青岛双星(000599):青岛星投股权投资基金中心（有限合伙）已审财务报表（截至2025年6月30日止6个月期间、2024年度及2023年度）
原标题:青岛双星:青岛星投股权投资基金中心（有限合伙）已审财务报表（截至2025年6月30日止6个月期间、2024年度及2023年度） 青岛星投股权投资基金中心（有限合伙） 已审财务报表 截至2025年6月30日止6个月期间、2024年度 及2023年度 青岛星投股权投资基金中心（有限合伙） 目 录 页 次 审计报告 1 - 6 已审财务报表 合并资产负债表 7 - 8 合并利润表 9 - 10 合并所有者权益变动表 11 - 12 合并现金流量表 13 - 14 公司资产负债表 15 公司利润表 16 公司所有者权益变动表 17 - 18 公司现金流量表 19 财务报表附注 20 - 118 补充资料 1.非经常性损益明细表 1 2.净资产收益率 1 审计报告 安永华明（2025）审字第80005830_J03号 青岛星投股权投资基金中心（有限合伙） 青岛星投股权投资基金中心（有限合伙）全体合伙人： 一、审计意见 我们审计了青岛星投股权投资基金中心（有限合伙）的财务报表，包括2025年6月30日、2024年12月31日及2023年12月31日的合并及公司资产负债表，截至2025年6月30日止6个月期间、2024年度及2023年度的合并及公司利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的青岛星投股权投资基金中心（有限合伙）的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了青岛星投股权投资基金中心（有限合伙）2025年6月30日、2024年12月31日及2023年12月31日的合并及公司财务状况以及截至2025年6月30日止6个月期间、2024年度及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于青岛星投股权投资基金中心（有限合伙），并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。 我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。 审计报告（续） 安永华明（2025）审字第80005830_J03号 青岛星投股权投资基金中心（有限合伙） 三、关键审计事项（续）
审计报告（续） 安永华明（2025）审字第80005830_J03号 青岛星投股权投资基金中心（有限合伙） 三、关键审计事项（续）
审计报告（续） 安永华明（2025）审字第80005830_J03号 青岛星投股权投资基金中心（有限合伙） 四、执行事务合伙人对财务报表的责任 青岛星投股权投资基金中心（有限合伙）执行事务合伙人管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估青岛星投股权投资基金中心（有限合伙）的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 执行事务合伙人治理层负责监督青岛星投股权投资基金中心（有限合伙）的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。 同时，我们也执行以下工作： （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对青岛星投股权投资基金中心（有限合伙）持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致青岛星投股权投资基金中心（有限合伙）不能持续经营。 审计报告（续） 安永华明（2025）审字第80005830_J03号 青岛星投股权投资基金中心（有限合伙） 五、注册会计师对财务报表审计的责任（续） 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。 同时，我们也执行以下工作：（续） （5） 评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （6） 就青岛星投股权投资基金中心（有限合伙）中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 审计报告（续） 安永华明（2025）审字第80005830_J03号 青岛星投股权投资基金中心（有限合伙） （本页无正文） 安永华明会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：王 冲 （项目合伙人） 中国注册会计师：王 茜 中国 北京 2025年 8月 25日 青岛星投股权投资基金中心（有限合伙） 财务报表附注 截至2025年6月30日止6个月期间、2024年度及2023年度 人民币元 一、 基本情况 青岛星投股权投资基金中心（有限合伙）（“本公司”）是一家在中华人民共和国山东省注册的有限合伙企业，于2018年1月23日成立，经营期限至2027年1月22日。本公司总部位于山东省青岛市崂山区文岭路5号白金广场A座2201室。 本公司及其下属子公司（“本集团”）主要经营活动为：轮胎的研发、生产及销售。 本集团的执行事务合伙人为于中国成立的青岛双星投资管理有限公司，最终控制方为青岛市人民政府国有资产监督管理委员会。 本财务报表业经执行事务合伙人于2025年8月25日决议批准报出。 二、 财务报表的编制基础 1. 编制基础 本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制。 2. 持续经营 本财务报表以持续经营为基础列报。 三、 重要会计政策及会计估计 本集团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备、存货的计价方法、存货跌价准备、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认和计量等。 1. 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团于2025年6月30日、2024年12月31日及2023年12月31日的财务状况以及截至2025年6月30日止6个月期间、2024年度及2023年度的经营成果和现金流量。 2. 会计期间 本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 青岛星投股权投资基金中心（有限合伙） 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止6个月期间、2024年度及2023年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 3. 记账本位币 本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均以人民币元为单位表示。 本集团下属子公司，根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。 4. 企业合并 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下企业合并。合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，不足冲减的则调整留存收益。 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减值损失进行后续计量。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 5. 合并财务报表 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。 子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公司所控制的结构化主体等）。当且仅当投资方具备下列三要素时，投资方能够控制被投资方：投资方拥有对被投资方的权力；因参与被投资方的相关活动而享有可变回报；有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。本集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司年初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。 