委员会 深交所 指 深圳证券交易所 本次债券 指 华能资本服务有限公司 2016 年面向合格 投资者公开发行公司债券 《募集说明书》 指 《华能资本服务有限公司 2016 年公开发 行公司债券募集说明书（面向合格投资 者）》 《受托管理协议》 指 公司与债券受托管理人签署的《华能资本 服务有限公司 2016 年面向合格投资者公 开发行公司债券债券受托管理协议》及其 变更和补充 《公司章程》 指 《 华能资本服务有限公司章程 》 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 元 指 如无特别说明，指人民币元 第一章 公司及相关中介机构简介 一、公司基本情况 （一）基本情况 公司名称：华能资本服务有限公司 公司简称：华能资本 英文名称：HUANENG CAPITAL SERVICES CORPORATION LTD. 英文缩写：无 法定代表人：丁益 注册地址：北京市丰台区丽泽路18号院1号楼401-09室 办公地址：北京市西城区复兴门南大街丙2号天银大厦C段西区10层 邮政编码：100031 公司网址：www.hncapital.com.cn 电子信箱：admin@hncapital.com.cn （二）联系方式 信息披露事务负责人：何江 联系地址：北京市西城区复兴门南大街丙2号天银大厦C段西区10层 电话：010-63081850 传真：010-63081843 电子信箱：hej@hncapital.com.cn （三）登载半年度报告的交易场所网址及半年度报告备置地 投资者可至本公司查阅本公司债券半年度报告，或访问深圳证券交易所网站 （www.szse.cn）进行查阅。 （四）报告期内公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员 的变更情况 报告期内 ，公司控股东、实际控制人及董事、监事、高级管理人员未发生 变更，控股东、实际控制人情况与上一年度报告一致。 二、相关中介机构情况 公司聘请的相关中介机构情况如下： （一）会计师事务所 会计师事务所名称：大信会计师事务所（特殊普通合伙） 办公地址：北京市海淀区知春路1号学院国际大厦1504室 签字会计师姓名：王进、陈立彤 联系电话：010-82800890 根据财政部关于会计师事务所承担中央企业财务决算审计有关规定，大信会 计师事务所（特殊普通合伙）执行公司年报审计业务已满8年，需予以变更。本 报告期内尚未完成2019年度会计师事务所的聘任。发行人会计师事务所的变更不 会对投资者利益产生影响。 （二）债券受托管理人 债券受托管理人名称：光大证券股份有限公司 办公地址：北京市西城区复兴门外大街6号光大大厦15楼 联系人：刘蓓蓓、段遂 联系电话：010-58377809 （三）资信评级机构 资信评级机构名称：中诚信证券评估有限公司 办公地址：上海市黄浦区西藏南路760号安基大厦21楼 联系人：钟晓南 联系电话：021-51019090 报告期内，公司聘请的债券受托管理人、资信评级机构未发生变更。 第二章 公司债券事项 一、公司债券基本情况 （一）基本情况 公司在本年度报告批准报出日未到期的公司债券情况如下： 债券名称 华能资本服务有限公司 2016 年面向合格投资者公开发行公司债券 简称 16 华能资 代码 112493 发行日 2016 年 12 月 15 日 到期日 2021 年 12 月 15 日 债券余额 （亿 元 ） 30 利率 4.0% 还本付息方式 采用单利按年计息，不计复利。每年付息一次，到期一次还本，最 后一期利息随本金的兑付一起支付 交易场所 深圳 证券交易所 投资者适当性安排 面向合格投资者公开发行 报告期内 付息 兑付情况 本报告期内无 付息兑付 情况 （二）公司债券其他情况的说明 华能资本服务有限公司2016年面向合格投资者公开发行公司债券期限为5年， 未设置发行人或投资者选择权条款等特殊条款。 二、公司债券募集资金使用情况 华能资本服务有限公司2016年面向合格投资者公开发行公司债券30亿元募 集资金扣除发行等相关费用后，用于偿还公司借款、补充流动资金、通过增资补 充子公司流动资金。公司按照募集说明书的约定，10.10亿元用于偿还公司借款， 19.85亿元以增资形式补充子公司贵诚信托流动资金，剩余部分补充公司流动资 金。 本次募集资金偿还的两笔中国华能集团有限公司委托贷款明细如下表所示： 单位：万元、 % 序号 债务人 债权人 合同金额 本金余额 融资 开始日 融资 到期日 利率 1 华能资本 中国华能集团有限 公司 51,000.00 51,000.00 2013-12-13 2016-12-13 4.75 2 华能资本 中国华能集团有限 公司 50,000.00 50,000.00 2015-12-31 2016-12-31 4.35 合计 101,000.00 101,000.00 上表中第一笔借款到期时本次债券募集资金尚未到帐，公司先用自有资金偿 还上述委贷，募集资金到位后已置换预先用于偿还委贷的自有资金。 公司将本次债券募集资金19.85亿元以增资形式补充子公司贵诚信托流动资 金，以满足贵诚信托日常经营需求，有助于进一步优化其资本结构，提高抗风险 能力，增强贵诚信托实力，提高核心竞争力，消除未来发展及业务扩张可能面临 的资金瓶颈。 截至报告期末，本次债券募集资金已使用完毕，余额为0元。募集资金的使 用严格履行公司资金管理有关规定和审批程序。公司债券募集资金使用和募集资 金专项账户运作情况均与募集说明书承诺的用途和使用计划一致。 三、评级机构跟踪评级情况 中诚信证券评估有限公司于2019年6月26日出具了《华能资本服务有限公司 2016年面向合格投资者公开发行公司债券跟踪评级报告（2019）》，并已在深圳 交易所网站（www.szse.cn）和中诚信证券评估有限公司网站（www.ccxr.com.cn） 披露。经评级机构综合评定，维持公司本次债券信用等级AAA，维持公司主体 信用等级为AAA，评级展望稳定。上述信用等级表示，本次债券信用质量极高， 信用风险极低；公司偿还债务的能力极强，基本不受不利经济环境的影响，违约 风险极低。 本次评级结果与上一次评级结果对比无变化。 报告期内，公司未因在中国境内发行其他债券、债务融资工具对公司进行主 体评级，不存在评级差异情况。 四、公司债券增信机制、偿债计划及其他偿债保障措施 报告期内，公司债券增信机制、偿债计划及其他偿债保障措施与募集说明书 中“第四节 增信机制、偿债计划及其他保障措施”一致，没有变更。 公司严格执行公司债券募集说明书中约定的偿债计划和其它偿债保障措施， 且执行良好，相关计划和措施均未发生变化。 报告期内，公司对专项偿债账户的使用情况与募集说明书的相关承诺一致。 五、公司债券债券持有人会议召开情况 报告期内，公司未召开债券持有人会议。 六、公司债券受托管理人履职情况 光大 证券股份有限公司作为 本次债券的 受托管理人， 不存在利益冲突， 在报 告期内，持续关注公司经营情况、财务状况及资信状况，严格按照《债券受托管 理人协议》约定履行受托管理人职责。 光大证券股份有限公司作为本次债券的受托管理人， 于 201 9 年 6 月 27 日在 深圳证券交易所网站向市场公告了《 华能资本服务有限公司 2016 年面向合格投 资者公开发行公司债券受托管理事务报告（ 2018 年度） 》 。 