中捷精工(301072):内部审计工作细则（2025年8月）
内部审计工作细则 （2025年修订） 第一章总则 第一条 为完善江苏中捷精工科技股份有限公司（以下称“公司”）治理结构，保障公司规范运作，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，保证公司资产安全，促进公司持续健康发展。根据《中华人民共和国审计法》《企业内部控制基本规范》等法律法规、深圳证券交易所业务规则及《江苏中捷精工科技股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）的规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条 本制度所称内部审计是指一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统的、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。 第三条 本制度规定了公司内部审计机构和审计人员、内部审计职责和职权、内部审计工作程序、内部审计业务文书、内部审计档案管理等有关事项，为公司内部审计管理指南。 第四条 本制度适用于本公司、分公司、控股子公司、本公司具有控制关系的子公司以及本公司能够施加重大影响的参股公司。 第二章内部审计机构和审计人员 第五条 内部审计机构向董事会负责。 内部审计机构在对公司业务活动、风险管理、内部控制、财务信息监督检查过程中，应当接受审计委员会的监督指导。内部审计机构发现相关重大问题或者线索，应当立即向审计委员会直接报告。 第六条 内部审计人员应具有与审计工作相适应的审计、会计、经济管理等相关专业知识和业务能力，熟悉公司的生产经营活动和内部控制，具有专业胜任能力。 第七条 内审部应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务部门合署办公。 第八条 内部审计人员应具备良好的职业道德，并做到依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、实事求是、廉洁奉公。内部审计人员应恪守保密原则，对其为参与某项审计而收集到的任何信息的机密性予以尊重并保守秘密，且只应在进行审计所必须的情况下才收集、使用该信息，不得利用其为自己或他人谋取利益。 第九条 依据公司规模、生产经营特点及有关规定，根据审计工作需要，公司配备专职审计人员，并可聘请若干名有财务、工程技术、基建、设备管理等方面特长的专业人员为兼职审计人员。 第十条 内部审计人员在实施审计业务时，与被审计对象、被审计事项有利害关系的人员应当回避。 第十一条内部审计人员依照本制度执行审计任务，任何组织和个人不得拒绝、阻碍审计项目的开展。公司各内部机构或者职能部门、控股子公司应当配合内审部依法履行职责，不得妨碍内审部的工作。 第三章内部审计机构的职责和职权 第十二条公司内部审计机构对公司业务活动、风险管理、内部控制、财务信息等事项进行监督检查。公司内审部履行以下主要职责： （一）对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；（二）对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩预告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等； （三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中关注和检查可能存在的舞弊行为； （四）对公司高级管理人员的离任进行审计； （五）对与公司经济活动有关的特定事项进行专项审计，专项调查公司董事会审计委员会、董事长或其授权人安排的其他审计事项； （六）做好与外部监管机构、外审单位、董事会以及各部门的沟通协调工作；（七）至少每季度向董事会审计委员会报告一次，内容包括内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题等； （八）完成董事会审计委员会、董事长交办的其他工作任务。 第十三条公司内审部的主要职权如下： （一）根据批准的年度审计计划，在职责范围内，自主确定审计项目和审计对象； （二）有权召开与审计事项有关的会议，有权就审计事项向有关单位和个人进行书面或口头调查、询问； （三）根据审计工作的需要，被审计单位应按时向内部审计机构报送相关审计资料。检查实物、凭证、账册、有关文件和资料。如有必要，报经批准，内部审计机构可以暂时封存会计账册、凭证等原始文件和资源； （四）有权参加公司财务、业务及经营决策管理的有关会议，有权出席、参加由公司管理层或董事会举行的与内审部职责有关的会议，有权召开与审计事项有关的会议。 （五）对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为做出临时制止的决定； （六）对阻挠、破坏审计工作，转移、隐匿、篡改、毁弃以及拒绝提供与审计事项有关资料的，经公司领导批准可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议； （七）对正在进行的违反财经法规、公司规章制度和严重失职可能造成重大经济损失的行为，有权做出制止决定并报董事会审计委员会；对已经造成重大经济损失和影响的行为，向董事会审计委员会提出处理建议。 第十四条内审部每年应当至少向审计委员会提交一次内部审计报告。内审部对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况。 