宏盛股份(603090):内控制度（2025年8月修订)
原标题:宏盛股份:内控制度（2025年8月修订) 第一章 公司基本内控制度............................................................................................................................8 第一节 总则................................................................................................................................................8 第二节 内部环境.......................................................................................................................................10 第三节 风险评估.......................................................................................................................................12 第四节 控制活动.......................................................................................................................................14 第五节 信息与沟通...................................................................................................................................16 第六节 内部监督.......................................................................................................................................16 第七节 附 则............................................................................................................................................19 第二章 组织架构内控制度..........................................................................................................................21 第一节 总 则............................................................................................................................................21 第二节 组织架构的设计...........................................................................................................................21 第三节 组织架构的运行...........................................................................................................................23 第四节 组织架构的信息披露...................................................................................................................24 第三章 发展战略内控制度..........................................................................................................................26 第一节 总 则............................................................................................................................................26 第二节 发展战略的制定...........................................................................................................................26 第三节 发展战略的实施...........................................................................................................................28 第四节 发展战略的评估与调整...............................................................................................................28 第五节 发展战略的信息披露...................................................................................................................29 第四章 公司文化内控制度..........................................................................................................................30 第一节 总 则............................................................................................................................................30 第二节 公司文化的培育...........................................................................................................................30 第三节 公司文化的评估...........................................................................................................................31 第五章 社会责任内控制度..........................................................................................................................32 第一节 总 则............................................................................................................................................32 第二节 安全生产.......................................................................................................................................32 第三节 产品质量.......................................................................................................................................33 第四节 环境保护与资源节约...................................................................................................................34 第五节 促进就业与员工权益保护...........................................................................................................34 第六节 社会责任的信息披露...................................................................................................................35 第六章 人力资源政策内控制度..................................................................................................................36 第一节 总 则............................................................................................................................................36 第二节 岗位职责与人力资源需求计划...................................................................................................36 第三节 招聘、培训与离职.......................................................................................................................37 第四节 人力资源考核政策.......................................................................................................................40 第五节 薪酬及激励政策...........................................................................................................................41 第七章 货币资金内控制度..........................................................................................................................42 第一节 总则..............................................................................................................................................42 第二节 职责分工与授权批准...................................................................................................................42 第三节 现金和银行存款的控制...............................................................................................................44 第四节 票据及有关印章的管理...............................................................................................................46 