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中油资本(000617):2025年半年度财务报告
| 时间：2025年08月29日 06:06:26 中财网 |
原标题:中油资本:2025年半年度财务报告
一、审计报告
半年度报告是否经过审计
□ 是 √ 否
公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1.合并资产负债表
编制单位：中国石油集团资本股份有限公司
单位：元
项目 2025年 6月 30日 2025年 1月 1日
流动资产：
货币资金 32,810,839,636.58 37,691,599,665.57
结算备付金
拆出资金 269,854,017,278.74 298,704,224,869.71
交易性金融资产 63,466,926,611.68 57,742,897,936.82
衍生金融资产 294,483.26 276,384,188.21
应收票据
应收账款 85,584,896.28 26,310,118.96
应收款项融资
预付款项 162,935,362.49 115,212,803.50
应收保费 367,777,073.96 50,695,279.35
应收分保账款 455,699,059.49 302,066,835.17
应收分保合同准备金 793,325,561.23 663,893,492.68
其他应收款 1,290,871,173.01 1,399,605,298.55
其中：应收利息 111,200,341.54 95,662,738.17
应收股利
续表
项目 2025年 6月 30日 2025年 1月 1日
存货
其中：数据资源
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 205,422,273,579.18 187,479,318,081.78 其他流动资产 25,689,997,847.31 69,891,666,012.07
流动资产合计 649,995,963,924.24 665,904,515,776.07
非流动资产：
发放贷款和垫款 199,552,221,213.82 187,688,745,524.63
债权投资 52,364,195,052.37 60,733,815,117.01
其他债权投资 60,381,031,425.72 50,781,905,295.14
长期应收款 51,601,778,931.07 48,901,865,959.67
长期股权投资 16,745,989,835.01 15,098,592,112.89
其他权益工具投资 14,406,256,540.07 16,645,526,701.76
其他非流动金融资产 29,343,938,470.08 23,584,869,606.96
投资性房地产 296,773,872.45 298,817,049.94
固定资产 8,042,700,251.09 8,138,384,574.31
在建工程 101,351,929.63 291,982,625.47
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 233,215,621.01 239,448,044.80
无形资产 485,256,380.40 507,536,805.56
其中：数据资源
开发支出
其中：数据资源
商誉 27,305,112.94 27,305,112.94
长期待摊费用 45,513,077.19 54,745,176.52
递延所得税资产 5,190,838,052.53 5,142,880,721.39
其他非流动资产 130,548,080.53 130,907,641.74
非流动资产合计 438,948,913,845.91 418,267,328,070.73
资产总计 1,088,944,877,770.15 1,084,171,843,846.80
续表
项目 2025年 6月 30日 2025年 1月 1日
流动负债：
短期借款 56,950,514,232.57 43,999,156,925.51
向中央银行借款 4,492,368,883.49 9,037,310,474.66
拆入资金 8,579,397,527.02 19,113,564,521.89
交易性金融负债 1,803,868,308.15 1,813,648,553.42
衍生金融负债 206,345,317.83 232,245,201.78
应付票据 70,175,000.00 77,513,271.25
应付账款 57,451,171.54 244,519,926.93
预收款项 898,144,270.65 759,219,330.56
合同负债 4,025,789.51 4,114,522.97
卖出回购金融资产款 15,958,691,410.69 36,196,664,084.70
吸收存款及同业存放 715,632,481,883.38 722,545,286,145.19
代理买卖证券款 6,058.00 6,058.00
代理承销证券款
应付职工薪酬 231,810,550.48 327,555,131.13
应交税费 677,429,175.19 1,172,935,479.49
其他应付款 3,841,018,575.43 6,123,029,232.98
其中：应付利息
应付股利 720,964,009.56 758,556,782.50
应付手续费及佣金 653,058.69 1,360,096.47
应付分保账款 302,884,908.87 118,589,322.21
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 4,193,180,938.08 166,593,244.96
其他流动负债 59,298,423,115.97 31,472,697,083.93
流动负债合计 873,198,870,175.54 873,406,008,608.03
非流动负债：
保险合同准备金 3,795,223,715.63 3,027,764,856.89
长期借款 5,536,755,728.24 9,134,919,081.03
应付债券 12,260,835,567.13 8,542,862,799.67
其中：优先股
永续债
续表
项目 2025年 6月 30日 2025年 1月 1日
租赁负债 134,840,963.64 111,526,336.67
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债 888,115,356.80 906,365,686.72
递延收益
递延所得税负债 1,959,538,396.70 1,924,991,749.28
其他非流动负债 707,355,265.81 812,765,373.21
非流动负债合计 25,282,664,993.95 24,461,195,883.47
负债合计 898,481,535,169.49 897,867,204,491.50
所有者权益：
股本 12,642,079,079.00 12,642,079,079.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 35,078,437,057.25 35,078,437,057.25
减：库存股
其他综合收益 -2,289,284,311.99 -1,990,556,234.92
专项储备
盈余公积 7,613,423,300.20 7,613,423,300.20
一般风险准备 7,955,074,445.22 7,700,114,743.56
未分配利润 42,275,794,105.29 40,654,722,685.48
归属于母公司所有者权益合计 103,275,523,674.97 101,698,220,630.57 少数股东权益 87,187,818,925.69 84,606,418,724.73
所有者权益合计 190,463,342,600.66 186,304,639,355.30
负债和所有者权益总计 1,088,944,877,770.15 1,084,171,843,846.80 法定代表人：何 放 主管会计工作负责人：刘 强 会计机构负责人：顾先英2.母公司资产负债表
单位：元
项目 2025年 6月 30日 2025年 1月 1日
流动资产：
货币资金 760,606,126.53 795,281,673.70
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款
应收款项融资
预付款项
其他应收款 426.86
其中：应收利息
应收股利
存货
其中：数据资源
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 2,302,449.45 2,308,879.11
流动资产合计 762,909,002.84 797,590,552.81
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 76,043,798,540.67 74,577,477,861.69
其他权益工具投资
其他非流动金融资产 301,131,559.78 305,216,157.09
投资性房地产
固定资产
在建工程 8,424,027.85 8,424,027.85
续表
项目 2025年 6月 30日 2025年 1月 1日
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产
其中：数据资源
开发支出
其中：数据资源
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 76,353,354,128.30 74,891,118,046.63
资产总计 77,116,263,131.14 75,688,708,599.44
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款
预收款项
合同负债
应付职工薪酬 10,000,000.00 10,000,000.00
应交税费 65,332.93
其他应付款 720,645,701.04 758,564,226.51
其中：应付利息
应付股利 720,598,507.49 758,524,744.74
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
