奥浦迈(688293):澎立生物医药技术（上海）股份有限公司审计报告及财务报表（2023年度至2025年6月）
原标题:奥浦迈:澎立生物医药技术（上海）股份有限公司审计报告及财务报表（2023年度至2025年6月） 澎立生物医药技术（上海）股份有限公司 财务报表附注 （除特殊注明外，金额单位均为人民币元） 一、 公司基本情况 澎立生物医药技术（上海）股份有限公司（以下简称“澎立生物”、“公司”或“本公司”）系由澎立生物医药技术（上海）有限公司整体变更设立的股份有限公司，澎立生物成立于 2008年 3月，由 Pharmalegacy HongKong Limited发起设立，截至 2025年 6月 30日，公司注册资本为人民币 37,480.8585万元。 本公司注册地址位于中国(上海)自由贸易试验区伽利略路 388弄 7号楼，法定代表人为 JIFENG DUAN。 本公司及其子公司主要经营活动：用于治疗骨、肿瘤、炎症、自身免疫疾病和其它疾病的新药和生物医药技术（除人体干细胞、基因诊断与治疗技术开发和应用）的研究、开发，检测专业技术服务，小鼠、大鼠等实验动物的繁育及销售。 二、 财务报表的编制基础 (一) 编制基础 本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。 (二) 持续经营 本财务报表以持续经营为基础编制。 经本公司评估，自本报告期末起的 12个月内，本公司持续经营能力良好，不存在导致对本公司持续经营能力产生重大怀疑的因素。 三、 重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见本附注“三、（二十四）收入”。 (一) 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2023年 12月 31日、2024年 12月 31日、2025年 6月 30日的合并及母公司财务状况以及 2023年度、2024年度、2025年 1-6月的合并及母公司经营成果和现金流量。 财务报表附注 (二) 会计期间 自公历 1月 1日起至 12月 31日止为一个会计年度。 (三) 营业周期 本公司营业周期为 12个月。 (四) 记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币， Pharmalegacy Investment (Hong Kong) Co.,Limited、PharmaLegacy CI, Ltd、Pharmalegacy Laboratories Inc.，及 Pharmalegacy Research LLC公司的记账本位币为美元。本财务报表以人民币列示。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。 为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 (六) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法 1、 控制的判断标准 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。 财务报表附注 2、 合并程序 本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 （1）增加子公司或业务 在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。 （2）处置子公司 ①一般处理方法 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控财务报表附注 制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （3）购买子公司少数股权 因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 (七) 现金及现金等价物的确定标准 现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 财务报表附注 (八) 外币业务和外币报表折算 1、 外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。 2、 外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。 处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。 (九) 金融工具 本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。 1、 金融工具的分类 根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产： － 业务模式是以收取合同现金流量为目标； － 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）： － 业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标； － 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。 财务报表附注 除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。 符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债： 1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。 2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。 3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。 2、 金融工具的确认依据和计量方法 （1）以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。 持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。 收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。 （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。 终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。 （3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。 财务报表附注 该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。 终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 （4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。 （5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。 终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。 （6）以摊余成本计量的金融负债 以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。 持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。 