裕同科技(002831):会计师事务所选聘制度（2025年8月）
会计师事务所选聘制度 第一章总则 第一条为规范深圳市裕同包装科技股份有限公司（以下简称“公司”）选聘（含续聘、改聘）会计师事务所的行为，提高财务信息质量，切实维护股东利益，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等相关法律法规和规范性文件要求以及《深圳市裕同包装科技股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）等有关规定，结合公司具体情况，制定本制度。 第二条公司选聘进行会计报表审计等业务的会计师事务所，需遵照本制度的规定。选聘其他专项审计业务的会计师事务所，视重要性程度可参照本制度执行。 第三条公司选聘会计师事务所应经董事会审计委员会（以下简称“审计委员会”）全体成员过半数同意后，提交经董事会审议，并由股东会决定。未经公司董事会、股东会审议批准，公司不得聘请会计师事务所开展审计业务。 第四条公司控股股东、实际控制人不得在公司董事会、股东会审议前，向公司指定会计师事务所，不得干预审计委员会独立履行审核职责。董事会不得在股东会决定前委任会计师事务所。 会计师事务所的审计费用由股东会决定。 第二章会计师事务所执业质量要求 第五条公司选聘的会计师事务所应当具有国家行业主管部门和中国证监会规定的开展证券期货相关业务所需执业资格，具有良好的执业质量记录，并满足下列条件： 1、具有独立的主体资格； 2、具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理和控制制度；3、熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和政策； 4、具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师； 5、认真执行有关财务审计的法律、法规、规章和政策规定，具有良好的社会声誉和执业质量记录； 6、中国证监会规定的其他条件。 第三章选聘会计师事务所程序 第六条下列机构或人员可以向公司董事会提议召开董事会会议讨论聘请会计师事务所的议案： （一）审计委员会； （二）独立董事或三分之一以上的董事； 第七条公司可采取公开选聘、邀请选聘、单一选聘的方式选聘会计师事务所，审计委员会也可单独邀请某个具备规定资质条件的会计师事务所参加选聘。 第八条公司选聘会计师事务所都应先经审计委员会召开会议进行审议。 第九条审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督其审计工作开展情况。 审计委员会在选聘会计师事务所时承担如下职责： （一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部控制制度； （二）提议启动选聘会计师事务所相关工作； （三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过程；（四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交决策机构决定；（五）监督及评估会计师事务所审计工作； （六）定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况评估报告及审计委员会履行监督职责情况报告； （七）负责法律法规、章程和董事会授权的有关选聘会计师事务所的其他事项。 第十条选聘会计师事务所程序： （一）审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件及要求，并通知公司有关部门开展前期准备、调查、资料整理等工作； （二）参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将相关资料报送审计委员会进行初步审查、整理，形成书面报告后提交审计委员会； （三）审计委员会对参加竞聘的会计师事务所进行资质审查； （四）审计委员会过半数审核通过后，拟定承担审计事项的会计师事务所并报董事会； （五）董事会审核通过后报公司股东会批准决定，公司及时履行信息披露；（六）根据股东会决议，公司与会计师事务所签订《审计业务约定书》。 第十一条审计委员会可以通过审阅相关会计师事务所执业质量资料、查阅公开信息或者向证券监管、财政、审计等部门及注册会计师协会查询等方式，调查有关会计师事务所的执业质量、诚信情况，必要时应要求拟聘请的会计师事务所现场陈述。 第十二条在调查基础上，审计委员会应对是否聘请相关会计师事务所形成书面审核意见。审计委员会审核同意聘请相关会计师事务所的，应提交董事会审议；审计委员会认为相关会计师事务所不符合公司选聘要求的，应说明原因。审计委员会的审核意见应与董事会决议等资料一并归档保存。 第十三条董事会对审计委员会审核同意的选聘会计师事务所议案进行审议。 