续表
项目 2025年 6月 30日 2025年 1月 1日
流动负债合计 730,645,701.04 768,629,559.44
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债 282,889.94 1,304,039.27
其他非流动负债
非流动负债合计 282,889.94 1,304,039.27
负债合计 730,928,590.98 769,933,598.71
所有者权益：
股本 12,642,079,079.00 12,642,079,079.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 53,313,907,035.02 53,313,907,035.02
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 2,407,134,216.67 2,407,134,216.67
未分配利润 8,022,214,209.47 6,555,654,670.04
所有者权益合计 76,385,334,540.16 74,918,775,000.73
负债和所有者权益总计 77,116,263,131.14 75,688,708,599.44
3.合并利润表
单位：元
项目 2025年半年度 2024年半年度
一、营业总收入 17,729,752,982.84 19,468,980,700.89
其中：营业收入 445,593,233.08 389,853,391.36
利息收入 15,697,826,650.25 17,014,201,961.96
已赚保费 793,592,657.86 1,277,159,039.53
手续费及佣金收入 792,740,441.65 787,766,308.04
二、营业总成本 12,172,927,661.94 13,371,166,400.17
其中：营业成本 345,584,833.23 337,385,599.85
利息支出 8,091,889,380.51 9,557,290,707.97
手续费及佣金支出 1,354,914,414.43 954,096,324.88
退保金
赔付支出净额 398,429,278.47 650,559,166.68
提取保险责任准备金净额 60,365,493.79 104,035,112.09
保单红利支出
分保费用 49,061,044.07 116,940,049.14
税金及附加 108,061,056.46 112,305,686.71
销售费用
管理费用 1,700,751,417.85 1,508,561,668.84
研发费用
财务费用 63,870,743.13 29,992,084.01
其中：利息费用 67,298,690.54 32,224,405.10
利息收入 3,653,970.74 2,271,400.22
加：其他收益 301,119,807.88 181,425,064.50
投资收益（损失以“-”号填列） 1,802,382,951.16 2,028,887,728.14 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 502,652,614.06 620,797,521.70 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 14,564,657.76 -3,992,881.36 汇兑收益（损失以“-”号填列） 149,335,581.31 -12,048,248.70 净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 208,198,258.47 527,857,127.80 信用减值损失（损失以“-”号填列） -1,421,185,111.90 -738,078,215.95 续表
项目 2025年半年度 2024年半年度
资产减值损失（损失以“-”号填列） 1,522,403.57 989,094.24 资产处置收益（损失以“-”号填列） 9,492,879.91 -437,444.29 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 6,607,692,091.30 8,086,409,406.46 加：营业外收入 4,195,980.14 6,721,498.34
减：营业外支出 32,596,068.00 12,535,082.60
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 6,579,292,003.44 8,080,595,822.20 减：所得税费用 1,023,770,703.58 1,732,492,431.24
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 5,555,521,299.86 6,348,103,390.96 （一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 5,555,521,299.86 6,338,064,917.31 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 10,038,473.65
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列） 2,595,991,175.34 3,044,841,727.79 2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 2,959,530,124.52 3,303,261,663.17 六、其他综合收益的税后净额 -406,052,374.94 1,192,654,465.85 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -298,089,623.45 810,258,618.49 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 5,331,447.33 168,754,107.07 1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动 5,331,447.33 168,754,107.07 4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益 -303,421,070.78 641,504,511.42 1.权益法下可转损益的其他综合收益 -172,041,116.48 150,346,905.97 2.其他债权投资公允价值变动 -91,068,916.09 466,460,708.41 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备 59,188.81 -34,710,151.02 5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额 -40,370,227.02 59,407,048.06 7.其他
续表
项目 2025年半年度 2024年半年度
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 -107,962,751.49 382,395,847.36 七、综合收益总额 5,149,468,924.92 7,540,757,856.81
归属于母公司所有者的综合收益总额 2,297,901,551.89 3,855,100,346.28 归属于少数股东的综合收益总额 2,851,567,373.03 3,685,657,510.53 八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.21 0.24
（二）稀释每股收益 0.21 0.24
法定代表人：何 放 主管会计工作负责人：刘 强 会计机构负责人：顾先英4.母公司利润表
单位：元
项目 2025年半年度 2024年半年度
一、营业收入
减：营业成本
税金及附加
销售费用
管理费用 1,864,702.03 1,581,638.61
研发费用
财务费用 -392,774.30 -2,323,987.51
其中：利息费用
利息收入 466,511.73 2,323,987.51
加：其他收益 304,285.68 328,278.92
投资收益（损失以“-”号填列） 2,191,387,199.67 1,563,463,755.89 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 11,387,199.67 3,463,755.89 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） -4,084,597.31 21,475,387.89 信用减值损失（损失以“-”号填列）
资产减值损失（损失以“-”号填列）
续表
项目 2025年半年度 2024年半年度
资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 2,186,134,960.31 1,586,009,771.60 加：营业外收入 1,937.28
减：营业外支出
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 2,186,136,897.59 1,586,009,771.60 减：所得税费用 -1,021,149.33 3,400,299.91
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 2,187,158,046.92 1,582,609,471.69 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 2,187,158,046.92 1,582,609,471.69 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额 2,187,158,046.92 1,582,609,471.69
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5.合并现金流量表
单位：元