终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。 3、 金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产： － 收取金融资产现金流量的合同权利终止； － 金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； － 金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。 本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。 发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。 财务报表附注 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。 4、 金融负债终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场财务报表附注 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 6、 金融工具减值的测试方法及会计处理方法 本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。 本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。 对于由《企业会计准则第 14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。 对于由《企业会计准则第 21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。 对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。 本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过 30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。 如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。 如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。 财务报表附注 如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。 除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款及其他应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下： （1）应收票据确定组合的依据如下： 应收票据组合 1 银行承兑汇票 应收票据组合 2 商业承兑汇票 对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 （2）应收账款确定组合的依据如下： 应收账款组合 1 应收外部客户 应收账款组合 2 应收合并范围内的关联方客户 对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。 （3）其他应收款确定组合的依据如下： 其他应收款组合 1 应收押金和保证金 其他应收款组合 2 应收其他款项 其他应收款组合 3 应收合并范围内的关联方往来款项 对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。 (十) 存货 1、 存货的分类和成本 存货分类为：原材料、未完工项目成本、周转材料和消耗性生物资产等。 存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。 财务报表附注 2、 发出存货的计价方法 存货发出时按加权平均法计价。 3、 存货的盘存制度 采用永续盘存制。 4、 低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法。 5、 存货跌价准备的确认标准和计提方法 资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。 (十一) 合同资产 1、 合同资产的确认方法及标准 本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。 财务报表附注 2、 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法 合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（九）6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。 (十二) 长期股权投资 1、 共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。 重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。 2、 初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。 对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。 （2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 财务报表附注 3、 后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。 公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。 财务报表附注 因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。 (十三) 固定资产 1、 固定资产的确认和初始计量 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。 与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。 2、 折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣
3、 固定资产处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 (十四) 在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。 在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。本公司在建工程结转为固定资产的标准和时点如下： (十五) 借款费用 1、 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 2、 借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费财务报表附注 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。 3、 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。 在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。 (十六) 生物资产 1、 生物资产的确定标准 生物资产，是指有生命的动物和植物构成的资产。生物资产同时满足下列条件的，予以确认： （1）企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产； （2）与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业； （3）该生物资产的成本能够可靠地计量。