第三章 财务和资产情况 一、主要会计数据和财务指标 单位：万元 主要指标 2019 年 6 月 30 日 2018 年 12 月 31 日 较年初变动 总资产 14,683,521.96 12,978,063.81 13.14% 归属于母公司股东的净资产 3,313,672.52 3,27,639.96 1.10% 流动比率 1.04 0.91 14.68% 速动比率 1.04 0.91 14.68% 资产负债率 63.48 59.24 7.17% 主要指标 2019 年 1-6 月 2018 年 1-6 月 同比变动 营业总收入 604,529.42 587,787.1 2.85% 归属于母公司股东的净利润 15,292.81 153,348.27 1.27% 经营活动产生的现金流量净额 338,49.85 - 202,060.46 267.52% EBITDA 利息保障倍数 3.84 3.78 1.74% 贷款偿还率 10.0 10.0 0.0% 利息偿付率 10.0 10.0 0.0% 上述财务指标计算方法 ： 流动比率＝流动资产 / 流动负债 速动比率＝（流动资产 - 存货净额） / 流动负债 资产负债率＝总负债 / 总资产 EBITDA 利息保障倍数 = EBITDA/ （计入财务费用的利息支出 + 资本化的利息支出） 贷款偿还率 = 实际贷款偿还额 / 应偿还贷款额 利息偿付率 = 实际支付利息 / 应付利息 注： 经营活动产生的现金流量净额 同比增加 267.52 % ， 主要原因是 代理买卖证券款净额 增加 。 二、主要资产和负债变动情况 单位：万元 项目 2019 年 6 月 30 日 2018 年 12 月 31 日 同比变动 流动资产 货币资金 1,732,45.82 1,051,803.58 64.71% ☆交易性金融资产 2,320,5 3.93 - - 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产 392,353.59 1,926,40.3 - 79.63% 其他流动资产 1,64,475.56 1,512,195.72 10.07% 流动资产合计 7,079,848.79 5,652,404.58 25.25% 项目 2019 年 6 月 30 日 2018 年 12 月 31 日 同比变动 非流动资产 可供出售金融资产 4,392,625.75 4,623,183.83 - 4.9% 长期应收款 1,958,732.25 1,731,47.13 13.13% 长期股权投资 617,837.48 601,23.64 2.76% 其他非流动资产 60,74.60 79,54.7 - 23.63% 非流动资产合计 7,603,673.17 7,325,659.23 3.80% 资产总计 14,683,521.96 12,978,063.81 13.14% 流动负债 短期借款 1,05,260.69 1,303,629.34 - 22.89% 应付职工薪酬 187,87.71 169,940.49 10.56% △卖出回购金融资产款 1,46,62.41 1,043,548.31 38.63% △保险合同准备金 538,071.48 463,109.67 16.19% △代理买卖证券款 1,51,987.93 1,05,267.18 50.41% 其他应付款 15,384.52 148,385.61 4.72% 其他流动负债 1,38,164.19 707,103.71 89.25% 流动负债合计 6,784,027.92 6,189,474.01 9.61% 非流动负债 长期借款 1,197,432.19 523,865.08 128.58% 应付债券 1,156,76.19 839,958.61 37.72% 非流动负债合计 2,537,741.9 1,49,106.51 69.28% 负债合计 9,321,769.91 7,68,580.52 21.24% 注： 货币资金 较上年末增 加 64.71 % ，代理买卖证券款较上年末增加 5 0.41 % ，主要原因 是 收到客户资金 增加 ； 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 较上年末 减少 79.63 % ，主要原因是 证券公司 年初起 采用新金融工具准则 相应 调整 报表项目 ； 卖出回购金 融资产款较上年末增 加 38.63 % ，主要原因是 资本市场行情好转 证券业务 回购 融资 增加 ； 其 他流动负债较上年末增 加 89.25 % ， 长期借款 较上年末增 加 128.58 % ， 应付债券 较上年末增 加 37.72 % ， 主要原因是 证券 、信托、租赁 业务 融资规模扩大 。 三、报告期末公司受限资产情况 截至 201 9 年 6 月 3 0 日，公司所有权受限资产具体情况如下： 单位： 万 元 项目 期末账面价值 受限原因 货币资金 23,953.95 在途资金、保函保证金、银行承兑汇票保证金 其他 2,387,647.5 质押式回购、融资融券、转融通、债券借贷等业务质 押的金融资产 合计 2,41,601.50 -- 截至 201 9 年 6 月 3 0 日，除上述披露的受限资产之外，公司其他资产不存在 抵押、质押、被查封、冻结、必须具备一定条件才能变现、无法变现、无法用于 抵偿债务的情况和其他权利受限制的情况和安排，也不存在其他具有可对抗第三 人的优先偿付负债情况。 四、其他债券和债务融资工具的付息兑付情况 截至报告期末，公司及其子公司发行其他债券和债务融资工具情况如下： 发行人 债券类型 债券简称 起息日 期限（年） 金额（亿元） 付息兑付情况 长城证券 公司债 17 长证 01 2017 - 7 - 27 3 22 . 2 0 按期付息 公司债 17 长证 02 2017 - 7 - 27 5 7.80 按期付息 资产支持证券 - 2018 - 11 - 29 1 10.0 尚未到首次付息 公司债 19 长城 01 2019 - 01 - 17 3 10.0 尚未到首次付息 公司债 19 长证 01 2019 - 03 - 19 3 10.0 尚未到首次付息 短期融资券 19 长城证 券 CP01 2019 - 06 - 21 0.2404 10.0 尚未到首次付息 永诚保险 次级债 14 永诚债 2015 - 6 - 15 5+5 9.0 按期付息 天成租赁 私募绿色公司债 G 18 天成 1 2 018 - 6 - 22 2 +1 4 .0 按期付息 定向工具 18 天成租 赁 PPN01 2018 - 9 - 25 3 5.0 尚未到付息兑付时间 私募绿色公司债 G 18 天成 2 2 018 - 11 - 08 3 6 .0 尚未到付息兑付时间 超短期融资券 1 8 天成租 赁 SCP0 4 2018 - 10 - 18 0.737 5.0 尚未到付息兑付时间 超短期融资券 1 8 天成租 赁 SCP0 6 2018 - 11 - 16 0.737 5.0 尚未到付息兑付时间 超短期融资券 1 9 天成租 赁 SCP0 1 2019 - 1 - 24 0.4918 5.0 尚未到付息兑付时间 超短期融资券 19 天成租 赁 SCP02 2019 - 03 - 12 0.4918 5.0 尚未到付息兑付时间 定向工具 19 天成租 赁 GN01 2019 - 04 - 19 3 5.0 尚未到付息兑付时间 超短期融资券 19 天成租 赁 SCP03 2019 - 04 - 25 0.737 5.0 尚未到付息兑付时间 超短期融资券 19 天成租 赁 SCP04 2019 - 05 - 22 0.737 5.0 尚未到付息兑付时间 公司债 G19 天成 1 2019 - 06 - 18 3 5.0 尚未到付息兑付时间 超短期融资券 19 天成租 赁 SCP05 2019 - 06 - 19 0.737 5.0 尚未到付息兑付时间 超短期融资券 19 天成租 赁 SCP06 2019 - 06 - 27 0.737 5.0 尚未到付息兑付时间 五、对外担保情况 截至报告期末，发行人无对外担保情况。 