丹化科技:江苏斯尔邦石化有限公司《审计报告》（2016年、2017年、2018年、2019年1-7月）
原标题:丹化科技:江苏斯尔邦石化有限公司《审计报告》（2016年、2017年、2018年、2019年1-7月） 江苏斯尔邦石化有限公司 已审财务报表 2016年度、2017年度、2018年度及 截至2019年7月31日止7个月期间 江苏斯尔邦石化有限公司 目录 页次 审计报告 1–6 已审财务报表 合并资产负债表 7–9 合并利润表 10–11 合并所有者权益变动表 12–15 合并现金流量表 16–18 公司资产负债表 19–21 公司利润表 22 公司所有者权益变动表 23–26 公司现金流量表 27–29 财务报表附注 30–244 补充资料 1.非经常性损益明细表 1 审计报告 安永华明(2019)审字第61328049_B02号 江苏斯尔邦石化有限公司 江苏斯尔邦石化有限公司董事会： 一、审计意见 我们审计了江苏斯尔邦石化有限公司（以下简称“公司”）的财务报表， 包括2016年12月31日、2017年12月31日、2018年12月31日及2019年7月31日的合 并及公司资产负债表，2016年度、2017年度、2018年度及截至2019年7月31日止 7个月期间的合并及公司利润表、所有者权益变动表和现金流量表及相关财务报 表附注。 我们认为，后附的江苏斯尔邦石化有限公司的财务报表在所有重大方面按 照企业会计准则的规定编制，公允反映了江苏斯尔邦石化有限公司2016年12月 31日、2017年12月31日、2018年12月31日及2019年7月31日的合并及公司财务状 况及2016年度、2017年度、2018年度及截至2019年7月31日止7个月期间的合并 及公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的 责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于江苏斯尔邦石化有限公 司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充 分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为分别对2016年度、2017年度、 2018年度及截至2019年7月31日止7个月期间财务报表审计最为重要的事项。这 些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这 些事项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此 为背景。 审计报告（续） 安永华明(2019)审字第61328049_B02号 江苏斯尔邦石化有限公司 三、关键审计事项(续) 我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的 责任，包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执 行为应对评估的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序 的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计 意见提供了基础。 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 借款费用资本化 于2016年度、2017年度、2018年度及 截至2019年7月31日止7个月期间， 公司及其子公司（“集团”）计入在建 工程和固定资产的资本化借款费用分别 为人民币5.67亿元、人民币2.11亿 元、人民币973万元及人民币1,693万 元。 管理层需要运用重大会计估计和判断以 评估借款费用是否符合资本化条件及计 算借款费用资本化的金额，且借款费用 资本化金额重大，我们将借款费用资本 化识别为关键审计事项。 有关借款费用相关会计政策和披露参见 财务报表附注三、15及附注五、12。 在审计中，我们执行了以下审计程 序： 我们了解、评估并测试了与借款费用 资本化相关的关键内部控制； 我们复核了工程开工及完工的支持性 文件，检查开始及停止借款费用资本 化时点的合理性，包括检查开始资本 化时点是否符合资产支出已经发生、 借款费用已发生、以及为使资产达到 预定可使用状态所必要的构建及生产 活动已开始的条件，检查管理层判断 符合资本化条件的在建工程达到预定 可使用状态的依据；及 我们获取了管理层利息资本化计算明 细表，核对借款用途、借款金额和利 率至贷款协议，以确定专项借款和一 般借款的分类和金额。根据在建工程 的当期支出和累计支出情况重新计算 利息资本化率和资本化借款费用；并 检查相关财务报表披露。 审计报告（续） 安永华明(2019)审字第61328049_B02号 江苏斯尔邦石化有限公司 三、关键审计事项(续) 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 在建工程转固 于2016年12月31日、2017年12月31 日、2018年12月31日及2019年7月 31日的在建工程账面价值金额达到人民 币90.29亿元、人民币3.76亿元、人民 币10.90亿元及人民币20.40亿元。 管理层需要运用重大判断确定在建工程 达到预定可使用状态而转入固定资产和 开始计提折旧的时点；且由于在建工程 和固定资产对合并财务报表具有重要影 响，折旧金额影响重大，我们将集团在 建工程转固识别为关键审计事项。 有关在建工程相关会计政策和披露参见 财务报表附注三、14及附注五、12。 在审计中，我们执行了以下审计程序： 我们了解、评估并测试了与在建工程转固相 关的关键内部控制； 我们获取了集团在建工程及固定资产清单， 对当期转固项目，获取并检查了集团生产部 门相应编制的试生产及转固报告，外部专利 商验收报告，以及会计凭证，检查管理层判 断在建工程达到预定可使用状态的转固时点 的合理性； 此外，我们通过核对生产装置工艺设计书、 产品质量检测报告、月度生产记录，对比分 析转固日前后（从装置试生产开始至转固日 及转固日后两个月）各生产装置运行情况， 以判断转固时点是否有提前或延后的情况。 存货可变现净值 于2016年12月31日、2017年12月31 日、2018年12月31日及2019年7月 31日存货账面价值金额分别为人民币 4.58亿元、人民币11.89亿元、人民币 8.50亿元及人民币13.78亿元，对应的 存货跌价分别为人民币70.85万元、人 民币1,499万元、人民币1,194万元及 人民币1,216万元。 存货按照成本和可变现净值孰低计量。 可变现净值以存货的预计售价减至完工 时估计将要发生的成本、估计的销售费 用及相关税费后的金额确定。 鉴于存货项目金额重大且管理层需要对 未签约的库存商品估计预计售价、以及 对原材料和在产品估计至完工时的加工 成本，我们将其识别为关键审计事项。 