(十七) 无形资产 1、 无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
(十八) 长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、生产性生物资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。 资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。 本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 财务报表附注 (十九) 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。 各项费用的摊销期限及摊销方法为： 租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。 无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。 (二十) 合同负债 本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。 (二十一) 职工薪酬 1、 短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。 本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。 2、 离职后福利的会计处理方法 （1）设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 财务报表附注 3、 辞退福利的会计处理方法 本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 (二十二) 预计负债 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。 所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理： ? 或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。 ? 或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。 清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 (二十三) 股份支付 本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 以权益结算的股份支付及权益工具 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。 对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。 财务报表附注 如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。 在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。 (二十四) 收入 1、 收入确认和计量所采用的会计政策 本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。 合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。 交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。 满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务： ? 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。 ? 客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。 ? 本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。 对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。 财务报表附注 对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象： ? 本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。 ? 本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。 ? 本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。 ? 本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。 ? 客户已接受该商品或服务等。 本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。 2、 按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法 公司收入确认的具体方法如下： ①药物临床前研究服务 FFS（Fee for Service）模式，即按服务项目支付模式，公司系按照合同约定，在完成合同约定的研发服务内容，将服务成果（报告、样品等）交付客户并经客户确认时确认收入。 FTE（Full-Time Equivalent）模式，即全职人力工时结算模式，即依据与客户约定的研发人员数量、工时和合同约定费率及实际耗用的材料定期开票结算，并确认当期收入。 ②医疗器械检测服务 由于本公司履约过程中所提供的服务具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收入款项，公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。 公司按照产出法确定提供服务的履约进度，即公司完成合同约定的阶段服务任务，提交相应的阶段研究成果并经客户验收后确认产出，依据经客户确认的该里程碑累计结算金额扣除前期已确认的收入金额，确认为当期收入。对于履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。 财务报表附注 ③实验动物销售 实验动物销售，根据合同或者订单约定，公司将实验动物运抵客户指定交货地点，经客户到货签收，表明公司已将商品控制权转移给客户，公司即确认收入。 ④动物房租赁及相关服务 动物房租赁及相关服务，公司向客户提供动物房租赁及动物房相关设施清洁、实验动物饲养等相关服务，按合同约定的收费标准定期与客户进行结算。客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益，属于按时段法确认收入的履约义务。 (二十五) 合同成本 合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。 本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产： ? 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。 ? 该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。 ? 该成本预期能够收回。 本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。 与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。 与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失： 1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价； 2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。 以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。 (二十六) 政府补助 1、 类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 财务报表附注 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 2、 确认时点 政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。 3、 会计处理 与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）； 与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。 本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理： （1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。 （2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 (二十七) 递延所得税资产和递延所得税负债 所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 财务报表附注 对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括： ? 商誉的初始确认； ? 既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。 对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示： ? 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利； ? 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。 (二十八) 租赁 租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。 在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。 合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。 财务报表附注 1、 本公司作为承租人 （1）使用权资产 在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括： ? 租赁负债的初始计量金额； ? 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额； ? 本公司发生的初始直接费用； ? 本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。 本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。 本公司按照本附注“三、（十八）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。 （2）租赁负债 在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括： ? 固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额； ? 取决于指数或比率的可变租赁付款额； ? 根据公司提供的担保余值预计应支付的款项； ? 购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权； ? 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。 本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。 本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。 未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。 财务报表附注 在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益： ? 当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债； ? 当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。 （3）短期租赁和低价值资产租赁 本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。 （4）租赁变更 租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理： ? 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； ? 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。 2、 本公司作为出租人 在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。 (三十) 重要会计政策和会计估计的变更 1、 重要会计政策变更 （1）执行《企业会计准则解释第 17号》 财政部于 2023年 10月 25日公布了《企业会计准则解释第 17号》（财会〔2023〕21号，以下简称“解释第 17号”）。 ①关于流动负债与非流动负债的划分 解释第 17号明确： 企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。 对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于企业是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下简称契约条件），企业在判断其推迟债务清偿的实质性权利是否存在时，仅应考虑在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，不应考虑企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件。 财务报表附注 对负债的流动性进行划分时的负债清偿是指，企业向交易对手方以转移现金、其他经济资源（如商品或服务）或企业自身权益工具的方式解除负债。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果企业按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的规定将上述选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。 