董事会审议通过选聘会计师事务所议案的，按照《公司章程》以及相关制度规定的程序，提交股东会审议。 第十四条对董事会以外的提案人提交股东会选聘会计师事务所的议案，股东会根据《公司章程》《股东会议事规则》以及本制度第五条关于会计师事务所执业质量要求的规定进行审议，审计委员会应该在股东会上发表意见。 第十五条股东会审议通过选聘会计师事务所议案的，公司与相关会计师事务所签订《审计业务约定书》，聘请相关会计师事务所执行相关会计报表审计业务。聘期一年，可以续聘。 第十六条受聘的会计师事务所应当按照《审计业务约定书》的规定履行义务，在规定时间内完成审计业务。 第四章改聘会计师事务所程序 第十七条当出现以下三种情况时，公司应当改聘会计师事务所： 1、会计师事务所执业质量出现重大缺陷； 2、会计师事务所审计人员和时间安排难以保障公司按期披露年度报告；3、会计师事务所要求终止对公司的审计业务。 第十八条如果在年报审计期间发生第十七条所述情形，会计师事务所职位出现空缺，审计委员会应当履行尽职调查后向董事会提议，在股东会召开前委任其他会计师事务所填补该空缺，但应当提交下次股东会审议。 第十九条除发生第十七条所述情形外，公司不得在年报审计期间改聘执行会计报表审计业务的会计师事务所。 第二十条公司解聘或不再聘任会计师事务所，提前20天事先通知会计师事务所。 公司股东会就解聘会计师事务所进行表决时，允许会计师事务所陈述意见。 第二十一条审计委员会在审核改聘会计师事务所提案时，应约见前任和拟聘请的会计师事务所，对拟聘请的会计师事务所的执业质量情况认真调查，对双方的执业质量做出合理评价，并在对改聘理由的充分性做出判断的基础上，发表审核意见。审计委员会审核同意改聘会计师事务所的，公司在发出董事会会议通知十个工作日前，向深圳证监局书面报备，报备内容包括拟更换会计师事务所的理由、拟聘第二十二条董事会审议通过改聘会计师事务所议案后，发出股东会会议通知，并书面通知前任会计师事务所和拟聘请的会计师事务所参会。前任会计师事务所可以在股东会上陈述自己的意见，董事会应为前任会计师事务所在股东会上陈述意见提供便利条件。 第二十三条公司拟改聘会计师事务所的，将在改聘会计师事务所的股东会决议公告中详细披露解聘会计师事务所的原因、被解聘会计师事务所的陈述意见（如有）、审计委员会意见、最近一期年度财务报表的审计报告意见类型、公司是否与会计师事务所存在重要意见不一致的情况及具体内容、审计委员会对拟聘请会计师事务所执业质量的调查情况及审核意见、拟聘请会计师事务所近三年受到行政处罚的情况、前后任会计师事务所的业务收费情况等。 第二十四条会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的，审计委员会应向相关会计师事务所详细了解原因，并向董事会作出书面报告，提出辞聘的会计师事务所应当向股东会说明公司有无不当情形。公司按照上述规定履行改聘程序。 第五章监督及处罚 第二十五条审计委员会应对选聘会计师事务所监督检查，其检查结果应涵盖在年度审计评价意见中： （一）有关财务审计的法律、法规和政策的执行情况； （二）有关会计师事务所选聘的标准、方式和程序是否符合国家和证券监督部门有关规定； （三）《审计业务约定书》的履行情况； （四）其他应当监督检查的内容。 第二十六条审计委员会发现选聘会计师事务所存在违反本制度及相关规定并造成严重后果的，应及时报告董事会，并按以下规定进行处理： （一）根据情节严重程度，由董事会对相关责任人予以通报批评； （二）经股东会决议，解聘会计师事务所造成违约经济损失由公司直接负责人和其他直接责任人员承担； （三）情节严重的，对相关责任人员给予相应的经济处罚或纪律处分。 第二十七条承担审计业务会计师事务所有下列行为之一且情节严重的，经股东会决议，公司不再选聘其承担审计工作： （一）将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的； （二）审计报告不符合审计工作要求，存在明显审计质量问题的； （三）其他违反本制度规定的。 第二十八条依据本制度规定实施的相关处罚，董事会应及时报告证券监管部门。 第六章附则 第二十九条公司选聘执行重大资产重组等专项审计业务的会计师事务所和承办公司资产评估业务的资产评估机构，参照本制度履行有关选聘程序，披露相关信息。 第三十条本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规和《公司章程》的规定执行；如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的《公司章程》相抵触时，按国家有关法律、法规和《公司章程》的规定执行。 第三十一条本制度解释权属公司董事会。 第三十二条本制度自公司股东会审议通过之日起生效实施，修改时亦同。 深圳市裕同包装科技股份有限公司 二〇二五年八月 中财网
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