海正药业(600267):浙江海正药业股份有限公司关于前期会计差错更正后的财务报表及附注

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原标题:海正药业:浙江海正药业股份有限公司关于前期会计差错更正后的财务报表及附注

浙江海正药业股份有限公司
关于前期会计差错更正后的财务报表及附注
浙江海正药业股份有限公司（以下简称“公司”）于2025年8月22日召开第十届董事会第六次会议及第十届监事会第三次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》，同意公司根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定，对2021年度、2022年度、2023年度、2024年度的财务报表及附注进行了会计差错更正，现将更正后的相关财务报表及附注披露如下（受更正事项影响的内容以“加粗”显示）：
一、2021年度更正后的财务报表及附注
（一）2021年度合并利润表
单位：人民币元

项目本期数上年同期数
一、营业总收入11,572,039,167.6611,354,395,743.16
其中：营业收入11,572,039,167.6611,354,395,743.16
二、营业总成本10,932,530,923.3910,761,672,748.74
其中：营业成本6,626,576,550.006,441,029,671.47
税金及附加107,820,818.3274,228,385.67
销售费用2,497,905,245.682,522,308,340.19
管理费用996,179,079.28910,454,242.72
研发费用372,796,100.91401,148,861.32
财务费用331,253,129.20412,503,247.37
其中：利息费用345,807,835.00420,749,026.75
利息收入21,686,977.8032,509,214.21
加：其他收益116,787,745.59149,078,771.63
投资收益（损失以“-”号填列）104,264,008.1934,436,818.00
其中：对联营企业和合营企业的投资收 益-75,745,102.62-33,678,759.82
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）-17,769,056.75731,400.00
信用减值损失（损失以“-”号填列）-12,698,359.1440,807,996.11
资产减值损失（损失以“-”号填列）-109,431,394.19-75,337,489.78
资产处置收益（损失以“-”号填列）-20,591,608.5034,423,111.25
三、营业利润（亏损以“-”号填列）700,069,579.47776,863,601.63
加：营业外收入20,670,979.82146,658,614.25
减：营业外支出76,549,359.2819,380,015.87
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）644,191,200.01904,142,200.01
减：所得税费用133,271,753.08180,974,906.08
五、净利润510,919,446.93723,167,293.93
归属于母公司所有者的净利润487,176,911.02417,194,131.23
少数股东损益23,742,535.91305,973,162.70
六、其他综合收益的税后净额-3,280,128.4951,857,081.06
归属于母公司所有者的其他综合收益 的税后净额-3,280,128.4951,857,081.06
归属于少数股东的其他综合收益的税 后净额-　
七、综合收益总额507,639,318.44775,024,374.99
归属于母公司所有者的综合收益总额483,896,782.53469,051,212.29
归属于少数股东的综合收益总额23,742,535.91305,973,162.70
（二）2021年度合并现金流量表
单位：人民币元

项目本期数上年同期数
一、经营活动产生的现金流量：　　
销售商品、提供劳务收到的现金11,655,368,555.3511,484,419,603.59
客户存款和同业存放款项净增加额　　
向中央银行借款净增加额　　
向其他金融机构拆入资金净增加额　　
收到原保险合同保费取得的现金　　
收到再保业务现金净额　　
保户储金及投资款净增加额　　
收取利息、手续费及佣金的现金　　
拆入资金净增加额　　
回购业务资金净增加额　　
代理买卖证券收到的现金净额　　
收到的税费返还66,744,321.4499,524,206.32
收到其他与经营活动有关的现金356,842,789.52548,886,440.47
经营活动现金流入小计12,078,955,666.3112,132,830,250.38
购买商品、接受劳务支付的现金5,560,352,554.575,973,538,057.68
客户贷款及垫款净增加额　　
存放中央银行和同业款项净增加额　　
支付原保险合同赔付款项的现金　　
拆出资金净增加额　　
支付利息、手续费及佣金的现金　　
支付保单红利的现金　　
支付给职工以及为职工支付的现金1,639,999,204.021,442,804,759.58
支付的各项税费733,766,290.08392,572,473.76
支付其他与经营活动有关的现金2,385,869,151.742,734,306,202.69
经营活动现金流出小计10,319,987,200.4110,543,221,493.71
经营活动产生的现金流量净额1,758,968,465.901,589,608,756.67
二、投资活动产生的现金流量：　　
收回投资收到的现金1,641,862,250.833,862,504,984.04
取得投资收益收到的现金22,897,883.9038,449,897.21
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额203,672,291.82422,144,715.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额　　
收到其他与投资活动有关的现金375,758,649.24210,417,890.45
投资活动现金流入小计2,244,191,075.794,533,517,486.70
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金622,377,024.65692,041,480.29
投资支付的现金1,741,795,773.912,681,270,893.13
质押贷款净增加额　　
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额　　
支付其他与投资活动有关的现金395,746,113.60152,457,282.96
投资活动现金流出小计2,759,918,912.163,525,769,656.38
投资活动产生的现金流量净额-515,727,836.371,007,747,830.32
三、筹资活动产生的现金流量：　　
吸收投资收到的现金1,022,136,004.08　
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金100,000,000.00　
取得借款收到的现金6,648,594,227.106,786,812,126.65
收到其他与筹资活动有关的现金999,550,000.00575,100,044.17
筹资活动现金流入小计8,670,280,231.187,361,912,170.82
偿还债务支付的现金8,887,010,502.137,183,666,822.01
分配股利、利润或偿付利息支付的现金417,301,729.18613,176,636.42
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润　151,900,000.00
支付其他与筹资活动有关的现金1,439,981,122.181,794,280,292.28
筹资活动现金流出小计10,744,293,353.499,591,123,750.71
筹资活动产生的现金流量净额-2,074,013,122.31-2,229,211,579.89
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-600,225.92-20,262,288.19
五、现金及现金等价物净增加额-831,372,718.70347,882,718.91
加：期初现金及现金等价物余额2,008,444,009.771,660,561,290.86
六、期末现金及现金等价物余额1,177,071,291.072,008,444,009.77
本次会计差错更正对合并资产负债表、合并所有者权益变动表没有影响。