第八章采购与付款内控制度........................................................................................................................48 第一节 总则..............................................................................................................................................48 第二节 职责分工与授权批准...................................................................................................................48 第三节 请购与审批控制...........................................................................................................................49 第四节 采购与验收控制...........................................................................................................................50 第五节 付款控制.......................................................................................................................................51 第九章 存货内控制度..................................................................................................................................53 第一节 总则..............................................................................................................................................53 第二节 岗位分工及授权批准...................................................................................................................54 第三节 采购、制造、验收与保管控制...................................................................................................55 第四节 领用与发出控制...........................................................................................................................58 第五节 盘点与处置控制...........................................................................................................................58 第十章 固定资产内控制度..........................................................................................................................60 第一节 总则..............................................................................................................................................60 第二节 岗位分工与授权批准...................................................................................................................60 第三节 取得与验收控制...........................................................................................................................62 第四节 使用与维护控制...........................................................................................................................63 第五节 处置与转移控制...........................................................................................................................66 第十一章 无形资产内控制度......................................................................................................................68 第一节 总则..............................................................................................................................................68 第二节 职责分工与授权批准...................................................................................................................69 第三节 取得与验收控制...........................................................................................................................70 第四节 使用与保全控制...........................................................................................................................72 第五节 处置与转移控制...........................................................................................................................73 第十二章 销售与收款内控制度..................................................................................................................75 第一节 总则..............................................................................................................................................75 第二节 职责分工与授权批准...................................................................................................................76 第三节 销售与发货控制...........................................................................................................................77 第四节 收款控制.......................................................................................................................................79 第十三章 成本费用内控制度......................................................................................................................81 第一节 总则..............................................................................................................................................81 第二节 岗位分工及授权批准...................................................................................................................82 第三节 成本费用预测、决策与预算控制...............................................................................................82 第四节 成本费用执行控制.......................................................................................................................83 第五节 成本费用核算...............................................................................................................................84 第六节 成本费用分析与考核...................................................................................................................85 第十四章 研发内控制度..............................................................................................................................87 第一节 总 则............................................................................................................................................87 第二节 研究与开发...................................................................................................................................87 第三节 评估与披露...................................................................................................................................88 第十五章 工程项目内控制度......................................................................................................................89 第一节 总 则............................................................................................................................................89 