睿创微纳(688002):内部审计管理制度（2025年8月）
内部审计管理制度 第一章 总则 第一条 为了加强烟台睿创微纳技术股份有限公司（以下简称“公司”）内部管理和控制，提高内部审计工作质量，不断提高企业运营的效率及效果，保护投资者合法权益，依据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《上海证券交易所科创板上市公司自律监管指引第 1 号——规范运作》等法律法规及《烟台睿创微纳技术股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）的规定，制定本制度。 第二条 公司实行内部审计制度，明确内部审计工作的领导体制、职责权限、人员配备、经费保障、审计结果运用和责任追究等。 第三条 本制度所称内部审计，是指公司内部的一种独立客观的监督和评价活动，通过审查和评价公司经济活动的真实性、合法性、合规性以及内部控制的有效性来促进公司经营目标的实现。 第四条 本制度适用于公司各内部机构、控股子公司、分公司及公司对其有实际控制权的其他企业。 第二章 内部审计机构和人员 第五条 依据完善公司治理结构和完善内部控制机制的要求，公司董事会设立审计委员会，监督内部审计制度的实施。 第六条 公司设内部审计机构，对董事会负责，并结合目前公司发展情况配备内部审计专员负责内部审计工作。 第七条 内部审计机构在董事会及董事会审计委员会领导下，具体负责公司内部审计工作，对公司业务活动、风险管理、内部控制、财务信息等事项进行监督检查。内部审计机构在监督检查过程中，应当接受审计委员会的监督指导。内部审计机构发现公司重大问题或线索，应当立即向审计委员会直接报告。 内部审计机构应当保持独立性，配备专职审计人员，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务部门合署办公。内部审计负责人的考核，应该经由审计委员会参与发表意见。 第八条 公司各内部机构要支持内部审计专员的工作，提供必要的工作条件，并自觉接受审计。内部审计专员要依法履行职责，任何部门和个人不得干预、妨碍内部审计工作的开展。 第九条 内部审计专员应忠于职守，廉洁奉公，同时至少应具备会计、法律、管理或与公司主营业务相关专业等任一方面的专业知识并具备与审计工作相适应的业务能力。 第三章 内部审计工作的职责 第十条 内部审计机构应履行以下主要职责： （一）对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估； （二）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩预告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等； （三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为； （四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题； （五）根据董事会、总经理办公会等委托办理其他审计事项。 第十一条 董事会审计委员会与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位进行沟通时，内部审计机构应积极配合，提供必要的支持和协作。 第十二条 内部审计机构应当在年度和半年度结束后向审计委员会提交内部审计工作报告，内部审计专员对于检查中发现的内部控制缺陷及实施中存在的问题，应如实在内部审计工作报告中反映，并在向审计委员会报告后进行追踪，确定相关部门已及时采取适当的改进措施。 审计委员会对内部审计工作进行指导，并审阅内部审计机构提交的内部审计工作报告。 第十五条 内部审计工作权限： 内部审计机构对公司内各项经济活动进行内部审计监督，审计的范围包括财务审计、经营审计、管理审计、风险管理、合规性审计等多个方面。 审计事项分为常规审计及专项审计，包括但不限于以下内容： （一）常规审计 财务审计：收入确认、成本费用控制、研发费用列支、财务预算执行、 关联交易、资金管理、资产管理等。 运营审计：研发与技术创新活动中的立项审批、预算执行、知识产权保护；销售与回款中的客户信用政策、销售价格执行情况、销售合同条款合理性、销售过程合规风险；供应链中的供应商准入、采购价格合理性、交付准时率、库存周转率；生产环节中的设备利用率、良品率、安全生产等。 合规审计：环保法规（如 ESG 要求）、贸易合规、劳动用工合规。 信息系统审计：数据安全（权限管理、漏洞扫描频率），系统流程控制，研发数据保密机制，数据备份与防篡改体系。 （二）专项审计 重大项目审计：对投资额超过净资产5%的项目进行跟踪审计； 敏感岗位审计：周期性审查敏感岗位人员履职情况； 工程、机电项目审计：审查项目招投标流程合规性、预决算的合理性； 舞弊审计：针对举报或异常财务、运营数据，主动开展舞弊调查； 离任审计：高管或关键岗位人员离职、调岗时，审查经济责任履行情况； 危机事件审计：因技术泄露、重大质量事故等事件启动 48 小时内应急审计机制。 第十六条 董事会或者审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或者重大风险的，或者保荐机构、会计师事务所指出公司内部控制有效性存在重大缺陷的，董事会应当及时向上海证券交易所报告并予以披露。 公司应当在公告中披露内部控制存在的重大缺陷或者重大风险、已经或者可能导致的后果，以及已采取或者拟采取的措施。审计委员会应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间表，进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况，并及时披露整改完成情况。 第十七条 公司内部控制评价的具体组织实施工作由内部审计机构负责。 