该解释规定自 2024年 1月 1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，应当按照该解释规定对可比期间信息进行调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。 ②关于供应商融资安排的披露 解释第 17号要求企业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有关的信息，以有助于报表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及该企业流动性风险敞口的影响。在识别和披露流动性风险信息时也应当考虑供应商融资安排的影响。该披露规定仅适用于供应商融资安排。供应商融资安排是指具有下列特征的交易：一个或多个融资提供方提供资金，为企业支付其应付供应商的款项，并约定该企业根据安排的条款和条件，在其供应商收到款项的当天或之后向融资提供方还款。与原付款到期日相比，供应商融资安排延长了该企业的付款期，或者提前了该企业供应商的收款期。 该解释规定自 2024年 1月 1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，无需披露可比期间相关信息。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。 ③关于售后租回交易的会计处理 解释第 17号规定，承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。企业在首次执行该规定时，应当对《企业会计准则第 21 号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。该解释规定自 2024年 1月 1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。 （2）执行《企业数据资源相关会计处理暂行规定》 财政部于 2023年 8月 1日发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号），适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货财务报表附注 等资产的数据资源，以及企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但不满足资产确认条件而未予确认的数据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。 该规定自 2024年 1月 1日起施行，企业应当采用未来适用法，该规定施行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。 （3）执行《企业会计准则解释第 18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定 财政部于 2024年 12月 6日发布了《企业会计准则解释第 18号》（财会〔2024〕24号，以下简称“解释第 18号”），该解释自印发之日起施行，允许企业自发布年度提前执行。 解释第 18号规定，在对因不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进行会计核算时，应当根据《企业会计准则第 13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。 企业在首次执行该解释内容时，如原计提保证类质量保证时计入“销售费用”等的，应当按照会计政策变更进行追溯调整。 2、 重要会计估计变更 （1）公司对会计估计变更适用时点的确定原则：董事会审议批准 （2）本期主要会计估计变更 开始适用时 受影响的报表项目名称和金 会计估计变更的内容和原因 点 额 变更实验用猴实验成本分摊方式 变更前实验用猴实验成本分摊方式：首次大分子给 因实验用猴何时领用及相关药 60%约当使用数量，后续大分子给药 20%约当使 项目交付时间存在较大的不2025年 用数量，后续小分子给药 10%约当使用数量； 确定性，因此本次会计估计2月 1日 变更后实验用猴实验成本分摊方式：首次大分子给 变更对公司未来期间损益影药 40%约当使用数量，后续大分子给药 10%约当使 响金额尚无法合理确定。 用数量，后续小分子给药 5%约当使用数量。 财务报表附注 会计估计变更原因：随着公司实验经验的积累，公司评估实验用猴可实际用于大分子药物、小分子药物的平均实验次数大于原估计的实验次数，公司需对实验用猴用于大分子药物、小分子药物的实验次数进行重新估计。 四、 税项 (一) 主要税种和税率 税率 税种 计税依据 2025年 1-6月 2024年度 2023年度 按税法规定计算的销售货物和应 税劳务收入为基础计算销项税额， 6% 6% 6% 增值税 在扣除当期允许抵扣的进项税额 后，差额部分为应交增值税 按应纳税所得额计缴 15% 15% 15% 企业所得税 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 所得税税率 纳税主体名称 2025年 1-6月 2024年度 2023年度 15% 15% 15% 澎立检测技术（上海）有限公司 16.5% 16.5% 16.5% Pharmalegacy Investment (Hong Kong) Co.,Limited 15% 15% 15% 上海吉辉实验动物饲养有限公司 25% 25% 25% 上海澎立生技医药研究有限公司 0% 0% 0% PharmaLegacy CI, Ltd 25% 25% - 上海澎熠检验有限公司 25% 25% - 上海凯泽生物科技有限公司 25% 25% - 时途医疗科技（上海）有限公司 25% - - 澎熠检测（湖州）有限公司 25% - - 澎润桂立（广东）生物技术有限公司 注 1 Pharmalegacy Laboratories Inc.， 注 1 - Pharmalegacy Research LLC 注 1：Pharmalegacy Laboratories Inc.，和 Pharmalegacy Research LLC注册在美国，企业所得税分为州税和联邦税，各州企业所得税在销售所在州计缴，税率为4.90%-9.99%；联邦企业所得税税率为 21%，各州已计缴的企业所得税可以在计算联邦所得税时从应纳税所得额中扣除。 财务报表附注 (二) 税收优惠 本公司于 2019年 10月 8日首次取得由上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局联合颁发的 GR201931000823号《高新技术企业证书》，有效期三年。2022年 12月公司通过高新技术企业资格复审，有效期三年。公司 2023年度至 2025年 1-6月享受按 15%缴纳企业所得税。 子公司澎立检测技术（上海）有限公司于 2020年 12月通过高新技术企业资格认定，有效期三年。根据上海市高新技术企业认定办公室于 2023年 12月 11日发布的《上海市认定机构 2023年认定的第三批高新技术企业备案名单》，子公司澎立检测技术（上海）有限公司符合高新技术企业认定条件，2023年度至 2025年 1-6月享受按15%缴纳企业所得税。 子公司上海吉辉实验动物饲养有限公司于 2022年 12月通过高新技术企业资格认定，有效期三年，2023年度至 2025年 1-6月享受按 15%缴纳企业所得税。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条相关规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税。