爱尔眼科:湛江奥理德视光学中心有限公司审计报告（2019年9月30日）
原标题:爱尔眼科:湛江奥理德视光学中心有限公司审计报告（2019年9月30日） 模拟合并资产负债表(资产) 会合01 表 编制单位：湛江奥理德视光学中心有限公司单位：人民币元 资产附注 2019年9月30日 2018年12月31日 2017年12月31日 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 应收票据 应收账款 应收款项融资 预付款项 其他应收款 存货 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 债权投资 可供出售金融资产 其他债权投资 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 在建工程 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 （七）1 （七）2 （七）3 （七）4 （七）5 （七）6 （七）7 （七）8 （七）9 （七）10 （七）11 （七）12 8,132,964.84 36,279,200.91175,457.81 20,268,025.00 2,352,492.55 67,208,141.11 7,604,508.97 127,516.64 1,316,809.63 467.96 480,000.00 9,529,303.20 76,737,444.31 21,645,412.52 29,439.16 20,212,746.25 2,535,839.75 9,000,000.00 53,423,437.68 7,306,616.04 141,691.64 792,061.31 13,678.90 402,000.00 8,656,047.89 62,079,485.57 4,326,524.471,216,186.68122,454.6420,278,038.311,836,002.1810,000,000.0037,779,206.287,283,152.89160,591.64684,388.2827,660.2074,950.008,910,743.0146,689,949.29 法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人: 本报告书共80页第1页 合并资产负债表(负债及股东权益) 会合01 表 编制单位：湛江奥理德视光学中心有限公司单位：人民币元 负债和所有者权益附注 2019年9月30日 2018年12月31日 2017年12月31日 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益： 实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 归属于母公司股东权益合计 少数股东权益 所有者权益合计 负债和股东权益总计 （七）13 （七）14 （七）15 （七）16 （七）17 （七）11 （七）18 （七）19 （七）20 3,424,316.74 3,290,960.63 763,000.00 1,755,450.81 32,354,871.66 41,588,599.84 69,800.2369,800.2341,658,400.07 25,000,000.00 4,522,924.12 5,556,120.12 35,079,044.24 35,079,044.24 76,737,444.31 2,553,985.12 272,547.18 816,553.73 1,405,651.32 45,799.89 5,094,537.24 5,094,537.24 25,000,000.00 4,522,924.12 27,462,024.21 56,984,948.33 56,984,948.33 62,079,485.57 1,965,525.1174,715.00512,358.57928,936.7041,787.163,523,322.543,523,322.5425,000,000.004,306,724.2713,859,902.4843,166,626.7543166,626.7546,689,949.29 法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人: 本报告书共80页第2页 模拟合并利润表 会合02 表 编制单位：湛江奥理德视光学中心有限公司单位：人民币元 项目附注 2019年1-9月 2018年度 2017年度 一、营业总收入 其中：营业收入 二、营业总成本 其中：营业成本 税金及附加 销售费用 管理费用 研发费用 财务费用 其中：利息费用 利息收入 加：其他收益 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 五、净利润（净亏损以“-”号填列） （一）按经营持续性分类： 1. 持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 2. 终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类： 1. 归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列） 2. 少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 六、其他综合收益的税后净额 （一）归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额 1. 不能重分类进损益的其他综合收益 2. 将重分类进损益的其他综合收益 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 （一）归属于母公司股东的综合收益总额 （二）归属于少数股东的综合收益总额 （七）21 （七）21 （七）22 （七）23 （七）24 （七）25 （七）26 （七）27 （七）28 （七）29 （七）30 （七）31 （七）32 （七）33 31,273,907.80 31,273,907.80 18,333,068.63 15,912,038.03 34,129.32 473,845.12 1,855,759.20 57,296.96 23,534.64 145.57 581,742.47 279,200.9152,843.7513,854,771.87 4,729.05 13,850,042.82 3,465,946.91 10,384,095.91 10,384,095.91 10,384,095.91 10,384,095.91 10,384,095.91 39,415,077.75 39,415,077.75 21,550,548.75 18,522,563.36 33,750.67 711,446.59 2,421,343.00 -138,554.87 225,869.38 4,462.02521,513.44 55,925.20 18,446,429.66 11,350.01 31,124.49 18,426,655.18 4,608,333.60 13,818,321.58 13,818,321.58 13,818,321.58 13,818,321.58 13,818,321.58 34,113,097.6434,113,097.6418,582,108.1615,824,332.6161,359.62421,139.122,232,218.0943,058.7246,033.1930,723.2890,072.1915,651,74.9517,419.15286,515.1615,382,688.943,650,755.5011,731,933.4411,731,933.4411,731,933.4411,731,933.4411,731,933.44 法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人: 本报告书共80页第3页 模拟合并现金流量表 会合03 表 编制单位：湛江奥理德视光学中心有限公司单位：元 项目附注 2019年1-9月 2018年度 2017年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额 （七）34（1） （七）34（2） 34,649,764.89 67,342.03 34,717,106.92 9,006,403.70 6,593,061.23 3,350,532.96 984,654.52 19,934,652.41 14,782,454.51 98,000,000.00 581,742.47 98,581,742.47 1,876,644.66 125,000,000.00 126,876,644.66 -28,294,902.19 -13,512,447.68 21,645,412.52 8,132,964.84 41,294,144.56 310,960.14 41,605,104.70 11,639,109.84 7,684,829.05 4,145,693.85 1,356,786.83 24,826,419.57 16,778,685.13 114,000,000.00 521,513.44 114,521,513.44 981,310.52 113,000,000.00 113,981,310.52 540,202.92 17,318,888.05 4,326,524.47 21,645,412.52 36,150,150.7918,204,026.3954,354,177.1810,676,551.666,117,315.656,077,047.085,125,573.4927,996,487.8826,357,689.3015,000,000.000,723.28100,072.0015,130,795.287,275,543.2825,000,000.0032,275,543.28-17,144,748.007,506,000.007,506,000.00-7,506,000.001,706,941.302,619,583.174,326,524.47 法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人: 本报告书共80页第4页 模拟合并所有者权益变动表 会合04表 编制单位：湛江奥理德视光学中心有限公司单位：人民币元 项目 2019年1-9月 归属于母公司所有者权益 少数股东权益所有者权益合计 实收资本资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润 一、上年年末余额 25,000,000.00 4,522,924.12 27,462,024.21 56,984,948.33 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 25,000,000.00 4,522,924.12 27,462,024.21 56,984,948.33 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） -21,905,904.09 -21,905,904.09（一）综合收益总额 10,384,095.91 10,384,095.91（二）所有者投入和减少资本 1. 所有者投入资本 2. 股份支付计入所有者权益的金额 3. 其他 （三）利润分配 -32,290,000.00 -32,290,000.00 1.提取盈余公积 2.对所有者的分配 -32,290,000.00 -32,290,000.00 3.