青岛星投股权投资基金中心（有限合伙） 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止6个月期间、2024年度及2023年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 5. 合并财务报表（续） 对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。 对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和现金流量自合并当期年初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对前期财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在。 如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，本集团重新评估是否控制被投资方。 不丧失控制权情况下，少数股东权益发生变化作为权益性交易。 6. 现金及现金等价物 现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 7. 外币业务和外币报表折算 本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额，但投资者以外币投入的资本以交易发生日的即期汇率折算。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用初始确认时所采用的汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。 对于境外经营，本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未 分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期的平均汇率（除非汇率波动使得采用该汇率折算不适当，则采用交易发生日的即期汇率折算）折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处置的按处置比例计算。 青岛星投股权投资基金中心（有限合伙） 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止6个月期间、2024年度及2023年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 7. 外币业务和外币报表折算（续） 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率（除非汇率波动使得采用该汇率折算不适当，则采用现金流量发生日的即期汇率折算）折算。 汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 8. 金融工具 金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 （1） 金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即将之前确认的金融资产从资产负债表中予以转出： (1) 收取金融资产现金流量的权利届满； (2) 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或者，虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。 如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。 以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。以常规方式买卖金融资产，是指按照合同规定购买或出售金融资产，并且该合同条款规定，根据通常由在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。 （2） 金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。 青岛星投股权投资基金中心（有限合伙） 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止6个月期间、2024年度及2023年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 8. 金融工具（续） （2） 金融资产分类和计量（续） 金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 金融资产的后续计量取决于其分类： 以摊余成本计量的债务工具投资 金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资 金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本集团管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。 青岛星投股权投资基金中心（有限合伙） 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止6个月期间、2024年度及2023年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 8. 金融工具（续） （3） 金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债，相关交易费用计入其初始确认金额。 金融负债的后续计量取决于其分类： 以摊余成本计量的金融负债 对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 （4） 金融工具减值 预期信用损失的确定方法及会计处理方法 本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资进行减值处理并确认损失准备。 对于不含重大融资成分的应收款项，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。 除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本集团在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。 关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义等披露参见附注九、1。 本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额、货币时间价值，以及在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。 青岛星投股权投资基金中心（有限合伙） 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止6个月期间、2024年度及2023年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 8. 金融工具（续） （4） 金融工具减值（续） 按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据 本集团考虑了不同客户的信用风险特征，以共同风险特征为依据，以逾期账龄组合为基础评估应收账款、其他应收款的预期信用损失。 减值准备的核销 当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直接减记该金融资产的账面余额。 （5） 金融工具抵销 同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵消已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 （6） 财务担保合同 财务担保合同，是指特定债务人到期不能按照债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量，除指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同外，其余财务担保合同在初始确认后按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额两者孰高者进行后续计量。 （7） 金融资产转移 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。 青岛星投股权投资基金中心（有限合伙） 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止6个月期间、2024年度及2023年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 9. 存货 存货包括原材料、在途物资、在产品、库存商品、周转材料、发出商品等。 存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。周转材料包括低值易耗品和包装物等，低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。 存货的盘存制度采用永续盘存制。 于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备时，按单个存货项目计提。 10. 长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。 长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。通过同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本；初始投资成本与合并对价账面价值之间差额，调整资本公积（不足冲减的，冲减留存收益）。通过非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本（通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为初始投资成本）。除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资，按照下列方法确定初始投资成本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；发行权益性证券取得的，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法核算。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。 采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 本集团对被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资采用权益法核算。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 青岛星投股权投资基金中心（有限合伙） 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止6个月期间、2024年度及2023年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 10. 长期股权投资（续） 采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分（但内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认，但投出或出售的资产构成业务的除外。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 11. 投资性房地产 投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。 投资性房地产按照成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠地计量，则计入投资性房地产成本。 否则，于发生时计入当期损益。 本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。 12. 固定资产 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。 固定资产按照成本进行初始计量，并考虑预计弃置费用因素的影响。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。 青岛星投股权投资基金中心（有限合伙） 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止6个月期间、2024年度及2023年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 12. 固定资产（续） 固定资产的折旧釆用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计净残值率及年折旧率如下： 使用寿命 预计净残值率 年折旧率 土地 永久 0.00% 0.00% 房屋及建筑物 15 -40年 0.00%-10.00% 2.25%-6.67% 机器设备 6 -30年 0.00%-10.00% 3.00%-16.67% 运输工具 5年 0.00%-10.00% 18.00%-20.00% 其他设备 4 -8年 0.00%-10.00% 11.25%-25.00% 本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，必要时进行调整。 13. 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。 14. 借款费用 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，其他借款费用计入当期损益。 当资本支出和借款费用已经发生，且为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，借款费用开始资本化。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。之后发生的借款费用计入当期损益。 在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确定：专门借款以当期实际发生的利息费用，减去暂时性的存款利息收入或投资收益后的金额确定；占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率计算确定。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中，发生除达到预定可使用或者可销售状态必要的程序之外的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生 青岛星投股权投资基金中心（有限合伙） 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止6个月期间、2024年度及2023年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 15. 无形资产 无形资产在使用寿命内采用直线法摊销，其使用寿命如下： 使用寿命 土地使用权 50年 知识产权及其他 5-10年 本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，只有在同时满足下列条件时，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出，于发生时计入当期损益。 16. 资产减值 对除存货、递延所得税资产、金融资产、持有待售资产外的资产减值，按以下方法确定：于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 就商誉的减值测试而言，对于商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组或者资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本集团确定的经营分部。 