雅化集团(002497):《年报信息披露重大差错责任追究制度》（2025年8月）
年报信息披露重大差错责任追究制度 第一章总则 第一条为提高四川雅化实业集团股份有限公司（以下简称“公 司”）的规范运作水平，增强信息披露的真实性、准确性、完整性 和及时性，加大对年报信息披露责任人的问责力度，提高年报信息 披露的质量和透明度，确保财务报告真实、公允地反映公司的财务 状况、经营成果和现金流量，根据《中华人民共和国公司法》《中 华人民共和国证券法》《企业会计准则》《企业会计制度》中国证 券监督管理委员会发布的《上市公司信息披露管理办法》《深圳证 券交易所股票上市规则》（以下简称《上市规则》）以及《四川雅 化实业集团股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）《信息披露管理制度》等相关法律法规、规章及规范性文件的规定，结 合本公司的实际情况，制定本制度。 第二条本制度所指的责任追究是指年报信息披露工作中有关 人员不履行或者不正确履行职责、义务或其他个人原因，导致公司 年报信息披露重大差错，对公司造成重大经济损失或造成不良社会 影响时的追究与处理制度。 第三条本制度适用于公司董事、高级管理人员、控股股东及 实际控制人、各子（分）公司负责人以及与年报信息披露工作有关 的其他人员。 存在重大会计差错、其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、 业绩预告或业绩快报存在重大差异等情形。具体包括以下情形： （一）年度财务报告违反《中华人民共和国会计法》《企业会 计准则》及相关规定，存在重大会计差错； （二）会计报表附注中财务信息的披露违反了《企业会计准则》 及相关解释规定以及中国证监会对信息披露编报规则的相关要求， 存在重大错误或重大遗漏； （三）年报信息披露的内容和格式不符合中国证监会、深圳证 券交易所对信息披露相关规章制度、规范性文件和《公司章程》、 《信息披露管理制度》及其他内部控制制度的规定，存在重大错误 或重大遗漏。 （四）业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异； （五）业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数 据和指标存在重大差异； （六）监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的 情形。 第五条实行责任追究制度，应遵循以下原则：实事求是、客 观公正、有错必究；过错与责任相适应；责任与权利对等原则。 第六条公司应当严格执行企业会计准则及财务报告披露的相 关规定，建立健全与财务报告相关的内部控制制度，确保财务报告 真实、公允地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，避免出 现信息披露重大差错。 规及相关规定。 第八条公司各单位在为编制年报提供材料时，均由各单位负 责人、责任人签字后提供，以便于出现信息披露重大差错时，公司 及时进行追究与处理。 第二章年报信息披露重大差错的责任追究 第九条公司董事会办公室在董事会秘书领导下负责收集、汇 总与追究责任有关的资料，按规定提出相关处理方案，逐级上报公 司董事会批准，并在中国证监会指定媒体披露董事会对有关责任人 采取的问责措施及处理结果。 第十条有下列情形之一的应当追究责任人的责任： （一）违反《公司法》《证券法》《企业会计准则》和《企业 会计制度》等国家法律法规的规定，使年报信息披露发生重大差错 或造成不良影响的； （二）违反《上市公司信息披露管理办法》《上市规则》以及 中国证监会和深圳证券交易所发布的有关年报信息披露指引、准则、通知等，使年报信息披露发生重大差错或造成不良影响的； （三）违反《公司章程》、《信息披露管理制度》以及公司其 他规章制度，使年报信息披露发生重大差错或造成不良影响的； （四）未按照年报信息披露工作中的规程办事且造成年报信息 披露重大差错或造成不良影响的； （五）年报信息披露工作中不及时沟通、汇报造成重大失误或 （六）其他个人原因造成年报信息披露重大差错或造成不良影 响的。 第十一条有下列情形之一，应当从重或者加重处理： （一）情节恶劣、后果严重、影响较大且事故原因确系个人主 观因素所致的； （二）打击、报复、陷害调查人或干扰、阻挠责任追究调查的； （三）不执行董事会依法作出的处理决定的； （四）董事会认为其它应当从重或者加重处理的情形的。 第十二条有下列情形之一的，应当从轻、减轻或免于处理： （一）有效阻止不良后果发生的； （二）主动纠正和挽回全部或者大部分损失的； （三）确因意外和不可抗力等非主观因素造成的； （四）董事会认为其他应当从轻、减轻或者免于处理的情形的。 第十三条在对责任人作出处理前，应当听取责任人的意见， 保障其陈述和申辩的权利。 