其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本 2.盈余公积转增资本 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益 5.其他综合收益结转留存收益 6. 其他 四、本年年末余额 25,000,000.00 4,522,924.12 5,556,120.12 35,079,044.24 法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人: 本报告书共80页第5页 模拟合并所有者权益变动表 会合04表 编制单位：湛江奥理德视光学中心有限公司单位：人民币元 项目 2018年度 归属于母公司所有者权益 少数股东权益所有者权益合计 实收资本资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润 一、上年年末余额 25,000,000.00 4,306,724.27 13,859,902.48 43,166,626.75 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 25,000,000.00 4,306,724.27 13,859,902.48 43,166,626.75 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 216,199.85 13,602,121.73 13,818,321.58（一）综合收益总额 13,818,321.58 13,818,321.58（二）所有者投入和减少资本 1. 所有者投入资本 2. 股份支付计入所有者权益的金额 3. 其他 （三）利润分配 216,199.85 -216,199.85 1.提取盈余公积 216,199.85 -216,199.85 2.对所有者的分配 3.其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本 2.盈余公积转增资本 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益 5.其他综合收益结转留存收益 6. 其他 四、本年年末余额 25,000,000.00 4,522,924.12 27,462,024.21 56,984,948.33 法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人: 本报告书共80页第6页 模拟合并所有者权益变动表 会合04表 编制单位：湛江奥理德视光学中心有限公司单位：人民币元 项目 2017年度 归属于母公司所有者权益 少数股东权益所有者权益合计 实收资本资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润 一、上年年末余额 25,000,000.00 1,669,033.82 32,565,659.49 59,234,693.31 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 25,000,000.00 1,669,033.82 32,565,659.49 59,234,693.31 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 2,637,690.45 -18,705,757.01 -16,068,066.56（一）综合收益总额 11,731,933.44 11,731,933.44（二）所有者投入和减少资本 1. 所有者投入资本 2. 股份支付计入所有者权益的金额 3. 其他 （三）利润分配 2,637,690.45 -30,437,690.45 -27,800,000.00 1.提取盈余公积 2,637,690.45 -2,637,690.45 2.对所有者的分配 -27,800,000.00 -27,800,000.00 3.其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本 2.盈余公积转增资本 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益 5.其他综合收益结转留存收益 6. 其他 四、本年年末余额 25,000,000.00 4,306,724.27 13,859,902.48 43,166,626.75 法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人: 本报告书共80页第7页 模拟资产负债表(资产) 会企01 表 编制单位：湛江奥理德视光学中心有限公司单位：人民币元 资产附注 2019年9月30日 2018年12月31日 2017年12月31日 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 应收票据 应收账款 应收款项融资 预付款项 其他应收款 存货 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 债权投资 可供出售金融资产 其他债权投资 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 在建工程 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 （十四）1 （十四）2 2,541,704.07 10,074,656.014,861.50 50,002,812.70 722,458.59 63,346,492.87 6,350,000.00 29,635.27 37.01 6,379,672.28 69,726,165.15 4,629,476.79 20,002,302.65 833,388.43 25,465,167.87 6,350,000.00 15,978.88 30.30 6,366,009.18 31,831,177.05 2,315,256.197,138.7020,002,682.97643,520.9222,968,598.786,350,000.0017,763.5235.306,367,798.8229,336,397.60 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 本报告书共80页第8页 模拟资产负债表(负债及所有者权益) 会企01 表 编制单位：湛江奥理德视光学中心有限公司单位：人民币元 负债和所有者权益附注 2019年9月30日 2018年12月31日 2017年12月31日 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益： 实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 负债和所有者权益总计 1,000,513.56 24,640.80 38,000.00 670,728.03 37,290,000.0039,023,882.39 18,664.0018,664.0039,042,546.39 25,000,000.00 4,522,924.12 1,160,694.64 30,683,618.76 69,726,165.15 761,253.76 27,930.00 68,000.00 223,404.52 1,080,588.28 1,080,588.28 25,000,000.00 4,522,924.12 1,227,664.65 30,750,588.77 31,831,177.05 637,039.386,800.0035,000.0068,967.96747,807.34747,807.3425,000,000.004,306,724.27-718,134.0128,588,590.2629,336,397.60 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 本报告书共80页第9页 模拟利润表 会企02 表 编制单位：湛江奥理德视光学中心有限公司单位：人民币元 项目附注 2019年1-9月 2018年度 2017年度 一、营业收入 减：营业成本 税金及附加 销售费用 管理费用 研发费用 财务费用 其中：利息费用 利息收入 加：其他收益 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以 “一”号填 列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益 六、综合收益总额 （十四）3 （十一）3 5,135,724.74 2,189,788.23 33,674.08 25,472.93 80,194.75 9,824.63 6,082.85 30,094,931.51 74,656.01-26.8532,966,330.79 32,966,330.79 743,300.80 32,223,029.99 32,223,029.99 32,223,029.99 5,278,626.52 2,322,586.27 33,004.68 37,979.33 894.70 2,124.47 11,820.43 370.7820.02 2,882,427.87 1,350.01 2,883,777.88 721,779.37 2,161,998.51 2,161,998.51 2,161,998.51 3,487,628.631,626,234.9048,904.8935,503.76142,609.96-3,336.504,684.1124,800,000.00-23.8526,437,687.772,935.001,753.3326,438,869.4461,964.9026,376,904.5426,376,904.5426,376,904.54 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 本报告书共80页第10页 模拟现金流量表 会企03表 编制单位：湛江奥理德视光学中心有限公司单位：人民币元 项目附注 2019年1-9月 2018年度 2017年度 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 发行债券收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额 5,489,879.18 10,006,082.85 15,495,962.03 1,497,574.43 452,134.00 591,801.52 5,122,112.06 7,663,622.01 7,832,340.02 10,000,000.0094,931.51 10,094,931.51 15,044.2520,000,000.0020,015,044.25-9,920,112.74 -2,087,772.72 4,629,476.79 2,541,704.07 5,700,794.64 10,012,220.77 15,713,015.41 1,911,105.13 842,381.28 592,489.47 10,052,818.93 13,398,794.81 2,314,220.60 2,314,220.60 2,315,256.19 4,629,476.79 4,103,644.054,747,681.698,851,325.741,338,922.43462,420.59490,344.451,784,512.104,076,199.574,775,126.174,506,000.004,506,000.0 4,506,000.007,506,000.007,506,000.00-7,506,000.001,775,126.17540,130.022,315,256.19 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 本报告书共80页第11页 模拟所有者权益变动表 会企04表 编制单位：湛江奥理德视光学中心有限公司单位：人民币元 项目 2019年1-9月 实收资本资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润所有者权益合计 一、上年年末余额 25,000,000.00 4,522,924.12 1,227,664.65 30,750,588.77 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 25,000,000.00 4,522,924.12 1,227,664.65 30,750,588.77 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） -66,970.01 -66,970.01（一）综合收益总额 32,223,029.99 32,223,029.99（二）所有者投入和减少资本 1. 