项目 2025年半年度 2024年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 181,685,159.19 129,424,285.05 客户存款和同业存放款项净增加额 1,928,995,123.65 45,210,315,258.66 向中央银行借款净增加额 1,361,829,948.57
存放中央银行和同业款项净减少额 3,763,577,305.77 13,442,645,206.72 客户贷款及垫款净减少额 7,913,953,177.03
向其他金融机构拆入资金净增加额 6,665,850,243.07
收到原保险合同保费取得的现金 730,153,675.46 1,473,341,701.45 收到再保业务现金净额 327,011,509.48 204,836,050.55
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
1,323,471,158.54
净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金 13,303,954,389.67 17,346,802,176.40 拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 16,183,978.83 37,160,348.19
收到其他与经营活动有关的现金 1,124,335,975.83 1,489,999,442.41 经营活动现金流入小计 28,041,747,360.95 89,933,778,753.57
购买商品、接受劳务支付的现金 7,479,701.36 18,580,115.09 客户贷款及垫款净增加额 31,636,020,341.03
向中央银行借款净减少额 4,543,499,782.60
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金 180,642,373.89 565,500,529.72 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
7,136,442,607.82
净减少额
向其他金融机构拆入资金净减少额 22,765,004,348.78
拆出资金净增加额
回购业务资金净减少额 3,118,104,971.07 20,867,534,067.93 续表
项目 2025年半年度 2024年半年度
支付利息、手续费及佣金的现金 9,581,691,336.69 10,226,400,193.11 支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 964,437,649.54 957,922,834.11 支付的各项税费 2,211,178,524.36 3,662,673,130.34
支付其他与经营活动有关的现金 5,100,894,251.25 3,527,864,454.90 经营活动现金流出小计 64,480,391,539.61 62,591,479,673.98
经营活动产生的现金流量净额 -36,438,644,178.66 27,342,299,079.59 二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 92,147,209,351.06 97,962,244,738.99
取得投资收益收到的现金 3,845,897,473.98 3,190,471,618.59 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金
2,244,442.93 108,414.00
净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 773,770,000.00
收到其他与投资活动有关的现金 485,154.81 754,838.60
投资活动现金流入小计 96,769,606,422.78 101,153,579,610.18
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 547,167,448.92 151,195,451.07 投资支付的现金 60,033,895,945.19 75,629,673,044.52
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 50,150.00
投资活动现金流出小计 60,581,113,544.11 75,780,868,495.59
投资活动产生的现金流量净额 36,188,492,878.67 25,372,711,114.59 三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 2,394,774.23 4,022,523.05
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 58,415,348,265.10 44,002,128,042.73
收到其他与筹资活动有关的现金 142,740.05 16,324,027.28
筹资活动现金流入小计 58,417,885,779.38 44,022,474,593.06
偿还债务支付的现金 39,956,663,942.17 39,496,287,309.76
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 2,405,357,660.01 2,026,866,962.58 续表
项目 2025年半年度 2024年半年度
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 270,167,172.07 1,278,151,118.87 支付其他与筹资活动有关的现金 282,262,826.65 361,329,223.53 筹资活动现金流出小计 42,644,284,428.83 41,884,483,495.87
筹资活动产生的现金流量净额 15,773,601,350.55 2,137,991,097.19 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 151,239,659.54 308,347,047.09 五、现金及现金等价物净增加额 15,674,689,710.10 55,161,348,338.46 加：期初现金及现金等价物余额 165,371,656,723.85 149,832,703,692.48 六、期末现金及现金等价物余额 181,046,346,433.95 204,994,052,030.94 6.母公司现金流量表
单位：元
项目 2025年半年度 2024年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还 1,145,717.62
收到其他与经营活动有关的现金 11,501,396.25 5,149,181.78 经营活动现金流入小计 11,501,396.25 6,294,899.40
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 2,882,329.80 12,310.00
支付的各项税费 6,083,498.43 2,866,146.98
支付其他与经营活动有关的现金 3,243,722.39 1,372,969.08
经营活动现金流出小计 12,209,550.62 4,251,426.06
经营活动产生的现金流量净额 -708,154.37 2,043,473.34
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 2,180,000,000.00 1,300,000,000.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金
净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
项目 2025年半年度 2024年半年度
投资活动现金流入小计 2,180,000,000.00 1,300,000,000.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 26,991.29 投资支付的现金 1,454,933,479.31
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 1,454,933,479.31 26,991.29
投资活动产生的现金流量净额 725,066,520.69 1,299,973,008.71
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 758,524,744.74
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 758,524,744.74
筹资活动产生的现金流量净额 -758,524,744.74
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -34,166,378.42 1,302,016,482.05 加：期初现金及现金等价物余额 794,710,967.48 8,606,066.25 六、期末现金及现金等价物余额 760,544,589.06 1,310,622,548.30 7.合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2025年半年度
归属于母公司所有者权益
项目
其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计
减：库 专项
股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他 小计存股 储备
优先股永续债其他
上年期末
12,642,079,079.00 35,078,437,057.25 -1,990,556,234.92 7,613,423,300.20 7,700,114,743.56 40,654,722,685.48 101,698,220,630.57 84,606,418,724.73 186,304,639,355.30
加：会计政
更
前期差
正
其他
本年期初
