华智数媒(300426):内部审计制度（2025年8月）
内部审计制度 第一章总则 第一条为了进一步规范公司内部审计工作，明确内部审计机构和人员的责任，保证审计质量，明确审计责任，促进经营管理，提高经济效益，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《内部审计具体准则——内部控制审计》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《深圳证券交易所公司自律监管指引第2号——创业板公司规范运作》及《浙江华智数媒传媒股份有限公司章程》的规定，结合公司实际情况，制定本制度。 第二条本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员，对其内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。 第三条本制度所称内部控制，是指公司董事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程： （一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定； （二）提高公司经营的效率和效果； （三）保障公司资产的安全； （四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。 第四条公司依照国家有关法律、法规、规章及本制度的规定，结合本公司所处行业和生产经营特点，建立健全内部审计制度，防范和控制公司风险，增强公司信息披露的可靠性。 第五条公司董事会对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的内部控制制度经董事会审议通过。 公司董事会及其全体成员保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。 第二章审计机构和审计人员 则》的规定开展工作，指导和监督内审中心工作。审计委员会参与对内部审计负责人的考核。 公司设立内审中心作为公司的内部审计机构，对公司的业务活动、风险管理、内部控制、财务信息等事项进行监督检查。 内审中心对董事会负责，向董事会审计委员会报告工作。内审中心在对公司业务活动、风险管理、内部控制、财务信息等情况进行检查监督过程中，应当接受审计委员会的监督指导。 第七条公司依据公司规模、生产经营特点及有关规定，配备专职人员从事内部审计工作。 内审中心负责人应当为专职，由董事会审计委员会提名，董事会任免。 第八条公司内审中心保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务部门合署办公。 第九条公司各内部机构或职能部门、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配合内审中心依法履行职责，不得妨碍内审中心的工作。 第三章职责和总体要求 第十条内审中心应当按照公司《董事会审计委员会工作细则》的有关规定配合审计委员会履行职责。 第十一条内审中心应当按照公司《独立董事工作制度》的有关规定配合独立董事履行职责。 第十二条内审中心履行以下主要职责： （一）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估； （二）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等； （三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为； （四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题； （五）积极配合审计委员会与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位进行沟通，并提供必要的支持和协作； （六）内审中心将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容和工作重点； （七）完成公司董事会、审计委员会交办的其他事项。 第十三条内审中心每季度至少应当对货币资金的内控制度检查一次。在检查货币资金的内控制度时，应当重点关注大额非经营性货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为，货币资金内部控制是否存在薄弱环节等。 发现异常的，应当及时向审计委员会汇报。 第十四条内审中心应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。 内部审计应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括：销售及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。 内审中心可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环节进行调整。 第十五条内审中心人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。 内审中心人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。 第十六条内审中心人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审计工作底稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。 第四章 审计机构的主要权限 第十七条内审中心在实施审计工作中，可行使以下职权： 内审中心有权检查被审单位（包括但不限于公司分公司、子公司、内部部门）审计区间内所有有关经营管理的账务、资料，包括： （一）会计账簿、凭证、报表； （二）全部业务合同、协议、契约； （三）全部开户银行的银行对账单； （四）各项资产证明、投资的股权证明； （五）要求对方提供各项债权的确认函； （六）与客户往来的重要文件； （七）重要经营投资决策过程记录； （八）其他相关的资料。 第十八条内审中心还具有以下权限： （一）就审计事项的有关问题向被审计公司（部门）或个人进行调查；（二）盘点被审计公司（部门）全部实物资产和有价证券等； （三）要求被审计公司（部门）有关责任人在审计工作底稿上签署意见，对有关审计事项写出书面说明材料； （四）制止正在进行的严重违反国家规定或严重危害公司利益的活动。内审中心经权力机构批准，有权对重大紧急事项立即采取封存账簿、资产等临时性措施或申请其他部门采取保全措施后报审计委员会； （五）建议有关部门对违反财经法纪和严重失职造成重大经济损失的公司（部门）和个人追究责任； （六）对被审计公司（部门）提出改进管理的建议； （七）责令被审计公司（部门）限期调整账务；追缴被审计公司（部门）或个人违法违规所得和被侵占的公司资产； （八）可以随时调阅公司、控股公司及参股公司的与财务收支有关的资料；（九）发现被审计单位转移、隐匿、篡改、毁损会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他有关资料的，有权予以制止，并报公司董事长责令其交出；（十）经公司董事会批准，有权予以暂时封存相关会计凭证、会计账簿、会计报表及其他资料； （十一）提出纠正处理违法、违规行为的意见以及改进经营管理、提高经济效益的建议； （十二）对因违法、违规行为给企业造成严重损失的直接责任人员，提出处理意见，并报公司董事会。