子公司上海吉辉实验动物饲养有限公司符合前述规定，免征增值税。 根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告 2023年第 1号）规定，自 2023年 1月 1日至 2023年 12月 31日，允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额的 5%加计抵减应纳税额。本公司及子公司澎立检测技术（上海）有限公司 2023年度适用上述政策。 五、 合并财务报表项目注释 (一) 货币资金 项目 2025.6.30 2024.12.31 2023.12.31 库存现金 21,977.54 银行存款 160,858,915.24 299,722,441.57 225,967,750.62 定期存款应计利息 35,553.22 其他货币资金 30,768.84 61,192.02 65,311.29 合计 160,925,237.30 299,783,633.59 226,055,039.45 其中：存放在境外的款项总额 45,295,797.68 182,055,724.59 5,911,805.89 财务报表附注 (二) 应收票据 1、 应收票据分类列示 项目 2025.6.30 2024.12.31 2023.12.31 银行承兑汇票 1,411,049.78 277,792.00 930,659.50 合计 1,411,049.78 277,792.00 930,659.50 2、 应收票据按坏账计提方法分类披露 2025年 6月 30日 账面余额 坏账准备 类别 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 按信用风险特征组合 1,411,049.78 100.00 1,411,049.78 计提坏账准备 其中： 银行承兑汇票 1,411,049.78 100.00 1,411,049.78 合计 1,411,049.78 100.00 1,411,049.78 2024年 12月 31日 账面余额 坏账准备 类别 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 按信用风险特征组合 277,792.00 100.00 277,792.00 计提坏账准备 其中： 银行承兑汇票 277,792.00 100.00 277,792.00 合计 277,792.00 100.00 277,792.00 2023年 12月 31日 账面余额 坏账准备 类别 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 按信用风险特征组合 930,659.50 100.00 930,659.50 计提坏账准备 其中： 银行承兑汇票 930,659.50 100.00 930,659.50 合计 930,659.50 100.00 930,659.50 财务报表附注 按信用风险特征组合计提坏账准备： 组合计提项目： 2025.6.30 2024.12.31 2023.12.31 名称 应收票据 坏账准备 计提比例（%） 应收票据 坏账准备 计提比例（%） 应收票据 坏账准备 计提比例（%） 银行承兑汇票 1,411,049.78 277,792.00 930,659.50 合计 1,411,049.78 277,792.00 930,659.50 财务报表附注 (三) 应收账款 1、 应收账款按账龄披露 账龄 2025.6.30 2024.12.31 2023.12.31 1年以内 104,412,693.11 87,974,804.92 54,110,328.89 1至 2年 7,050,422.46 4,500,655.58 6,704,565.25 2至 3年 4,696,230.25 4,065,258.48 1,556,072.80 3年以上 1,066,800.89 902,513.80 459,026.79 小计 117,226,146.71 97,443,232.78 62,829,993.73 减：坏账准备 10,045,635.19 8,234,014.40 5,283,492.70 合计 107,180,511.52 89,209,218.38 57,546,501.03 2、 应收账款按坏账计提方法分类披露 2025年 6月 30日 账面余额 坏账准备 类别 比例 计提比例 账面价值 金额 金额 （%） （%） 按信用风险特征组合 117,226,146.71 100.00 10,045,635.19 8.57 107,180,511.52 计提坏账准备 其中： 组合 1-应收外部客户 117,226,146.71 100.00 10,045,635.19 8.57 107,180,511.52 合计 117,226,146.71 100.00 10,045,635.19 107,180,511.52 2024年 12月 31日 账面余额 坏账准备 类别 账面价值 比例 计提比例 金额 金额 （%） （%） 按信用风险特征组合 97,443,232.78 100.00 8,234,014.40 8.45 89,209,218.38 计提坏账准备 其中： 组合 1-应收外部客户 97,443,232.78 100.00 8,234,014.40 8.45 89,209,218.38 合计 97,443,232.78 100.00 8,234,014.40 89,209,218.38 财务报表附注 2023年 12月 31日 账面余额 坏账准备 类别 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 按信用风险特征组合计提坏账准备 62,829,993.73 100.00 5,283,492.70 8.41 57,546,501.03 其中： 组合 1-应收外部客户 62,829,993.73 100.00 5,283,492.70 8.41 57,546,501.03 合计 62,829,993.73 100.00 5,283,492.70 57,546,501.03 按信用风险特征组合计提坏账准备： 组合计提项目： 2025.6.30 2024.12.31 2023.12.31 名称 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 组合 1-应收外部客户 117,226,146.71 10,045,635.19 8.57 97,443,232.78 8,234,014.40 8.45 62,829,993.73 5,283,492.70 8.41 合计 117,226,146.71 10,045,635.19 97,443,232.78 8,234,014.40 62,829,993.73 5,283,492.70 财务报表附注 3、 本报告期计提、转回或收回的坏账准备情况 本期变动金额 类别 收回或转 2022.12.31 2023.12.31 计提 转销或核销 其他变动 回 组合 1-应 收外部客 3,277,230.86 2,003,468.61 2,793.23 5,283,492.70 户 合计 3,277,230.86 2,003,468.61 2,793.23 5,283,492.70 本期变动金额 类别 2023.12.31 收回或转 2024.12.31 计提 转销或核销 其他变动 回 组合 1-应 收外部客 5,283,492.70 2,938,573.24 5,000.00 16,948.46 8,234,014.40 户 合计 5,283,492.70 2,938,573.24 5,000.00 16,948.46 8,234,014.40 本期变动金额 类别 2024.12.31 收回或转 