新赣江(873167):内部审计制度
江西新赣江药业股份有限公司内部审计制度 本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假 记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承 担个别及连带法律责任。 一、 审议及表决情况 江西新赣江药业股份有限公司 2025年 8月 5日召开第三届董事会第十一次会议审议通过《关于制定及修订公司部分内部管理制度的议案》之子议案2.17：修订《江西新赣江药业股份有限公司内部审计制度》，表决结果：同意 7票；反对 0票；弃权 0票。 本议案尚需提交公司股东会审议。 二、 分章节列示制度主要内容： 江西新赣江药业股份有限公司 内部审计制度 第一章 总则 第一条 为了规范内部审计工作，明确内部审计机构和人员的职责，发挥内部审计在强化内部控制、改善经营管理、提高经济效益中的作用，进一步促进公司的自我完善和发展，实现内部审计工作的制度化和规范化，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《中国内部审计准则》等相关法律、法规及《江西新赣江药业股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）的规定，结合公司实际，特制定本制度。 第二条 本制度所称“内部审计”指对有关事项开展的全面的内部审计，即对公司各职能部门、设立的其他机构等组织机构所进行的一种独立、客观的监督和评价活动。通过审查和评价经营管理活动、内部控制的真实性、合法性、有效性及其他相关资料，来促进目标的实现。 第三条 公司内部审计的总体目标是： 1、提高会计信息质量，使作为管理层决策依据的会计信息更为可靠。 2、监督检查有关财务会计法规、准则、制度，以及税收有关法规、制度的执行情况，维护公司资产的安全、完整，保证公司财务运作的合法性、合规性。 3、监督公司制定的有关制度、规章、流程的执行情况，保证其运行有效。 4、保证公司内部控制制度的有效性，防范可能产生的舞弊，减少由此产生的漏洞。 5、开展审计调查，提出建立、健全公司各项内部控制制度的审计建议，规避有关风险，为加强公司经营管理服务。 第二章 内部审计机构和内部审计人员 第四条 公司设置内审部，作为公司内部审计机构，负责公司内部审计工作，对公司业务活动、风险管理、内部控制、财务信息等事项进行监督检查。公司内审部对董事会负责，向审计委员会报告工作。内部审计机构在监督检查过程中，应当接受审计委员会的监督指导。内部审计机构发现公司重大问题或线索，应当立即向审计委员会直接报告。 内部审计机构应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务部门合署办公。 第五条 内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业能力。公司应当严格内部审计人员录用标准，支持和保障内部审计机构通过多种途径开展继续教育，提高内部审计人员的职业胜任能力。 第六条 内部审计人员应不断地通过后续教育来保持相应的专业胜任能力。 第七条 内部审计机构负责人应当具备审计、会计、经济、法律或者管理等工作背景。审计委员会参与对内部审计负责人的考核。 第八条 内部审计人员应遵循职业道德规范，以应有的职业谨慎态度执行内部审计工作任务。 第九条 内部审计人员按内部审计程序开展工作，对内部审计事项予以保密，未经批准，不得公开。 第十条 内部审计人员在开展内部审计业务时，如果与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。 第十一条 内部审计机构和内部审计人员依据法律法规和公司有关规章制度行使职权，受法律法规和公司有关规章制度的保护，任何部门和个人不得对其进行阻挠、打击或报复。 第三章 内部审计的对象及依据 第十二条 内部审计的对象： （一）公司各职能部门、控股子公司以及具有重大影响的参股公司； （二）董事会或其审计委员会认为需要检查的其他事项和有关人员。 第十三条 内部审计依据： （一）国家法律、法规和有关政策； （二）公司（包括公司各职能部门、子公司、分公司）有关规章、制度、流程、会议决议、规划、计划、工作目标、经营方针等； （三）董事会认为适宜的其他相关标准。 第四章 内部审计的范围和内容 第十四条 内部审计的范围和内容包括： 1、贯彻执行国家有关财经、税收法律、法规、制度的情况； 2、贯彻执行公司制定的经营方针、政策、规章、制度和流程的情况； 3、与财务收支有关的经济活动情况：会计资料和经济信息的真实性和正确性情况，包括财务报告、会计报表、会计账簿及相关原始凭证的真实、合法及有效情况。经营成果及财务收支的真实性、合法性、效益性。管理和核算财务收支的计算机系统及其反映的电子数据和有关资料的真实、合法、有效性； 4、公司资产、权益的安全与完整性情况； 5、各种经营方案、计划、预算的制订和执行情况； 6、关联交易的确立及执行情况； 7、经济合同的签订及执行情况； 8、建立健全内部控制制度及有效执行情况； 9、股东会、董事会有关决议的落实、执行情况； 10、建设项目的预算、决算情况； 11、投资项目，包括合同的签订和执行，投入资金、财产的经营情况及效益； 12、对公司经营管理活动中的重大问题的专项审计调查； 13、股东会、董事会、管理层认定的其他审计事项。 第五章 内部审计机构的职责及权限 第十五条 公司内审部应当履行下列主要职责： （一）对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估； （二）对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩预告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等； （三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中关注和检查可能存在的舞弊行为； （四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题； （五）每一年度结束后向审计委员会提交内部审计工作报告； （六）对公司内部控制缺陷及实施中存在的问题，督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况，如发现内部控制存在重大缺陷或者重大风险，应当及时向审计委员会报告。 