青岛星投股权投资基金中心（有限合伙） 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止6个月期间、2024年度及2023年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 16. 资产减值（续） 比较包含商誉的资产组或者资产组组合的账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 17. 长期待摊费用 长期待摊费用采用直线法摊销，摊销期如下： 摊销期 装修费 4年 18. 职工薪酬 职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 （1） 短期薪酬 在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 （2） 离职后福利（设定提存计划） 本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险，相应支出在发生时计入相关资产成本或当期损益。 （3） 离职后福利（设定受益计划） 本集团运作一项设定受益退休金计划，该计划要求向独立管理的基金缴存费用。设定受益计划下提供该福利的成本采用预期累积福利单位法。 设定受益退休金计划引起的重新计量，包括精算利得或损失，资产上限影响的变动（扣除包括在设定受益计划净负债利息净额中的金额）和计划资产回报（扣除包括在设定受益计划净负债利息净额中的金额），均在资产负债表中立即确认，并在其发生期间通过其他综合收益计入所有者权益，后续期间不转回至损益。 青岛星投股权投资基金中心（有限合伙） 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止6个月期间、2024年度及2023年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 18. 职工薪酬（续） （3） 离职后福利（设定受益计划）（续） 在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：修改或削减设定受益计划时。 利息净额由设定受益计划净负债或净资产乘以折现率计算而得。本集团在利润表中确认设定受益计划净义务的如下变动：服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失；利息净额，包括计划资产的利息收益、计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。 （4） 辞退福利 本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 （5） 其他长期职工福利 向职工提供的其他长期职工福利，适用离职后福利的有关规定确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产，变动均计入当期损益或相关资产成本。 19. 预计负债 除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外，与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务且该义务的履行很可能会导致经济利益流出本集团，同时有关金额能够可靠地计量的，本集团将其确认为预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核并进行适当调整以反映当前最佳估计数。 非同一控制下企业合并中取得的被购买方或有负债在初始确认时按照公允价值计量，在初始确认后，按照预计负债确认的金额，和初始确认金额扣除收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。 青岛星投股权投资基金中心（有限合伙） 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止6个月期间、2024年度及2023年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 20. 与客户之间的合同产生的收入 本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。 （1） 销售商品合同 本集团与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。 本集团将因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额作为交易价格，并根据合同条款，结合以往的商业惯例予以确定。本集团部分合同约定当客户购买商品超过一定数量时可享受一定折扣，直接抵减客户购买商品时应支付的款项。本集团按照期望值或最有可能发生金额对折扣做出最佳估计，以估计折扣后的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额为限计入交易价格，并在每一个资产负债表日进行重新估计。 本集团通过向客户交付轮胎等商品履行履约义务，在综合考虑了下列因素的基础上，以货物的控制权转移时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。 对于附有销售退回条款的销售，本集团在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，本集团重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。 根据合同约定、法律规定等，本集团为所销售的商品提供质量保证，属于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本集团按照附注三、19进行会计处理。本集团为向客户提供了超过法定质保期限或范围的质量保证，属于对所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务，本集团将其作为一项单项履约义务。本集团按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。 青岛星投股权投资基金中心（有限合伙） 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止6个月期间、2024年度及2023年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 21. 合同负债 本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负债。 （1） 合同负债 在向客户转让商品或服务之前，已收客户对价或取得无条件收取对价权利而应向客户转让商品或服务的义务，确认为合同负债。 22. 政府补助 政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关的政府补助；政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的作为与收益相关的政府补助。 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。 与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值；或确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益（但按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益），相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 23. 递延所得税 本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。 青岛星投股权投资基金中心（有限合伙） 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止6个月期间、2024年度及2023年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 23. 