2025.6.30 计提 转销或核销 其他变动 回 组合 1- 应收外 8,234,014.40 2,750,692.52 902,261.49 -36,810.24 10,045,635.19 部客户 合计 8,234,014.40 2,750,692.52 902,261.49 -36,810.24 10,045,635.19 4、 本报告期实际核销的应收账款情况 项目 2025年 1-6月 2024年度 2023年度 实际核销的应收账款 902,261.49 5,000.00 财务报表附注 5、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况 2025.6.30 单位名称 应收账款和合同资产 占应收账款和合同资产期 应收账款坏账准备和合同资应收账款期末余额 合同资产期末余额 期末余额 末余额合计数的比例(%) 产减值准备期末余额 上海齐鲁制药研究中心有限公司 5,084,876.23 5,084,876.23 4.07 254,243.81 Infensa Bioscience Pty Ltd 4,623,610.86 4,623,610.86 3.70 231,180.54 上海津曼特生物科技有限公司 4,039,572.50 4,039,572.50 3.24 201,978.63 The Assay Depot, Inc 2,788,138.69 2,788,138.69 2.23 139,406.93 河络新图生物科技（上海）有限公司 2,687,507.90 2,687,507.90 2.15 134,375.40 合计 19,223,706.18 19,223,706.18 15.39 961,185.31 2024.12.31 单位名称 应收账款和合同资 占应收账款和合同资产期 应收账款坏账准备和合同资应收账款期末余额 合同资产期末余额 产期末余额 末余额合计数的比例(%) 产减值准备期末余额 Immunitas Therapeutics, Inc. 4,406,345.43 4,406,345.43 4.22 220,317.27 上海齐鲁制药研究中心有限公司 2,829,944.60 2,829,944.60 2.71 141,497.23 赛诺神畅医疗科技有限公司 2,272,762.20 2,272,762.20 2.18 113,638.11 长春金赛药业有限责任公司 2,252,133.00 2,252,133.00 2.16 112,606.65 上海以心医疗器械有限公司 944,920.79 1,145,227.26 2,090,148.05 2.00 359,507.40 合计 12,706,106.02 1,145,227.26 13,851,333.28 13.27 947,566.66 财务报表附注 2023.12.31 单位名称 应收账款和合同资产 占应收账款和合同资产期 应收账款坏账准备和合同应收账款期末余额 合同资产期末余额 期末余额 末余额合计数的比例(%) 资产减值准备期末余额 微创神通医疗科技（上海）有限公司 2,329,937.45 635,731.66 2,965,669.11 4.23 307,937.99 上海济煜医药科技有限公司 2,667,051.07 2,667,051.07 3.80 133,352.55 湖北生物医药产业技术研究院有限公司 2,412,549.80 2,412,549.80 3.44 120,627.49 赛诺神畅医疗科技有限公司 1,678,136.72 188,631.11 1,866,767.83 2.66 169,163.41 AbCellera Biologics Inc. 1,842,500.66 1,842,500.66 2.63 92,125.03 合计 10,930,175.70 824,362.77 11,754,538.47 16.76 823,206.47 财务报表附注 (四) 预付款项 1、 预付款项按账龄列示 2025.6.30 2024.12.31 2023.12.31 账龄 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1年以内 221,865.06 99.47 273,656.45 98.83 732,702.43 99.50 1至 2年 3,233.30 1.17 2至 3年 1,190.00 0.53 3,675.00 0.50 合计 223,055.06 100.00 276,889.75 100.00 736,377.43 100.00 2、 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 占预付款项期末余额合计 预付对象 2025.6.30 数的比例(%) 苏州纽迈分析仪器股份有限公司 47,500.00 21.30 华能（浙江）能源开发有限公司长兴分公司 29,242.96 13.11 赛业（苏州）生物科技有限公司 25,000.00 11.21 滴滴出行科技有限公司 24,409.50 10.94 南京科佰生物科技有限公司 17,340.00 7.77 合计 143,492.46 64.33 占预付款项期末余额合计 预付对象 2024.12.31 数的比例(%) 广西桂东灵长类开发实验有限公司 49,740.00 17.96 江苏集萃医工交叉技术研究所有限公司 49,737.00 17.96 南京科佰生物科技有限公司 39,850.00 14.39 复旦大学 27,626.21 9.98 上海圆迈贸易有限公司 13,960.20 5.04 合计 180,913.41 65.33 占预付款项期末余额合计 预付对象 2023.12.31 数的比例(%) 郓城喜禽兽药经营有限公司 195,840.00 26.60 上海金童饲料有限公司 97,750.00 13.27 途阳（上海）广告有限公司 财务报表附注 占预付款项期末余额合计 预付对象 2023.12.31 数的比例(%) KAI CHEONG PHARMACEUTICAL LIMITED 55,594.63 7.55 石家庄时泰大药房有限公司 53,056.00 7.21 合计 466,297.23 63.33 (五) 其他应收款 项目 2025.6.30 2024.12.31 2023.12.31 其他应收款项 6,175,906.21 5,028,474.22 6,067,870.49 合计 6,175,906.21 5,028,474.22 6,067,870.49 其他应收款项 （1）按账龄披露 账龄 2025.6.30 2024.12.31 2023.12.31 1年以内 1,734,249.50 440,494.88 1,667,638.45 1至 2年 86,184.44 684,249.16 740,522.30 2至 3年 545,218.97 739,122.30 3,985,100.31 3年以上 4,184,677.67 3,465,633.37 小计 6,550,330.58 5,329,499.71 6,393,261.06 减：坏账准备 374,424.37 301,025.49 325,390.57 合计 6,175,906.21 5,028,474.22 6,067,870.49 （2）按坏账计提方法分类披露 2025年 6月 30日 账面余额 坏账准备 类别 计提比例 账面价值 金额 比例（%） 金额 （%） 按信用风险特征组合计 6,550,330.58 100.00 374,424.37 5.72 6,175,906.21 提坏账准备 其中： 组合 1（应收押金和保证 5,159,131.49 78.76 257,956.57 5.00 4,901,174.92 金） 组合 2（应收其他款项） 1,391,199.09 21.24 116,467.80 8.37 1,274,731.29 合计 