所有者投入资本 2. 股份支付计入所有者权益的金额 3. 其他 （三）利润分配 -32,290,000.00 -32,290,000.00 1. 提取盈余公积 2.对所有者的分配 -32,290,000.00 -32,290,000.00 3. 其他 （四）所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 2. 盈余公积转增资本 3. 盈余公积弥补亏损 4.其他综合收益结转留存收益 5. 其他 四、本年年末余额 25,000,000.00 4,522,924.12 1,160,694.64 30,683,618.76 法定代表人:主管会计工作负责人：会计机构负责人： 本报告书共80页第12页 模拟所有者权益变动表 会企04表 编制单位：湛江奥理德视光学中心有限公司单位：人民币元 项目 2018年度 实收资本资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润所有者权益合计 一、上年年末余额 25,000,000.00 4,306,724.27 -718,134.01 28,588,590.26 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 25,000,000.00 4,306,724.27 -718,134.01 28,588,590.26 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 216,199.85 1,945,798.66 2,161,998.51（一）综合收益总额 2,161,998.51 2,161,998.51（二）所有者投入和减少资本 1. 所有者投入资本 2. 股份支付计入所有者权益的金额 3. 其他 （三）利润分配 216,199.85 -216,199.85 1. 提取盈余公积 216,199.85 -216,199.85 2.对所有者的分配 3. 其他 （四）所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 2. 盈余公积转增资本 3. 盈余公积弥补亏损 4.其他综合收益结转留存收益 5. 其他 四、本年年末余额 25,000,000.00 4,522,924.12 1,227,664.65 30,750,588.77 法定代表人:主管会计工作负责人：会计机构负责人： 本报告书共80页第13页 模拟所有者权益变动表 会企04表 编制单位：湛江奥理德视光学中心有限公司单位：人民币元 项目 2017年度 实收资本资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润所有者权益合计 一、上年年末余额 25,000,000.00 1,669,033.82 3,342,651.90 30,011,685.72 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 25,000,000.00 1,669,033.82 3,342,651.90 30,011,685.72 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 2,637,690.45 -4,060,785.91 -1,423,095.46（一）综合收益总额 26,376,904.54 26,376,904.54（二）所有者投入和减少资本 1. 所有者投入资本 2. 股份支付计入所有者权益的金额 3. 其他 （三）利润分配 2,637,690.45 -30,437,690.45 -27,800,000.00 1. 提取盈余公积 2,637,690.45 -2,637,690.45 2.对所有者的分配 -27,800,000.00 -27,800,000.00 3. 其他 （四）所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 2. 盈余公积转增资本 3. 盈余公积弥补亏损 4.其他综合收益结转留存收益 5. 其他 四、本年年末余额 25,000,000.00 4,306,724.27 -718,134.01 28,588,590.26 法定代表人:主管会计工作负责人：会计机构负责人： 本报告书共80页第14页 本报告书共80页第15页 模拟合并财务报表附注 （2017年1月1日至2019年9月30日） （一）公司的基本情况 湛江奥理德视光学中心有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由广州奥理德医疗投 资集团有限公司、广东恒誉万佳集团有限公司共同发起设立，于2004年12月15日在湛江市工商 行政管理局核准设立，注册资本人民币50.00万元，其中：广州奥理德医疗投资集团有限公司认 缴45.00万元，占注册资本的90%。广东恒誉万佳集团有限公司认缴人民币5.00万元，占注册资本 的10%。以上实际出资额业经湛江市千福田会计事务所有限公司于2004年12月10日出具的湛千福 田验字【2004】188号验资报告验证。 2009年8月，公司召开股东会并作出决议，同意广州奥理德医疗投资有限公司将持有公司的 90%股权转让给张伟权（2009年3月6日，广州奥理德医疗投资集团有限公司的名称变更为“广州 奥理德医疗投资有限公司”），同意广东万佳投资发展有限公司将持有公司的10%股权转让给张瑞 瑜（2007年5月15日，广东恒誉万佳集团有限公司的名称变更为“广东万佳地产集团有限公司”； 2009年5月26日，广东万佳地产集团有限公司的名称变更为“广东万佳投资发展有限公司”）；同 意公司的注册资本、实收资本由原人民币50.00万元增加至人民币100.00万元，其中：张伟权出 资人民币50.00万元，占注册资本的50%；张瑞瑜出资人民币50.00万元，占注册资本的50%。本 次新增注册资本及实收资本由湛江亿朗会计师事务所（普通合伙）进行审验，并出具“湛亿朗 验字【2009】417号”《验资报告》。 2011年1月，公司召开股东会并作出决议：同意张伟权将持有公司50%的全部股权转让给广 东奥理德医疗投资有限公司；同意张瑞瑜将持有公司50%的全部股权转让给广东奥理德医疗投资 有限公司，2011年1月13日公司完成本次股权变更的工商变更手续。 2014年4月，公司注册资本进行增资，增加注册资本2,400.00万元，新增2,400.00万元注册资 本全部由股东广东奥理德医疗投资有限公司进行认缴。公司变更登记核准后三个月内分期缴足， 2014年4月公司完成本次增加注册资本的工商变更手续。 2014年10月22日，公司股东“广东奥理德医疗投资有限公司”名称变更为“广东奥理德商 业发展有限公司”。2014年11月5日，公司完成了本次股东名称变更的工商备案手续。 2013年12月，公司召开股东会并作出决议：同意广东奥理德商业发展有限公司将持有的公 司27%的股权以1,350.00万元的价格转让给深圳金兆龙供应链管理有限公司，2014年12月24日， 公司完成了该变更的工商备案手续。 本报告书共80页第16页 2017年5月，公司召开股东会并作出决议：同意深圳金兆龙供应链管理有限公司将占公司注 册资本27%的股权，以1,350.00万元转让给广东奥理德商业发展有限公司；同意变更公司类型， 由其他有限责任公司变更为有限责任公司（法人独资）。 2017年5月，公司召开股东会并作出决议：同意广东奥理德商业发展有限公司将占公司注册 资本100%的股权，以4,000.00万元转让给霍尔果斯吉盛创业投资有限公司。 2017年6月，公司召开股东会议并决定：同意股东霍尔果斯吉盛创业投资有限公司将占公司 100%的股权，以20,868.00万元转让给广东众生药业股份有限公司，2017年6月2日已完成本次股 东变更的工商备案手续。 截至2019年9月30日，本公司注册资本为人民币2,500.00万元，实收资本为人民币2,500.00万 元，实收资本情况详见附注（七）16。 公司统一社会信用代码：9144080277016794XP 公司注册地址：湛江市赤坎区军民路1号建设大厦B座 公司法定代表人：李滔 公司注册资本：2,500.00万元人民币 公司（含子公司）经营范围：内科/眼科（白内障，青光眼，角膜病，眼底病，眼外伤，屈 光眼肌和肿瘤整形专业，眼预防保健科）/麻醉科/医学检验科/病理科/医学影像科（以上经营项 目有效期至2021年12月31日），销售：眼镜及零配件、光学仪器；验光配镜。 本公司母公司为广东众生药业股份有限公司，广东众生药业股份有限公司的实际控制人为 张玉冲。 （二）本报告期模拟合并财务报表范围及其变化情况 截至报告期末，纳入合并财务报表范围的子公司共计1家，详见本附注（九）1。 本报告期合并财务报表范围变化情况详见本附注（八）。 （三）财务报表的编制基础 本模拟合并财务报表系根据爱尔眼科医院集团股份有限公司向中国证券监督管理委员会申 请拟以发行股份及支付现金方式购买资产之目的而编制。根据中国证券监督管理委员会发布的 《上市公司重大资产重组管理办法》（2019年修订）及《公开发行证券的公司信息披露内容与格 式准则第26号——上市公司重大资产重组》（2018年修订）的相关规定，编制本模拟合并财务 报表。 以 1,350.00万元转让给广东奥理德商业发展有限公司；同意变更公司类型， 由其他有限责任公司变更为有限责任公司（法人独资）。 2017年5月，公司召开股东会并作出决议：同意广东奥理德商业发展有限公司将占公司注册 资本100%的股权，以 4,000.00万元转让给霍尔果斯吉盛创业投资有限公司。 2017年6月，公司召开股东会议并决定：同意股东霍尔果斯吉盛创业投资有限公司将占公司 100%的股权，以 20,868.00万元转让给广东众生药业股份有限公司， 2017年6月2日已完成本次股 东变更的工商备案手续。 截至2019年9月30日，本公司注册资本为人民币 2,500.00万元，实收资本为人民币 2,500.00万 元，实收资本情况详见附注（七） 16。 公司统一社会信用代码： 9144080277016794XP 公司注册地址：湛江市赤坎区军民路 1号建设大厦 B座 公司法定代表人：李滔 公司注册资本： 2,500.00万元人民币 公司（含子公司）经营范围：内科 /眼科（白内障，青光眼，角膜病，眼底病，眼外伤，屈 光眼肌和肿瘤整形专业，眼预防保健科） /麻醉科 /医学检验科 /病理科 /医学影像科（以上经营项 目有效期至 2021年12月31日），销售：眼镜及零配件、光学仪器；验光配镜。 本公司母公司为广东众生药业股份有限公司，广东众生药业股份有限公司的实际控制人为 张玉冲。 （二）本报告期模拟合并财务报表范围及其变化情况 截至报告期末，纳入合并财务报表范围的子公司共计 1家，详见本附注（九） 1。 