六、银行授信情况 截至 报告期末 ，公司取得银行授信总额度为 9 66.5 亿元，其中已使用授信额 度为 167.75 亿元。 报告期内所有银行贷款均按约定偿还。 七、其他 公司半年度财务报告未经审计 。 公司无逾期未偿还债项 。 第四章 业务和公司治理情况 一、公司业务情况 （一）公司主要业务介绍 公司经营范围包括：投资及投资管理；资产管理；资产受托管理；投资及管 理咨询服务。 公司是金融控股公司，旗下控股 10 余家金融或类金融企业，主要包括长城 证券股份有限公司、永诚财产保险股份有限公司、华能贵诚信托有限公司、华能 碳资产 经营有限公司、华能天成融资租赁有限公司、宝城期货有限责任公司等； 业务涵盖资金结算、证券、保险、信托、基金、期货、租赁等传统金融领域以及 碳资产、私募股权管理等新兴金融领域。 （二）公司所处行业情况介绍 1 、证券行业 根据中国证券业协会统计， 2018 年度， 131 家证券公司当期实现营业收入 2,62.87 亿元，总资产为 6.26 万亿元，净资产为 1.89 万亿元，净资本为 1.57 万亿元， 客户交易结算资金余额（含信用交易资金） 9,378.91 亿元，托管证券市值 32.62 万 亿元，受托管理资金本金总额 14.1 万亿元。 2 01 9 年上半年数据尚未公布。 2 、信托行业 截至 2018 年末，资金信托规模为 18.95 万亿元，同比 2017 年末 21.91 万亿元下 降 13.51% 。从资金信托余额在五大领域的占比来看， 2018 年末的排序是工商企业 （ 29.90% ）、金融机构（ 15.9% ）、基础产业（ 14.59% ）、房地产业（ 14.18% ）、 证券市场（ 11.59% ）；如果从新增信托的占比来看， 2018 年末的五大领域排序是 工商企业（ 37.45% ）、房地产业（ 20.03% ）、金融机构（ 8.67% ）、基础产业（ 6.54% ）、 证券市场（ 3.43% ）。 2 019 年上半年数据尚未公布。 3 、保险行业 根据银保监会公布数据， 2018 年全年，保险行业整体实现原保费收入 38,016.62 亿元，同比增长 3.92% 。寿险公司规模保费同比增长 6.62% ，规模达 34,547.46 亿元；其中，原保费收入约为 26,260.87 亿元、同比增长 0.85% 、环比增 长 5.93% 、占比为 76.01% ，保户投资款新增交费规模约为 7,953.73 亿元、同比增 长 34.98% 、环比增长 9.72% 、占比为 23.02% ，投连险独立账户新增交费规模约 332.85 亿元、同比下降 29.24% 、环比增长 5.39% 、占比为 0.96% 。产险公司原保费 收入 11,75.69 亿元、同比增长 11.52% ，财产险业务同比增长 9.51% ；较年初 20.79% 、 17.63% 的同比增速有较明显收窄。赔款和给付支出 12,297.87 亿元，同比增长 9.9% 。 2 019 年上半年数据尚未公布。 （三）公司在行业中的竞争地位 1 、强大的股东背景 发行人成立于 203 年 12 月 30 日，是中国华能集团有限公司的控股子公司，是 华能系统金融资产的投资、管理专业机构和金融服务平台，经过十余年的发展， 发行人已发展成为大型金融企业集团。作为集团公司的金融投资管 理平台，发行 人秉承先进的管理念，对下属子公司进行战略投资和管理。自成立以来，发行 人依托集团公司的综合金融服务体系、广泛的集团客户资源等优势实现了快速的 发展。作为国内产业集团办金融的先行者之一，发行人依托华能强大实业背景所 提供的声誉优势和业务资源优势，业务门类、经营业绩和创新能力等方面在国内 产业集团办金融领域处于较领先地位。在先进的经营策略指引下，发行人未来的 竞争优势将愈发明显。 2 、稳健的经营风格 发行人始终将合规经营放在首位，坚持“依法合规 ，科学发展”的发展理念， 将风险管控作为各项工作的重中之重。发行人通过以制度建设为统领，建立健全 现代化风险管理体系、加强人员道德思想教育，树立风险管控意识、加强事前审 核和事后跟踪，完善审计监督与事后评价职能，将风险控制与审计监察工作有效 结合等措施实现合规经营。 3 、相对全面的业务结构 发行人业务全面，经过十余年的发展，发行人已发展成为大型金融企业集团， 发行人及控管企业的主营业务涉及证券、保险、信托、期货、基金、租赁等传统 金融领域以及碳资产、私募股权管理等新兴金融领域，门类较为齐全，产品结构 持续完善，综合实力 持 续 增强。 4 、雄厚的客户基础 发行人雄厚的客户基础有利于协同营销和新业务的快速拓展。发行人拥有庞 大的客户群，发行人客户主要包括金融、能源、采掘冶金、交通运输和军工等传 统支柱行业的大型国有企业和政府机构，也包括生物医药、文化传媒、通信电子、 品牌连锁推广和零售等行业的高成长性中小企业。发行人与多家大型企业保持着 长期战略合作关系。基于发行人拥有的庞大客户基础，发行人各项业务之间有着 显著的协同营销增长潜力而且具备抓住机会迅速开展新业务的能力。 5 、综合经营优势 发行人集证券、保险、信托等全方位的金融业务于一身，能够 为客户提供证 券、保险、信托、财务咨询、资产管理等一站式金融服务。发行人可以其业务 品种的多元化，产生业务品种间的协同效果和经营效率的提高，在与单一金融机 构，包括单一保险公司、证券公司的竞争中将处于有利地位。另外，随着金融体 制改革的不断推进，综合经营可以使发行人同时享有多个金融行业的改革政策红 利，未来盈利能力有望进一步加强。 6 、产融结合优势 发行人作为华能集团旗下的金融控股公司，以供应链金融为突破口，不断深 化产融结合，通过挖掘控管企业的服务功能，加大对低碳服务、融资租赁等产融 结合密切板块的支持力度，加快服务 创新步伐，在为集团公司上下游企业提供资 金支持的同时，对整个供应链中的企业资源进行分析，拓宽产融结合的领域，从 电力主业向设备制造商、售电售热、天然气及节能技术等能源产业链的上下游延 伸，构筑金融产业、集团主业和上下游企业供应链良性互动的产业生态，实现金 融产业、集团主业与供应链成员企业的多方共赢。 二、报告期内公司主要经营情况 （一）主要经营业务 情况 1 、 营业 总 收入 报告期内，公司营业 总 收入的构成情况如下： 单位：万元 业务板块 201 9 年 1 - 6 月 201 8 年 1 - 6 月 同比变动 金额 占比 金额 占比 营业收入 96,351.68 15.94% 78,786.35 13.40 % 22.29% △ 利息收入 59,893.03 9.91% 50,429.63 8.58 % 18.7% △ 已赚保费 208,056.63 34.42% 256,628.7 43.6 % - 18.93% △ 手续费及佣金收入 240,28.08 39.74% 201,942.35 34.36 % 18.96% 合计 604,529.42 10.0% 587,787.1 10.0 % 2.85% 2 、 成本及费用 单位：万元 项目 201 9 年 1 - 6 月 201 8 年 1 - 6 月 同比变动 营业成本 21,30.70 12,394.58 72.10% △利息支出 54,603.01 53,959.71 1.19% △手续费及佣金支出 60,045.71 75,290.25 - 20.25% 税金及附加 3,545.04 4,147.51 - 14.53% 销售费用 216,09.95 205,172.75 5.28% 管理费用 14,36.54 8,797.87 63.30% 财务费用 66,287.79 47,823.78 38.61% 注： 营业成本 同比增加 72.10 % ， 主要原因是供应链业务项目成本 随收入 增加；管理费 用同比增加 63.30% ，主要原因是 费用发生的时间有差异 ；财务费用同比增加 38.61% ， 主要 原因是融资规模扩大。 