第三章财务报告重大会计差错的认定及处理程序 第十四条财务报告重大会计差错的认定标准： （一）涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经 审计资产总额5%以上，且绝对金额超过500万元； （二）涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计 净资产总额5%以上，且绝对金额超过500万元； 入总额5%以上，且绝对金额超过500万元； （四）涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净 利润5%以上，且绝对金额超过500万元； （五）会计差错金额直接影响盈亏性质； （六）经注册会计师审计，对以前年度财务报告进行了更正； （七）监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进行 改正。 上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。 第十五条公司对以前年度已经公布的年度财务报告进行更正， 需要聘请具有执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所对更正 后的年度财务报告进行审计。 第十六条对前期已公开披露的定期报告中财务信息存在差错 进行更正的信息披露，应遵照信息披露编报规则、格式及《上市规 则》的相关规定执行。 第十七条当公司财务报告存在重大会计差错更正事项时，公 司审计监察部应收集、汇总相关资料，调查责任原因，进行责任认 定，并拟定处罚意见和整改措施。审计监察部形成书面材料详细说 明会计差错的内容、会计差错的性质及产生原因、会计差错更正对 公司财务状况和经营成果的影响及更正后的财务指标、会计师事务 所重新审计的情况、重大会计差错责任认定的初步意见。之后，提 交董事会审计委员会审议。公司董事会对审计委员会的提议做出专 门决议。 第四章其他年报信息披露重大差错的认定及处理程序 第十八条其他年报信息披露重大差错的认定标准： 公司应严格按照《上市规则》《上市公司信息披露管理办法》 以及中国证券监督管理委员会及其下属机构和深圳证券交易所发布 的有关年度报告信息披露指引、准则、通知等要求，认真编制和披 露公司年度报告。如出现以下情形则认定为其他年报信息披露存在 重大错误或重大遗漏： （一）依据规定格式要求，遗漏整个或多个章节内容的； （二）未对上市公司报告期内发生的涉及金额占公司最近一期 经审计净资产绝对值10%以上，且绝对金额超过1000万元人民币的重 大诉讼、仲裁事项进行披露的； （三）未对符合《上市规则》第9.11条的规定标准的提供担保 事项进行披露的； （四）未对报告期内公司对于某一关联方报告期内累计关联交 易总额高于3000万元且占公司最近一起经审计净资产值5%以上的重 大关联交易事项进行披露的； （五）未对公司或持股5%以上股东在报告期内或持续到报告期 内的承诺事项及其履行情况进行披露的； （六）年度报告未对公司聘任、解聘会计师事务所情况进行披 露的； （七）公司董事会依据《上市规则》《上市公司信息披露管理 办法》以及中国证券监督管理委员会及其下属机构和深圳证券交易 其他应披露的年度报告重要内容出现虚假记载、误导性陈述或者重 大遗漏，对投资者阅读和理解公司年度报告造成重大偏差或误导的 情形。 第十九条年报信息披露存在重大遗漏或与事实不符情况的， 应及时进行补充和更正公告。 第二十条对其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏的， 由审计监察部负责收集、汇总相关资料，调查责任原因，并形成书 面材料，详细说明相关差错的性质及产生原因、责任认定的初步意 见、拟定的处罚意见和整改措施等，提交公司董事会审议。 第二十一条年报信息披露重大差错责任追究的主要形式包括： （一）公司内通报批评； （二）警告，责令改正并作检讨； （三）调离原工作岗位、停职、降职、撤职； （四）经济处罚； （五）解除劳动合同。 第二十二条年报信息披露重大差错责任追究的结果纳入公司 对相关部门和人员的年度目标任务考核指标。 第二十三条公司董事会对年报信息披露重大差错责任认定及 处罚的决议以临时公告的形式对外披露。 第二十四条会计师事务所及相关注册会计师在公司年报审计 过程中，应当严格执行《中国注册会计师执业准则》的规定，加强 内部质量控制，恪守独立、客观、公正原则，强化风险导向审计理 审计报告发生重大差错，给公司造成不良影响的，公司保留追究其 责任的权利。 第五章附则 第二十五条本制度未尽事宜，或者与有关法律、法规、规章 及规范性文件的规定相悖的，按有关法律、法规、规章及规范性文 件的规定处理。 第二十六条季度报告、半年报的信息披露重大差错的责任追 究参照本制度规定执行。 第二十七条本制度由董事会负责解释和修订。 第二十八条本制度经公司董事会审议通过之日起施行。 中财网
 |