本次会计差错更正对母公司资产负债表、母公司利润表、母公司现金流量表、母公司所有者权益变动表没有影响。

（三）2021年度更正后的财务报表附注
五、合并财务报表项目注释/(二)合并利润表项目注释/1.营业收入/营业成本单位：人民币元

项目本期数　上年同期数　
　收入成本收入成本
主营业务收入11,337,965,665.886,434,162,054.9711,010,511,907.146,155,847,542.44
其他业务收入234,073,501.78192,414,495.03343,883,836.02285,182,129.03
合计11,572,039,167.666,626,576,550.0011,354,395,743.166,441,029,671.47
其中：与客户 之间的合同产 生的收入11,572,039,167.66　11,354,395,743.16　
收入按产品或服务类型分解信息详见本财务报表附注十四(二)之说明。

五、合并财务报表项目注释/(二)合并利润表项目注释/8.投资收益
单位：人民币元

项目本期数上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益-75,745,102.62-33,678,759.82
终止确认金融负债175,000,000.00　
处置长期股权投资产生的投资收 益　18,733,992.95
资产处置款延期付款利息　39,083,143.80
理财产品投资收益　6,927,675.80
金融工具持有期间的投资收益　150,000.00
处置金融工具取得的投资收益4,581,025.8341,369.04
其他权益工具投资在持有期间取 得的股利收入225,974.95　
往来借款投资收益　232,397.26
债务重组利得609,423.182,946,998.97
应收款项融资贴现损失-4,943,800.94　
其他4,536,487.79　
合计104,264,008.1934,436,818.00
五、合并财务报表项目注释/(三)合并现金流量表项目注释/3.收到其他与投资活动有关的现金
单位：人民币元

项目本期数上年同期数
收回掉期业务保证金2,457,282.96738,685.19
收回资金拆借本金及利息　150,232,397.26
收到资产转让款延期付款利
59,446,808.00
息

未确认收入的原料贸易业务 收款373,301,366.28　
合计375,758,649.24210,417,890.45
五、合并财务报表项目注释/(三)合并现金流量表项目注释/4.支付其他与投资活动有关的现金
单位：人民币元

项目本期数上年同期数
支付掉期业务保证金524.592,457,282.96
支付资金拆借本金　150,000,000.00
未确认收入的原料贸易业务 付款395,745,589.01　
合计395,746,113.60152,457,282.96
五、合并财务报表项目注释/(三)合并现金流量表项目注释/7.现金流量表补充资料/(1)现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数
1)将净利润调节为经营活动 现金流量：　　
净利润510,919,446.93723,167,293.93
加：资产减值准备122,129,753.3334,529,493.67
固定资产折旧、油气资产折 耗、生产性生物资产折旧848,044,210.00812,981,378.63
使用权资产折旧9,811,525.11　
无形资产摊销93,879,180.1261,354,645.10
长期待摊费用摊销6,350,637.976,977,721.22
处置固定资产、无形资产和其 他长期资产的损失（收益以 “－”号填列）20,591,608.50-34,423,111.25
固定资产报废损失（收益以 “－”号填列）26,120,337.585,162,707.39
公允价值变动损失（收益以 “－”号填列）17,769,056.75-731,400.00
财务费用（收益以“－”号填 列）350,595,890.27445,488,658.88
投资损失（收益以“－”号填 列）-109,207,809.13-34,436,818.00
递延所得税资产减少（增加以
79,436,349.61 -21,405,985.87
“－”号填列）