3 、现金流量 单位：万元 项目 201 9 年 1 - 6 月 201 8 年 1 - 6 月 同比变动 经营活动产生的现金流量净额 338,49.85 - 202,060.46 267.52% 投资活动产生的现金流量净额 - 238,149.39 124,747.85 - 290.90% 筹资活动产生的现金流量净额 539,285.96 4,769.42 11,207.16% 注： 经营活动产生的现金流量净额同比 增加 540 , 560.31 万元，主要原因是 收到代理买卖 证券款净额增加 ； 投资活动产生的现金流量净额同比减少 3 62 , 897.24 万元，主要原因是投资 支付的现金增加； 筹资 活动产生的现金流量净额同比 增 5 34 , 516.54 万元 ，主要是 融资规模扩 大 。 （二）非主要经营业务对利润 的 影响 项目 201 9 年 1 - 6 月 201 8 年 1 - 6 月 同比变 动 金额 占当 期 利润 总额比例 金额 占当 期 利润 总额比例 投资收益 187,385.32 5 7.1% 208 , 317 . 79 77.29 % - 10 . 05 % （ 三 ）投资状况 报告期内 ， 公司无超过 上年度末经审计 净资产 20% 的新增投资 情况 。 三、报告期内公司与主要客户业务往来时发生的严重违约事项 报告期内，公司与主要客户发生业务往来时，无严重违约事项发生。 四、公司独立情况 报告期内，公司与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面不存在 不能保证独立性、不能保持自主经营能力的情况。 五、报告期内公司非经营性往来占款及资金拆借情况 截至报告期末，公司不存在未收回的非经营性往来占款及资金拆借情况。 六、报告期内公司违规为控股股东、实际控制人及其关联方提供担保 情况 截至报告期末，公司不存在违规为控股股东、实际控制人及其关联方提供担 保的行为。 七、报告期内公司违法违规及执行募集说明书约定情况 报告期内，公司在公司治理、内部控制等方面，均不存在违反《公司法》、 《公司章程》规定的情况。同时，公司亦不存在违反募集说明书中约定或承诺的 情况。 第五章 重大事项 一、报告期内公司重大诉讼、仲裁或受到重大行政处罚事项 报告期内，公司不存在重大诉讼、仲裁或受到重大行政处罚事项。 二、报告期内公司破产重整事项 报告期内， 公司不存在 破产重 整 事项。 三、公司及其控股股东、实际控制人涉嫌犯罪被司法机关立案调查， 公司董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施的 情况 报告期内， 不存在 本公司及控股东、实际控制人涉嫌犯罪被司法机关立案 调查，或公司董事、监事及高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施的情 况。 四、报告期内其他重大事项 报告期内， 公 司不存在《公司债券发行与交易管理办法》第四十五条列示的 重大事项 、提交股东大会审议的重要事项，以及 公司董事会或有权机构判断为重 大的事项 。 第六章 财务报告 本公司 201 9 年 半年 度 未经审计的 财务报告请参见附件。 第七章 备查文件目录 一、备查文件 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管 人员）盖章的财务报表； （ 二 ） 报告期内在中国证监会指定网站上公开披露过的所有公司文件的正本 及公告的原稿； （ 三 ）按照境内外其他监管机构、交易场所等的要求公开披露的 半 年度报告、 半 年度财务信息。 二、查阅地点 本公司在办公 地址 置备上述备查文件原件。 华能资本服务有限公司 财务报表附注 （除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元） 一、企业的基本情况 华能资本服务有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)系由中国华能集团有限公司投 资设立的全资子公司，经国家工商行政管理局批准，于 2003 年 12 月 30 日成立，并取得了注 册号为 100000000038576 的企业法人营业执照。根据中国华能集团有限公司的批复和修改后 的公司章程，公司 2012 年将注册资本由原来的 100,000.00 万元增加至 600,000.00 万元。2017 年根据中国华能集团有限公司的批复和修改后的公司章程，公司将注册资本增加至 980,000.00 万元。公司法定代表人：丁益；公司住所：北京市丰台区丽泽路 18 号院 1 号楼 401-09 室。 公司经营范围：投资及投资管理；资产管理；资产受托管理；投资及管理咨询服务。 纳入本公司 2018 年末合并财务报表范围的公司包括长城证券股份有限公司、永诚财产保 险股份有限公司、华能贵诚信托有限公司、华能碳资产经营有限公司、华能天成融资租赁有 限公司、华能投资管理有限公司、北京云成金融信息服务有限公司共计 7 家二级子公司和宝 城期货有限责任公司、深圳市长城证券投资有限公司、深圳市长城长富投资管理有限公司、 永鑫保险销售服务有限公司、永诚保险资产管理有限公司、上海长晟置业有限公司、贵诚汇 鑫股权投资管理有限公司、天津华人投资管理有限公司、天津源融投资管理有限公司、华能 云成商业保理（天津）有限公司共计 10 家三级子公司及北京长城弘瑞投资管理有限公司、长 城富浩基金管理有限公司、青岛长城高创创业投资管理有限公司、南京长茂宏懿投资管理有 限公司、华能宝城物华有限公司、太原国投长城基金管理有限公司共计 6 家四级子公司。 本公司母公司为中国华能集团有限公司。 营业期限为：长期。 二、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企 业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下 所述重要会计政策、会计估计进行编制。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司 2019 年 6 月 30 日的财务状况、2019 年上半年度的经营成果和现金流量等相关信息。 四、重要会计政策和会计估计 (一) 会计期间 本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 (二) 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 (三) 记账基础和计价原则 本公司的会计核算以权责发生制为基础，除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产/负债、衍生金融工具、可供出售金融资产及以现金结算的股份支付等以公允价值计量 外，其余均以历史成本为计价原则。