有关存货会计政策和披露参见财务报表 附注三、11和28和以及附注五、9。 在审计中，我们执行了以下审计程序： 我们了解、评估并测试了与存货跌价准备有关 的内部控制； 我们复核了管理层计提存货跌价准备的方法； 我们获取了管理层的存货跌价准备计算表，在 抽样基础上，我们核对了管理层估计的预计售 价至已签约价格、近期销售价格及可查询的公 开市场售价；检查了管理层进行存货可变现净 值评估时对相关存货与历史上同类在产品、原 材料至完工时仍需发生的加工成本的比较计算 结果，评估了管理层估计的至完工时的加工成 本的合理性；评估了计算过程中使用的其他假 设和估计，检查了管理层对于存货跌价准备的 计算。 审计报告（续） 安永华明(2019)审字第61328049_B02号 江苏斯尔邦石化有限公司 四、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映， 并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导 致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估江苏斯尔邦石化有限公司的持续经营 能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非计划 进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督江苏斯尔邦石化有限公司的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证， 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报 可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报 表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业 怀疑。同时，我们也执行以下工作： （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施 审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审 计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或 凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未 能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内 部控制的有效性发表意见。 （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 审计报告（续） 安永华明(2019)审字第61328049_B02号 江苏斯尔邦石化有限公司 五、注册会计师对财务报表审计的责任（续） 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业 怀疑。同时，我们也执行以下工作（续）： （4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计 证据，就可能导致对江苏斯尔邦石化有限公司持续经营能力产生重大疑 虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认 为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者 注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留 意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事 项或情况可能导致江苏斯尔邦石化有限公司不能持续经营。 （5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)，并评价财务报表是 否公允反映相关交易和事项。 （6） 就江苏斯尔邦石化有限公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适 当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执 行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟 通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治 理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的 防范措施(如适用)。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项分别对2016年度、2017年 度、2018年度及截至2019年7月31日止7个月期间财务报表审计最为重要，因而 构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开 披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造 成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟 通该事项。 审计报告（续） 安永华明(2019)审字第61328049_B02号 江苏斯尔邦石化有限公司 （本页无正文） 安永华明会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：赵国豪 (项目合伙人) 中国 北京 中国注册会计师：崔蕴伟 2019年12月7日 资产 附注 五 2019年7月31日 2018年12月31日 2017年12月31日 2016年12月31日 流动资产 货币资金 1 1,308,196,926.43 2,900,470,767.71 1,748,978,807.53 1,224,829,296.74 交易性金融资产 2 208,500,000.00 - - - 以公允价值计量且 其变动计入当期 损益的金融资产 3 - - - 16,089,192.00 应收票据 4 - 282,283,507.48 219,298,206.93 114,363,533.99 应收账款 5 20,477,017.17 40,273,526.80 41,849,953.90 885,452.72 应收款项融资 6 392,600,543.64 - - - 预付款项 7 253,709,645.35 268,343,878.07 376,369,841.40 