递延所得税（续） 各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非： (1) 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者具有以下特征的单项交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损、且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异； (2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非： (1) 可抵扣暂时性差异是在以下单项交易中产生的：该交易不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损、且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异； (2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回并且未来很可能获得用来抵扣该暂时性差异的应纳税所得额。 本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。 于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日，本集团重新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得足够的应纳税所得额可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资产。 同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一应纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。 青岛星投股权投资基金中心（有限合伙） 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止6个月期间、2024年度及2023年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 24. 租赁 在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。 （1） 作为承租人 除了短期租赁和低价值资产租赁，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。 在租赁期开始日，本集团将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，按照成本进行初始计量。使用权资产成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额（扣除已享受的租赁激励相关金额）；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本集团因租赁付款额变动重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。本集团后续采用年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。 在租赁期开始日，本集团将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。租赁付款额包括固定付款额及实质固定付款额扣除租赁激励后的金额、取决于指数或比率的可变租赁付款额、根据担保余值预计应支付的款项，还包括购买选择权的行权价格或行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是本集团合理确定将行使该选择权或租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。 本集团将在租赁期开始日，租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本集团对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益。 青岛星投股权投资基金中心（有限合伙） 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止6个月期间、2024年度及2023年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 24. 租赁（续） （2） 作为出租人 租赁开始日实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。 在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和，包括初始直接费用。本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益，未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。 25. 公允价值计量 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。 每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。 26. 重大会计判断和估计 编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债的披露。这些假设和估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面价值进行重大调整。 青岛星投股权投资基金中心（有限合伙） 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止6个月期间、2024年度及2023年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 26. 重大会计判断和估计（续） （1） 判断 在应用本集团的会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表所确认的金额具有重大影响的判断： 合并范围——本集团持有被投资方半数或以下的表决权 本集团认为，即使仅拥有不足半数的表决权，本集团也控制了锦湖轮胎株式会社。这是因为本集团是锦湖轮胎株式会社最大单一股东，持有45%的股份。锦湖轮胎株式会社其他55%的股份由众多其他股东广泛持有。自收购之日起，未出现其他股东集体行使其表决权或其票数超过本集团的情况。 业务模式 金融资产于初始确认时的分类取决于本集团管理金融资产的业务模式，在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。 合同现金流量特征 金融资产于初始确认时的分类取决于金融资产的合同现金流量特征，需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对货币时间价值的修正进行评估时，需要判断与基准现金流量相比是否具有显著差异、对包含提前还款特征的金融资产，需要判断提前还款特征的公允价值是否非常小等。 （2） 估计的不确定性 以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可能会导致未来会计期间资产和负债账面价值重大调整。 金融工具减值 本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。 青岛星投股权投资基金中心（有限合伙） 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止6个月期间、2024年度及2023年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 26. 重大会计判断和估计（续） （2） 估计的不确定性（续） 除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外） 本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面价值不可收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。 