本报告期合并财务报表范围变化情况详见本附注（八）。 （三）财务报表的编制基础 本模拟合并财务报表系根据爱尔眼科医院集团股份有限公司向中国证券监督管理委员会申 请拟以发行股份及支付现金方式购买资产之目的而编制。根据中国证券监督管理委员会发布的 《上市公司重大资产重组管理办法》（2019年修订）及《公开发行证券的公司信息披露内容与格 式准则第 26号——上市公司重大资产重组》（2018年修订）的相关规定，编制本模拟合并财务 报表。 本报告书共 80页第 16页 本报告书共80页第17页 1、本模拟合并财务报表系根据广东众生药业股份有限公司于2019 年10月29 日召开第 六届董事会第三十一次会议审议通过了《关于转让子公司股权的议案》，同意公司将持有的湛 江奥理德视光学中心有限公司100%股权转让给爱尔眼科医院集团股份有限公司。交易双方于 2019 年10月29 日签订《爱尔眼科医院集团股份有限公司与广东众生药业股份有限公司之附 条件生效的发行股份及支付现金购买资产协议》之约定，根据约定湛江奥理德视光学中心有限 公司持有的中山奥理德眼科医院有限公司100%股权非本次交易标的资产，2019年10月18日， 湛江奥理德视光学中心有限公司已与第三方签署《股权转让协议》，协议约定将持有中山的奥 理德眼科医院有限公司100%股权转让给长沙永旭医疗投资管理有限公司。 2、本公司模拟合并财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按 照《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则，以及中国证券监督管理委员会《公开 发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规 定编制。 3、本模拟合并财务报表编制的假设基础 （1）本模拟合并财务报表上述的交易方案能够获得相应审批机构的核准。 （2）湛江奥理德视光学中心有限公司处置中山奥理德眼科医院有限公司100%的股权交易于 2017年1月1日前业已完成，本公司对所有标的资产完成企业合并的公司架构自2017年1月1日起 业已存在，并按照此架构持续经营。 （3）本次模拟合并财务报表按收购方爱尔眼科医院集团股份有限公司会计政策及会计估计为 基础进行编制。 （四）遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团的财务状况、经营成果 和现金流量等有关信息。 （五）重要会计政策和会计估计 1、会计期间 本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 2、营业周期 正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集 于 2019 年 10月 29 日召开第 六届董事会第三十一次会议审议通过了《关于转让子公司股权的议案》，同意公司将持有的湛 江奥理德视光学中心有限公司 100%股权转让给爱尔眼科医院集团股份有限公司。交易双方于 2019 年 10月 29 日签订《爱尔眼科医院集团股份有限公司与广东众生药业股份有限公司之附 条件生效的发行股份及支付现金购买资产协议》之约定，根据约定湛江奥理德视光学中心有限 公司持有的中山奥理德眼科医院有限公司 100%股权非本次交易标的资产， 2019年 10月 18日， 湛江奥理德视光学中心有限公司已与第三方签署《股权转让协议》，协议约定将持有中山的奥 理德眼科医院有限公司 100%股权转让给长沙永旭医疗投资管理有限公司。 2、本公司模拟合并财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按 照《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则，以及中国证券监督管理委员会《公开 发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规 定编制。 3、本模拟合并财务报表编制的假设基础 （1）本模拟合并财务报表上述的交易方案能够获得相应审批机构的核准。 （2）湛江奥理德视光学中心有限公司处置中山奥理德眼科医院有限公司 100%的股权交易于 2017年1月1日前业已完成，本公司对所有标的资产完成企业合并的公司架构自 2017年1月1日起 业已存在，并按照此架构持续经营。 （3）本次模拟合并财务报表按收购方爱尔眼科医院集团股份有限公司会计政策及会计估计为 基础进行编制。 （四）遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团的财务状况、经营成果 和现金流量等有关信息。 （五）重要会计政策和会计估计 1、会计期间 本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1月 1日起至 12月 31日止。 2、营业周期 正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集 本报告书共 80页第 17页 本报告书共80页第18页 团正常营业周期短于一年。正常营业周期短于一年的，自资产负债表日起一年内变现的资产或 自资产负债表日起一年内到期应予以清偿的负债归类为流动资产或流动负债。 3、记账本位币 本集团以人民币为记账本位币。 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）本集团报告期内发生同一控制下企业合并的，采用权益结合法进行会计处理。合并方 在企业合并中取得的资产和负债，于合并日按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面 价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额） 的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的 各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于 发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所 发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用， 抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。企业合并形成母子公司关系 的，编制合并财务报表，按照本集团制定的“合并财务报表”会计政策执行；合并财务报表比 较数据调整的期间应不早于合并方、被合并方处于最终控制方的控制之下孰晚的时间。 （2）本集团报告期内发生非同一控制下的企业合并的，采用购买法进行会计处理。区别下 列情况确定合并成本：①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买 方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。②通过多次 交换交易分步实现的企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，区分个别财务报表和 合并财务报表进行相关会计处理： A、在个别财务报表中，按照原持有被购买方的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和， 作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的 其他综合收益，在处置该项投资时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会 计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的 有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入 当期损益。 B、在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公 允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被 本报告书共80页第19页 购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日 所属当期投资收益。本集团在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公 允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。 ③为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发 生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证 券或债务性证券的初始确认金额。④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出 约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将 其计入合并成本。 本集团在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量， 公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 本集团在购买日对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产、 负债及或有负债。①对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 确认为商誉。②对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，则 对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核； 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当 期损益。 企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子公司各项可 辨认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值。编制合并财务报表时，以购买日确定的各 项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，按照本集团 制定的“合并财务报表”会计政策执行。 5、合并财务报表的编制方法 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本集团及全部子公司截至2019年9月 30日止的年度财务报表。子公司，是指被本集团控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的 部分，以及本集团所控制的结构化主体等）。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力，通过 参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。 （2）合并财务报表编制方法 本集团以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本集团编制合并财务报表，将整个企业公司视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的 确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业公司整体财务状况、经营成果和现金 流量。 本报告书共80页第21页 资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中 的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （6）分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一 项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与 处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在 丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前与丧 失控制权时，按照前述不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资与丧失对原有子公 司控制权时的会计政策实施会计处理。 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 表明将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响 的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其 他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 个别财务报表分步处置股权至丧失控制权按照处置长期股权投资的会计政策实施会计处 理。 6、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 （1）合营安排的分类 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团将合营安排分为 共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合 营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。单独主体，是指具有单独可辨认的财 务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体 达成的合营安排，通常划分为合营企业，但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法 律法规规定的合营安排应当划分为共同经营：合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的 相关资产和负债分别享有权利和承担义务；合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相 关资产和负债分别享有权利和承担义务；其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关 资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该 安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。不能仅凭合营方对合营安排提供债务担保即将其 视为合营方承担该安排相关负债。合营方承担向合营安排支付认缴出资义务的，不视为合营方 承担该安排相关负债。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务 发生变化的，本集团对合营安排的分类进行重新评估。对于为完成不同活动而设立多项合营安 排的一个框架性协议，本集团分别确定各项合营安排的分类。 本报告书共80页第23页 根据公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将本集团金融资产在 初始确认时分类为： ①本集团将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：A、本集团管 理金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；B、该金融资产的合同条款规定，在特定 日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 ②本集团将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的金融资产：A、本集团管理金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产 为目标；B、该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付 本金金额为基础的利息的支付。 ③除分类为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金 融资产之外的金融资产，本集团将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，本集团可以将金融资产不可撤销地指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产； ④对于非交易性权益工具投资，本集团在初始确认时确定将其指定为以公允价值计量且其 变动计入其他综合收益的金融资产。 ⑤公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为 以公允价值计量变动计入当期损益进行会计处理。 本集团改变管理金融资产的业务模式时，将对所有受影响的相关金融资产在业务模式发生 变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，且自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处 理，不对以前已经确认的利得、损失（包括减值损失或利得）或利息进行追溯调整。 2）金融负债 金融负债在初始确认时划分为以下四类: A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债；B、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；C、 不属于上述A或B的财务担保合同，以及不属于上述A并以低于市场利率货款的贷款承诺；D、以 摊余成本计量的金融负债。 公司在非同一控制下的企业合并中，作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融 负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。 公司所有的金融负债不得进行重分类。 （2）金融工具的确认依据和计量方法 1）以摊余成本计量的金融资产 本报告书共80页第24页 以摊余成本计量的金融资产包括应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投 资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应 收账款以及本集团决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计 量。持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。收回或处置时,将取得的价款与该金融 资产账面价值之间的差额计入当期损益。 2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产包括其他债权投资等，按公允价值 进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允 价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收 益。终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计 额之和的差额，计入当期损益。 3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产等，按公允价值进 行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变 动计入当期损益。终止确认时，其收到的对价与账面价值的差额计入当期损益。 4）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益进行处 理，但该指定不可撤销，除了获得的股利（属于投资成本收回部分除外）计入当期损益外，其 他相关利得和损失（包括汇兑损益）均计入其他综合收益，且后续不转入当期损益，且终止确 认时，应将之前已计入其他综合收益的累计利得或损失转入留存收益，不结转计入当期损益。 5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债等，按公允价值进 行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变 动计入当期损益。终止确认时，其账面价值与收到的对价的差额计入当期损益。 6）以摊余成本计量的金融负债 以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据及应付账款、其他应付款、长期借款、 应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。持有期 间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价 值之间的差额计入当期损益. （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 本报告书共80页第25页 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方， 则终止确认该金融资产：如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认 该金融资产。在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式 的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终 止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： ①所转移金融资产的账面价值； ②因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计利得之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认 部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计 入当期损益： ①终止确认部分的账面价值； ②终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确 认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金 融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金 融负债。 （4）金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融 工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可 利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的 资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无 法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 （5）金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 本集团考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成 本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的预期信用损失进 行估计。预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加。如果 该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内 预期信用损失的金额计量其损失准备：如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加， 本集团按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的 损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。 ①所转移金融资产的账面价值； ②因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计利得之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认 部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计 入当期损益： ①终止确认部分的账面价值； ②终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确 认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金 融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金 融负债。 （4）金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融 工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可 利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的 资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无 法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 （5）金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 本集团考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成 本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的预期信用损失进 行估计。预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加。如果 该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内 预期信用损失的金额计量其损失准备：如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加， 本集团按照相当于该金融工具未来 12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的 损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。 本报告书共 80页第 25页 本报告书共80页第26页 9、金融工具的确认和计量（适用于2019年1月1日之前） （1）金融工具的确认 本集团成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。 （2）金融资产的分类和计量 ①本集团基于风险管理、投资策略及持有金融资产的目的等原因，将持有的金融资产划分 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可 供出售金融资产。 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期 内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用 短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、 属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工 具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一，金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当 期损益的金融资产：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利 得或损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金 融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍 生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生 工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日 对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。 在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产。 B、持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力 持有至到期的非衍生金融资产。 C、贷款和应收款项 贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 D、可供出售金融资产 本报告书共80页第27页 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金 融资产类别以外的金融资产。 本集团在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产。 ②金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初 始确认金额。 ③金融资产的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允 价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。 B、持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊 销形成的利得或损失，计入当期损益。 C、贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊 销形成的利得或损失，计入当期损益。 D、可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益，在 该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售金融资产持有期间 实现的利息或现金股利，计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的 权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成 本计量。 ④金融资产的减值准备 A、本集团在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账 面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。 B、本集团确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项： a）发行方或债务人发生严重财务困难； b）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； e）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其 本报告书共80页第28页 进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量， 如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在 其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等； g）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资 人可能无法收回投资成本； h）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； i）其他表明金融资产发生减值的客观证据。 C、金融资产减值损失的计量 a）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量 持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余成本后续计量的金融资产）的减值准备，按该 金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益。 本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，单 独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金 融资产，无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行 减值测试。已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合 中进行减值测试。 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产 价值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入 当期损益。 b）可供出售金融资产 本集团对可供出售金融资产按单项投资进行减值测试。资产负债表日，判断可供出售金融 资产的公允价值是否严重或非暂时性下跌。