公司根据内部审计机构出具、审计委员会审议后的评价报告及相关资料，出具年度内部控制评价报告。 公司在披露年度报告的同时，披露年度内部控制评价报告，并披露会计师事务所对内部控制评价报告的核实评价意见。 第十八条 公司内部控制评价报告应包括下列内容： （一）董事会对内部控制评价报告真实性的声明； （二）内部控制评价工作的总体情况； （三）内部控制评价的依据、范围、程序和方法； （四）内部控制存在的缺陷及其认定情况； （五）对上一年度内部控制缺陷的整改情况； （六）对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施； （七）内部控制有效性的结论。 会计师事务所应参照主管部门有关规定对公司内部控制评价报告进行核实评价。 第四章 内部审计工作流程 第十九条 内部审计机构应当根据公司实际情况，拟订年度审计工作计划，提交审计委员会审议批准后执行。内部审计机构原则上按照年度审计工作计划开展审计工作，特殊审计事项优先办理。 第二十条 因审计工作需要，内部审计专员可请求公司领导协调相关部门给予协助。 第二十一条 内部审计一般采取预先通知方式，审计通知书以书面形式在审计前5日送达，特殊审计业务可在实施审计时送达。被审计单位、部门或个人在接到审计通知书后，应认真按照审计通知书的要求做好准备工作；特殊情况按照有关授权部门要求办理。 第二十二条 审计工作应严格按照规定的审计程序进行： （一）实施审计前应制定项目审计方案，向被审计单位发出审计通知书。 实施审计期间，对需要相关职能部门和单位协助审计的事项，内部审计机构向有关单位和部门发出协审通知书。各相关职能部门和单位根据协审通知书要求，协助内部审计开展工作； （二）审计专员进场后应认真听取被审计单位有关情况介绍，根据审计项目的内容和要求对被审计单位进行审查、取证。调查内部控制制度建立健全和执行情况，查证会计凭证、账簿、报表和反映经济活动的有关资料，并对审计中发现的问题，进行详细、准确地记录，编制审计工作底稿； （三）审计报告应征求被审计单位意见，内部审计专员应在实施必要的审计程序后，出具已征求过被审计单位意见的审计报告，该审计报告连同被审计单位对审计报告的书面意见一并提交审计委员会审定，经讨论通过后，做出审计结论和决定，再由董事长批准签发，形成《内部审计意见书》和《内部审计决定书》； （四）已审后的审计事项，按照公司档案管理制度规定建立审计档案； （五）实施后续审计监督。对重要事项进行后继审计跟踪，检查对审计决定的执行情况及对审计意见的采纳效果，督促其纠正问题，提升管理水平。 第五章 内部审计工作要求 第二十三条 公司董事会应保障内部审计专员依照制度规定行使审计职权和履行审计职责。公司各内部机构应积极配合内部审计工作。 第二十四条 内部审计专员应保持独立性和客观性，不得参与被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。 第二十五条 被审计单位、部门及相关人员不配合内部审计工作，拒绝审计或者不提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计决定的，由内部审计专员责令改正，并予以通报批评；拒不改正的，由审计专员向董事会和有关部门、单位提出给予处罚的建议。 第六章 内部审计档案管理 第二十六条 内部审计专员在审计工作中应将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中；应当按照有关规定编制与复核审计工作底稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。 第二十七条 内部审计机构应当建立工作底稿保密制度，并依据有关法律、法规的规定，建立相应的档案管理制度，内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间不得少于10 年，电子数据加密备份。 第二十八条 审计档案管理参照公司档案管理、保密管理等办法执行。审计档案的查阅必须履行批准手续。 第七章 奖惩与责任 第二十九条 对内部审计工作中有突出贡献的内部审计人员和其他有关人员应给予表扬和奖励。 第三十条 对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密，或违反本规定所列内部审计人员守则的内部审计人员，公司可视情节轻重，责令相关人员予以纠正，或对相关人员予以处分。情节严重的，公司可以视情况免除该等责任人员的职务或予以解聘，并将视情况追究其相应的法律责任。 第三十一条 对违反本规定有下列行为之一的被审计单位、部门或个人，应当建议公司董事会根据情节轻重，责令相关人员予以纠正，或对相关人员予以处分。情节严重的，公司可以视情况免除该等责任人员的职务或予以解聘，并将视情况追究其相应的法律责任。 （一）阻挠、刁难、故意设置障碍破坏内部审计人员行使职权的； （二）拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的； （三）违反本法规定，转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支、财务收支有关的资料，或者转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产； （四）拒不执行审计决定的； （五）打击报复、诬告陷害举报人、内部审计人员及其他人员的。 第八章 附 则 第三十二条 本制度未尽事宜，按照中国证监会、上海证券交易所有关法律法规、规范性文件和《公司章程》等相关规定执行。本制度根据公司发展需要适时进行修改。 第三十三条 本制度自公司董事会审议通过之日起生效并实施。 第三十四条 本制度由公司董事会负责解释和修订。 烟台睿创微纳技术股份有限公司 2025年8月 中财网
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