第十六条 内部审计机构负责制订年度和具体审计计划。年度审计计划是对一个会计年度审计工作的总体安排。内部审计机构应于每年第四季度提出下一年度的内部审计计划。内部审计机构应根据计划的执行结果或实际工作需要，及时修改审计计划并报公司董事会审计委员会。 第十七条 内部审计机构至少每半年对下列事项进行一次检查，出具检查报告并提交审计委员会： （一）公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投资与衍生品交易、提供财务资助、购买或者出售资产、对外投资等重大事件的实施情况； （二）公司大额资金往来以及与董事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及其关联人资金往来情况。 第十八条 内部审计机构每半年至少应当对货币资金的内控制度检查一次。在检查货币资金的内控制度时，应当重点关注大额非经营性货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为，货币资金内部控制是否存在薄弱环节等。发现异常的，应当及时向董事会审计委员会汇报。 第十九条 重要的关联交易事项发生后及时进行审计。在审计关联交易事项时，应当重点关注以下内容： （一）是否确定关联方名单，并及时予以更新； （二）关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易时关联股东或关联董事是否回避表决； （三）应当披露的关联交易是否经独立董事专门会议审议，保荐人是否发表意见(如适用)； （四）关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律责任是否明确； （五）交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项; （六）交易对手方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好; （七）关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的进行审计或评估，关联交易是否会侵占公司利益。 第二十条 内审部应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审计。在审计对外投资事项时，应当重点关注以下内容： （一）对外投资是否按照有关规定履行审批程序； （二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行； （三）是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展情况； （四）涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力授予公司董事个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好，是否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况； （五）涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为建立专门内部控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有资金，投资风险是否超出公司可承受范围，是否使用他人账户或向他人提供资金进行证券投资，保荐人是否审议通过或发表意见（如适用）。 第二十一条 内审部应当在重要的购买和出售资产事项发生后及时进行审计。在审计购买和出售资产事项时，应当重点关注以下内容： （一）购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序； （二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行； （三）购入资产的运营状况是否与预期一致； （四）购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。 第二十二条 内审部应在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。在审计对外担保事项时，应当重点关注以下内容： （一）对外担保是否按照有关规定履行审批程序； （二）担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好； （三）被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性； （四）保荐人是否发表意见（如适用）； （五）是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。 第二十三条 内审部应当在业绩预告、业绩快报、季报、半年报、年报等财务报告对外披露前，对财务报告及相关披露数据进行独立审计。内审部对财务报告审计应当重点关注以下内容： 1、是否遵守《企业会计准则》及相关规定； 2、会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更； 3、是否存在重大异常事项； 4、是否满足持续经营假设； 5、与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险； 6、其他涉及财务报告准确性的重大事项。 第二十四条 内审部应当至少每半年检查一次募集资金的存放与使用情况，并及时向审计委员会报告检查结果。