12,642,079,079.00 35,078,437,057.25 -1,990,556,234.92 7,613,423,300.20 7,700,114,743.56 40,654,722,685.48 101,698,220,630.57 84,606,418,724.73 186,304,639,355.30
本期增减
金额（减少 -298,728,077.07 254,959,701.66 1,621,071,419.81 1,577,303,044.40 2,581,400,200.96 4,158,703,245.36
-”号填列）
）综合收益
-298,089,623.45 2,595,991,175.34 2,297,901,551.89 2,851,567,373.03 5,149,468,924.92）所有者投
减少资本
有者投入的
股
他权益工
有者投入
份支付计入
者权益的
他
）利润分配 254,959,701.66 -975,558,209.15 -720,598,507.49 -270,167,172.07 -990,765,679.56续表
2025年半年度
归属于母公司所有者权益
项目
其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计
减：库 专项
股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他 小计存股 储备
优先股永续债其他
取盈余公积
取一般风险
254,959,701.66 -254,959,701.66
所有者（或
-720,598,507.49 -720,598,507.49 -270,167,172.07 -990,765,679.56）的分配
他
）所有者权
-638,453.62 638,453.62
部结转
本公积转增
（或股本）
余公积转增
（或股本）
余公积弥补
定受益计划
额结转留
益
他综合收益
-638,453.62 638,453.62
留存收益
他
）专项储备
期提取
期使用
）其他
本期期末
12,642,079,079.00 35,078,437,057.25 -2,289,284,311.99 7,613,423,300.20 7,955,074,445.22 42,275,794,105.29 103,275,523,674.97 87,187,818,925.69 190,463,342,600.66
上年金额
单位：元
2024年半年度
归属于母公司所有者权益
项目
其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计
减：库 专项
股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他 小计存股 储备
优先股永续债其他
上年期末
12,642,079,079.00 35,070,481,814.61 1,741,855,775.25 7,322,186,839.48 7,167,455,805.78 36,187,394,007.76 100,131,453,321.88 84,598,033,016.64 184,729,486,338.52
加：会计
变更
前期
更正
其他
本年期初
12,642,079,079.00 35,070,481,814.61 1,741,855,775.25 7,322,186,839.48 7,167,455,805.78 36,187,394,007.76 100,131,453,321.88 84,598,033,016.64 184,729,486,338.52
本期增减
金额（减
810,258,618.49 474,905,983.60 1,090,812,491.96 2,375,977,094.05 2,407,506,391.64 4,783,483,485.69
“-”号
）
）综合收
810,258,618.49 3,044,841,727.79 3,855,100,346.28 3,685,657,510.53 7,540,757,856.81 额
）所有者
和减少
有者投入
通股
他权益工
有者投入
份支付计
有者权益
额
续表
2024年半年度
归属于母公司所有者权益
项目
其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计
减：库 专项
股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他 小计存股 储备
优先股永续债其他
他
）利润
474,905,983.60 -1,954,029,235.83 -1,479,123,252.23 -1,278,151,118.89 -2,757,274,371.12 取盈余
取一般风
474,905,983.60 -474,905,983.60
备
所有者
股东）的 -1,479,123,252.23 -1,479,123,252.23 -1,278,151,118.89 -2,757,274,371.12 他
）所有者
内部结转
本公积转
资本（或
）
余公积转
资本（或
）
余公积弥
损
定受益计
动额结转
收益
他综合收
转留存
他
续表
2024年半年度
归属于母公司所有者权益
项目
其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计
减：库 专项
股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他 小计存股 储备
优先股永续债其他
）专项
期提取
期使用
）其他
本期期末
12,642,079,079.00 35,070,481,814.61 2,552,114,393.74 7,322,186,839.48 7,642,361,789.38 37,278,206,499.72 102,507,430,415.93 87,005,539,408.28 189,512,969,824.21
8.母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2025年半年度
项目 其他权益工具
减：库 其他综 专项
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 其他 所有者权益合计
存股 合收益 储备
优先股 永续债 其他
、
上年期末余额 12,642,079,079.00 53,313,907,035.02 2,407,134,216.67 6,555,654,670.04 74,918,775,000.73
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
、本年期初余额 12,642,079,079.00 53,313,907,035.02 2,407,134,216.67 6,555,654,670.04 74,918,775,000.73
、本期增减变动金额
1,466,559,539.43 1,466,559,539.43
-
减少以“”号填列）
）
一 综合收益总额 2,187,158,046.92 2,187,158,046.92
二）所有者投入和减少
本
所有者投入的普通股
其他权益工具持有者投
资本
股份支付计入所有者权
的金额
其他
三）利润分配 -720,598,507.49 -720,598,507.49
提取盈余公积
续表
2025年半年度
项目 其他权益工具
减：库 其他综 专项
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 其他 所有者权益合计
存股 合收益 储备
优先股 永续债 其他
对所有者（或股东）的
-720,598,507.49 -720,598,507.49
配
其他
四）所有者权益内部
转
资本公积转增资本（或
本）
盈余公积转增资本（或
本）
盈余公积弥补亏损
设定受益计划变动额结
留存收益
其他综合收益结转留存
益
其他
五）专项储备
本期提取
本期使用
六）其他
、本期期末余额 12,642,079,079.00 53,313,907,035.02 2,407,134,216.67 8,022,214,209.47 76,385,334,540.16
上年金额
单位：元
2024年半年度
项目 其他权益工具
减：库 其他综 专项
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 其他 所有者权益合计
存股 合收益 储备
优先股 永续债 其他
、上年期末余额 12,642,079,079.00 53,313,907,035.02 2,250,572,048.18 7,384,243,139.24 75,590,801,301.44
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
、本年期初余额 12,642,079,079.00 53,313,907,035.02 2,250,572,048.18 7,384,243,139.24 75,590,801,301.44
、
本期增减变动金额
103,486,219.46 103,486,219.46
“-” ）
减少以 号填列
一）综合收益总额 1,582,609,471.69 1,582,609,471.69
二）所有者投入和减少
本
所有者投入的普通股
其他权益工具持有者投
资本
股份支付计入所有者权
的金额
其他
三）利润分配 -1,479,123,252.23 -1,479,123,252.23
提取盈余公积
对所有者（或股东）的
-1,479,123,252.23 -1,479,123,252.23
配
其他
续表
2024年半年度
项目 其他权益工具
减：库 其他综 专项
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 其他 所有者权益合计
存股 合收益 储备
优先股 永续债 其他
四）所有者权益内部
转
资本公积转增资本（或
本）
盈余公积转增资本（或
本）
盈余公积弥补亏损
设定受益计划变动额结
留存收益
其他综合收益结转留存
益
其他
五）专项储备
本期提取
本期使用
六）其他
、本期期末余额 12,642,079,079.00 53,313,907,035.02 2,250,572,048.18 7,487,729,358.70 75,694,287,520.90
三、公司基本情况
