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亚康股份(301085):计提资产减值准备
| 时间：2025年08月28日 02:07:52 中财网 |
北京亚康万玮信息技术股份有限公司
关于计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假 记载、误导性陈述或重大遗漏。北京亚康万玮信息技术股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）根据《企业会计准则》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》等有关规定，对公司及下属子公司截至2025年6月30日合并财务报表范围内的各项需要计提减值的资产进行了减值测试和分析，基于谨慎性原则，对预计存在较大可能发生减值损失的相关资产计提减值准备，现将具体情况公告如下：
一、本次计提资产减值准备情况概述
1、计提资产减值准备的原因
根据《企业会计准则》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》等相关规定的要求，为了更加真实、准确地反映公司的资产状况和财务状况，公司及下属子公司对截止2025年6月30日的应收款项、存货进行了全面清查。在清查的基础上，对各类存货的可变现净值、应收款项的回收可能性进行了充分的分析、评估和测试，基于谨慎性原则，对预计存在较大可能发生减值损失的相关资产计提减值准备。
2、计提资产减值准备的资产范围、总金额和拟计入的报告期间
根据《企业会计准则》的相关规定，公司2025年半年度末计提各类资产减值准备3,012.23万元，其中信用减值损失139.78万元和资产减值损失2,872.44万元。具体明细见下表：
单位：万元
| 项目 | 2025年6月30日 | 占2024年度经审计归属于上 市公司股东的净利润的比例 |
| 信用减值损失 | 139.78 | 5.08% |
| 应收账款坏账准备 | 278.72 | 10.13% |
| 其他应收款坏账准备 | -138.93 | -5.05% |
| 资产减值损失 | 2,872.44 | 104.44% |
| 存货跌价准备 | 2,872.44 | 104.44% |
| 合计 | 3,012.23 | 109.52% |
本次计提资产减值准备拟计入的报告期间为2025年1月1日至2025年6
月30日。
二、本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法
（一）应收款项
1、预期信用损失的范围
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项，包括应收票据和应收账款）、应收款项融资、租赁应收款、其他应收款进行减值会计处理并确认坏账准备。
2、预期信用损失的确定方法
预期信用损失的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会计处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，初始确认后发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。
预期信用损失的简化方法，即始终按相当于整个存续期预期信用损失的金额计量损失准备。
3、预期信用损失的会计处理方法
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债（贷款承诺或财务担保合同）。
4、应收款项、租赁应收款计量坏账准备的方法
（1）不包含重大融资成分的应收款项。对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的不含重大融资成分的应收款项，本公司采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。
①按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
本公司根据信用风险特征将应收票据、应收账款、划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据按照信用风险特征组合：
对于划分为组合的应收账款，参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，编制应收账款与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
②基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法
对基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法，采用按客户应收款项发生日作为计算账龄的起点，对于存在多笔业务的客户，账龄的计算根据每笔业务对应发生的日期作为账龄发生日期分别计算账龄最终收回的时间。
③按照单项计提坏账准备的判断标准
本公司对期末余额在100万以上、账龄超过5年以上、发生诉讼、客户已破产、财务发生重大困难等的应收款项进行单项认定并计算预期信用损失，单项认定未发生损失的并入组合中计算预期信用损失。
（2）包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款。
对于包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款，按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。信用风险特征组合、基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法和单项计提的判断标准同不含融资成分的认定标准一致。
5、其他金融资产计量损失准备的方法
对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收款以外的长期应收款等，按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。
本公司在计量金融工具发生信用减值时，评估信用风险是否显著增加考虑了以下因素：
①信用风险变化导致的内部价格指标是否发生显著变化；
②若现有金融工具在报告日作为新金融工具源生或发行，该金融工具的利率或其他条款是否发生显著变化；
③同一金融工具或具有相同预计存续期的类似金融工具的信用风险的外部市场指标是否发生显著变化；
④金融工具外部信用评级实际或预期是否发生显著变化；
⑤对债务人实际或预期的内部信用评级是否下调；
⑥预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；
⑦债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
⑧同一债务人发行的其他金融工具的信用风险是否显著增加；
⑨债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
⑩作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化；
?预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；?借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率调升、要求追加抵押品或担保对金融工具的合同框架是否做出其他变更；
?债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
?本公司对金融工具信用管理方法是否变化；
?逾期信息。
（1）按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
本公司根据款项性质将其他应收款划分为若干信用风险特征组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
对基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法，采用按款项发生日作为计算账龄的起点，对于存在多笔业务的款项，账龄的计算根据每笔业务对应发生（3）按照单项计提坏账准备的判断标准
本公司对期末余额在100万以上、账龄超过5年以上、发生诉讼、已破产、财务发生重大困难等的其他金融资产进行单项认定并计算预期信用损失，单项认定未发生损失的并入组合中计算预期信用损失。
（二）存货
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，当期可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备，与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可以合并计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
三、单项资产重大减值准备计提情况说明
2025年半年度公司计提存货跌价损失2,872.44万元，占公司最近一个会计年度经审计净利润绝对值的比例在30%以上且绝对金额超过1,000万元，具体情况如下：
| 摘要 | 内容 |
| 资产名称 | 存货 |
| 账面余额（万元） | 41,153.03 |
| 资产可收回金额（万元） | 35,684.91 |
| 资产可收回金额的计算过程 | 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，当 期可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备，并按单个 存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低 的存货，按照存货类别计提存货跌价准备，与在同一地区 生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或 目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可以合并计提 存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失 的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。 |
| 本次计提资产减值的依据 | 《企业会计准则》及公司相关会计制度 |
| 本次计提金额（万元） | 2,872.44 |
| 累计计提金额（万元） | 5,468.11 |
| 计提原因 | 存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货成本高于 可变现净值的差额计提存货跌价准备。 |
本次计提各项资产减值准备合计3,012.23万元，考虑所得税及少数股东损益影响后，将减少公司2025年半年度归属于上市公司股东的所有者权益及净利润2,237.62万元。本次资产减值对公司持续经营能力不会产生重大影响。本次计提资产减值准备金额未经审计。
特此公告。
北京亚康万玮信息技术股份有限公司董事会
2025年8月28日
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