递延所得税负债增加（减少以 “－”号填列）-46,387,672.5213,988,225.05
存货的减少（增加以“－”号 填列）398,828,680.92-678,280,925.00
经营性应收项目的减少（增加 以“－”号填列）-73,986,165.14-71,731,113.37
经营性应付项目的增加（减少 以“－”号填列）-516,189,087.69300,380,431.17
其他20,262,523.2926,587,555.12
经营活动产生的现金流量净 额1,758,968,465.901,589,608,756.67
2)不涉及现金收支的重大投 资和筹资活动：　　
债务转为资本　　
一年内到期的可转换公司债 券　　
融资租入固定资产　　
3)现金及现金等价物净变动 情况：　　
现金的期末余额1,177,071,291.072,008,444,009.77
减：现金的期初余额2,008,444,009.771,660,561,290.86
加：现金等价物的期末余额　　
减：现金等价物的期初余额　　
现金及现金等价物净增加额-831,372,718.70347,882,718.91
十四、其他重要事项/(二)分部信息/2.报告分部的财务信息
产品分部

项目主营业务收入主营业务成本
抗肿瘤药841,203,669.33212,518,754.01
抗感染药2,746,991,729.721,108,268,327.44
心血管药1,367,607,141.01599,815,164.19
抗寄生虫药及兽药891,585,627.20534,158,876.77
内分泌药432,097,856.72273,140,048.15
其他药品693,825,999.26210,122,068.24
医药制造小计6,973,312,023.242,938,023,238.80
医药商业4,353,136,022.393,487,605,837.66
其他11,517,620.258,532,978.51
合计11,337,965,665.886,434,162,054.97
十六、其他补充资料/(一)非经常性损益/1.非经常性损益明细表

项目金额
非流动资产处置损益128,288,053.92
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免6,290,415.52
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照 国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）109,285,151.26
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费-
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于 取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值 产生的收益-
非货币性资产交换损益-
委托他人投资或管理资产的损益-
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减 值准备-
债务重组损益609,423.18
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等-
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的 损益-
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当 期净损益-
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益-
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持 有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、 衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易 性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金 融负债和其他债权投资取得的投资收益-13,188,030.92
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回10,087,805.61
对外委托贷款取得的损益-
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允 价值变动产生的损益-
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一 次性调整对当期损益的影响48,475,909.77
受托经营取得的托管费收入-
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-29,758,041.88
其他符合非经常性损益定义的损益项目5,968,345.51
减：所得税影响额8,692,869.25
少数股东权益影响额-22,650,660.37
合计280,016,823.09
十六、其他补充资料/(二)净资产收益率及每股收益/1.明细情况

报告期利润加权平均净 资产收益率 （%）每股收益　
　　基本每股收 益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润7.490.430.43
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东 的净利润3.180.180.18
十六、其他补充资料/(二)净资产收益率及每股收益/2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号调整后　
归属于公司普通股股东的净利 润A487,176,911.02　
非经常性损益B280,016,823.09　
扣除非经常性损益后的归属于 公司普通股股东的净利润C=A-B207,160,087.93　
归属于公司普通股股东的期初 净资产D6,678,665,195.35　
发行新股或债转股等新增的、归 属于公司普通股股东的净资产E12,568,173,666.90　
新增净资产次月起至报告期期 末的累计月数F18　
发行新股或债转股等新增的、归 属于公司普通股股东的净资产E2428,328,220.53　
新增净资产次月起至报告期期 末的累计月数F28　
回购或现金分红等减少的、归属 于公司普通股股东的净资产G1100,109,668.59　
减少净资产次月起至报告期期 末的累计月数H19　
回购或现金分红等减少的、归属 于公司普通股股东的净资产G257,974,635.72　
减少净资产次月起至报告期期 末的累计月数　H29
其 他母公司购买子公司少数股 东的子公司股权冲减资本 公积I1-2,795,885,429.38
　增减净资产次月起至报告 期期末的累计月数J110
子公司的少数股东增资而
稀释母公司的股权比例增
I2 54,708,708.95
资后子公司账面净资产份
额差额增加资本公积