288,769,001.45 其他应收款 8 10,795,852.51 8,980,527.91 9,689,304.60 5,503,179.94 存货 9 1,377,559,812.46 849,505,950.70 1,188,728,474.49 458,306,961.43 其他流动资产 10 239,665,380.38 2,271,866,451.54 809,154,362.47 336,480,065.60 流动资产合计 3,811,505,177.94 6,621,724,610.21 4,394,068,951.32 2,445,226,683.87 非流动资产 固定资产 11 10,809,376,550.68 11,042,666,106.37 11,357,997,071.17 1,898,099,445.45 在建工程 12 2,039,697,601.92 1,089,735,057.40 375,715,704.62 9,029,432,064.31 无形资产 13 597,756,752.33 605,873,242.52 620,308,087.79 634,793,858.98 长期待摊费用 14 115,759,133.99 129,797,546.83 235,353,133.55 102,041,671.32 递延所得税资产 15 100,886,291.52 102,018,622.48 98,982,536.74 104,204,453.77 其他非流动资产 16 - - - 536,280,323.65 非流动资产合计 13,663,476,330.44 12,970,090,575.60 12,688,356,533.87 12,304,851,817.48 资产总计 17,474,981,508.38 19,591,815,185.81 17,082,425,485.19 14,750,078,501.35 第7页至第244页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 负债和所有者权益 附注 五 2019年7月31日 2018年12月31日 2017年12月31日 2016年12月31日 流动负债 短期借款 18 102,273,806.65 2,149,664,000.00 1,438,190,071.32 - 交易性金融负债 19 11,000.00 - - - 以公允价值计量 且其变动计入 当期损益的金 融负债 20 - - 4,363,752.00 - 应付票据 21 56,024,579.51 107,317,935.82 27,815,247.44 17,179,381.46 应付账款 22 527,618,298.38 654,719,080.38 1,142,370,378.95 1,057,217,474.56 预收款项 23 237,042,972.02 149,782,377.50 162,781,411.69 110,367,053.08 应付职工薪酬 24 25,398,301.05 72,909,492.22 72,298,857.88 63,096,010.30 应交税费 25 821,303.75 5,351,606.48 137,946,423.55 5,152,435.72 其他应付款 26 968,058,177.14 1,731,141,141.58 874,328,104.18 426,210,082.21 一年内到期的 非流动负债 27 853,944,100.00 851,522,400.00 656,001,287.71 570,757,921.27 流动负债合计 2,771,192,538.50 5,722,408,033.98 4,516,095,534.72 2,249,980,358.60 非流动负债 长期借款 28 6,997,774,201.26 7,661,318,891.26 7,443,414,600.00 8,208,247,000.00 长期应付款 29 - - 188,933,298.50 186,362,047.90 递延收益 30 409,606,183.97 418,280,547.56 407,988,104.22 381,666,855.82 非流动负债合计 7,407,380,385.23 8,079,599,438.82 8,040,336,002.72 8,776,275,903.72 负债合计 10,178,572,923.73 13,802,007,472.80 12,556,431,537.44 11,026,256,262.32 第7页至第244页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 负债和所有者权益 附注 五 2019年7月31日 2018年12月31日 2017年12月31日 2016年12月31日 所有者权益 实收资本 31 5,588,000,000.00 5,080,000,000.00 4,115,000,000.00 4,115,000,000.00 资本公积 32 492,000,000.00 - - - 专项储备 33 - - 5,928,664.00 - 盈余公积 34 106,215,665.47 75,380,764.90 44,844,412.00 - 未分配利润 /(未弥补亏损) 35 1,110,192,919.18 634,426,948.11 360,220,871.75 (391,177,760.97 ) 归属于母公司 所有者权益合计 7,296,408,584.65 5,789,807,713.01 4,525,993,947.75 3,723,822,239.03 所有者权益合计 7,296,408,584.65 5,789,807,713.01 4,525,993,947.75 3,723,822,239.03 负债和所有者 权益总计 17,474,981,508.38 19,591,815,185.81 17,082,425,485.19 14,750,078,501.35 第7页至第244页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 附注 五 截至2019年7月31 日止7个月期间 2018年 2017年 2016年 营业收入 36 6,633,985,056.58 11,469,519,488.22 7,641,326,472.19 1,783,914,024.68 减：营业成本 36 5,551,363,926.15 10,004,206,496.56 6,268,751,187.27 1,651,337,989.01 税金及附加 37 6,610,714.88 13,171,349.43 7,818,504.80 2,203,912.58 销售费用 38 107,283,822.15 