第二节 职责分工与授权批准...................................................................................................................89 第三节 项目决策控制...............................................................................................................................91 第四节 概预算控制...................................................................................................................................91 第五节 价款支付控制...............................................................................................................................92 第六节 竣工决算控制...............................................................................................................................93 第十六章 业务外包内控制度......................................................................................................................95 第一节 总则..............................................................................................................................................95 第二节 职责分工与授权批准...................................................................................................................96 第三节 外包策略及承包方选择...............................................................................................................97 第四节 外包业务流程控制.......................................................................................................................98 第十七章 筹资内控制度............................................................................................................................102 第一节 总则............................................................................................................................................102 第二节 岗位分工与授权批准.................................................................................................................102 第三节 筹资决策控制.............................................................................................................................103 第四节 筹资执行控制.............................................................................................................................104 第五节 筹资偿付控制.............................................................................................................................106 第十八章 对外投资内控制度....................................................................................................................108 第一节 总则............................................................................................................................................108 第二节 职责分工与授权批准.................................................................................................................109 第三节 对外投资可行性研究、评估与决策控制.................................................................................110 第四节 对外投资执行控制.....................................................................................................................111 第五节 对外投资处置控制.....................................................................................................................113 第十九章 担保内控制度.............................................................................................................................115 第一节 总 则..........................................................................................................................................115 第二节 职责分工与授权批准.................................................................................................................116 第三节 担保评估与审批控制.................................................................................................................117 第四节 担保执行控制.............................................................................................................................119 第二十章 关联交易内控制度....................................................................................................................121 第一节 总则............................................................................................................................................121 第二节 关联方界定及其控制.................................................................................................................122 第三节 关联交易及其控制.....................................................................................................................123 第四节 关联交易的报告与披露及其控制.............................................................................................125 第二十一章 财务报告编制内控制度........................................................................................................126 第一节 总 则..........................................................................................................................................126 第二节 岗位分工与职责安排.................................................................................................................127 第三节 财务报告编制准备及其控制.....................................................................................................128 第四节 财务报告编制及报送控制.........................................................................................................130 第二十二章 预算内控制度........................................................................................................................132 第一节 总 则..........................................................................................................................................132 第二节 岗位分工与授权批准.................................................................................................................132 第三节 预算编制控制.............................................................................................................................134 第四节 预算执行控制.............................................................................................................................135 第五节 