　增减净资产次月起至报告 期期末的累计月数J24
　权益法下其他权益变动I323,576,331.67
　增减净资产次月起至报告 期期末的累计月数J36
　权益法下可转损益的其他 综合收益变动I4215,651.02
　增减净资产次月起至报告 期期末的累计月数J46
　外币报表折算差额I5577,644.07
　增减净资产次月起至报告 期期末的累计月数J56
　其他权益工具投资公允价 值变动I6-4,073,423.58
　增减净资产次月起至报告 期期末的累计月数J66
　股份支付增加净资产I720,194,094.72
　增减净资产次月起至报告 期期末的累计月数J73
报告期月份数K12　
加权平均净资产L=D+A/2+E×F/K-G×H/K±I×J/K6,504,886,684.68　
加权平均净资产收益率M=A/L7.49%　
扣除非经常损益加权平均净资 产收益率N=C/L3.18%　
十六、其他补充资料/(二)净资产收益率及每股收益/3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程/(1)基本每股收益的计算过程

项目序号调整后
归属于公司普通股股东的净利润A487,176,911.02
非经常性损益B280,016,823.09
扣除非经常性损益后的归属于公司普 通股股东的净利润C=A-B207,160,087.93
期初股份总数D965,531,842.00
因公积金转增股本或股票股利分配等
E
增加股份数

发行新股或债转股等增加股份数F203,311,620.00
增加股份次月起至报告期期末的累计 月数G10
因回购等减少股份数H16,287,859.00
减少股份次月起至报告期期末的累计 月数I11
因回购等减少股份数H21,582,000.00
减少股份次月起至报告期期末的累计 月数I2　
报告期缩股数J　
报告期月份数K12
发行在外的普通股加权平均数L=D+E+F×G/K-H×I/K-J1,134,434,203.75
基本每股收益M=A/L0.43
扣除非经常损益基本每股收益N=C/L0.18
十六、其他补充资料/(二)净资产收益率及每股收益/3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程/(2)稀释每股收益的计算过程

项目序号调整后
归属于公司普通股股东的净利润A487,176,911.02
稀释性潜在普通股对净利润的影响数B　
稀释后归属于公司普通股股东的净利润C=A-B487,176,911.02
非经常性损益D280,016,823.09
稀释后扣除非经常性损益后的归属于公司普 通股股东的净利润E=C-D207,160,087.93
发行在外的普通股加权平均数F1,134,434,203.75
认股权证、股份期权、可转换债券等增加的 普通股加权平均数G564,391.20
稀释后发行在外的普通股加权平均数H=F+G1,134,998,594.95
稀释每股收益M=C/H0.43
扣除非经常损益稀释每股收益N=E/H0.18
二、2022年度更正后的财务报表及附注
（一）2022年度合并利润表
单位：人民币元

项目2022年度2021年度
一、营业总收入11,379,008,474.8111,572,039,167.66
其中：营业收入11,379,008,474.8111,572,039,167.66
二、营业总成本10,603,997,297.3910,932,530,923.39
其中：营业成本6,347,005,616.286,626,576,550.00
税金及附加107,297,080.50107,820,818.32
销售费用2,406,084,917.472,497,905,245.68
管理费用1,052,167,892.32996,179,079.28
研发费用428,693,511.53372,796,100.91
财务费用262,748,279.29331,253,129.20
其中：利息费用283,123,781.13345,807,835.00
利息收入26,506,390.5621,686,977.80
加：其他收益100,713,715.51116,787,745.59
投资收益（损失以“-”号填列）31,078,917.56104,264,008.19
其中：对联营企业和合营企业的投资收 益-157,554,225.19-75,745,102.62
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）-107,317,563.23-17,769,056.75
信用减值损失（损失以“-”号填列）9,525,675.23-12,698,359.14
资产减值损失（损失以“-”号填列）-126,037,025.94-109,431,394.19
资产处置收益（损失以“-”号填列）-496,474.43-20,591,608.50
三、营业利润（亏损以“-”号填列）682,478,422.12700,069,579.47
加：营业外收入8,472,159.8220,670,979.82
减：营业外支出7,527,896.6476,549,359.28
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）683,422,685.30644,191,200.01
减：所得税费用192,188,239.89133,271,753.08
五、净利润491,234,445.41510,919,446.93
归属于母公司所有者的净利润488,860,051.84487,176,911.02
少数股东损益2,374,393.5723,742,535.91
六、其他综合收益的税后净额10,594,557.80-3,280,128.49
归属于母公司所有者的其他综合收益 的税后净额10,594,557.80-3,280,128.49
归属于少数股东的其他综合收益的税 后净额--
七、综合收益总额501,829,003.21507,639,318.44
归属于母公司所有者的综合收益总额488,860,051.84483,896,782.53
归属于少数股东的综合收益总额2,374,393.5723,742,535.91
（二）2022年度合并现金流量表
单位：人民币元