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准 备。 (四) 企业合并 1.同一控制下的企业合并 同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债 务方式作为合并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表 中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具 作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对 价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调 整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，合并方应当将各项交 易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在母公司财务报表 中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初 始投资成本，初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付 对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存 收益。 2.非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企 业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允 价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计 入当期营业外收入。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，以购买日之前 所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资 成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的 公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有 的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期 投资收益，不能重分类计入当期损益的其他综合收益除外。 本公司以购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与与购买日新购入股权所 支付对价的公允价值之和作为合并成本，与购买方取得的按购买日持股比例计算应享有的被 购买方可辨认净资产于购买日的公允价值的份额比较，确定购买日应予确认的商誉或应计入 合并当期损益的金额。 (五) 合并财务报表的编制方法 1.合并财务报表范围 本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被 本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。 2.统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本 公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 3.合并财务报表抵销事项 合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础，已抵销了本公司与子公司、子公 司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益， 在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有本公司的 长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有 者权益项目下以“减：库存股”项目列示。 4.合并取得子公司会计处理 对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制 时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表； 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产 公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。 (六) 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 1 . 合营安排的分类 合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。 单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体 资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和 情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排 的分类进行重新评估。 2.共同经营的会计处理 本公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企 业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按份额确认共同持有 的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份额确认共同经营因出 售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按份额确认共同经营发生的费用。 本公司为对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同 经营相关负债，则参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则 的规定进行会计处理。 3.合营企业的会计处理 本公司为合营企业合营方应当按照《企业会计准则第 2 号—长期股权投资》的规定对合 营企业的投资进行会计处理，本公司为非合营方根据对该合营企业的影响程度进行会计处理。 (七) 现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付 的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转 换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (八) 外币业务及外币财务报表折算 1.