预算调整控制.............................................................................................................................137 第六节 预算分析与考核控制.................................................................................................................138 第二十三章 合同内控制度........................................................................................................................140 第一节 总 则..........................................................................................................................................140 第二节 岗位分工与授权审批.................................................................................................................141 第三节 合同草案编制控制.....................................................................................................................141 第四节 合同审核控制.............................................................................................................................142 第五节 合同订立控制.............................................................................................................................144 第六节 合同履行控制.............................................................................................................................145 第二十四章 信息系统内控制度................................................................................................................148 第一节 总则............................................................................................................................................148 第二节 岗位分工与授权审批.................................................................................................................149 第三节 信息系统开发、变更与维护控制.............................................................................................151 第四节 信息系统访问安全.....................................................................................................................152 第五节 硬件管理.....................................................................................................................................155 第六节 会计信息化及其控制.................................................................................................................155 第二十五章 内部报告内控制度................................................................................................................157 第一节 总则............................................................................................................................................157 第二节 内部报告的形成.........................................................................................................................157 第三节 内部报告的使用.........................................................................................................................158 第二十六章 内部审计内控制度................................................................................................................159 第一节 总则............................................................................................................................................159 第二节 审计机构和人员.........................................................................................................................160 第三节 审计的内容与程序.....................................................................................................................162 第四节 舞弊的预防、检查与汇报.........................................................................................................164 第五节 内部审计质量控制.....................................................................................................................166 第一章 公司基本内控制度 第一节 总则 第一条 为了加强和规定公司内部控制，提高公司经营管理水平和 风险防范能力，促进公司可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》及其他有关法律法规，制定本制度。 第二条 本制度适用于无锡宏盛换热器制造股份有限公司。 第三条 本制度所称内部控制，是由公司股东会、董事会、经理层 和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财 务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。 第四条 公司建立与实施内部控制，应当遵循下列原则： （一）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程， 覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。 （二）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要 业务事项和高风险领域。 （三）制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分 配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 （四）适应性原则。内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞 争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 （五）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以 适当的成本实现有效控制。 第五条 公司建立与实施有效的内部控制，包括下列要素： （一）内部环境。内部环境是公司实施内部控制的基础，一般包括 治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、公司文化等。 （二）风险评估。风险评估是公司及时识别、系统分析经营活动中 与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 （三）控制活动。控制活动是公司根据风险评估结果，采用相应的 控制措施，将风险控制在可承受度之内。 （四）信息与沟通。信息与沟通是公司及时、准确地收集、传递与 内部控制相关的信息，确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。 （五）内部监督。内部监督是公司对内部控制建立与实施情况进行 监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 第六条 公司有关部门应根据有关法律法规、本制度及其配套办法， 制订相关的内部授权制度和具体业务流程，并组织实施。 第七条 公司充分发挥信息技术在内控中的作用，通过建立与经营 管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。 第八条 公司实行内部控制实施的激励约束机制，将各责任单位和 全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进内部控制的有效实施。 第九条 公司有关部门可以根据法律法规、本制度及其配套办法， 对公司建立与实施内部控制的情况进行监督检查。 第十条 接受公司委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根 据本制度及其配套办法和相关执业准则，对公司内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所及其签字的从业人员应当对发表的内部控制审计意见负责。 为公司内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一公司提 供内部控制审计服务。 第二节 内部环境 第十一条 公司根据国家有关法律法规和公司章程，建立公司治理 结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。 股东会享有法律法规和公司章程规定的合法权利，依法行使公司经 营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。 董事会对股东会负责，依法行使公司的经营决策权。 经理层负责组织实施股东会、董事会决议事项，主持公司的生产经 营管理工作。 第十二条 董事会负责内部控制的建立、健全和有效实施。经理层 负责组织领导公司内部控制的日常运行。 公司经理办公室具体负责组织、协调内部控制的建立、实施及日常 工作。 第十三条 公司在董事会下设立审计委员会。审计委员会负责审查 公司内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。 审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业 胜任能力。 第十四条 公司应当结合业务特点和内部控制要求设置内部机构， 明确职责权限，将权利与责任落实到各责任单位。 