哈药股份(600664):哈药集团股份有限公司会计师事务所选聘制度（2025年9月修订）
会计师事务所选聘制度 第一章总则 第一条为建立和完善现代企业制度，规范哈药集团股份有限公 司（以下简称“公司”）运作，切实维护股东利益，提高财务信息 质量，保证财务信息的真实性和连续性，根据《中华人民共和国公 司法》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》《上市 公司治理准则》《上海证券交易所股票上市规则》《上海证券交易 所上市公司自律监管指引第1号——规范运作》和《哈药集团股份 有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）的规定，制定本制 度。 第二条选聘会计师事务所，是指公司根据相关法律法规要求， 聘任会计师事务所对财务会计报告发表审计意见、出具审计报告的 行为。公司选聘会计师事务所从事除财务会计报告审计之外的其他 法定审计业务的，可以视重要性程度比照本制度执行。 第三条公司选聘会计师事务所，应当由董事会审计委员会（以 下简称“审计委员会”）全体成员过半数审议同意后，提交董事会 审议，并由股东会决定。公司不得在董事会及股东会审议批准前聘 请会计师事务所开展审计业务。 第四条公司控股股东、实际控制人不得在公司董事会、股东会 审议前，向公司指定会计师事务所，也不得干预审计委员会独立履 行审核职责。 第二章会计师事务所执业质量要求 第五条公司选聘的会计师事务所应当具备下列条件： （一）具有独立的法人资格，具备国家行业主管部门和中国证 券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）规定的开展证券期 货相关业务所需的执业资格； （二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管 理和控制制度； （三）熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和政策； （四）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师； （五）认真执行有关财务审计的法律、法规、规章和政策规定， 具有良好的执业质量记录，最近三年应未因执业行为受到刑事处罚；（六）负责公司财务报表审计工作及签署公司审计报告的注册 会计师最近三年没有因证券期货违法执业受到注册会计师监管机构 的行政处罚； （七）中国证监会规定的其他条件。 第三章选聘会计师事务所程序 第六条公司选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开招标、 邀请招标以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式，保障选聘工作公平、公正进行。 采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式的，应 当通过公司官网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件应当包含选聘 基本信息、评价要素、具体评分标准等内容。公司应当依法确定选 聘文件发布后会计师事务所提交应聘文件的响应时间，确保会计师 事务所有充足时间获取选聘信息、准备应聘材料。公司不得以不合 理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为个别会计 师事务所量身定制选聘条件。选聘结果应当及时公示，公示内容应 当包括拟选聘会计师事务所和审计费用。 第七条审计委员会指定公司审计部配合完成会计师事务所选聘 工作，选聘会计师事务所的程序如下： （一）审计委员会提议启动选聘会计师事务所相关工作，确定 选聘会计师事务所的具体方式，审议选聘文件，确定评价要素和具 体评分标准，指示、指导并监督公司审计部开展前期调查、资料整 理、选聘文件发布、接收应聘文件等相关工作； （二）审计委员会对会计师事务所应聘文件进行评价或者对评 价意见进行审议，形成决议，提出拟选聘会计师事务所及审计费用 的建议； （三）董事会对选聘会计师事务所及审计费用进行审议，独立 董事发表独立意见； （四）董事会审核通过后报公司股东会批准，公司及时履行信 息披露； （五）根据股东会决议，公司与会计师事务所签订《审计业务 约定书》。 第八条审计委员会可以通过审阅相关会计师事务所执业质量资 料、查阅公开信息或者向证券监管、财政、审计等部门及注册会计 师协会查询等方式，调查有关会计师事务所的执业质量、诚信、信 息安全管理、风险承担能力水平等情况，必要时应要求拟聘请的会 计师事务所现场陈述。 第九条公司应当细化选聘会计师事务所的评价标准，对会计师 事务所的应聘文件进行评价，并对参与评价人员的评价意见予以记 录并保存。评价要素应至少包括审计费用报价、会计师事务所的资 质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配 置、信息安全管理能力、风险承担能力水平等。审计委员会应当对 每个有效的应聘文件单独评价、打分，汇总各评价要素的得分，其 中，质量管理水平的分值权重应不低于40%，审计费用报价的分值 权重应不高于15%。 第十条公司评价会计师事务所的质量管理水平时，应当重点评 价质量管理制度及实施情况，包括项目咨询、意见分歧解决、项目 质量复核、项目质量检查、质量管理缺陷识别与整改等方面的政策 与程序。 第十一条公司评价会计师事务所审计费用报价时，应当将满足 选聘文件要求的所有会计师事务所审计费用报价的平均值作为选聘 基准价，按照下列公式计算审计费用报价得分： 审计费用报价得分=（1-∣选聘基准价-审计费用报价∣/选聘基 准价）×审计费用报价要素所占权重分值 第十二条公司选聘会计师事务所原则上不得设置最高限价，确 需设置的，应当在选聘文件中说明该最高限价的确定依据及合理性。 第十三条在调查基础上，审计委员会应对是否聘请相关会计师 事务所形成书面审核意见。审计委员会审核同意聘请相关会计师事 务所的，应提交董事会审议；审计委员会认为相关会计师事务所不 符合公司选聘要求的，应说明原因。审计委员会的审核意见应与董 事会决议等资料一并归档保存。 第十四条股东会根据《公司章程》《股东会议事规则》规定， 对董事会提交的选聘会计师事务所议案进行审议。股东会审议通过 选聘会计师事务所议案的，审计部代表公司与相关会计师事务所签 订《审计业务约定书》，聘请相关会计师事务所执行相关审计业务，聘期一年，可以续聘。 第十五条审计委员会在续聘下一年度会计师事务所时，应对会 计师完成本年度审计工作情况及其执业质量做出全面客观的评价。 审计委员会达成肯定性意见的，提交董事会通过后并召开股东会审 议；形成否定性意见的，应改聘会计师事务所。 