中国石油集团资本股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“中油资本”，包含子公司时简称“本集团”）原名济南柴油机股份有限公司（以下简称“石油济柴”），经国家经济体制改革委员会体改生字（1996）115号文批准以募集方式设立；1996年 9月经中国证监会监字（1996）229号文批准，本公司首次向社会公众发行人民币普通股票 22,500,000股，并于 1996年 10月在深圳证券交易所上市，每股面值人民币 1.00元。
公司上市后，经数次转送，截至 2015年 12月 31日，对外发行总股份为 287,539,200股。
2016年，公司完成了向中国石油天然气集团有限公司（以下简称“中国石油集团”）发行股份购买资产并募集配套资金的重大资产重组。2016年 12月 26日，公司与中国石油集团签署《标的资产交割确认书》并完成了置入资产交割；同日，公司与中国石油集团、中国石油集团济柴动力总厂签署《置出资产交割确认书》，并完成了置出资产交割。公司向中国石油集团发行股票 6,984,885,466股，向特定对象非公开发行股票 1,757,631,819股，至此，公司累计对外发行股票共计 9,030,056,485股，注册资本为9,030,056,485.00元。2016年度新增股票已于 2017年 1月 3日由中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司登记完毕。
公司于 2017年 2月 7日完成相关工商变更登记手续，并取得山东省工商行政管理局换发的《营业执照》。由此，公司名称由“济南柴油机股份有限公司”变更为“中国石油集团资本股份有限公司”。
2020年 6月 18日，公司根据 2019年年度股东大会审议通过的《公司 2019年度利润分配方案》，以2019年 12月 31日总股本 9,030,056,485股为基数，向全体股东以资本公积每 10股转增 4股，转增后公司总股本增至 12,642,079,079股，注册资本为 12,642,079,079.00元。
公司注册地址为新疆克拉玛依市世纪大道路 7号。公司法定代表人为何放。
企业法人营业执照统一社会信用代码为 91370000163098284E，营业期限自 1996年 10月 11日至永久。
公司经营范围为：以自有资金对外投资、投资管理；投资咨询服务，企业策划；企业投资服务。
本财务报表于 2025年 8月 30日由本公司董事会批准报出。根据本公司章程，本财务报表将提交股东大会审议。
截至 2025年 6月 30日，本集团合并财务报表范围内子公司如下：
子公司名称 简称 权属关系
中国石油集团资本有限责任公司 中油资本有限 公司子公司
中油财务有限责任公司 中油财务 中油资本有限子公司
中国石油财务（香港）有限公司 中油财务（香港） 中油财务子公司中国石油财务（迪拜）有限公司 中油财务（迪拜） 中油财务（香港）子公司中国石油财务（新加坡）有限公司 中油财务（新加坡） 中油财务（香港）子公司CNPC （HK） OVERSEAS CAPITAL LTD. CNPC （HK） 中油财务（香港）子公司CNPC （BVI） LIMITED CNPC （BVI） 中油财务（香港）子公司
续表
子公司名称 简称 权属关系
CNPC Golden Autumn Limited CNPC Golden 中油财务（香港）子公司CNPC General Capital Limited CNPC General 中油财务（香港）子公司昆仑银行股份有限公司 昆仑银行 中油资本有限子公司
乐山昆仑村镇银行有限责任公司 乐山村镇银行 昆仑银行子公司
昆仑金融租赁有限责任公司 昆仑金融租赁 中油资本有限子公司
航瑞（天津）飞机租赁有限公司 航瑞租赁 昆仑金融租赁子公司
航诚（天津）飞机租赁有限公司 航诚租赁 昆仑金融租赁子公司
航翼（天津）飞机租赁有限公司 航翼租赁 昆仑金融租赁子公司
航鹏（天津）飞机租赁有限公司 航鹏租赁 昆仑金融租赁子公司
航利（天津）飞机租赁有限公司 航利租赁 昆仑金融租赁子公司
（ ）
航达 天津 飞机租赁有限公司 航达租赁 昆仑金融租赁子公司
航星（天津）飞机租赁有限公司 航星租赁 昆仑金融租赁子公司
航世（厦门）租赁有限公司 航世租赁 昆仑金融租赁子公司
广州南沙航粤飞机租赁有限公司 航粤租赁 昆仑金融租赁子公司
广州南沙航穗飞机租赁有限公司 航穗租赁 昆仑金融租赁子公司
航祥（天津）租赁有限公司 航祥租赁 昆仑金融租赁子公司
航宏（天津）租赁有限公司 航宏租赁 昆仑金融租赁子公司
航福（天津）租赁有限公司 航福租赁 昆仑金融租赁子公司
航裕（天津）租赁有限公司 航裕租赁 昆仑金融租赁子公司
航益（天津）租赁有限公司 航益租赁 昆仑金融租赁子公司
航丰（天津）租赁有限公司 航丰租赁 昆仑金融租赁子公司
航威（天津）租赁有限公司 航威租赁 昆仑金融租赁子公司
航深（天津）租赁有限公司 航深租赁 昆仑金融租赁子公司
航蓝（天津）租赁有限公司 航蓝租赁 昆仑金融租赁子公司
航津（天津）租赁有限公司 航津租赁 昆仑金融租赁子公司
航闽（厦门）租赁有限公司 航闽租赁 昆仑金融租赁子公司
广州南沙航锦飞机租赁有限公司 航锦租赁 昆仑金融租赁子公司
航宸（天津）租赁有限公司 航宸租赁 昆仑金融租赁子公司
航祺（天津）租赁有限公司 航祺租赁 昆仑金融租赁子公司
航佳（天津）租赁有限公司 航佳租赁 昆仑金融租赁子公司
航凌（厦门）租赁有限公司 航凌租赁 昆仑金融租赁子公司
续表
子公司名称 简称 权属关系
航穆（天津）租赁有限公司 航穆租赁 昆仑金融租赁子公司
航弛（天津）租赁有限公司 航弛租赁 昆仑金融租赁子公司
航祐（天津）租赁有限公司 航祐租赁 昆仑金融租赁子公司
航融（天津）租赁有限公司 航融租赁 昆仑金融租赁子公司
航昇（天津）租赁有限公司 航昇租赁 昆仑金融租赁子公司
航培（天津）租赁有限公司 航培租赁 昆仑金融租赁子公司
航清（天津）租赁有限公司 航清租赁 昆仑金融租赁子公司
航宁（天津）租赁有限公司 航宁租赁 昆仑金融租赁子公司
航卓（天津）租赁有限公司 航卓租赁 昆仑金融租赁子公司
航策（天津）租赁有限公司 航策租赁 昆仑金融租赁子公司
（ ）
航旭 天津 租赁有限公司 航旭租赁 昆仑金融租赁子公司
航延（天津）租赁有限公司 航延租赁 昆仑金融租赁子公司
广州南沙航安飞机租赁有限公司 航安租赁 昆仑金融租赁子公司
广州南沙航昌飞机租赁有限公司 航昌租赁 昆仑金融租赁子公司
航昕（天津）租赁有限公司 航昕租赁 昆仑金融租赁子公司
航尧（天津）租赁有限公司 航尧租赁 昆仑金融租赁子公司
航律（天津）租赁有限公司 航律租赁 昆仑金融租赁子公司
航松（重庆）融资租赁有限公司 航松租赁 昆仑金融租赁子公司
航楚（天津）租赁有限公司 航楚租赁 昆仑金融租赁子公司
航申（天津）租赁有限公司 航申租赁 昆仑金融租赁子公司
航迪（天津）租赁有限公司 航迪租赁 昆仑金融租赁子公司
航索（天津）租赁有限公司 航索租赁 昆仑金融租赁子公司
航祎（厦门）飞机租赁有限公司 航祎租赁 昆仑金融租赁子公司
航韵（天津）租赁有限公司 航韵租赁 昆仑金融租赁子公司
航勋（天津）租赁有限公司 航勋租赁 昆仑金融租赁子公司
航博（天津）租赁有限公司 航博租赁 昆仑金融租赁子公司
航雅（天津）租赁有限公司 航雅租赁 昆仑金融租赁子公司
航铭（天津）租赁有限公司 航铭租赁 昆仑金融租赁子公司
航沙（天津）租赁有限公司 航沙租赁 昆仑金融租赁子公司
航叶（天津）租赁有限公司 航叶租赁 昆仑金融租赁子公司
航海一号（天津）租赁有限公司 航海一号租赁 昆仑金融租赁子公司续表
子公司名称 简称 权属关系
航海二号（天津）租赁有限公司 航海二号租赁 昆仑金融租赁子公司航韫（天津）租赁有限公司 航韫租赁 昆仑金融租赁子公司
航伊（天津）租赁有限公司 航伊租赁 昆仑金融租赁子公司
航敦（天津）租赁有限公司 航敦租赁 昆仑金融租赁子公司
航鹰（天津）租赁有限公司 航鹰租赁 昆仑金融租赁子公司
航铎（天津）租赁有限公司 航铎租赁 昆仑金融租赁子公司
航谷（天津）租赁有限公司 航谷租赁 昆仑金融租赁子公司
中油资产管理有限公司 中油资产 中油资本有限子公司
昆仑信托有限责任公司 昆仑信托 中油资产子公司
中石油专属财产保险股份有限公司 专属保险 中油资本有限子公司
昆仑保险经纪股份有限公司 昆仑保险经纪 中油资本有限子公司
竞胜保险公估有限公司 竞胜公估 昆仑保险经纪子公司
中国石油集团资本（香港）有限公司 中油资本香港 中油资本有限子公司本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“八、合并范围的变更”及本附注“九、在其他主体中的权益”相关内容。
四、财务报表的编制基础
1.编制基础
本集团财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南、解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号—财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露相关规定编制。
2.持续经营
本集团有近期获利经营的历史且有财务资源支持，以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
五、重要会计政策及会计估计
本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括金融工具分类、金融资产减值、公允价值计量、收入确认和计量、保险合同确认和计量等。
1.遵循企业会计准则的声明
本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、准确、完整地反映了本公司及本集团于2.会计期间
本集团的会计期间为公历 1月 1日至 12月 31日。
3.营业周期
本集团营业周期为 12个月。
4.记账本位币
本集团及中国内地子公司（除境内设立的项目公司）的记账本位币为人民币，海外子公司和境内设， “ 、
立的项目公司的记账本位币按其经营所处的主要经济环境合理确定 在编制财务报表时按本附注 五9.外币业务和外币报表折算”所述原则折算为人民币。
5.重要性标准确定方法和选择依据
√ 适用 □ 不适用
本集团编制和披露财务报表遵循重要性原则。本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断的披露事项 该事项在本财务报表附注中的披露位置 重要性标准确定方法和选择依据重要会计政策和会计估计变更、期后 五、35.重要会计政策和会计估计变更单项影响金额超过利润总额 1%的
事项 十五、资产负债表日后事项
单项金额超过期末逾期应收利息账面原
重要的逾期应收利息 七、10.（1）2）重要逾期利息
值 10%的