公司内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况应以书面形式充分 沟通，以便每个员工明确权责分配，正确行使职权。 第十五条 公司应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、 人员配备和工作的独立性。 内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监 督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照公司内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会报告。 第十六条 公司实施可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应 当包括下列内容： （一）员工的聘用、培训、辞退与辞职。 （二）员工的薪酬、考核、晋升与奖惩。 （三）关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度。 （四）掌握重要商业秘密的员工离岗的限制性规定。 （五）有关人力资源管理的其他政策。 第十七条 公司将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员 工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。 第十八条 公司重视文化建设，董事、经理及其他高级管理人员应 当在公司文化建设中发挥主导作用，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。 公司员工应当遵守员工行为守则，认真履行岗位职责。 第十九条 公司重视法制教育，董事、经理及其他高级管理人员和 员工应加强法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督。 第三节 风险评估 第二十条 相关部门应当根据控制目标，按照《内部报告内控制度》 及相关规定，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估。 第二十一条 在开展风险评估过程中，应当准确识别与实现控制目 标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。 风险承受度是公司能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和 业务层面的可接受风险水平。 第二十二条 公司识别内部风险，应当关注下列因素： （一）董事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任 能力等人力资源因素。 （二）组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素。 （三）研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素。 （四）财务状况、经营成果、现金流量等财务因素。 （五）营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素。 （六）其他有关内部风险因素。 第二十三条 公司识别外部风险，应当关注下列因素： （一）经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经 济因素。 （二）法律法规、监管要求等法律因素。 （三）安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等 社会因素。 （四）技术进步、工艺改进等科学技术因素。 （五）自然灾害、环境状况等自然环境因素。 （六）其他有关外部风险因素。 第二十四条 公司采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的 可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。 公司充分吸收专业人员，组成风险分析团队，按照严格规定的程序 开展风险分析工作，确保风险分析结果的准确性。 第二十五条 公司根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风 险与收益，确定风险应对策略。 公司董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好， 应当得到识别和控制，避免因个人风险偏好给公司经营带来重大损失。 第二十六条 公司根据实际情况，综合运用风险规避、风险降低、 风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。 风险规避是公司对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该 风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。 风险降低是公司在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降 低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。 风险分担是公司准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方 式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。 风险承受是公司对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后， 不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。 第二十七条 公司结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与 风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。 第四节 控制活动 第二十八条 公司应当结合风险评估结果，通过手工控制与自动控 制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 控制措施主要包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系 统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。 第二十九条 不相容职务分离控制要求公司全面系统地分析、梳理 业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。 第三十条 授权审批控制要求公司根据常规授权和特别授权的规定， 明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。 公司授权分常规授权和特别授权。常规授权是指公司在日常经营管 理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。特别授权是指公司在特殊情况、特定条件下进行的授权。 公司各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。 公司对于重大的业务和事项，实行集体决策审批或者联签制度，任 何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。 第三十一条 会计系统控制要求公司严格执行国家统一的会计准则 制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。 公司应当依法设置会计机构，配备会计从业人员。从事会计工作的 人员，必须取得会计从业资格证书。会计机构负责人应当具备相应的专业技术职务资格。 公司设立财务总监岗位，是公司主管会计工作的负责人，负责和组 织公司财务管理工作。 第三十二条 财产保护控制要求公司建立财产日常管理制度和定期 清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。 公司严格限制未经授权的人员接触和处置财产。 第三十三条 预算控制要求公司实施全面预算管理制度，明确各责 任单位在预算管理中的职责权限，规定预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。 第三十四条 运营分析控制要求公司建立运营情况分析制度，经理 层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。 第三十五条 绩效考评控制要求公司建立和实施绩效考评制度，科 学设置考核指标体系，对公司内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。 第三十六条 公司应当根据内部控制目标，结合风险应对策略，综 合运用控制措施，对各种业务和事项实施有效控制。 第三十七条 公司实行重大风险预警机制和突发事件应急处理机制， 明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规定处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。 第五节 信息与沟通 第三十八条 公司实行信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的 收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。 第三十九条 公司通过财务会计资料、经营管理资料、调研报告、 专项信息、办公网络等渠道，获取内部信息。 公司通过行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体以及有关监管部门等渠道，获取外部信息。 第四十条 相关部门应按规定做好内部控制相关信息在公司内部各 管理级次、责任单位、业务环节之间，以及公司与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间的沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。 重要信息应当及时传递给董事会和经理层。 第四十一条 公司充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用。 信息部门应当加强对信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入 与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全稳定运行。 第四十二条 公司实行反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原 则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规定舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。 公司将下列情形作为反舞弊工作的重点： （一）未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用公司资产，牟取 不当利益。 （二）在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性 陈述或者重大遗漏等。 （三）董事、经理及其他高级管理人员滥用职权。 （四）相关机构或人员串通舞弊。 第四十三条 公司实行举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报 专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为公司有效掌握信息的重要途径。 举报投诉制度和举报人保护制度应当及时传达至全体员工。 第六节 内部监督 第四十四条 公司根据本制度及其配套办法，制定内部控制监督制 度，明确内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序、方法和要求。 内部监督分为日常监督和专项监督。日常监督是指公司对建立与实 施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查；专项监督是指在公司发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。 专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及日常监督的有效 性等予以确定。 第四十五条 公司应当制定内部控制缺陷认定标准，对监督过程中 发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会或者经理层报告。 