在进行判断的过程中，公司需评估该项投资的公允 价值低于成本的程度和持续期间，与信用事件相关的公允价值变动的程度，以及被投资对象的 财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率、损失覆盖率和对手 方的风险。 可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认，原直 接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失，亦予以转出，计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本集团将该权益工具投资 或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的 本报告书共80页第29页 现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。 对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复， 且客观上与确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。同时，在活跃市场中没有报 价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结 算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回。 （3）金融负债的分类和计量 ①本集团将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他 金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是为了在近期 内回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用 短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、 属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工 具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一，金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当 期损益的金融负债：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利 得或损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金 融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍 生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生 工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日 对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。 本集团在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债后，不能重分类为其他类金融负债；其他类金融负债也不能重分类为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债。 ②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认 金额。 ③金融负债的后续计量 本报告书共80页第30页 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，公允 价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。 B、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。 （4）金融资产转移确认依据和计量 本集团在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资 产的确认。在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益： ①所转移金融资产的账面价值； ②因转移而收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融 资产为可供出售金融资产的情形）之和。 本集团的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在 终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额 的差额计入当期损益： ①终止确认部分的账面价值； ②终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部 分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产终 止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价 确认为一项金融负债。 对于继续涉入条件下的金融资产转移，本集团根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有 关金融资产和金融负债，以充分反映本集团所保留的权利和承担的义务。 （5）金融负债的终止确认 本集团金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本 集团与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存 金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非 现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。 （6）金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，以 相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定 权利是当前可执行的；本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不 满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。 本报告书共80页第31页 10、应收账款坏账准备的确认和计提（自2019年1月1日起适用） 本集团对于信用风险显著不同具备以下特征的应收款单项评价信用风险。如：已有明显迹 象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。 除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的 组别，在整个预计存续期内基于组合基础评估信用损失风险。 （1）单项评估信用风险并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额 标准 本集团将单项金额在100万元以上的应收款项确认为单项金额 重大的应收款项。 单项评估信用风险应收款项预期 信用损失的计提方法 本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单项评 估信用风险，如有客观证据表明其已发生减值，按照相当于存 续期内预期信用损失的金额计量损失准备，确认减值损失。单 独测试未发生减值的应收款项，包括在具有类似信用风险特征 的应收款项组合中再进行减值测试。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 组合名称计提预期信用损失的方法 组合1：账龄分析组合 公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信 用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况，考 虑前瞻性信息，采用账龄分析法计算预期信用损失。 组合2：合并范围内关联方 类组合 公司合并范围内母公司与子公司、子公司与子公司之间的应收账款, 采用其他方法在预计存续期内计算预期信用损失。 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 组合名称应收账款预期信用损失率 组合1：账龄分析组合结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息，对应 收账款预期信用损失率进行估计 组合中，采用其他方法计提坏账准备的： 组合名称应收账款预期信用损失率 组合2：合并范围内关联方类组合 结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信 息，预期信用损失率为0（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额 标准 本集团将单项金额在100万元以上的应收款项确认为单项金额 重大的应收款项。 单项评估信用风险应收款项预期 信用损失的计提方法 本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单项评 估信用风险，如有客观证据表明其已发生减值，按照相当于存 续期内预期信用损失的金额计量损失准备，确认减值损失。单 独测试未发生减值的应收款项，包括在具有类似信用风险特征 的应收款项组合中再进行减值测试。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 组合名称计提预期信用损失的方法 组合1：账龄分析组合 公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信 用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况，考 虑前瞻性信息，采用账龄分析法计算预期信用损失。 组合2：合并范围内关联方 类组合 公司合并范围内母公司与子公司、子公司与子公司之间的应收账款, 采用其他方法在预计存续期内计算预期信用损失。 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 组合名称应收账款预期信用损失率 组合1：账龄分析组合结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息，对应 收账款预期信用损失率进行估计 组合中，采用其他方法计提坏账准备的： 组合名称应收账款预期信用损失率 组合2：合并范围内关联方类组合 结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信 息，预期信用损失率为0（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 本报告书共80页第32页 单项计提坏账准备的理由 客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值 的应收款应进行单项减值测试。 预期信用损失的计提方法 结合现时情况、前瞻性信息分析法计算预期信用损失，确 定坏账准备。 11、其他应收款坏账准备的确认和计提（自2019年1月1日起适用） 本集团对于信用风险显著不同具备以下特征的其他应收款单项评价信用风险。