对于重大违法、违规事项，由公司董事会决定交与执法机关处理。 第十九条内审中心人员应当严格遵守审计职业道德规范，坚持原则、客观公正、恪尽职守、保持廉洁、保守秘密，不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。 第二十条内审中心人员在行使职权时受国家的法律保护，任何单位和个人不得打击和报复。 第二十一条由于被审计单位或当事人隐瞒真实情况或提供虚假证明，造成审计结果与事实不符的，应追究被审计单位财务负责人或当事人的责任。 第五章 审计工作程序 第二十二条审计一般采取预先通知方式，被审计对象在接到内部审计通知后，应认真按照内部审计通知的要求做好准备工作，特殊情况按照有关授权部门要求办理。 第二十三条内审中心人员应严格按照内部审计计划制定内部审计方案。 第二十四条内审中心人员收集证明材料、必须遵循下列要求： （一）客观公正、实事求是，防止主观臆断，保证证明材料的客观性；（二）分析判断，决定取舍，保证证明材料的相关性； （三）收集足以证明审计事实真相的证明材料，保证证明材料的充分性；（四）严格遵守法律、法规的规定，保证证明材料的合法性。 内审中心人员向有关单位和个人调查取得的证明材料，应当有提供者的签名或盖章，未取得提供者签名或盖章的，应当注明原因。 第二十五条内审中心人员应当编制审计工作底稿。审计工作底稿的内容包括： （一）被审计单位的名称； （二）审计项目的名称以及实施的时间； （三）审计过程记录； （四）编制者的姓名及编制日期； （五）复核者的姓名及复核日期； （六）索引号及页次（如需）； （七）其他应说明的事项。 第二十六条内审中心人员对审计中发现的问题进一步落实取证，做到事实认定清楚、正确，依据复核后的内部审计记录编写内部审计工作底稿及内部审计报告。 内审中心人员在实施审计过程中发现的问题可随时向有关单位和人员提出改进建议。 第二十七条内部审计报告应征求被审计对象意见，并连同被审计对象的反馈意见报送董事会审计委员会等相关部门。审计报告中包含其他部门工作所需要的资料与内容的，在审计委员会批准后分发给相关部门。 审计报告应当包括下列内容： （一）审计的依据、范围、内容、方式和时间； （二）被审计单位的有关情况； （三）实施审计的有关情况； （四）审计评价意见； （五）对违反有关规定的行为的定性、处理处罚建议及其依据。 第二十八条内审中心根据审计报告提出审计决定或审计意见，报审计委员会并呈董事会批准后送达被审计单位，被审计单位应当执行审计决定。 被审计单位对审计意见或审计决定如有异议，应在接到审计意见或审计决定之日起三天内以书面形式向内审中心提出，内审中心应及时处理，无法处理的应及时上报审计委员会决定。 第二十九条内审中心还应对主要项目进行后续审计，检查被审计单位对审计意见的采纳及审计决定执行的情况和效果。 第三十条内审中心应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部控制的有效性，并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。 评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、审查结论及对改善内部控制的建议。 第三十一条内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况。 内审中心应当将大额非经营性资金往来、对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。 第三十二条内审中心对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况。 内审中心经理应当适时安排内部控制的后续审查工作，并将其纳入年度内部审计工作计划。 第三十三条内审中心应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审计。在审计对外投资事项时，应当重点关注以下内容： （一）对外投资是否按照有关规定履行审批程序； （二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行； （三）是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展情况； （四）涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力授予公司董事个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好，是否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况； （五）涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为建立专门内部控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有资金，投资风险是否超出公司可承受范围，是否使用他人账户或向他人提供资金进行证券投资；第三十四条内审中心应当在重要的购买和出售资产事项发生后及时进行审计。在审计购买和出售资产事项时，应当重点关注以下内容： （一）购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序； （二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行； （三）购入资产的运营状况是否与预期一致； （四）购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。 第三十五条内审中心应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。在审计对外担保事项时，应当重点关注以下内容： （一）对外担保是否按照有关规定履行审批程序； （二）担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好； （三）被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性； （四）是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。 第三十六条内审中心应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审计。