内审部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或者重大风险，应当及时向审计委员会报告。 第十五条公司内部控制评价的具体组织实施工作由内审部。公司根据内审部出具、审计委员会审议后的评价报告及相关资料，出具年度内部控制评价报告。 内部控制评价报告至少应当包括下列内容： （一）董事会对内部控制报告真实性的声明； （二）内部控制评价工作的总体情况； （三）内部控制评价的依据、范围、程序和方法； （四）内部控制存在的缺陷及其认定情况； （五）对上一年度内部控制缺陷的整改情况； （六）对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施； （七）内部控制有效性的结论。 第四章内部审计工作程序 第十六条公司内部审计工作程序： （一）根据公司风险评估、年度预算和公司发展需要等，确定年度审计工作重点，编制年度审计计划，经董事会审计委员会核准后实施； （二）成立审计组，审计项目负责人编制审计实施方案； （三）审计实施前通知被审计单位，要求被审计单位提供配合事项；（四）根据审计方案对审计事项进行审阅、访谈、取证、调查、分析；（五）填制与复核审计工作底稿，编制审计工作底稿必须以相关的、充分的和可靠的审计证据为依据，对审计过程形成文档记录； （六）出具审计报告，并与被审计单位、组织适当管理层进行认真、充分地沟通，听取其意见，提高审计结果的客观性、公正性，并取得被审计单位、组织适当管理层的理解和认可； （七）审计实施结束后，出具审计报告，给被审计单位主管签核并回复改善意见和时限，经董事长审批后下发执行整改。被审计单位对下达的审计决定有异议的，可用书面形式详细说明理由向审计内控部或董事长提出申诉，经核实有必要，并经公司董事长批准后，可由审计内控部重新安排一次审计；申诉期间，原审计决定照常执行； （八）定期追踪前期审计发现的改善情况，评价被审计单位管理层所采取的纠正措施是否及时、合理、有效； （九）定期向董事会审计委员会报告审计情况，并妥善归档管理。 第五章内部审计业务文书规范 第十七条审计项目确立后，由审计内控部根据被审计单位的具体情况编制《审计实施方案》，其主要内容包括： （一）被审计单位、项目的名称； （二）审计目标和范围； （三）审计内容和重点； （四）审计程序和方法； （五）审计组成员构成及分工； （六）审计起止日期； （七）对专家和外部审计工作结果的利用； （八）其他有关内容。 第十八条《审计通知书》由审计内控部发出，向被审计单位通知有关实施审计的事项，其主要内容包括： （一）审计项目名称； （二）被审计单位名称或被审计人员姓名； （三）审计的依据、范围、内容及时间； （四）需要被审计单位提供的资料及其他必要的协助要求； （五）审计组组长及成员名单； （六）审计通知签发的日期。 第十九条审计证据是审计部门收集的用以证明审计事项真相并作为审计结论基础的材料。其主要内容包括： （一）审计人员取得的以书面形式存在并证明审计事项的书面证据。包括与审计事项有关的各种原始凭证、会计记录（记账凭证、会计账簿和各种明细表）、各种会议记录和文件、各种合同、通知书、报告书及函件等资料的复印件；（二）就审计事项向有关人员进行口头调查所形成的审计调查记录；（三）其他证据。 第二十条《审计报告》应当是内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件。其主要内容包括： （一）审计概况，包括审计目标、审计范围及审计时间等； （二）审计依据，即实施审计所依据的相关法律法规、内部审计准则等规定；（三）审计发现，即对被审计单位的业务活动、内部控制和风险管理实施审计过程中所发现的主要问题的事实； （四）审计结论，即根据已查明的事实，对被审计单位业务活动、内部控制和风险管理所作的评价； （五）审计意见，即针对审计发现的主要问题提出的处理意见； （六）审计建议，即针对审计发现的主要问题，提出的改善业务活动、内部控制和风险管理的建议。 第二十一条 内审部的内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间为十年。 第六章奖励与处罚 第二十二条 审计人员在工作中应尽职尽责，全面了解情况，充分评估审计风险，对在工作中表现突出，善于发现问题，为公司挽回直接经济损失数额较大的和对揭发检举违反财经纪律、抵制不正之风的有功人员，公司将予以表彰和奖励。 第二十三条 对违反本制度，具有下列行为之一的内部审计工作人员，视情况给予行政处分或经济处罚： （一）滥用职权、谋取私利的； （二）玩忽职守、徇私舞弊、弄虚作假； （三）泄露公司机密和被审计单位商业秘密，给公司或被审计单位造成较大经济损失的。 第二十四条 内部审计人员对被审计单位人员遵纪守法、效益显著的行为可以向本公司提出各类奖励建议。 第二十五条 对违反本制度，具有下列情况之一的部门、负责人、直接责任人以及其他相关人员，由审计内控部提出给予通报批评、经济处罚或行政处分的建议： （一）拒绝向内部审计人员提供有关文件、账簿、报表、资料和证明材料的；（三）弄虚作假、隐瞒事实真相的； （四）拒不执行审计意见和审计处理决定的； （五）打击报复内部审计人员和为内部审计提供相关资料的人员。 第七章附则 第二十六条 本制度未尽事宜或与有关法律法规不相符的，按国家有关法律法规和《公司章程》的规定执行。 第二十七条 本制度由内审部负责解释。 第二十八条 本制度自公司董事会审议通过之日起生效，修改时亦同。 江苏中捷精工科技股份有限公司 2025年8月27日 中财网
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