重要的债权投资 七、15.（2）期末重要的债权投资 单项期末账面原值超过 10亿元的重要的其他债权投资 七、16.（2）期末重要的其他债权投资 单项期末账面原值超过 10亿元的单一主体净利润对合并报表净利润影响
重要的非全资子公司 九、1.（2）重要的非全资子公司
达 15%以上的
对单一公司长期股权投资账面余额超过
重要的合营企业或联营企业 九、2.在合营安排或联营企业中的权益
20亿元的
6.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
本集团合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的所有子公司（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）。本集团判断控制的标准为，本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵消。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。
编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
7.合营安排分类及共同经营会计处理方法
本集团的合营安排包括共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该。 ， 。
安排相关负债的合营安排 合营企业 是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排对于共同经营项目，本集团作为共同经营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份， 。
额确认持有的资产和承担的负债 根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用 与共同经营发生购买、销售不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。
8.现金及现金等价物的确定标准
本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过 3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
9.外币业务和外币报表折算
1）外币交易
本集团外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账本位币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；收到投资者以外币投入的资本，采用交易发生日即期汇率折算，外币投入资本与相应的货币性项目的记账本位币金额之间不产生外币资本折算差额。
（2）外币财务报表的折算
本集团在编制合并财务报表时将境外经营的财务报表折算为人民币，其中：外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目，采用当期平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
10.金融工具
（1）金融工具的确认和终止确认
本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：1）收取金融资产现金流量的权利届满；2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，， 。
则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理 差额计入当期损益以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量方法
本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。
，
在判断合同现金流量特征时 本集团需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对货币时间价值的修正进行评估时，需要判断与基准现金流量相比是否具有显著差异，对包含提前还款特征的金融资产，需要判断提前还款特征的公允价值是否非常小等。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类：
1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：① 管理该金融资产的业务模式。 ， ，
是以收取合同现金流量为目标 ② 该金融资产的合同条款规定 在特定日期产生的现金流量 仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团该分类的金融资产主要包括：货币资金、拆出资金、应收账款、其他应收款、发放贷款和垫款、债权投资、长期应收款等。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产： ① 管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。② 该金融资产此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。本集团该分类的金融资产为其他债权投资。
3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本集团不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，该指定一经作出，不得撤销。本集团仅将相关股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。本集团该分类的金融资产为其他权益工具投资。
4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类或指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，本集团将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此类金融资产按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动计入当期损益。本集团该分类的金融资产主要包括：交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等。
本集团在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
（3）金融负债分类、确认依据和计量方法
除了签发的财务担保合同、以低于市场利率贷款的贷款承诺及由于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债以外，本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
1）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（含属于金融负债的衍生工具），包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量（除与套期会计有关外），所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，除由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益；如果由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本集团将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（4）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
本集团以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场的，以最有利市场的估值技术。
（5）金融工具减值（不含应收账款）
本集团以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：①以摊余成本计量的金融资产；②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；③租赁应收款等。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本集团采用三阶段法计提预期信用损失，在每个资产负债表日，本集团评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来 12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12个月内（若金融工具的预计存续期少于 12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本集团在其他综合收益中确认其信用损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。除此之外的金融工具的信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
1）对信用风险显著增加的评估
本集团通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。但是，如果本集团确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。通常情况下，如果逾期超过 30日，则表明金融工具的信用风险已经显著增加。除非本集团在无须付出不必要的额外成本或努力的情况下即可获得合理且有依据的信息，证明即使逾期超过 30日，信用风险自初始确认后仍未显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
本集团在评估信用风险是否显著增加时考虑如下因素：
以组合为基础的评估。如果本集团在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行的，本集团将按照金融工具共同信用风险特征，对其进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。