外币业务折算 本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日 外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资 产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额 在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币 非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值 计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额 与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为 其他综合收益。 2.外币财务报表折算 本公司的子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其 外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债 项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他 项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率 折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下 列示。外币现金流量应当采用现金流量发生日的即期汇率。汇率变动对现金的影响额，在现 金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按 处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 (九) 金融工具 1.金融工具的分类、确认 金融工具划分为金融资产或金融负债和权益工具。本公司成为金融工具合同的一方时， 确认为一项金融资产或金融负债，或权益工具。 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持 有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本 公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。金融负债于初始确认时分类为：以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融交 易性资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产；可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产；持 有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至 到期的非衍生金融资产。 2.金融工具的计量 本公司金融工具初始确认按公允价值计量。后续计量分类为：以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债按公允价值计量；持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计量； 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩 并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产或者衍生金融负债，按照成本计量。本公司金 融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照 如下方法处理：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变 动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价值变动计入其 他综合收益。 3.本公司对金融工具的公允价值的确认方法 如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场 的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。 4.金融资产负债转移的确认依据和计量方法 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，或既没有转移也没有保留金融资产所 有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控制的，应当终止确认该项金融资产。 金融资产满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直 接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。部分转移满足 终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之 间，按照各自的相对公允价值进行分摊。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止确认该金融负债或其一部分。 5.金融资产减值 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信 用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢 复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 以成本计量的金融资产发生减值时，计提减值准备。发生的减值损失，一经确认，不再 转回。 当有客观证据表明可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因公允价值下 降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资， 在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予 以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直 接计入股东权益。 (十) 套期工具 披露采用套期会计的依据，包括逐项说明公允价值套期、现金流量套期、境外经营净投 资套期下各被套期项目及其对应的套期工具、被套期风险、指定该套期关系的会计期间，以 及套期有效性的认定标准等。说明套期会计处理方法。 (十一) 应收款项 本公司应收款项主要包括应收票据及应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债 表日有客观证据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间 差额确认减值损失。 1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 应收款项账面余额在 100.00 万以上的款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额 确认 2.