商誉减值 本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。 递延所得税资产 在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，应就所有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 设定受益义务的计量 本集团就向若干退休职工支付的退休福利和向长工龄职工支付的年限奖励确认为一项负债，上述福利支出及负债的金额采用独立精算师所作的精算估值而确定。独立精算师每年均对本集团设定受益计划的精算状况进行评估，精算估值需要对折现率、薪酬增长率等因素作出假设和估计。 预计诉讼负债 本集团就未决诉讼义务根据诉讼进展、历史败诉经验等，对经济利益流出的可能性及金额作出估计。每个资产负债表日对预计诉讼负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 青岛星投股权投资基金中心（有限合伙） 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止6个月期间、2024年度及2023年度 人民币元 四、 税项 1. 主要税种及税率 计税依据 税率 增值税 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率 扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算) 0.0%-19.0% 企业所得税 应纳税所得额 9.0%-35.5% 营业税 应纳税销售额 0.5% 五、 合并财务报表主要项目注释 1. 货币资金 2025年6月30日 2024年12月31日 2023年12月31日 库存现金 160,648.07 144,523.35 156,366.55 银行存款 1,304,635,633.96 1,047,397,320.88 1,492,071,432.54 其他货币资金 84,672,262.22 87,664,032.94 431,698,803.28 合计 1,389,468,544.25 1,135,205,877.17 1,923,926,602.37 其中：存放在境外的款项总额 1,106,699,403.83 836,040,049.22 1,259,921,416.89 2. 应收票据 （1） 应收票据分类列示 2025年6月30日 2024年12月31日 2023年12月31日 银行承兑汇票 41,074,569.49 89,747,232.99 87,272,002.75 商业承兑汇票 109,090,109.50 112,514,483.09 132,284,832.18 减：应收票据坏账准备 17,709.79 20,226.17 1,705.48 合计 150,146,969.20 202,241,489.91 219,555,129.45 （2） 已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收票据 2025年6月30日 2024年12月31日 2023年12月31日 终止确认 未终止确认 终止确认 未终止确认 终止确认 未终止确认 银行承兑汇票 - 41,074,569.49 - 89,260,317.15 - 76,881,856.11 青岛星投股权投资基金中心（有限合伙） 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止6个月期间、2024年度及2023年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 3. 应收账款 （1） 按账龄披露 2025年6月30日 2024年12月31日 2023年12月31日 未逾期 4,928,391,531.95 4,566,565,185.32 3,784,338,211.56 逾期1–30天 207,030,180.93 133,523,054.55 114,633,877.37 逾期31–60天 45,772,263.67 19,985,827.92 23,665,637.41 逾期61–90天 29,626,255.62 5,608,717.99 12,621,305.69 逾期91–240天 28,885,023.61 6,860,693.29 9,743,052.49 逾期241天以上 62,877,570.78 63,219,416.71 205,081,188.56 5,302,582,826.56 4,795,762,895.78 4,150,083,273.08 减：应收账款坏账准备 56,609,606.28 56,330,055.67 197,476,929.49 合计 5,245,973,220.28 4,739,432,840.11 3,952,606,343.59 （2） 按坏账计提方法分类披露 2025年6月30日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 金额 计提比例 （%） （%） 单项计提坏账准备 49,345,606.70 0.93 47,818,252.90 96.90 1,527,353.80 按信用风险特征组合计提坏账准备 5,253,237,219 .8 6 99.07 8,791,353.38 0.17 5,244,445,866.48 合计 5,302,582,826.56 100.00 56,609,606.28 5,245,973,220.28 2024年12月31日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 金额 计提比例 （%） （%） 单项计提坏账准备 50,341,165.64 1.05 50,341,165.64 100.00 - 按信用风险特征组合计提坏账准备 4,745,421,730 .1 4 98.95 5,988,890.03 0.13 4,739,432,840.11 合计 4,795,762,895.78 100.00 56,330,055.67 4,739,432,840.11 青岛星投股权投资基金中心（有限合伙） 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止6个月期间、2024年度及2023年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 3. 应收账款（续） （2） 按坏账计提方法分类披露（续） 2023年12月31日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 金额 计提比例 （%） （%） 单项计提坏账准备 194,530,216.14 4.69 188,431,848.26 96.87 6,098,367.88 按信用风险特征组合计提坏账准备 3,9 55,553,056.94 95.31 9,045,081.23 0.23 3,946,507,975.71 合计 4,1 50,083,273.08 100.00 197,476,929.49 3,952,606,343.59 单项计提坏账准备的应收账款情况如下： 2025年6月30日 2024年12月31日 2023年12月31日 计提比例 计提比例 计提比例 账面余额 坏账准备 （%） 账面余额 坏账准备 （%） 账面余额 坏账准备 （%） 客户一 10,716,413.10 10,716,413.10 100.00% 10,697,563.43 10,697,563.43 100.00 11,809,671.48 11,809,671.48 100.00 客户二 9,241,150.95 9,241,150.95 100.00% 9,738,177.79 9,738,177.79 100.00 9,590,657.36 9,590,657.36 100.00 客户三 7,718,890.43 7,718,890.43 100.00% 6,493,300.08 6,493,300.08 100.00 - - - 客户四 6,504,741.62 4,977,387.82 76.52% 5,295,844.42 5,295,844.42 100.00 6,533,627.13 6,533,627.13 100.00 客户五 2,723,623.32 2,723,623.32 100.00% 2,555,246.05 2,555,246.05 