在审计募集资金的存放与使用情况时，应当重点关注以下内容： 1、募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理，公司是否与存放募集资金的商业银行、保荐机构签订三方监管协议； 2、是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募集资金，募集资金项目投资进度是否符合计划进度，投资收益是否与预期相符； 3、是否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相改变募集资金用途的投资，募集资金是否存在被占用或挪用现象； 4、发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自有资金、用闲置募集资金暂时补充流动资金、变更募集资金投向等事项时，是否按照有关规定履行审批程序和信息披露义务，保荐机构是否按照有关规定发表意见（如适用），置换事项时会计师事务所是否出具鉴证报告。 第二十五条 内审部在审查和评价信息披露事务管理制度的建立和实施情况时，应当重点关注以下内容： 1、公司是否已按照有关规定制定信息披露事务管理制度及相关制度，包括各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股子公司的信息披露事务管理和报告制度； 2、是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重大信息的传递、审核、披露流程； 3、是否制定未公开重大信息的保密措施，明确内幕信息知情人的范围和保密责任； 4、是否明确规定公司及其董事、高级管理人员、股东、实际控制人等相关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务； 5、公司、控股股东及实际控制人存在公开承诺事项的，公司是否指派专人跟踪承诺的履行情况； 6、信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。 第二十六条 内审部对公司及公司各职能部门、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的日常财务收支及经营管理活动等相关环节进行全面审计。 第二十七条 公司内部控制评价的具体组织实施工作由内审部负责。内部控制评价报告应当经审计委员会全体成员过半数同意后，提交董事会审议。 第二十八条 内审部应建立、健全内部审计工作操作规范，内审人员应按操作规范要求开展各项审计工作。公司内部审计工作操作规范，参照国家审计准则、独立审计准则和国际内部审计师协会制定的内部审计准则，并结合公司实际情况制定。 第二十九条 内审部有权制定公司的内部审计规章制度，并经审计委员会、董事会批准后执行；参加公司财务管理和经营决策方面的有关会议，参与重大经济决策的可行性论证，进行可行性报告事前审计；参与研究制定、修改有关的规章制度。 第三十条 内部审计机构有权要求被审计对象按时报送法人治理结构资料、公司内部控制制度、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他相关文件、资料。 第三十一条 内部审计机构在审计过程中可以行使下列权限： （一）根据内部审计工作需要，参加有关会议，召开与审计事项有关的会议； （二）检查内部审计范围和内容中的有关事项； （三）对审计事项的有关问题，向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料； （四）对正在进行的严重违反财经法规，严重损失浪费行为，作出临时制止决定； （五）提出纠正、处理违反财经法规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议； （六）对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的单位和人员，给予通报批评，并提出追究责任的建议； （七）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计帐簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经所在单位领导批准，有权暂时予以封存； （八）对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的，有权向董事会审计委员会提出建议； （九）对审计工作中发现的重大问题及时向董事会审计委员会报告。 第六章 内部审计的种类和方式 第三十二条 内部审计的种类包括： （一）财务收支审计。对被审计对象财务收支的合法性、真实性进行监督检查。 （二）股东会、董事会决议执行情况审计。 （三）规章、制度、内部流程审计。对公司及分子公司已制定的制度、流程的落实、执行情况进行监督检查。 （四）内部控制制度审计。内控制度审计是内部审计机构运用专门的方法监督检查被审计单位重要的内部控制制度的建立、健全及遵循情况，提示存在的问题并提出整改意见。内控制度审计的主要目标是促进被审计单位加强内部控制，维护公司资产的安全、完整。 （五）固定资产投资审计。主要对公司重大的固定资产投资进行专项审计。 （六）审计专案调查。审计专案调查是内部审计机构发挥专业特点，以提高公司经济效益、规范公司运作为目标，开展调查研究活动，提出合理化建议，供公司决策层参考的专项审计。 （七）其他董事会或董事会审计委员会认为必要的专项审计。 第三十三条 公司内部审计方式有： 1、报送（送达）审计 被审计对象接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送内部审计机构接受审计检查。 2、就地审计人员到被审计对象所在地进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。 3、网上即时审计 通过基于互联网或其他网络的电算化内部审计管理信息系统，进行实时对财务报告、会计账薄、会计凭证及其他相关资料的实时审计，提高审计的时效性，提高审计效率。 第七章 内部审计工作程序 第三十四条 内部审计工作程序： （一）内审部根据公司部署和生产经营的需要，确定审计重点，编制提交年度内部审计工作计划，并报董事会审计委员会审批后实施。 