按组合计提坏账准备的应收款项： 确定组合的依据 款项性质及风险特征 组合 1 单项金额重大但不用单项计提坏账准备的款项 组合 2 单项金额不重大且风险不大的款项 按组合计提坏账准备的计提方法 组合 1 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况如下 账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 0 .0 0 .0 1 至 2 年 10 .0 10 .0 2 至 3 年 30 .0 30 .0 3 至 4 年 50 .0 50 .0 4 至 5 年 50 .0 50 .0 5 年以上 80 .0 80 .0 3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 单项计提坏账准备的理由 账龄 3 年以上的应收款项且有客观证据表明其发生了减值 坏账准备的计提方法 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认 (十二) 长期股权投资 1.初始投资成本确定 对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当在合并日按照所 取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资 的初始投资成本 ；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本； 以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券 取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长 期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号—债务重组》的有关规定确定；非 货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本按照《企业会计准则第 7 号一一非货币 性资产交换》的有关规定确定。 2.后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算，对联营企业和 合营企业的长期股权投资采用权益法核算。本公司对联营企业的权益性投资，其中一部分通 过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论 以上主体是否对这部分投资具有重大影响，本公司应当按照《企业会计准则第 22 号——金融 工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入 损益，并对其余部分采用权益法核算。 3.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 对被投资单位具有共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享 控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资 产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响，是指当持 有被投资单位 20%以上至 50%的表决权资本时，具有重大影响。或虽不足 20%，但符合下列条 件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投 资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技 术资料；与被投资单位之间发生重要交易。 (十三) 投资性房地产 本公司投资性房地产的类别，包括出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值 后转让的土地使用权。投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。 本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资 产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用 直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。 (十四) 固定资产 1.固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计 年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入 企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。 2.固定资产分类和折旧方法 本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方法 采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净 残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先 估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账 的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。 资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 30 3 3.23 电子设备 5 0 20.0 运输设备 9 3 10.78 其他设备 5 0 20.0 3.融资租入固定资产的认定依据、计价方法 融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。融资租 入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入 账价值；融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值 准备。 (十五) 在建工程 本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定 可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资 产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行， 并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能 够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固 定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。 (十六) 借款费用 1.借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期 损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 2.资本化金额计算方法 资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停 资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个 月的，应当暂停借款费用的资本化。 借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存 入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照 累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算 确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定 每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。 实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利 率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。 (十七) 无形资产 1.无形资产的计价方法 本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支 出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但 合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为 达到预定用途前所发生的支出总额。 本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年 度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相 应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有 确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。 2.使用寿命不确定的判断依据 本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确 定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他 法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍 无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。 每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式， 由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。 (十八) 资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模 式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产、商誉等长期资产于资产负债表日存在减值 迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额 计提减值准备并计入减值损失。 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两 者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收 回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产 生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值 测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。 测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认 相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再 根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其 他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 (十九) 长期待摊费用 本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。 长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间 受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 (二十) 职工薪酬 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1.短期薪酬 在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期 损益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发 生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公 允价值计量。企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房 公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规 定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或 相关资产成本。 2.离职后福利与辞退福利 本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债， 并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生 的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。 企业向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并 计入当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； 企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 3.其他长期职工福利 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当有关设定提存 计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福 利净负债或净资产。 (二十一) 应付债券 本公司所发行的债券，按照实际发行价格总额，作负债处理；债券发行价格总额与债券 （未完）  |