内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。公司应当跟踪内部控制缺 陷整改情况，并就内部监督中发现的重大缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。 第四十六条 公司应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效 性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。 内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率，由公司根据经营业 务调整、经营环境变化、业务发展状况、实际风险水平等自行确定。 国家有关法律法规另有规定的，从其规定。 第四十七条 各部门应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内 部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。 第七节 附 则 第四十八条 本制度及其配套内控制度由董事会制定并解释。 第四十九条 本制度配套内控制度包括：《组织架构内控制度》、《发展战略内控制度》、《公司文化内控制度》、《社会责任内控制度》、《人力资源政策内控制度》、《货币资金内控制度》、《采购与付款内控制度》、《存货内控制度》、《固定资产内控制度》、《无形资产内控制度》、《销售与收款内控制度》、《成本费用内控制度》、《研发内控制度》、《工程项目内控制度》、《业务外包内控制度》、《筹资内控制度》、《对外投资内控制度》、《担保内控制度》、《关联交易内控制度》、《财务报告编制内控制度》、《预算内控制度》、《合同内控制度》、《信息系统内控制度》、《内部报告内控制度》、《内部审计内控制度》。 第五十条 相关部门制定具体工作职责和流程应以本制度及其配套 内控制度为依据，并由经理审批后报行政部门备案。 第五十一条 本制度自董事会批准之日起开始实施。 第二章 组织架构内控制度 第一节 总 则 第一条 为了实现公司发展战略和经营目标，防范公司组织架构设 计与运行风险，优化公司治理结构、管理体制和经营机制，建立现代公司制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《公司基本内控制度》，制定本制度。 第二条 本制度所称组织架构，是指公司按照国家有关法律法规、 股东会决议和公司章程，明确董事会、经理层和公司内部各层级机构设置、人员编制、职责权限、工作程序和相关要求的制度安排。 第三条 公司至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险： （一）治理结构形同虚设，可能导致公司缺乏科学决策和运行机制，难以实现发展战略和经营目标。 （二）组织架构设计不适当，结构层次不科学，权责分配不合理， 可能导致机构重叠、职能缺位、推诿扯皮，运行效率低下。 第二节 组织架构的设计 第四条 公司设计组织架构，坚持权责对等、精简高效、运转协调的 原则，综合考虑公司性质、发展战略、文化理念、行业特点、经营业务、管理定位、效益情况和员工总量等因素予以确定，以有利于促进决策科学化和运行规范化为原则。 第五条 公司根据国家有关法律法规，结合公司自身股权关系和股 权结构，设立董事会和经理层，确保决策、执行和监督相互分离、有机协调。股东会对董事会的授权原则应当符合公司章程规定，授权内容应当明确具体。 董事会对股东会负责，依法行使公司的经营决策权。董事会根据需 要设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，各专门委员会按规定的职责权限和工作程序开展工作，为董事会科学决策提供支持。涉及公司重大利益的事项应由董事会集体决策。 经理层负责组织实施股东会、董事会决议事项，主持公司的生产经 营管理工作。经理层应当接受董事会的监督制约，并建立向董事会的报告制度。经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。 董事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。 第六条 公司重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付 业务等实行集体决策审批或者会签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。 第七条 公司按照科学、精简、高效的原则，合理地设置公司内部 经理层以下职能部门，明确各部门的职责权限和相互之间的责权利关系，形成各司其职、各负其责、相互协调、相互制约的工作机制。 第八条 公司依照有关法律法规和公司章程，设立审计部，隶属于 审计委员会。 审计部在建立与实施内部控制中的主要职责包括： （一）对建立健全本公司内部控制提出意见和建议，并对内部控制 的有效运行进行监督。 （二）根据董事会或经理层授权，具体组织实施公司内部控制自我 评价事宜。 （三）协助董事会及其审计委员会，协调内部控制审计及其他相关 事宜。 第九条 公司对各部门的职能进行科学合理的分解，确定各具体职 位的名称、职责、岗位要求和工作内容等，编制岗（职）位说明书，明确各个岗位的职责范围、主要权限、任职条件和沟通关系。 第十条 公司在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务 相互分离的制衡要求。不相容职务通常包括：可行性研究与决策审批；决策审批与执行；执行与监督检查。 第十一条 公司应当制定并公布组织结构图、员工手册、业务流程 图、岗（职）位说明书和权限规定等内部管理制度或相关文件，使公司员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，促进公司各层级员工明确职责分工，正确行使职权。 第十二条 公司按照国家法律法规要求和法定程序，对子公司组织 架构设计相关重大事项进行监督指导和管理控制，防范公司集团系统风险，优化资源配置，促进资源共享。 第三节 组织架构的运行 第十三条公司根据发展战略和经营计划，制定阶段性工作计划，落 实工作任务、责任人、协助人和完成时间等，通过考核计划执行情况验证组织架构运行效果和效率。 第十四条 公司实行业绩考评制度，明确董事、高级管理人员的绩 效评价标准与程序，并通过目标任务书等形式将业绩指标层层分解到公司内部各部门和各岗位，促进公司组织架构中各层级员工责、权、利的有效实行。 第十五条 公司按规定对子公司进行监控，通过合法有效的形式履 行出资人职责、维护出资人权益，强化对子公司高级管理人员的业绩考核，特别关注异地、境外子公司发展战略、重大决策、重大投融资、重要人事任免、大额资金使用、年度财务预算等重要风险领域。 第十六条 公司组织架构设计与运行坚持动态调整的原则，根据发 展战略、业务重点、市场环境、监管要求等因素的变化不断进行优化调整。 公司在对现行组织架构及其运行状况进行综合分析的基础上，结合 公司内外部环境变化和公司不同发展阶段的要求调整组织架构。 公司组织架构调整应当充分听取董事、高级管理人员和公司员工的 意见，并按程序进行决策和审批。 第四节 组织架构的信息披露 第十七条 公司应当根据国家有关法律法规，以适当的形式披露组 织架构设计与运行情况，重点披露董事会和经理层的实际运行情况。 第十八条 公司应当依法披露董事、高级管理人员的基本情况、最 近5年的主要工作经历、年度报酬情况和报告期内当选或离任的董事的基本情况，以及高级管理人员激励约束机制的落实情况和解聘原因等信息。 第三章 发展战略内控制度 第一节 总 则 第一条 为了提高发展战略的科学性和执行力，防范发展战略制定 与实施中的风险，优化公司经营结构，增强公司核心竞争力和可持续发展能力，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《公司基本内控制度》，制定本制度。 第二条 本制度所称发展战略，是指公司围绕经营主业，在对现实 状况和未来形势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的具有长期性和根本性的发展目标与战略规划。 第三条 公司至少应当关注发展战略制定与实施中的下列主要风险： （一）缺乏明确的发展战略，可能导致公司盲目发展，丧失发展动 力和后劲。 （二）发展战略脱离公司客观实际，可能导致公司过度扩张或发展 滞后。 （三）发展战略因主观原因频繁变动，可能损害公司发展的连续性 或导致资源浪费。 第二节 发展战略的制定 第四条 公司在董事会下设立战略委员会，履行发展战略相应职 责。 战略委员会具有下列主要职责： （一）负责研究拟订发展战略。 （二）对公司重大经营方针、投融资方案和公司章程规定的其他有 关重大事项进行研究并提出建议。 （三）对前述两款事项的实施情况进行监督检查。 战略委员会成员应当具有较强的综合素质和实践经验，其任职资格 和选任程序应当符合有关法律法规和公司章程的规定。 战略委员会可以借助中介机构和外部专家的力量为其履行职责提供 专业咨询意见。 第五条战略委员会的议事规则和决策程序，包括战略委员会会议的 召开程序、表决方式、提案审议、保密要求和会议记录等应当按规定执行，确保议事程序透明、决策程序科学民主。 第六条 公司应当在充分调查研究、征求意见和分析预测的基础上 制定发展目标。 公司在制定发展目标过程中，应当综合考虑市场机会与需求变化、 竞争对手状况、可利用的资源水平和自身优势与弱点等情况。 第七条 公司根据发展目标制定战略规划，战略规划应当体现战略 期内技术创新、市场占有、盈利能力、资本实力、行业排名和履行社会责任等应达到的程度，确保公司具有长期竞争优势。 公司战略规划应当经过多种方案的对比分析和择优考虑。 第八条 公司战略委员会负责对发展目标和战略规划进行审议，提 出审议意见，报董事会批准后实施。 第三节 发展战略的实施 第九条 公司董事、高级管理人员应当树立战略意识和战略思维， 并采取教育培训等有效措施将发展目标和战略规划传递到公司内部各个管理层级和全体员工。 第十条 公司应当积极培育有利于发展战略实施的公司文化，建立 支持发展战略实施的组织架构、人力资源管理制度和信息系统。 第十一条 公司根据发展目标和战略规划，结合战略期间时间进度 安排，制定阶段性经营目标、年度工作计划和全面预算体系，确保发展战略分解、落实到产销水平、资产规模、利润增长幅度、投资回报要求、技术创新、品牌建设、人才建设、制度建设、公司文化、社会责任等各个方面。 第十二条 公司实行战略实施进程和效果的动态监控与报告制度， 健全战略实施相关信息的收集、筛选、分析、处理机制和预警机制，增强公司对内外部环境变化的敏感度和判断力。 第四节 发展战略的评估与调整 第十三条 公司实行发展战略评估制度，加强对战略制定与实施的 事前、事中和事后评估。 事前评估应结合成本效益原则，侧重对发展战略的科学性和可行性 进行分析评价。 事中评估应结合战略期内每一年度工作计划和经营预算完成情况， 侧重对战略执行能力和执行效果进行分析评价。 事中评估是战略调整的基础，其侧重点在于判断战略执行的有效性。 事后评估应结合战略期末发展目标实现情况，侧重对发展战略的整 体实施效果进行概括性的分析评价，总结经验教训，并为制定新一轮的发展战略提供信息、数据和经验。 第十四条 公司发展战略应当保持相对稳定。公司在开展战略评估 过程中，发现下列情况之一的，可以按规定程序进行战略调整，促进公司内部资源能力和外部环境条件的动态平衡。 （一）经济形势、产业政策、行业状况、竞争格局等外部环境发生 重大变化，对公司发展战略实现产生重大影响的。 （二）公司经营管理内部条件发生重大变化，确需对发展战略作出 调整的。 第五节 发展战略的信息披露 第十五条 公司应当根据国家有关法律法规，以适当的形式披露发 展目标和战略规划，增强投资者特别是战略投资者对公司发展的信心和关注度。 第十六条 公司应当披露影响发展战略实现的重大风险因素及其应 对措施。 第四章 公司文化内控制度 第一节 总 则 第一条 为了加强公司文化建设，提升公司可持续发展的软实力， 根据《公司基本内控制度》，制定本制度。 第二条 本制度所称公司文化，是指公司在生产经营实践中逐步形 成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和公司精神，以及在此基础上形成的行为规定的总称。 第三条 公司至少应当关注文化建设的下列风险： （一）缺乏积极向上的价值观、诚实守信的经营理念、为社会创造 财富并积极履行社会责任的公司精神，可能导致员工丧失对公司的认同感，人心涣散，公司缺乏竞争力。 （二）忽视公司并购重组中的文化差异和理念冲突，可能导致并购 重组失败。 第四条 公司应当采取切实有效的措施，培育具有自身特色的公司 文化，引导和规定员工行为，打造主业品牌，形成整体团队的向心力，促进公司长远发展。 第二节 公司文化的培育 第五条 公司人力资源部是公司文化建设的责任部门，人力资源部 应保证公司文化在实现发展战略中起到不可或缺的作用。 第六条 人力资源部应根据公司发展战略和自身特点，总结优良传 统，挖掘文化底蕴，提炼核心价值，确定文化建设的目标和内容。 第七条董事长、经理应当在文化建设中发挥主导作用，以自身的优 秀品格和脚踏实地的工作作风带动影响整体团队，共同营造积极向上的文化环境。 公司员工应当遵守员工行为守则，忠于职守，勤勉尽责。 