内审部在制定审计计划过程中，应充分考虑重要性与审计风险。 （二）实施审计前三日，向被审计对象送达《审计通知书》，说明审计内容、种类、方式、时间，并做好必要的审计准备工作。特殊情况下也可以电话、传真通知。 （三）按计划实施审计，编制统一工作底稿。审计人员可采取审查凭证、账表、文件、资料、检查现金、实物、向有关单位和人员调查取证等措施，深入调查了解被审单位的情况，对其法人治理、经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性等方面进行测试。 内部审计人员可以运用座谈、检查、抽样和分析性程序、实质性测试等审计方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和审计建议，并将收集和评价的审计证据及形成的审计结论和审计建议，记录于审计工作底稿。如实施过程中，实际情况与审计前了解的情况有较大差异，经评估后，可以变更审计计划。在审计过程中发现的问题，在外审结束前，需与被审计机构主要负责人进行充分的沟通。 （四）审计终结，根据取得的审计证据等资料，提交审计报告（初 稿）。 （五）内审部认为必要时，可以征求被审计机构或有关人员的意见。被征求意见对象应当在收到审计报告征求意见稿之日起十个工作日内书面反馈意见，否则视为无异议。 （六）根据审计工作底稿、审计报告（初稿）连同反馈意见，内审部负责人向董事会审计委员会提交征求意见完毕后的审计报告及审计意见书。 （七）经审核批准的审计意见书及审计报告，送达被审计对象，并要求就审计报告中所提出的问题和意见进行整改。 （八）被审计对象对审计意见书如有异议，可在十日之内向董事会审计委员会提出申诉，董事会审计委员会在接到申诉材料二十日之内作出复审意见。如无异议，提出相应的整改措施。 （九）根据初审情况，安排对某些审计项目的后续跟踪或复审，以确保审计报告所提出的审计结论和建议得到有效实施。 （十）审计工作结束后，审计人员要认真整理工作底稿，原始记录，凭证及其他审计资料，并及时完整地建立审计档案。 （十一）重大事项审计报告报董事会、股东会备案。 第八章 内部审计报告 第三十五条 内部审计人员应于审计实施结束后，出具审计报告。内部审计报告的编制必须以审计结果为依据，做到客观、准确、清晰、完整且富有建设性。审计报告的主要内容应符合规范，方便报告使用人阅读和理解，正确地传递审计信息。 第三十六条 内部审计报告应说明审计目的、范围、审计情况、结论和建议，并可以包括被审计单位负责人对审计结论和建议的意见。 第三十七条 内部审计机构应建立内部审计报告的审核制度。内部审计负责人应审查审计证据是否充分、相关、可靠，审计报告表述是否清晰，审计结论是否合理，审计建议是否可行。 第三十八条 内审部的审计报告是对被审计单位经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性的相对保证。 第九章 内部审计档案制度 第三十九条 内审部应当建立工作底稿制度，依据法律法规的规定，建立相应的档案管理制度，审计报告及审计过程中获得的其他佐证资料应收集整理并归档保存。 内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间为十年。 第四十条 内部审计档案管理范围： （一）审计通知书和审计方案； （二）审计报告及其附件； （三）审计记录、审计工作底稿和审计证据； （四）反映被审计对象业务活动的书面文件； （五）董事会及董事会审计委员会对审计事项或审计报告的指示、批复和意见； （六）审计处理决定以及执行情况报告； （七）申诉、申请复审报告； （八）复审和后续审计的资料； （九）其他应保存的资料。 第十章 奖励与处罚 第四十一条 内审部对公司和控股子公司遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的集体和个人，可以向公司主要负责人或者董事会提出表扬和奖励的建议。 第四十二条 对法人治理结构不健全、内控制度不健全的被审计单位，依照有关法规向被审计单位提出健全法人治理结构的要求和意见，并上报董事会。 对已经因此造成损失的被审计单位和个人，提出追究责任直至追究法律责任的意见和建议。 第四十三条 内审部在审计过程中，发现被审计单位的资料有严重不实或者其他违法违纪问题时，应当责令其自行纠正；需要追究有关责任人员责任的，应当建议有关单位依法予以处理。 第四十四条 被审计单位违反本制度规定，拒绝提供与审计事项有关的文件、资料及证明材料的，或者提供虚假资料、阻碍检查的，内审部应当责令其限期改正；情节严重的，报请董事会依照有关规定对有关单位和责任人予以处理。 第四十五条 被审计单位无正当理由拒不执行审计结论的，内审部应当责令其限期改正；拒不改正的，报请董事会依照有关规定对有关单位和责任人予以处理。 第四十六条 对被审计单位违反财经法规、造成严重损失浪费行为负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，构成犯罪的，依法追究刑事责任；不构成犯罪的，依照有关规定予以处理。 第四十七条 报复陷害内部审计人员，构成犯罪的，依法追究刑事责任；不构成犯罪的，依照有关规定予以处理。 第四十八条 内部审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密，构成犯罪的，依法追究刑事责任；不构成犯罪的，依照有关规定予以处理。 第十一章 附则 第四十九条 除非有特别说明，本制度所使用的术语与《公司章程》中该等术语的含义相同。 第五十条 本制度未尽事宜，按照国家法律、法规、规章、规范性文件和《公司章程》的规定执行。本制度与有关法律、法规、规章、规范性文件以及《公司章程》的有关规定相抵触的，以有关法律、法规、规章、规范性文件以及《公司章程》的规定为准。 第五十一条 本制度由公司董事会负责解释。 第五十二条 本制度自股东会审议通过之日起生效实施。 江西新赣江药业股份有限公司 董事会 2025年 8月 7日 中财网
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