2）预期信用损失的计量
考虑预期信用损失计量方法应反映的要素：① 通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本集团对租赁应收款及财务担保合同在单项资产或合同的基础上确定其信用损失。
对应收账款与合同资产，本集团除对单项金额重大且已发生信用减值的款项单独确定其信用损失外，其余在组合的基础上，考虑预期信用损失计量方法应反映的要素，参考历史信用损失经验，编制应收账款账龄表，以此为基础计算预期信用损失。
对于其他以摊余成本计量的金融资产及分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，除对单项金额重大的款项单独确定其信用损失外，本集团在组合基础上确定其信用损失。
本集团以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、债务人所处地理位置、债务人所处行业等。
本集团按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
① 金融资产，信用损失为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
② 租赁应收款项，信用损失为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
其中，用于确定预期信用损失的现金流量，与本集团按照租赁准则用于计量租赁应收款项的现金流量保持一致。
（6）金融资产转移的确认依据和计量方法
对于金融资产转移交易，本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债，未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值，与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：① 集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；② 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。）之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：① 集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；② 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。
（7）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
（2）如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本集团须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本集团自身权益工具的市场价格以外的变量的变动而变动，该合同分类为金融负债。
本集团在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。
本集团根据所发行的优先股、永续债的合同条款及其所反映的经济实质，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将这些金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益 工具。
金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本集团计入当期损益。
金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本集团作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。
（8）衍生金融工具
本集团使用衍生金融工具，例如以货币掉期和交叉货币掉期，分别对汇率风险和利率风险进行套期。
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
本集团通过与外部交易对手进行对冲交易来主动管理风险头寸，以确保本集团承担的风险净值在可接受的风险水平以内。
（9）金融资产和金融负债的抵销
本集团的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；（2）本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
11.应收账款
（）
1 应收账款
对于应收账款，无论是否包含重大融资成分，本集团始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的， ， 。
金额计量其损失准备 由此形成的损失准备的增加或转回金额 作为减值损失或利得计入当期损益有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，本集团对该应收账款单项计提坏账准备并确认预。
期信用损失
（2）其他的应收款项
对于除应收账款以外其他的应收款项（包括其他应收款、长期应收款等）的减值损失计量，比照本附注“五、10.金融工具（5）金融工具的减值（不含应收账款）”处理。
12.长期股权投资
、 。
本集团长期股权投资主要是对子公司的投资 对联营企业的投资和对合营企业的权益性投资（1）重大影响、共同控制的判断
， 。 ，
本集团对被投资单位具有重大影响的权益性投资 即对联营企业投资 重大影响 是指本集团对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制。 ％ ％ ，
定 本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20 以上但低于 50 的表决权时 通常认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确的证据表明本集团不能参与被投资单位的生产经营决策或形成对被投资。
单位的控制
本集团与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的权益性投资，。 ， ，
即对合营企业投资 共同控制 是指按照相关约定对某项安排所共有的控制 并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方， 。
组合集体控制该安排 并且该安排相关活动的决策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意（2）会计处理方法
。
本集团按照初始投资成本对取得的长期股权投资进行初始计量
通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方在最终控制方合并报表中； ，
净资产的账面价值的份额作为初始投资成本 被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的 初始投资成本按零确定。
， ；
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资 以合并成本作为初始投资成本 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于一揽子交易的，以原持有的股权投资账面价值加上新增投资成， 。
本之和 作为初始投资成本
除企业合并形成的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款及、 ；
与取得长期股权投资直接相关的费用 税金及其他必要支出作为初始投资成本 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；公司如有以债务重组、非货币性资产，
交换等方式取得的长期股权投资 应根据相关企业会计准则的规定并结合公司的实际情况披露确定投资成本的方法。以资产清偿债务方式进行债务重组取得的长期股权投资，按照放弃债权的公允价值及可直； ，
接归属于该投资的税金等其他成本作为初始投资成本 以非货币性资产交换取的长期股权投资 以换出资产的公允价值 /账面价值及相关税费作为初始投资成本。
。 ，
本公司对子公司投资在个别财务报表中采用成本法核算 采用成本法时 长期股权投资按初始投资成本计价。在追加投资时，按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投。 ， 。
资成本的账面价值 被投资单位宣告分派的现金股利或利润 按照应享有的金额确认为当期投资收益本集团对合营企业及联营企业的投资采用权益法核算。采用权益法时，长期股权投资初始投资成本， ；
大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的 不调整长期股权投资账面价值 长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的，差额调增长期股权投资的账面价值，同时计入取得投资当期损益。
后续计量采用权益法核算的长期股权投资，在持有投资期间，随着被投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的不构成业务的交易产生的未实现内部交易损益按照应享有比例计算归属于本集团的部分（内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。
采用权益法核算的长期股权投资，原权益法核算的相关其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期投资收益。
因处置部分股权后剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础处理并按比例结转，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期投资收益。
因处置部分股权后丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权适用《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量（财会 [2017]7号）》核算的，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，适用《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量（财会 [2017]7号）》进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