100.00 6,424,693.75 6,424,693.75 100.00 客户六 2,124,256.65 2,124,256.65 100.00% 1,992,932.87 1,992,932.87 100.00 8,996,209.00 8,996,209.00 100.00 其他 10,316,530.63 10,316,530.63 100.00% 13,568,101.00 13,568,101.00 100.00 151,175,357.42 145,076,989.54 95.97 合计 49,345,606.70 47,818,252.90 50,341,165.64 50,341,165.64 194,530,216.14 188,431,848.26 于2025年6月30日，组合计提坏账准备的应收账款情况如下： 账面余额 坏账准备 计提比例 （%） 未逾期 4,928,391,531.95 537,811.94 0.01 逾期1–30天 207,030,180.93 562,356.42 0.27 逾期31–60天 45,772,263.67 414,632.97 0.91 逾期61–90天 29,626,255.62 881,536.16 2.98 逾期91–240天 28,885,023.61 1,231,247.25 4.26 逾期241天以上 13,531,964.08 5,163,768.64 38.16 合计 5,253,237,219.86 8,791,353.38 青岛星投股权投资基金中心（有限合伙） 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止6个月期间、2024年度及2023年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 3. 应收账款（续） （2） 按坏账计提方法分类披露（续） 于2024年12月31日，组合计提坏账准备的应收账款情况如下： 账面余额 坏账准备 计提比例 （%） 未逾期 4,566,565,185.32 419,329.11 0.01 逾期1–30天 133,523,054.55 250,457.50 0.19 逾期31–60天 19,985,827.92 173,435.19 0.87 逾期61–90天 5,608,717.99 159,421.08 2.84 逾期91–240天 6,860,693.28 288,550.43 4.21 逾期241天以上 12,878,251.08 4,697,696.72 36.48 合计 4,745,421,730.14 5,988,890.03 于2023年12月31日，组合计提坏账准备的应收账款情况如下： 账面余额 坏账准备 计提比例 （%） 未逾期 3,7 75,674,089.90 525,985.71 0.01 逾期1–30天 114,633,877.37 130,475.81 0.11 逾期31–60天 23,665,637.41 99,915.80 0.42 逾期61–90天 12,621,305.69 152,496.19 1.21 逾期91–240天 9,743,052.49 1,683,465.42 17.28 逾期241天以上 19,215,094.08 6,452,742.30 33.58 合计 3,9 55,553,056.94 9,045,081.23 （3） 坏账准备的情况 应收账款坏账准备的变动如下： 本期/年计提/ 期/年初余额 （转回） 本期/年核销 外币折算差异 期/年末余额 截至2025年6月30日止6 个月期间 56,330,055.67 1,491,345.00 (3,189,104.00 ) 1,977,309.61 56,609,606.28 2024年 197,476,929.49 (12,189,564.54 ) (125,909,762.89 ) (3,047,546.39 ) 56,330,055.67 2023年 168,726,163.45 28,011,270.45 (1,273,709.75 ) 2,013,205.34 197,476,929.49 青岛星投股权投资基金中心（有限合伙） 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止6个月期间、2024年度及2023年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 3. 应收账款（续） （4） 实际核销的应收账款情况 本期实际核销金额为 3,189,104.00元，款项情况如下： 性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序 是否由关 联 交易产生 北京博奥玛川科贸有限责任公司 货款 3,189,104.00 公司破产 坏账核销审批 否 （5） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 2025年6月30日 期末余额 占应收账款期末余额 坏账准备期末余额 合计数的比例（%） 第一名 301,254,731.08 5.68 30,125.47 第二名 170,257,561.81 3.21 17,025.76 第三名 151,768,278.06 2.86 15,176.83 第四名 146,509,799.01 2.76 14,650.98 第五名 113,248,518.75 2.14 11,324.85 合计 883,038,888.71 16.65 88,303.89 2024年12月31日 年末余额 占应收账款年末余额 坏账准备年末余额 合计数的比例（%） 第一名 373,475,774.87 7.79 37,347.58 第二名 197,496,175.15 4.12 19,749.62 第三名 140,307,838.50 2.93 14,030.78 第四名 132,956,204.85 2.77 13,295.62 第五名 120,291,883.71 2.51 12,029.19 合计 964,527,877.08 20.12 96,452.79 青岛星投股权投资基金中心（有限合伙） 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止6个月期间、2024年度及2023年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 3. 应收账款（续） （5） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况（续） 2023年12月31日 年末余额 占应收账款年末余额 坏账准备年末余额 合计数的比例（%） 第一名 266,618,372.75 6.42 26,661.84 第二名 146,115,308.22 3.52 14,611.53 第三名 142,099,019.71 3.42 14,209.90 第四名 141,178,674.13 3.40 14,117.87 第五名 140,131,092.86 3.38 14,013.11 合计 836,142,467.67 20.14 83,614.25 4. 应收款项融资 （1） 应收款项融资分类列示 2025年6月30日 2024年12月31日 2023年12月31日 银行承兑汇票 7,112,707.44 11,877,465.15 70,218,897.29 （2） 已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收款项融资 2025年6月30日 2024年12月31日 2023年12月31日 终止确认 未终止确认 终止确认 未终止确认 终止确认 未终止确认 银行承兑汇票 334,615,945.86 - 304,790,045.16 - 258,686,058.73 - 5. 预付款项 （1） 预付款项按账龄列示 2025年6月30日 2024年12月31日 2023年12月31日 账面余额 比例 账面余额 比例 账面余额 比例 （%） （%） （%） 1年以内 117,416,064.45 100.00 156,751,920.77 100.00 117,593,328.74 100.00 青岛星投股权投资基金中心（有限合伙） 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止6个月期间、2024年度及2023年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 5. 