第八条 公司文化建设应当融入生产经营过程，确实做到文化建设 与发展战略的有机结合，增强员工的责任感和使命感，促使员工自身价值在公司发展中得到充分体现。 各级管理人员应当加强对员工的文化教育和熏陶，全面提升员工的 文化修养和内在素质。 第三节 公司文化的评估 第九条 公司执行文化评估制度，由人力资源部定期组织干部、职 工分析总结文化在公司发展中的积极作用，研究发现不利于公司发展的文化因素，及时采取措施加以改进。 第十条 公司文化评估，重点关注公司核心价值的员工认同感、公 司品牌的社会认可度、参与公司并购重组各方文化的融合，以及员工对公司未来发展的信心。 第十一条文化建设中的重大问题，应当按规定以适当的方式予以披 露。 第五章 社会责任内控制度 第一节 总 则 第一条 为了公司更好地履行社会责任，实现公司与社会的协调发 展，根据国家有关法律法规和《公司基本内控制度》，制定本制度。 第二条 本制度所称社会责任，是指公司在发展过程中应当履行的 社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量、环境保护与资源节约等。 第三条 公司履行社会责任至少应当关注下列风险： （一）安全生产意识薄弱，安全生产责任制落实不到位，可能导致 公司发生重特大安全事故。 （二）产品质量不合格，侵害消费者利益，可能导致公司巨额赔偿、形象受损甚至破产。 （三）环境保护意识不强、投入不够、措施不力，造成环境污染， 可能导致公司巨额赔偿或停产整顿。 第四条 公司应当增强作为社会成员的责任意识，在追求自身经 济效益、保证实现发展战略的同时，重视对国家和社会的贡献，自觉将短期利益与长期利益、自身发展与社会全面均衡发展相结合，切实履行社会责任。 第二节 安全生产 第五条 公司根据国家有关安全生产的规定，结合本公司生产经营 实际情况，建立安全生产管理体系和操作规定，严格落实安全生产责任制。 公司主要负责人对安全生产工作负责。 公司设立安全生产委员会负责安全生产管理工作。 第六条 公司严禁以控制成本费用等各种理由放弃或者降低对安全 生产的必要保障标准。 第七条 公司发生安全生产事故，特别是重特大安全生产事故，必 须根据国家有关规定在第一时间及时上报，同时启动应急预案，采取有效措施做好救援、疏散和有关善后工作。 严禁公司瞒报、谎报、迟报安全生产事故。 第三节 产品质量 第八条 公司根据国家和行业相关质量标准，结合履行社会责任的 要求，严格规定生产流程，落实精细化管理制度，确保向社会提供高质量的产品和服务。 第九条 公司建立严格的质量控制和检验制度，本着对社会负责的 原则，严把产品质量关，禁止不合格产品流向社会。 第十条 公司加强对出厂产品的售后服务，对售后发现有严重质量 缺陷的产品，及时予以召回或采取其他有效措施，将社会危害控制到最低程度。 第四节 环境保护与资源节约 第十一条 公司按照国家有关环境保护的规定，建立本单位的环境 保护管理体系，落实环境保护责任制。 公司高度重视对废气、废水、废渣的治理。 第十二条 公司不断加大环保投入，改进工艺流程，降低能耗和污 染物排放水平，实现清洁生产。 公司实行废料回收和循环利用制度，提高废料利用效率。 第十三条 公司实行环境评估和环保监察制度，定期不定期开展环 保检查，发现问题，及时采取措施。 排放污染物超过国家或地方规定的，公司应当承担治理责任。 发生紧急、重大污染事件时，应当启动应急机制，及时报告和处理，并依法严格追究相关责任人的责任。 第十四条 公司重视资源节约，发展循环经济，防止和避免资源过 度开发，提高资源综合利用效率。 第五节 促进就业与员工权益保护 第十五条 企业应当依法保护员工的合法权益，贯彻人力资源政策， 保护员工依法享有劳动权利和履行劳动义务，保持工作岗位相对稳定，积极促进充分就业，切实履行社会责任。企业应当避免正常经营情况下批量辞退员工，增加社会负担。 第十六条 企业应当与员工签订并履行劳动合同，遵循按劳分配、 同工同酬的原则，建立科学的员工薪酬制度和激励机制，不得克扣或无故拖欠员工薪酬。 企业应当建立高级管理人员与员工薪酬的正常增长机制，切实保持 合理水平，维护社会公平。企业应当及时办理员工社会保险，足额缴纳社会保险费，保障员工依法享受社会保险待遇。 第十七条 企业应当加强职工代表大会和工会组织建设，维护员工 合法权益，积极开展员工职业教育培训，创造平等发展机会。 企业应当尊重员工人格，杜绝性别、民族、宗教、年龄等各种歧视，保障员工身心健康。 第六节 社会责任的信息披露 第十八条 公司定期对社会责任履行情况进行评价，并根据评价 结果，结合生产经营特点，编制社会责任报告。 第十九条 公司根据国家有关规定定期发布社会责任报告，如实 披露公司履行社会责任情况。 第六章 人力资源政策内控制度 第一节 总 则 第一条 为了加强对人力资源的管理，优化公司内部控制环境，根 据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国劳动合同法》等法律法规和《公司基本内控制度》，制定本制度。 第二条 本制度所称的人力资源政策包括岗位职责和人力资源计划、 招聘、培训、离职、考核、薪酬等一系列有关人事的活动和程序。 第三条 公司在建立并实施人力资源政策控制过程中，至少应当强 化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：（一）岗位职责和任职要求应当明确，人力资源需求计划应当合理；（二）招聘及离职程序应当规定，培训工作应当以提高员工道德素 养和专业胜任能力为目标； （三）人力资源考核制度应当科学合理，应能引导员工实现公司经 营目标； （四）薪酬制度应当能保持和吸引优秀人才，薪酬发放标准和程序 应当规定。 第二节 岗位职责与人力资源需求计划 第四条 公司实行岗位说明制度，各部门应配合人力资源部明确所 有岗位的主要职责、资历、经验要求等，并定期组织内部各单位、各部门对工作岗位进行分析，确保各岗位配备胜任的人员，避免因人设岗。 第五条 公司实行岗位责任制，人力资源部负责组织和督促各部门 明确相关岗位职责及分工情况，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。 第六条 对于在产品技术、市场、经济、管理等方面涉及或掌握公 司知识产权、专有技术、商业秘密等的工作岗位，由人力资源部负责与该岗位工作人员签订有关岗位保密协议，明确其特殊的权利和义务。 第七条 经理负责建立良好的人力资源政策反映渠道，确保有关人 力资源政策的建议得以传递和落实，保证人力资源运用效率的提高和人员任用的公平合理。 第八条 公司根据自身经营管理实践经验，对某些控制薄弱、易发 生舞弊行为的岗位实行轮岗制度。 第九条 公司内部各单位、各部门应当根据岗位设置现状，结合工 作开展之需要及时向有关部门提交人力资源需求计划，注明所需人员的职位、数量、专业胜任能力、时间要求以及其他的备注事项。 第十条 各部门制定人力资源需求计划，应当注意与公司战略目标、 发展方向、生产经营要求、组织机构的变更等相适应，并考虑进行一定的人才储备。 第三节 招聘、培训与离职 第十一条 公司根据人力资源需求计划，采取外部招聘、内部选拔、 委托第三方招聘等方式，对关键岗位和紧缺人才进行选拔。招聘工作一般按照资格初审、专业知识和综合素质测评、面试与答辩、专家组评审等程序进行。在整个招聘过程中的审核记录和相关资料均需妥善归档保存。 第十二条 各部门招聘人员应特别关注招聘对象的职业道德。对于 会计、出纳、信息系统操作等易发生舞弊行为的岗位以及中、高级管理人员的招聘，公司应当专门审核招聘对象是否有违法犯罪、行政处罚、商业欺诈等前科。 第十三条 各部门招聘人员应当关注招聘对象的专业胜任能力。对 专业技术有特殊要求的岗位，公司应当要求招聘对象具有相应的从业资格证书，并检查其真实性。 第十四条 人力资源部门应当根据实际需要制定培训计划，对培训 目的、培训人员、培训时间、培训方式、培训预算等作出适当安排，确保员工专业知识和业务能力达到岗位要求；同时，向员工传递公司文化、道德风尚、风险与控制意识等思想或理念。 第十五条 相关部门应通过工作轮换、入职培训、脱产培训等方式 对员工进行培训。培训单位对培训效果进行考核，并将考核结果及时报公司人力资源管理部门进行评价。 第十六条 人力资源招聘与培训的费用应当纳入预算，费用开支范 围和开支标准应符合规定，财务部门负责对招聘和培训费用实施控制。 第十七条 公司员工在工作过程中因个人原因提出辞职申请时，应 当根据劳动合同规定的时间要求提前向有关部门或人员提交辞职报告，并按照公司要求和技术保密协议规定办理有关离职交接手续。 第十八条 对于公司董事、经理、财务总监等高级管理人员提出的 辞职申请，公司董事会应当组织离任审计小组对其进行离任审计。离任审计有关程序参照《内部审计内控制度》的有关规定执行。 对于公司其他管理人员（如部门主管、敏感岗位人员、财务、采购、销售、仓库人员等）的离任审计，由公司经理根据实际需要确定。 第十九条 离职人员提出辞职申请后，除非属于办理交接手续或处 理遗留问题，原则上不得接触公司的各项资料，包括电子信息资料。 员工辞职必须办理完毕相关交接手续，并退还所有属于公司的财产，包括实物资产和各种信息资料。 第二十条 公司员工由于严重违反公司制定的有关管理规章制度， 并给公司生产经营和商业声誉造成严重损害时，公司应当根据双方签署的劳动合同有关条款，对员工予以辞退。 辞退员工原则上要求部门负责人或上级主管提出违纪事实报告，并 要求违纪员工在违纪事实报告上签字确认，如无法取得签字确认，违纪事实报告中应附有相关证据。对高级管理人员的违纪行为实施辞退处罚，应当经董事会批准后方可执行。 第二十一条 各部门对员工实施辞退处罚应当符合国家有关劳动保 护的法律法规；公司法务部门应就辞退员工的行为提出法律建议，必要时，可以征求外部法律顾问的意见。 被辞退员工对公司辞退决定如有异议，可以向公司工会或其他有关 部门提出复查要求。在员工接受违纪事实调查和提出复查期间，公司可以根据具体情况，在不违反国家法律法规的前提下，对该员工进出公司有关行为实行必要的限制，以保护公司利益。 第二十二条 公司作出辞退员工的最终裁定后，人力资源部应当通 知相关部门为员工办理离职交接手续。 员工被辞退前给公司造成经济损失的，应当按照合同及公司有关规 定向公司支付一定的经济赔偿。 第四节 人力资源考核政策 第二十三条 各部门应当按规定做好人力资源考核工作，对员工履 行职责、完成任务的情况实施全面、公正、准确的考核，客观评价员工的工作表现，引导员工实现公司经营目标。 第二十四条 人力资源部应根据岗位特征制定不同的考核评价方法。 考核内容一般应该涵盖员工的个人素质、工作态度、专业知识、工作能力、工作成果等。 第二十五条 新聘人员工作一段时间后（一般为试用期满后），人力 资源部应会同用人部门对其工作表现进行综合性考核，以作为其转正定级的依据。 第二十六条 公司对正式人员的考核分为年终考核和专项考核。 年终考核是指公司于每年年初，对员工上一年度的工作情况进行全 面综合的评价。年终考核可以具体分解到季度和月度考核。 专项考核是指公司就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核。 第二十七条 年终考核和专项考核的结果应当作为员工薪酬水平以 及职务晋升、评优、降级、调岗等的依据。 第二十八条 人力资源部应保证顺畅的考核沟通渠道，及时与员工 就考核结果进行充分沟通，并为员工职业发展提供咨询和指导。 第二十九条 各部门应认真执行考核记录制度，确保考核记录完整 并妥善保存。 第五节 薪酬及激励政策 第三十条 公司实行与人力资源考核相挂钩的、科学的内部薪酬制 度，规定分配行为，以调动员工积极性和创造性，促进公司及员工自身的发展。 公司薪酬制度力求体现对员工的激励作用和对人力资源的保护作用，注重长期激励与短期激励相结合、物质激励与精神激励相结合，有利于保持和吸引优秀的人才。 第三十一条 公司在董事会下设薪酬委员会，负责制定本单位的薪 酬制度，并监督实施。 第三十二条 公司的薪酬一般由基本工资、绩效工资和年终奖励等 组成。基本工资及其变动根据公司所在地的生活水平和国家有关规定合理确定；绩效工资根据考核结果确定，并明确标准和发放程序；年终奖励应当遵循规定的奖励的范围、标准和发放程序。 公司根据实际情况，灵活实行年金、股权激励等福利与激励计划。 第三十三条 公司根据有关法律法规、国家统一会计制度的规定， 准确确认、计量并发放员工薪酬，财务部门应对薪酬发放的真实性、合规性和准确性进行严格的审核，以防虚报冒领等行为。在发放薪酬的同时，财务部门应当向员工提供薪酬清单，供员工核对确认。 第三十四条 公司启用薪酬制度评价机制，由人力资源部及时对薪 酬制度的合理性及其执行效果进行评价，并根据评价结果修订完善，报董事会批准。 第七章 货币资金内控制度 第一节 总则 第一条 为了加强对货币资金的内部控制，保证货币资金的安全， 提高货币资金的使用效益，根据《公司基本内控制度》以及国家有关法律法规，制定本制度。 第二条 本制度所称货币资金，是指公司所拥有或控制的现金、银 行存款和其他货币资金。 第三条 公司在建立和实施货币资金内部控制制度中，至少应当强 化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员 配备应当科学合理； （二）现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行； （三）与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有 完整的记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。 