项目本期数上年同期数
一、经营活动产生的现金流量：　　
销售商品、提供劳务收到的现金11,484,073,076.2611,655,368,555.35
客户存款和同业存放款项净增加额　　
向中央银行借款净增加额　　
向其他金融机构拆入资金净增加额　　
收到原保险合同保费取得的现金　　
收到再保业务现金净额　　
保户储金及投资款净增加额　　
收取利息、手续费及佣金的现金　　
拆入资金净增加额　　
回购业务资金净增加额　　
代理买卖证券收到的现金净额　　
收到的税费返还162,182,418.0566,744,321.44
收到其他与经营活动有关的现金499,253,005.47356,842,789.52
经营活动现金流入小计12,145,508,499.7812,078,955,666.31
购买商品、接受劳务支付的现金5,038,690,895.285,560,352,554.57
客户贷款及垫款净增加额　　
存放中央银行和同业款项净增加额　　
支付原保险合同赔付款项的现金　　
拆出资金净增加额　　
支付利息、手续费及佣金的现金　　
支付保单红利的现金　　
支付给职工以及为职工支付的现金1,732,765,953.941,639,999,204.02
支付的各项税费828,612,702.77733,766,290.08
支付其他与经营活动有关的现金2,393,297,997.492,385,869,151.74
经营活动现金流出小计9,993,367,549.4810,319,987,200.41
经营活动产生的现金流量净额2,152,140,950.301,758,968,465.90
二、投资活动产生的现金流量：　　
收回投资收到的现金75,660,631.061,641,862,250.83
取得投资收益收到的现金14,827,500.0422,897,883.90
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额91,615,197.25203,672,291.82
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额43,451,590.99　
收到其他与投资活动有关的现金499,865,593.83375,758,649.24
投资活动现金流入小计725,420,513.172,244,191,075.79
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金530,615,485.51622,377,024.65
投资支付的现金118,720,264.291,741,795,773.91
质押贷款净增加额　　
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额　　
支付其他与投资活动有关的现金741,269,411.45395,746,113.60
投资活动现金流出小计1,390,605,161.252,759,918,912.16
投资活动产生的现金流量净额-665,184,648.08-515,727,836.37
三、筹资活动产生的现金流量：　　
吸收投资收到的现金323,009,601.131,022,136,004.08
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金299,716,981.13100,000,000.00
取得借款收到的现金4,605,538,254.636,648,594,227.10
收到其他与筹资活动有关的现金1,188,656,603.77999,550,000.00
筹资活动现金流入小计6,117,204,459.538,670,280,231.18
偿还债务支付的现金6,203,191,062.748,887,010,502.13
分配股利、利润或偿付利息支付的现金381,245,646.50417,301,729.18
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润　　
支付其他与筹资活动有关的现金1,038,172,254.271,439,981,122.18
筹资活动现金流出小计7,622,608,963.5110,744,293,353.49
筹资活动产生的现金流量净额-1,505,404,503.98-2,074,013,122.31
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响6,525,965.65-600,225.92
五、现金及现金等价物净增加额-11,922,236.11-831,372,718.70
加：期初现金及现金等价物余额1,177,071,291.072,008,444,009.77
六、期末现金及现金等价物余额1,165,149,054.961,177,071,291.07
本次会计差错更正对合并资产负债表、合并所有者权益变动表没有影响。

本次会计差错更正对母公司资产负债表、母公司利润表、母公司现金流量表、母公司所有者权益变动表没有影响。

（三）2022年度更正后的财务报表附注
五、合并财务报表项目注释/(二)合并利润表项目注释/1.营业收入/营业成本(1)明细情况
单位：人民币元

项目本期数　上年同期数　
　收入成本收入成本
主营业务收入11,050,865,773.346,127,929,889.9911,337,965,665.886,434,162,054.97
其他业务收入328,142,701.47219,075,726.29234,073,501.78192,414,495.03
合计11,379,008,474.816,347,005,616.2811,572,039,167.666,626,576,550.00
其中：与客户 之间的合同产 生的收入12,007,747,711.96　11,572,039,167.66　
五、合并财务报表项目注释/(二)合并利润表项目注释/8.投资收益（未完）
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