预付款项（续） （2） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况 2025年6月30日 期末余额 占预付款项期末余额 合计数的比例（%） 10,182,483.75 8.67 第一名 8,519,060.95 7.26 第二名 4,207,279.35 3.58 第三名 4,124,575.39 3.51 第四名 4,001,557.05 3.41 第五名 合计 31,034,956.49 26.43 2024年12月31日 年末余额 占预付款项年末余额 合计数的比例（%） 第一名 14,319,613.91 9.14 第二名 9,901,699.35 6.32 第三名 9,266,312.67 5.91 第四名 8,909,459.61 5.68 第五名 8,614,190.69 5.50 合计 51,011,276.23 32.55 2023年12月31日 年末余额 占预付款项年末余额 合计数的比例（%） 第一名 19,838,829.60 16.87 第二名 16,939,121.65 14.40 第三名 3,324,409.45 2.83 第四名 3,308,810.06 2.81 第五名 2,955,396.53 2.51 合计 46,366,567.29 39.42 青岛星投股权投资基金中心（有限合伙） 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止6个月期间、2024年度及2023年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 6. 其他应收款 （1） 按账龄披露 2025年6月30日 2024年12月31日 2023年12月31日 1年以内 354,160,899.33 101,407,087.62 488,904,670.03 减：其他应收款坏账准备 549,633.07 110,282.82 728,244.10 合计 353,611,266.26 101,296,804.80 488,176,425.93 （2） 按款项性质分类情况 2025年6月30日 2024年12月31日 2023年12月31日 应收退税款/税费返还 290,580,674.53 37,987,035.18 358,138,588.72 保证金 25,221,369.45 24,302,236.28 64,995,418.37 员工借款 9,553,446.0 7 5,593,757.08 5,848,799.92 其他 28,805,409.28 33,524,059.08 59,921,863.02 合计 354,160,899.33 101,407,087.62 488,904,670.03 （3） 坏账准备计提情况 2025年6月30日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 金额 计提比例 （%） （%） 按信用风险特征组合计提 坏账准备 354,160,899.33 100.00 549,633.07 0.16 353,611,266.26 2024年12月31日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 金额 计提比例 （%） （%） 按信用风险特征组合计提 坏账准备 101,407,087.62 100.00 110,282.82 0.11 101,296,804.80 青岛星投股权投资基金中心（有限合伙） 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止6个月期间、2024年度及2023年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 6. 其他应收款（续） （3） 坏账准备计提情况（续） 2023年12月31日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 金额 计提比例 （%） （%） 按信用风险特征组合计提 坏账准备 488,904,670.03 100.00 728,244.10 0.15 488,176,425.93 于2025年6月30日、2024年12月31日及2023年12月31日，本集团无重要的其他应收款单项计提坏账。 其他应收款按照未来12个月预期信用损失及整个存续期预期信用损失分别计提的坏账准备的变动如下： 截至2025年6月30日止6个月期间 第一阶段 未来12个月预期信用损失 期初余额 110,282.82 本期计提 435,064.20 外币折算差异 4,286.05 期末余额 549,633.07 2024年 第一阶段 未来12个月预期信用损失 年初余额 728,244.10 本年转回 (140,208.33 ) 本年核销 (464,387.85 ) 外币折算差异 (13,365.10 ) 年末余额 110,282.82 青岛星投股权投资基金中心（有限合伙） 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止6个月期间、2024年度及2023年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 6. 其他应收款（续） （3） 坏账准备计提情况（续） 其他应收款按照未来12个月预期信用损失及整个存续期预期信用损失分别计提的坏账准备的变动如下：（续） 2023年 第一阶段 未来12个月预期信用损失 年初余额 217,785.04 本年计提 661,231.34 外币折算差异 (150,772.28 ) 年末余额 728,244.10 （4） 坏账准备的情况 其他应收款坏账准备的变动如下： 期/年初余额 本期/年计提/（转回） 本期/年核销 外币折算差异 期/年末余额 截至2025年6月30日 止6个月期间 110,282.82 435,064.20 - 4,286.05 549,633.07 2024年 728,244.10 (140,208.33 ) (464,387.85 ) (13,365.10 ) 110,282.82 2023年 217,785.04 661,231.34 - (150,772.28 ) 728,244.10 截至2025年6月30日止6个月期间、2024年度及2023年度，无重要的其他应收账款核销。 青岛星投股权投资基金中心（有限合伙） 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止6个月期间、2024年度及2023年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 6. 其他应收款（续） （5） 按欠款方归集的年末余额其他应收款金额前五名 2025年6月30日 期末余额 占其他应收款 性质 账龄 坏账准备期 余额合计数的 末余额 比例（%） 第一名 应收反倾销退税款 1年以内 234,660,138.03 66.26 - 第二名 税费返还 1年以内 41,761,013.16 11.79 - 第三名 租赁保证金 1年以内 16,942,704.01 4.78 - 第四名 6,634,871.22 1.87 税费返还 1年以内 - 第五名 5,359,933.08 1.51 税费返还 1年以内 - 合计 305,358,659.50 86.21 - 2024年12月31日 年末余额 占其他应收款 性质 账龄 坏账准备年 余额合计数的 末余额 比例（%） 第一名 27.57 税费返还 1年以内 27,959,650.44 - 第二名 18.57 租赁保证金 1年以内 18,830,221.34 - 第三名 5.08 应收赔偿款 1年以内 5,152,808.01 - 第四名 5.06 税费返还 1年以内 5,131,672.95 - 第五名 3.48 押金保证金 1年以内 3,533,270.40 - 合计 60,607,623.14 59.76 - 2023年12月31日 年末余额 占其他应收款 性质 账龄 坏账准备年 余额合计数的 末余额 比例（%） 第一名 64.17 应收反倾销退税款 1年以内 313,733,096.74 - 第二名 8.54 租赁保证金 1年以内 41,776,410.50 - 第三名 5.21 税费返还 1年以内 25,461,374.42 - （未完）  |