第二节 职责分工与授权批准 第四条 货币资金业务不同岗位的职责和权限应当严格遵守岗位责 任制的规定，做到相互分离、制约和监督。 货币资金业务的不相容岗位至少应当包括： （一）货币资金支付的审批与执行； （二）货币资金的保管与盘点清查； （三）货币资金的会计记录与审计监督。 出纳人员不得兼管货币资金的凭证编制和账簿登记、稽核及会计档 案保管等工作。 第五条 出纳人员等关键财务岗位应由诚实可靠、工作责任心强、 业务熟练的会计人员担任。并在不超过五年的时间内进行岗位轮换。人力资源部负责确定并落实相关培训计划，加强思想教育及业务培训。 第六条 各部门应严格货币资金授权和审核审批制度。按规定权限 和程序办理货币资金申请、审核和批准手续。 （一）支付申请。公司有关部门或个人用款时，应当提交货币资金 支付申请，注明款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附有效合同、原始单据或相关证明。 （二）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请 进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准，性质或金额重大的，还应及时报告有关部门。 （三）支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复 核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备、合法，金额计算是否准确，支付方式、支付对象是否妥当等。 （四）办理支付。出纳人员应当根据经过审批的支付申请，按规定 办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。 第七条 严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触 货币资金。 第三节 现金和银行存款的控制 第八条 财务部门应认真执行现金库存限额的管理，超过库存限额 的现金应当及时存入开户银行。具体库存限额数额由财务部向主办银行提出申请，主办银行核定。核定后的现金库存限额标准，出纳员必须严格遵守。对过夜现金必须放入出纳员专用的保险柜内，不得随身携带，不得与个人钱款混放。保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好、防盗措施妥当的房间。 第九条 现金开支范围和现金支付限额，由财务部按《现金管理暂 行条例》的规定，结合本公司的实际情况确定，报经理批准后执行。不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算。 严禁擅自挪用和非公务性借出货币资金，因出差和其他公务确实需 要借款时，必须执行严格的审核批准程序： 借款人首先应填制“借款单”，注明借款用途，并由所在部门负责人签字，然后交财务主管审核领导批准，出纳员据以支付现金； 财务部门应当根据“借款单”编制付款凭证，登记“其他应收款明 细账”，发挥账簿控制的作用。待借款人出差归来或完成业务后，根据经主管领导审核批准的实际用款数长退短补，注销明细账上的有关记录。 第十条 公司现金收入应当及时存入银行，不得坐支现金。 第十一条 公司取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账， 严禁公款私存，严禁收款不入账。 第十二条 公司严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强 对银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。 银行账户的开立应当根据公司经营管理实际需要，报请经理同意。 不得随意开立多个账户，禁止公司内设管理部门自行开立银行账户。 财务部应当每月报告银行账户的开立、使用及账户收支情况，发现 未经审批擅自开立银行账户或者不按规定及时清理、撤销银行账户等问题，须及时处理并追究有关责任人的责任。 出纳人员应做好结算凭证的填制工作，及时传递，做好交接登记， 结算凭证的保管应符合会计档案管理规定。 第十三条 公司严格遵守银行结算纪律，任何人员不得签发没有资 金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据；不得无理拒绝付款，任意占用他人资金；不得违反规定开立和使用银行账户。 第十四条 财务部应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对 一次，编制银行存款余额调节表，并指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。如调节不符，应当查明原因，及时处理。 第十五条 财务经理应负责对银行对账单的稽核和管理。出纳人员 不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。 第十六条 实行网上交易、电子支付等方式办理货币资金支付业务 时，财务部应负责与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等。操作人员应当根据操作授权和密码进行规定操作。 财务部在严格实行网上交易、电子支付操作人员不相容岗位相互分 离控制的同时，应当指定专人加强对交易和支付行为的审核。 第十七条 财务部应定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面 余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。 出纳人员要每天清点库存的现金，登记现金日记账，做到按日清理、按月结账、账账相符、账实相符。 每月会计结账日后，出纳员应及时与负责账务处理的其他会计人员 就“现金日记账”和“现金明细账”进行相互核对，并盘点现金，编制《现金盘点记录表》，由财务部经理、出纳员、会计人员三方签字，以确保账账、账实相符。 财务经理或指定稽查人员应每月不得少于一次，随时、不定期地抽 查现金库存情况。 第十八条 财务部应严格按照国家统一的会计制度的规定对现金、 银行存款和其他货币资金进行核算和报告。 第四节 票据及有关印章的管理 第十九条 财务部应当加强与货币资金相关的票据的管理，并制定 相关制度，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和处理程序，报经理批准后实施。 因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定票据，应当按规定 予以保存，不得随意处置或销毁。对超过法定保管期限、可以销毁的票据，在履行审核批准手续后进行销毁，但实行销毁清册并由授权人员监销。 财务部门应当设立专门的账薄对票据的转交进行登记；对收取的重 要票据，应留有复印件并妥善保管；不得跳号开具票据，不得随意开具印章齐全的空白支票。 第二十条 财务部门应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应 当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。 按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务与事项，必须严格 履行签字或盖盖章手续。 第二十一条 相关部门应当严格执行章证分管制度，严禁保管印章 的人员同时保管票据等重要单证。 第八章采购与付款内控制度 第一节 总则 第一条 为了加强对采购与付款业务的内部控制，规定采购与付款 行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，根据《公司基本内控制度》以及国家有关法律法规，制定本制度。 第二条本制度所称采购与付款，主要是指公司外购商品并支付价款 的行为。公司外购劳务并支付价款的控制，可以参照本制度的规定执行。 第三条 公司在建立并实施采购与付款内部控制制度中，至少应当 强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：（一）权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科 学合理； （二）请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确； （三）采购与验收的管理流程及有关控制措施应当清晰，对供应商 的选择、采购方式的确定、采购合同的签订、购进商品的验收等应有明确规定； （四）付款方式、程序、审批权限和与客户的对账办法应当明确。 第二节 职责分工与授权批准 第四条 相关部门和人员应严格按照岗位责任制的规定，确保办理 采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 公司采购与付款业务的不相容岗位至少包括： （一）请购与审批； （二）询价与确定供应商； （三）采购合同的订立与审核； （四）采购、验收与相关会计记录； （五）付款的申请、审批与执行。 第五条 财务部协同采购部门制定采购与付款业务的授权制度和审 核批准制度，并督促相关人员按照规定的权限和程序办理采购与付款业务。 第六条 公司根据具体情况对办理采购业务的人员定期进行岗位轮 换，防范采购人员利用职权和工作便利收受商业贿赂、损害公司利益的风险。 第七条 采购部门应当按照规定的请购、审批、采购、验收、付款 程序办理采购与付款业务；采购与付款各环节应做好相关的记录、填制相应的凭证，认真执行采购登记制度，加强请购手续、采购订单(或采购合同，下同)、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。 第三节 请购与审批控制 第八条 采购必须事先申请，采购申请应按有必要性和经济性原则， 由生产计划部门或需求部门办理。 申请部门提出的采购需求，应当明确采购类别、质量等级、规格、 数量、相关要求和标准、到货时间等。 第九条 公司对采购业务实行预算管理，采购预算由生产计划部门 或需求部门确定数量，采购部门确定价格和金额，财务部审核汇总后上报审批。 第十条 各部门应当严格执行请购审批制度。预算内的采购由需求 部门负责人初审，仓储部门据库存情况核准和调整，对于超预算和预算外采购项目，应当说明原因，报请经理审批，超过经理权限的，还应报请董事长审批。 第四节 采购与验收控制 第十一条 采购相关部门应当执行采购与验收环节的管理规定，确 保采购过程的透明化。 供应商评审由采购部门及相关部门共同进行，评审内容包括所购商 品的质量、价格、交货及时性、付款条件及供应商的资质、经营状况等。 采购部门根据评审结果选择供应商。 第十二条 公司根据商品或劳务等的性质及其供应情况确定采购方 式。一般物品或劳务等的采购须采用订单采购或合同订货等方式，小额零星物品或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。 第十三条 采购部门应会同使用等部门做好比质比价工作，力求采 购价廉物美。商品或劳务采购可以采用议价、招投标等方式确定采购价格。日常商品或劳务的采购，应当在比质比价的基础上制定最高采购限价，不得以高于采购限价的价格采购。比质比价对象不得少于三家。 第十四条 公司质量检验部门及仓储部门应当根据质量验收要求和 经批准的订单、合同等采购文件，对所购物品或劳务等的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，签署验收意见。 对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即向 采购、使用部门报告；采购、使用部门应当查明原因，及时处理。 对于紧急、零星采购，经经理批准后，可选用特别采购方式和程序。 紧急采购主要指为解决突发性的事件而引起的采购，零星采购主要指金额较小，用量不大的日常行政办公用品的采购。 第五节 付款控制 第十五条 公司按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》和《货币资金内控制度》的规定办理采购付款业务，并按照国家统一的会计制度的规定进行核算和报告。 第十六条 公司财务部门在办理付款业务时，应当对采购合同约定 的付款条件以及采购发票、结算凭证、检验报告、计量报告和验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。 财务部门应当参与商定对供应商付款的条件。 第十七条 财务部应当加强对大额预付账款的监控，定期对其进行 追踪核查。采购部门应对预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回风险等进行综合判断；对有疑问的预付账款及时采取措施，尽量降低预付账款资金风险和形成损失的可能性。 第十八条 财务部应当加强应付账款和应付票据的管理，指定专人 按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项。（未完）  |