第十六条在聘任期内，公司和会计师事务所可以根据消费者物 价指数、社会平均工资水平变化，以及业务规模、业务复杂程度变 化等因素合理调整审计费用。 审计费用较上一年度下降20%以上（含20%）的，公司应当按要 求在信息披露文件中说明本期审计费用的金额、定价原则、变化情 况和变化原因。 第十七条审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司 审计业务满五年的，之后连续五年不得参与公司的审计业务。 审计项目合伙人、签字注册会计师由于工作变动，在不同会计 师事务所为公司提供审计服务的期限应当合并计算。 公司发生重大资产重组、子公司分拆上市，为其提供审计服务 的审计项目合伙人、签字注册会计师未变更的，相关审计项目合伙 人、签字注册会计师在该重大资产重组、子公司分拆上市前后提供 审计服务的期限应当合并计算。 审计项目合伙人、签字注册会计师在公司上市前后审计服务年 限应当合并计算。审计项目合伙人、签字注册会计师承担首次公开 发行股票或者向不特定对象公开发行股票并上市审计业务的，上市 后连续执行审计业务的期限不得超过两年。 第十八条公司应当提高信息安全意识，严格遵守国家有关信息 安全的法律法规，认真落实监管部门对信息安全的监管要求，切实 担负信息安全的主体责任和保密责任。公司在选聘时要加强对会计 师事务所信息安全管理能力的审查，在选聘合同中应设置单独条款 明确信息安全保护责任和要求，在向会计师事务所提供文件资料时 加强对涉密敏感信息的管控，有效防范信息泄露风险。 公司和受聘会计师事务所对选聘、应聘、评审、受聘文件和相 关决策资料应当妥善归档保存，不得伪造、变造、隐匿或者销毁。 文件资料的保存期限为选聘结束之日起至少十年。 第四章改聘会计师事务所程序 第十九条当出现以下情况时，公司应当改聘会计师事务所： （一）会计师事务所执业质量出现重大缺陷； （二）会计师事务所无故拖延审计工作影响公司定期报告的披 露时间，或者审计人员和时间安排难以保障公司按期履行信息披露 义务； （三）会计师事务所情况发生变化，不再具备承接相关业务的 资质或能力，导致其无法继续按业务约定书履行义务； （四）会计师事务所要求终止与公司的业务合作； （五）会计师事务所将所承担的审计项目分包或转包给其他机 构。 第二十条公司更换会计师事务所，应当在被审计年度第四季度 结束前完成选聘工作。 第二十一条审计委员会在审核改聘会计师事务所提案时，应约 见前任和拟聘请的会计师事务所，对双方的执业质量情况认真调查，对其专业胜任能力、投资者保护能力、诚信状况、独立性等做出合 理评价，并在对改聘理由的充分性做出判断的基础上，发表审核意 见。 第二十二条公司解聘或者不再续约会计师事务所时，董事会审 议通过改聘会计师事务所议案后，发出股东会会议通知，同时书面 通知前任会计师事务所。公司股东会就解聘会计师事务所进行表决 时，或者会计师事务所提出辞聘的，前任会计师事务所可以在股东 会上陈述自己的意见，董事会应为前任会计师事务所在股东会上陈 述意见提供便利条件。 第二十三条会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的， 审计委员会应向相关会计师事务所详细了解原因，并向董事会作出 书面报告。公司按照规定履行改聘程序。会计师事务所应当向公司 股东会说明公司有无不当情形。 第五章监督及处罚 第二十四条公司审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监 督其审计工作开展情况。审计委员会应当切实履行下列职责： （一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程 及相关内部控制制度； （二）提议启动选聘会计师事务所相关工作； （三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选 聘过程； （四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交决策 机构决定； （五）监督及评估会计师事务所审计工作； （六）定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事务所的 履职情况评估报告及审计委员会履行监督职责情况报告； （七）负责法律法规、《公司章程》和董事会授权的有关选聘 会计师事务所的其他事项。 第二十五条公司审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关 注： （一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所， 连续两年变更会计师事务所，或者同一年度多次变更会计师事务所；（二）拟聘任的会计师事务所近三年因执业质量被多次行政处 罚或者多个审计项目正被立案调查； （三）拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的； （四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘 的成交价大幅低于基准价； （五）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签 字注册会计师。 第二十六条审计委员会发现选聘会计师事务所存在违反本制度 及相关规定并造成严重后果的，应及时报告董事会，并按以下规定 进行处理： （一）根据情节严重程度，由董事会对相关责任人予以通报批 评； （二）经股东会决议，解聘会计师事务所造成违约经济损失由 公司直接负责人和其他直接责任人员承担； （三）情节严重的，对相关责任人员给予相应的经济处罚或纪 律处分。 第二十七条承担审计业务会计师事务所有下列行为之一且情节 严重的，公司不再选聘其承担审计工作： （一）未按规定将财务报表审计的有关资料及时向公司审计委 员会备案和报告的； （二）与其他审计单位串通，虚假应聘的； （三）将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的； （四）审计报告不符合审计工作要求，存在明显审计质量问题 的； （五）其他违反本制度规定的。 第六章附则 第二十八条本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规、规范性 文件和《公司章程》的规定执行；本制度如与国家日后颁布的法律、法规、规范性文件或经合法程序修改后的《公司章程》相抵触时， 按国家有关法律、法规、规范性文件和《公司章程》的规定执行。 第二十九条本制度自公司股东会通过之日起生效并施行。 第三十条本制度由公司董事会负责解释。 哈药集团股份有限公司董事会 2025年9月26日 中财网
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