191,271,411.13 148,731,856.37 43,625,432.86 管理费用 39 48,674,124.23 217,144,924.09 64,355,716.39 55,913,436.78 研发费用 40 30,751,843.35 46,681,568.33 45,619,900.32 3,516,099.22 财务费用 41 310,112,582.65 674,530,288.25 147,840,134.50 606,573.03 其中： 利息费用 294,895,393.48 535,570,377.89 219,599,102.99 505,292.91 利息收入 6,839,250.94 8,368,369.87 3,894,007.58 4,257.26 加：其他收益 42 9,130,363.59 15,852,516.66 3,970,511.61 - 投资收益 43 17,578,322.41 10,551,965.34 2,685,687.72 - 公允价值 变动收益 44 (11,000.00 ) - (4,363,752.00 ) - 信用减值损失 45 1,548,515.92 - - - 资产减值损失 46 (18,571,759.69 ) (12,526,402.18 ) (17,268,816.65 ) (907,029.41 ) 资产处置收益 47 (10,232.02 ) (289,988.26 ) - (55,117.20 ) 营业利润 588,852,253.38 336,101,541.99 943,232,803.22 25,748,434.59 加：营业外收入 48 3,135,007.01 8,508,009.46 2,355,736.57 3,685,419.00 减：营业外支出 49 1,272,509.05 1,866,004.59 667,285.37 449,291.18 利润总额 590,714,751.34 342,743,546.86 944,921,254.42 28,984,562.41 减：所得税费用 51 84,113,879.70 38,001,117.60 148,678,209.70 14,944,569.18 净利润 506,600,871.64 304,742,429.26 796,243,044.72 14,039,993.23 按经营持续性分类 持续经营净利润 506,600,871.64 304,742,429.26 796,243,044.72 14,039,993.23 按所有权归属分类 归属于母公司 所有者的净利润 506,600,871.64 304,742,429.26 796,243,044.72 14,039,993.23 第7页至第244页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 截至2019年7月31 日止7个月期间 2018年 2017年 2016年 综合收益总额 506,600,871.64 304,742,429.26 796,243,044.72 14,039,993.23 其中： 归属于母公司 所有者的综合 收益总额 506,600,871.64 304,742,429.26 796,243,044.72 14,039,993.23 第7页至第244页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 归属于母公司所有者权益 所有者权益 实收资本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计 合计 一、 本期期初余额 5,080,000,000.00 - - 75,380,764.90 634,426,948.11 5,789,807,713.01 5,789,807,713.01 二、 本期增减变动金额 (一) 综合收益总额 - - - - 506,600,871.64 506,600,871.64 506,600,871.64 (二) 所有者投入和减少 资本 1 所有者投入资本 508,000,000.00 492,000,000.00 - - - 1,000,000,000.00 1,000,000,000.00 (三) 利润分配 1 提取盈余公积 - - - 30,834,900.57 (30,834,900.57 ) - - (四) 专项储备 1 本期提取 - - 16,219,766.85 - - 16,219,766.85 16,219,766.85 2 本期使用 - - (16,219,766.85 ) - - (16,219,766.85 ) (16,219,766.85 ) 三、 本期期末余额 5,588,000,000.00 492,000,000.00 - 106,215,665.47 1,110,192,919.18 7,296,408,584.65 7,296,408,584.65 第7页至第244页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 归属于母公司所有者权益 所有者权益 实收资本 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计 合计 一、 本年年初余额 4,115,000,000.00 5,928,664.00 44,844,412.00 360,220,871.75 4,525,993,947.75 4,525,993,947.75 二、 本年增减变动金额 (一) 综合收益总额 - - - 304,742,429.26 304,742,429.26 304,742,429.26 (二) 所有者投入和减少 资本 1 所有者投入资本 965,000,000.00 - - - 965,000,000.00 965,000,000.00 (三) 利润分配 1 提取盈余公积 - - 30,536,352.90 (30,536,352.90 ) - - (四) 专项储备 1 本年提取 - 21,406,386.03 - - 21,406,386.03 21,406,386.03 2 本年使用 - (27,335,050.03 ) - - (27,335,050.03 ) (27,335,050.03 ) 三、 本年年末余额 5,080,000,000.00 - 75,380,764.90 634,426,948.11 5,789,807,713.01 5,789,807,713.01 第7页至第244页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 归属于母公司所有者权益 所有者权益 实收资本 专项储备 盈余公积 未分配利润 /(未弥补亏损) 小计 合计 一、 本年年初余额 4,115,000,000.00 - （未完）  |