在审计关联交易事项时，应当重点关注以下内容： （一）是否确定关联方名单，并及时予以更新； （二）关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易时关联股东或关联董事是否回避表决； （三）独立董事专门会议的审议结果； （四）关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律责任是否明确； （五）交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项； （六）交易对手方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好； （七）关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的进行审计或评估，关联交易是否会侵占公司利益。 第三十七条内审中心应当至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见。在审计募集资金使用情况时，应当重点关注以下内容： （一）募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理，公司是否与存放募集资金的商业银行、保荐人签订三方监管协议； （二）是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募集资金，募集资金项目投资进度是否符合计划进度，投资收益是否与预期相符；（三）是否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相改变募集资金用途的投资，募集资金是否存在被占用或挪用现象； （四）发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自有资金、用闲置募集资金暂时补充流动资金、变更募集资金投向等事项时，是否按照有关规定履行审批程序和信息披露义务，保荐人是否按照有关规定审议或者发表意见。 第三十八条内审中心应当在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审计。 在审计业绩快报时，应当重点关注以下内容： （一）是否遵守《企业会计准则》及相关规定； （二）会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更； （三）是否存在重大异常事项； （四）是否满足持续经营假设； （五）与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险。 第三十九条内审中心在审查和评价信息披露事务管理制度的建立和实施情况时，重点关注以下内容： （一）公司是否已按照有关规定制定信息披露事务管理制度及相关制度，包括各内部机构、各子公司的信息披露事务管理和报告制度； （二）是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重大信息的传递、审核、披露流程； （三）是否制定未公开重大信息的保密措施，明确内幕信息知情人的范围和保密责任； （四）是否明确规定公司及其董事、高级管理人员、股东、实际控制人等相关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务； （五）公司、控股股东及实际控制人存在公开承诺事项的，公司是否指派专人跟踪承诺的履行情况； （六）信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。 第六章 审计档案 第四十条内审中心应在完成审计项目后十五日内对办理的审计事项建立审计档案，将记录和反映履行审计职能活动中直接形成的具有保存价值的各种文字、图表、声像等不同形式的记录资料及工作底稿、内审报告、内审中心处理决定等归入审计档案，保存时间为五年。 第四十一条审计档案实行“谁主审谁立卷”、“审结卷成”、“定期归档”责任制：采取“按职能分类”、“按项目立卷”、“按单元排列”的立卷方法。审计项目类文件和审计制度、管理类文件不能混合立卷，审计案卷内每份或每组文件之间的排列顺序规则是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后，批复在前，请示在后；批示在前，报告在后；重要文件在前，次要文件在后；汇总性文件在前，原始性文件在后。 第四十二条当年完成的审计项目应在本年度立卷归档；跨年度的审计项目，在审计终结的年度立卷归档；审计档案的移交时间不得迟于审计项目结束后的次年6月底。 第七章信息披露 第四十三条内审中心在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险，应当及时向审计委员会报告。 董事会或者审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或重大风险的，或者保荐机构、会计师事务所指出公司内部控制有效性存在重大缺陷的，董事会应当及时向深圳证券交易所报告并予以披露。公司应当在公告中披露内部控制存在的重大缺陷或重大风险、已经或可能导致的后果，以及已采取或拟采取的措施。 审计委员会应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况，并及时披露整改完成情况。 第四十四条董事会审计委员会应当根据内部审计机构提交的内部审计报告及相关资料，对公司内部控制有效性出具书面评估意见，并向董事会报告。内部控制评价报告至少应当包括以下内容： （一）董事会对内部控制报告真实性的声明； （二）内部控制评价工作的总体情况； （三）内部控制评价的依据、范围、程序和方法； （四）内部控制存在的缺陷及其认定情况； （五）对上一年度内部控制缺陷的整改情况； （六）对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施； （七）内部控制有效性的结论。 公司董事会应当在审议年度报告的同时，对内部控制评价报告形成决议，内部控制评价报告应当经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议。保荐机构或者独立财务顾问（如有）应当对内部控制评价报告进行核查，并出具核查意见。 公司应当在披露年度报告的同时，在符合条件媒体上披露内部控制评价报告和内部控制审计报告，法律法规另有规定的除外。 第八章附则 第四十五条公司应将内部控制制度的健全完备和有效执行情况，作为对公司各部门（含分支机构）、控股子公司的绩效考核重要指标之一。公司应建立责任追究机制，对违反内部控制制度和影响内部控制制度执行的有关责任人予以查处。 第四十六条如发现内部审计工作存在重大问题，公司按照有关规定追究责任，处理相关责任人，并及时向深圳证券交易所报告。 第四十七条本制度自董事会决议通过之日起执行。 第四十八条国家有关法律、法规、规章以及《公司章程》修订后致使本制度与修订后的法律、法规、规章和《公司章程》存在冲突而本制度未进行及时修订的，按照修订后的有关法律、法规、规章和《公司章程》执行。本制度未尽事宜，遵照有关法律、法规、规范性文件和《公司章程》的规定执行。 第四十九条本制度解释权归属公司董事会。 中财网
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