6,550,330.58 100.00 374,424.37 6,175,906.21 财务报表附注 2024年 12月 31日 账面余额 坏账准备 类别 账面价值 计提比例 金额 比例（%） 金额 （%） 按信用风险特征组合计提 5,329,499.71 100.00 301,025.49 5.65 5,028,474.22 坏账准备 其中： 组合 1（应收押金和保证 5,202,616.85 97.62 260,130.84 5.00 4,942,486.01 金） 组合 2（应收其他款项） 126,882.86 2.38 40,894.65 32.23 85,988.21 合计 5,329,499.71 100.00 301,025.49 5,028,474.22 2023年 12月 31日 账面余额 坏账准备 类别 账面价值 计提比例 金额 比例（%） 金额 （%） 按信用风险特征组合计提 6,393,261.06 100.00 325,390.57 5.09 6,067,870.49 坏账准备 其中： 组合 1（应收押金和保证 5,370,027.58 84.00 268,501.38 5.00 5,101,526.20 金） 组合 2（应收其他款项） 1,023,233.48 16.00 56,889.19 5.56 966,344.29 合计 6,393,261.06 100.00 325,390.57 6,067,870.49 财务报表附注 按信用风险特征组合计提坏账准备： 组合计提项目： 2025.6.30 2024.12.31 2023.12.31 名称 其他应收款 其他应收款 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 坏账准备 计提比例（%） 坏账准备 计提比例（%） 项 项 项 组合 1（应收押金和保证金） 5,159,131.49 257,956.57 5.00 5,202,616.85 260,130.84 5.00 5,370,027.58 268,501.38 5.00 组合 2（应收其他款项） 1,391,199.09 116,467.80 8.37 126,882.86 40,894.65 32.23 1,023,233.48 56,889.19 5.56 合计 6,550,330.58 374,424.37 5,329,499.71 301,025.49 6,393,261.06 325,390.57 财务报表附注 （3）坏账准备计提情况 第一阶段 第二阶段 第三阶段 整个存续期预 整个存续期预 坏账准备 合计 未来 12个月预 期信用损失(未 期信用损失(已 期信用损失 发生信用减值) 发生信用减值) 2022.12.31余额 260,082.95 6,306.75 266,389.70 2022.12.31余额在本期 --转入第二阶段 --转入第三阶段 --转回第二阶段 --转回第一阶段 本期计提 8,440.87 50,582.44 59,023.31 本期转回 本期转销 本期核销 其他变动 -22.44 -22.44 2023.12.31余额 268,501.38 56,889.19 325,390.57 第一阶段 第二阶段 第三阶段 整个存续期预 整个存续期预 坏账准备 未来 12个月预 合计 期信用损失(未 期信用损失(已 期信用损失 发生信用减值) 发生信用减值) 2023.12.31余额 268,501.38 56,889.19 325,390.57 2023.12.31余额在本期 --转入第二阶段 --转入第三阶段 --转回第二阶段 --转回第一阶段 本期计提 本期转回 3,710.01 15,994.54 19,704.55 本期转销 本期核销 其他变动 -4,660.53 -4,660.53 财务报表附注 第一阶段 第二阶段 第三阶段 整个存续期预 整个存续期预 坏账准备 未来 12个月预 合计 期信用损失(未 期信用损失(已 期信用损失 发生信用减值) 发生信用减值) 2024.12.31余额 260,130.84 40,894.65 301,025.49 第一阶段 第二阶段 第三阶段 整个存续期预 整个存续期预 坏账准备 合计 未来 12个月预 期信用损失(未 期信用损失(已 期信用损失 发生信用减值) 发生信用减值) 2024.12.31余额 260,130.84 40,894.65 301,025.49 2024.12.31余额在本期 --转入第二阶段 --转入第三阶段 --转回第二阶段 --转回第一阶段 本期计提 75,573.15 75,573.15 本期转回 29,646.61 29,646.61 本期转销 本期核销 其他变动 27,472.34 27,472.34 2025.6.30余额 257,956.57 116,467.80 374,424.37 其他应收款项账面余额变动如下： 第一阶段 第二阶段 第三阶段 整个存续期预 整个存续期预 账面余额 未来 12个月预 合计 期信用损失(未 期信用损失(已 期信用损失 发生信用减值) 发生信用减值) 2022.12.31余额 5,201,658.93 46,997.88 5,248,656.81 2022.12.31余额在本期 --转入第二阶段 --转入第三阶段 --转回第二阶段 财务报表附注 第一阶段 第二阶段 第三阶段 整个存续期预 整个存续期预 账面余额 未来 12个月预 合计 期信用损失(未 期信用损失(已 期信用损失 发生信用减值) 发生信用减值) --转回第一阶段 本期新增 168,368.65 976,235.60 1,144,604.25 本期终止确认 其他变动 2023.12.31余额 5,370,027.58 1,023,233.48 6,393,261.06 第一阶段 第二阶段 第三阶段 整个存续期预 整个存续期预 账面余额 合计 未来 12个月预 期信用损失(未 期信用损失(已 期信用损失 发生信用减值) 发生信用减值) 2023.12.31余额 5,370,027.58 1,023,233.48 6,393,261.06 2023.12.31余额在本期 --转入第二阶段 --转入第三阶段 --转回第二阶段 --转回第一阶段 本期新增 本期终止确认 167,410.73 896,350.62 1,063,761.35 其他变动 2024.12.31余额 5,202,616.85 126,882.86 5,329,499.71 第一阶段 第二阶段 第三阶段 整个存续期预 整个存续期预 账面余额 未来 12个月预 合计 期信用损失(未 期信用损失(已 期信用损失 发生信用减值) 发生信用减值) 2024.12.31余额 5,202,616.85 126,882.86 5,329,499.71 2024.12.31余额在本期 --转入第二阶段 --转入第三阶段 财务报表附注 第一阶段 第二阶段 第三阶段 整个存续期预 整个存续期预 账面余额 未来 12个月预 合计 期信用损失(未 期信用损失(已 期信用损失 发生信用减值) 发生信用减值) --转回第二阶段 --转回第一阶段 本期新增 1,264,316.23 1,264,316.23 本期终止确认 43,485.36 43,485.36 其他变动 2025.6.30余额 5,159,131.49 1,391,199.09 6,550,330.58 （4）本报告期计提、转回或收回的坏账准备情况 本期变动金额 类别 2022.12.31 2023.12.31 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 组合 1（应收押金 260,082.95 8,440.87 -22.44 268,501.38 和保证金） 组合 2（应收其他 6,306.75 50,582.44 56,889.19 款项） 合计 266,389.70 59,023.31 -22.44 325,390.57 （未完）  |