13.投资性房地产
本集团投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。采用成本模式计量。
。 、
本集团投资性房地产采用成本模式计量计提折旧或摊销 各类投资性房地产的预计使用寿命 净残值率及年折旧（摊销）率如下：
类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 8-40 0-5 2.38-12.50
土地使用权 40 0 2.50
14.固定资产
本集团固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值超过 5,000.00元的有形资产。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。本集团固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、飞机、电子设备、其他等。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本集团对所有固定资产计提折旧。
计提折旧时采用年限平均法。本集团固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 8-40 0-5 2.38-12.50
机器设备 年限平均法 4-30 0-10 3.00-25.00
运输设备 年限平均法 5-15 0-10 6.00-20.00
飞机 年限平均法 20 5 4.75
电子设备 年限平均法 4-14 0-5 6.79-25.00
其他 年限平均法 5-14 0-10 6.43-20.00
本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
15.在建工程
本集团在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产或无形资产。
16.无形资产
本集团无形资产包括土地使用权、软件等，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命 摊销方法 依据
土地使用权 40年 直线法 土地使用权期限
软件 2年-10年 直线法 合同约定期限
17.商誉
，
企业合并形成的商誉 以合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额作为初始成本。商誉不予以摊销。由企业合并形成的商誉会分配至每个从合同中因协同效应而受益的资产组或资产组组合。
本集团将应享有被重组方可辨认净资产公允价值份额超过企业合并成本的部分计入当期损益。
处置资产组或资产组组合的利得或损失时，应将合并形成的商誉扣除减值准备（如有）后的净额考虑在内。
18.长期资产减值
本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的使用权资产、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本集团进行减值测试。对商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到预定可使用状态的开发支出无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。
（1）除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）
本集团在进行减值测试时，按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定其可收回金额。减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。
本集团以单项资产为基础估计其可回收金额，难以对单项资产的可回收金额进行估计的，以该资产所属资产组为基础确定资产组的可回收金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（2）商誉减值
本集团对企业合并形成的商誉，自购买日起将其账面价值按照合理的方法分摊至相关的资产组，难以分摊至相关的资产组的分摊至相关的资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失；再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
19.长期待摊费用
本集团的长期待摊费用包括经营租入固定资产装修改良及其他本集团已经支付但应由本期及以后各计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
20.抵债资产
在收回已减值贷款及垫款时，本集团可通过法律程序收回抵押品的所有权或由借款人自愿交付抵押品。如果本集团有意按规定对资产进行变现并且不再要求借款人偿还贷款，确认抵债资产并在资产负债表中列报为“其他流动资产”。
本集团以抵债资产作为补偿贷款及垫款及应收利息的损失，该抵债资产以公允价值入账，取得抵债资产应支付的相关税费、垫付诉讼费用和其他成本计入抵债资产账面价值。
资产负债表日，抵债资产按账面价值与可回收金额孰低计量，当可回收金额低于账面价值时，对抵债资产计提减值准备，并以入账价值减去减值准备后的余额计入资产负债表中，减值损失计入利润表中。
处置抵债资产时，取得的处置收入与抵债资产账面价值的差额计入当期损益。
21.合同负债
。
合同负债反映本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务 本集团在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。
22.职工薪酬
本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。
（1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费、住房公积金及工会经费和职工教育经费等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对。 ，
象计入当期损益或相关资产成本 本集团为职工缴纳的社会保险费和住房公积金 以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本集团提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
（2）离职后福利的会计处理方法
本集团的离职后福利仅包含设定提存计划。离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险金及企业年金计划等，按照公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
本集团按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本集团提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产。
成本
除基本养老保险外，本集团还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金计划。本集团按职工工资总额的一定比例向年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。
（3）辞退福利的会计处理方法
付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
23.预计负债
当与对外担保、承诺、商业承兑汇票贴现等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债：该义务是本集团承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。本集团于资产负债表日对当前最佳估计数进行复核并对预计负债的账面价值进行调整。
24.收入确认原则和计量方法
（1）一般原则
， ， 。
本集团在履行了合同中的履约义务 即在客户取得相关商品或服务控制权时 确认收入 取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
履约义务，是指合同中本集团向客户转让可明确区分商品的承诺。本集团的履约义务在满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：① 客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；② 客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；③本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
， 。
对于在某一时点履行的履约义务 本集团在客户取得相关商品控制权时点确认收入 本集团在判断客户是否已取得商品控制权时，综合考虑下列迹象：① 本集团就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；② 本集团已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；③ 本集团已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；④ 本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；⑤ 客户已接受该商品；⑥ 其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款。 ， 、
项以及预期将退还给客户款项 在确定交易价格时 本集团考虑可变对价 合同中存在重大融资成分等因素的影响。
（2）具体方法
1）利息收入
金融资产的利息收入按他人使用本集团金融资产的时间和实际利率法计算并计入当期损益。利息收入包括折价或溢价摊销，或生息资产的初始账面价值与其按实际利率基准计算的到期日金额之间其他差异的摊销。（未完）