如：关联方 的其他应收款、涉及诉讼、仲裁的其他应收款以及已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还 款义务的其他应收款项等。按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量确认损失准备。 除了单项评估信用风险的其他应收款外，本集团基于共同风险特征将其他应收款划分为不 同的组别，结合历史违约损失，目前经济状况以及前瞻信息确认损失准备。 （1）单项评估信用风险并单独计提坏账准备的其他应收款 单项金额重大的判断依据或金额 标准 本集团将单项金额在100万元以上的其他应收款项确认为单 项金额重大的其他应收款项。 单项评估信用风险其他应收款预 期信用损失的计提方法 本集团对单项金额重大的其他应收款项单独进行减值测试， 单项评估信用风险，如有客观证据表明其已发生减值，按照 相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，确认减 值损失。单独测试未发生减值的应收款项，包括在具有类似 信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 组合名称计提预期信用损失的方法 组合1：账龄分析组合 公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用 风险特征的其他应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况，考 虑前瞻性信息，采用账龄分析法计算不同阶段的预期信用损失。 组合2：信用风险极低的 组合 公司按是否获得收款保证划分类似信用风险特征，如已获得收款保证， 作为单独组合，采用其他方法在预计存续期内计算预期信用损失。 组合3：保证金类组合 公司日常经常活动中应收取的各类押金、质保金等其他应收款，采用其 他方法在预计存续期内计算预期信用损失。 单项计提坏账准备的理由 客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值 的应收款应进行单项减值测试。 预期信用损失的计提方法 结合现时情况、前瞻性信息分析法计算预期信用损失，确 定坏账准备。 11、其他应收款坏账准备的确认和计提（自2019年1月1日起适用） 本集团对于信用风险显著不同具备以下特征的其他应收款单项评价信用风险。如：关联方 的其他应收款、涉及诉讼、仲裁的其他应收款以及已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还 款义务的其他应收款项等。按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量确认损失准备。 除了单项评估信用风险的其他应收款外，本集团基于共同风险特征将其他应收款划分为不 同的组别，结合历史违约损失，目前经济状况以及前瞻信息确认损失准备。 （1）单项评估信用风险并单独计提坏账准备的其他应收款 单项金额重大的判断依据或金额 标准 本集团将单项金额在100万元以上的其他应收款项确认为单 项金额重大的其他应收款项。 单项评估信用风险其他应收款预 期信用损失的计提方法 本集团对单项金额重大的其他应收款项单独进行减值测试， 单项评估信用风险，如有客观证据表明其已发生减值，按照 相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，确认减 值损失。单独测试未发生减值的应收款项，包括在具有类似 信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 组合名称计提预期信用损失的方法 组合1：账龄分析组合 公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用 风险特征的其他应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况，考 虑前瞻性信息，采用账龄分析法计算不同阶段的预期信用损失。 组合2：信用风险极低的 组合 公司按是否获得收款保证划分类似信用风险特征，如已获得收款保证， 作为单独组合，采用其他方法在预计存续期内计算预期信用损失。 组合3：保证金类组合 公司日常经常活动中应收取的各类押金、质保金等其他应收款，采用其 他方法在预计存续期内计算预期信用损失。 本报告书共80页第33页 组合名称计提预期信用损失的方法 组合4：合并范围内关联 方类组合 公司合并范围内母公司与子公司、子公司与子公司之间的其他应收款。 采用其他方法在预计存续期内计算预期信用损失。 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄其他应收款预期信用损失率 组合1：账龄分析组合结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息，对 其他应收款预期信用损失率进行估计 组合中，采用其他方法计提坏账准备的： 组合名称其他应收款预期信用损失率 组合2：信用风险极低的金融资产组合 结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信 息，预期信用损失率为0。 组合3：保证金类组合 结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信 息，预期信用损失率为0。 组合4：合并范围内关联方类组合 结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信 息，预期信用损失率为0。 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 单项计提坏账准备的理由 客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值的 应收款应进行单项减值测试。 预期信用损失的计提方法 结合现时情况、前瞻性信息分析法计算预期信用损失，确定 坏账准备。 12、应收款项坏账准备的确认和计提（适用于2019年1月1日之前） （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判 断依据或金额标准 本集团将单项金额在100万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收 款项。 单项金额重大并单 项计提坏账准备的 计提方法 本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明 其已发生减值，确认减值损失，计提坏账准备。单独测试未发生减值的应 收款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。 组合名称计提预期信用损失的方法 组合4：合并范围内关联 方类组合 公司合并范围内母公司与子公司、子公司与子公司之间的其他应收款。 采用其他方法在预计存续期内计算预期信用损失。 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄其他应收款预期信用损失率 组合1：账龄分析组合结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息，对 其他应收款预期信用损失率进行估计 组合中，采用其他方法计提坏账准备的： 组合名称其他应收款预期信用损失率 组合2：信用风险极低的金融资产组合 结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信 息，预期信用损失率为0。 组合3：保证金类组合 结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信 息，预期信用损失率为0。 组合4：合并范围内关联方类组合 结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信 息，预期信用损失率为0。 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 单项计提坏账准备的理由 客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值的 应收款应进行单项减值测试。 预期信用损失的计提方法 结合现时情况、前瞻性信息分析法计算预期信用损失，确定 坏账准备。 12、应收款项坏账准备的确认和计提（适用于2019年1月1日之前） （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判 断依据或金额标准 本集团将单项金额在100万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收 款项。 单项金额重大并单 项计提坏账准备的 计提方法 本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明 其已发生减值，确认减值损失，计提坏账准备。单独测试未发生减值的应 收款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。 本报告书共80页第34页 （2）按组合计提坏账准备应收款项 确定组合的依据 组合名称依据 组合1 公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风 险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏 账准备计提的比例。 组合2 公司按是否获得收款保证划分类似信用风险特征，如果已获得收款保证， 作为单独的组合。 组合3 合并范围内的公司之间的应收款项（包括母公司与子公司、子公司与子公 司之间的应收账款、其他应收款） 按组合计提坏账准备的计提方法 组合名称计提方法 组合1账龄分析法 组合2 公司对获取了收款保证的款项不计提坏账准备，若有证据表明该应收款项 存在减值，则采用个别认定法计提坏账准备。 组合3 公司对合并范围内的公司之间的应收款项（包括母公司与子公司、子公司 与子公司之间的应收账款、其他应收款）不计提坏账准备，若有证据表明 该等应收款项存在减值，则采用个别认定法计提坏账准备。 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的方法： 账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年）5 5 1年至2年（含2年）10 10 2年至3年（含3年）20 20 3年至4年（含4年）50 50 4年至5年（含5年）70 70 5年以上100 100（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值的应 收款项应进行单项减值测试。 坏账准备的计提方法结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。 组合名称依据 组合1 公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风 险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏 账准备计提的比例。 组合2 公司按是否获得收款保证划分类似信用风险特征，如果已获得收款保证， 作为单独的组合。 组合3 合并范围内的公司之间的应收款项（包括母公司与子公司、子公司与子公 司之间的应收账款、其他应收款） 按组合计提坏账准备的计提方法 组合名称计提方法 组合1账龄分析法 组合2 公司对获取了收款保证的款项不计提坏账准备，若有证据表明该应收款项（未完）  |