东方钽业(000962):宁夏东方钽业股份有限公司最近一年的财务报告及其审计报告以及最近一期的财务报告
原标题:东方钽业:宁夏东方钽业股份有限公司最近一年的财务报告及其审计报告以及最近一期的财务报告 2024年度财务报表附注 （除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位） 一、公司的基本情况 宁夏东方钽业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）成立于1999年04月30日，1999年11月22日公开发行A股6,500万股，2000年1月20日，股票在深圳证券交易所挂牌上市；组织形式：股份有限公司(上市)；注册地址：宁夏回族自治区石嘴山市大武口冶金路；统一社会信用代码：916400007106545275；注册资本：504,968,262.00元；经营期限：1999年04月30日至无固定期限。 本公司经营范围包括：钽、铌、铍、钛、镍、铪、锆、钒、钼有色金属及其合金材料、化合物的设计、开发、生产、加工与销售，进出口业务，产品主要用于电子、通讯、航空、航天、冶金、石油、化工、体育、医疗、原子能、太阳能等高科技领域。本公司是国内最大的钽、铌稀有金属产品生产厂家，是科技部认证的国家级高新技术企业，是国内同行业最早被“国际钽、铌研究中心（TIC）”接纳为成员的单位。许可项目：特种设备设计；特种设备制造；特种设备检验检测；第三类医疗器械生产；进出口代理；货物进出口；检验检测服务（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。一般项目：稀有稀土金属冶炼；有色金属合金制造；有色金属合金销售；有色金属压延加工；锻件及粉末冶金制品制造；锻件及粉末冶金制品销售；金属废料和碎屑加工处理；喷涂加工；表面功能材料销售；特种设备销售；化工产品生产（不含许可类化工产品）；化工产品销售（不含许可类化工产品）；新材料技术研发；工程和技术研究和试验发展；增材制造；3D打印基础材料销售；3D打印服务；电子专用材料制造；电子专用材料销售；国内贸易代理；销售代理；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；住房租赁；机械设备租赁；小微型客车租赁经营服务（除许可业务外，可自主依法经营法律法规非禁止或限制的项目） 本公司法定代表人：于明。 本公司母公司为中色（宁夏）东方集团有限公司（以下简称“中色东方”），本公司最终控制方为中国有色矿业集团有限公司（以下简称“中色集团”）。 本财务报告于2025年4月11日，经公司董事会批准报出。 二、财务报表的编制基础 （一）编制基础 本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 （二）持续经营 本公司对报告期末起至少 12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。 三、重要会计政策及会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的列报和披露要求。 （二）会计期间和经营周期 本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。 本公司营业周期根据业务板块不同而确定不同的营业周期。具体划分标准为： 1.生产型企业营业周期是根据从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间确定。 2.贸易型企业营业周期是根据从购买商品起至实现销售获取现金或现金等价物的期间确定。 （三）记账本位币 本公司采用人民币作为记账本位币。 （四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性 本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。 （五）重要性标准确定方法和选择依据 项目 重要性标准 合营企业或联营企业的长期股权投资账面价值占公 重要的合营企业或联营企业 司期末净资产的 3%以上或长期股权投资权益法下投资收益占公司合并净利润的 5%以上 非全资子公司总资产占公司期末总资产的 3%以上或 重要的非全资子公司 5% 利润总额占公司利润总额的 以上 重要的应收款项坏账准备收回或转回 本期单项收回或转回金额 100万元以上 重要的应收款项核销 本期单项核销金额 100万元以上 1 100 重要的账龄超过 年的预付款项 期末余额 万元以上 账龄超过 1年或逾期的重要应付账款 期末余额 100万元以上 账面价值发生重大变动的合同负债 本期账面价值变动 100万元以上 账龄超过 1年的重要合同负债 期末余额 100万元以上 账龄超过 1年的重要其他应付款 期末余额 100万元以上 重要的投资活动现金流量 单项发生额 500万元以上 100 重要的资本化研发项目 期末余额 万元以上 500 重要的在建工程 预算金额 万元以上 （六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1.同一控制下企业合并的会计处理方法 本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 2.非同一控制下企业合并的会计处理方法 本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理： （1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动以及持有的其他权益工具投资公允价值变动而产生的其他综合收益除外。 （2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者小于后者，差额计入当期损益。 通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形： （1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： 1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。 （3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法 处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当调整留存收益。 处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。 （七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。 控制，是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动应当根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。 本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司进行重新评估。 合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。 （八）合营安排分类及共同经营会计处理方法 1.合营安排的认定和分类 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：（1）各参与方均受到该安排的约束；（2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。 任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。 合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 2.合营安排的会计处理 共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理。 （九）现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 （十）外币业务和外币报表折算 1.外币业务折算 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。 2.外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。 （十一）金融工具 1.金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。 满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销： （1）收取金融资产现金流量的权利届满； （2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。 2.金融资产分类和计量 本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取决于其分类。 本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行分类。 （1）以摊余成本计量的金融资产 金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。 （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资 金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。 （3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资 本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。 （4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。 当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 3.金融负债分类和计量 本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；（2）根据正式书面文件载明的集团风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在集团内部以此为基础向关键管理人员报告；（3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。 本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 金融负债的后续计量取决于其分类： （1）以摊余成本计量的金融负债 对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 （2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 4.金融工具抵销 同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 5.金融资产减值 本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。 本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。 （1）预期信用损失一般模型 如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。 由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本公司对信用风险的具体评估，详见附注“十一、与金融工具相关的风险”。 通常逾期超过 30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。 具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法： 第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加 对于处于该阶段的金融工具，按照未来 12个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。 第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值 对于处于该阶段的金融工具，按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。 第三阶段：初始确认后发生信用减值 对于处于该阶段的金融工具，按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，企业应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。 对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，企业应当仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。 （2）本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。 如果企业确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。 （3）应收款项及租赁应收款 本公司对于《企业会计准则第 14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。 本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第 21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。 6.金融资产转移 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。 （十二）应收票据 本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、（十一）金融工具”。 当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下： 组合名称 确定组合的依据 计提方法 出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违 参考历史信用损失经验，结合当前无风险银行/商业 约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同 状况以及对未来经济状况的预期计承兑票据组合 现金流量义务的能力很强 量坏账准备 （十三）应收账款 本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、（十一）金融工具”。 本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收账款预期信用损失进行估计。在计量应收款项预期信用损失时参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，以预期信用损失模型为基础，采用简化方法于应收款项初始确认时确认预期存续期损失。 本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收账款等。除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。 按组合方式评估预期信用损失率如下： 组合名称 确定组合的依据 计提方法 应收保证金 无信用风险的保证金款项 不计提坏账 应收关联方款项 无信用风险的关联方款项 不计提坏账 按账龄与整个存续期预期信用 账龄组合 除上述组合之外的应收款项 损失率对照表计提 （十四）应收款项融资 1.应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策详见本附注“三、（十一）金融工具”。 （十五）其他应收款 本公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型进行处理，详见本附注“三、（十一）金融工具”。 本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值、在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。 当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下： 组合名称 确定组合的依据 计提方法 应收保证金及押金 无信用风险的保证金及押金 不计提坏账 应收政府款项 无信用风险的政府款项 不计提坏账 应收备用金 无信用风险的备用金 不计提坏账 应收关联方款项 无信用风险的关联方款项 不计提坏账 根据以往历史经验对应收款项 账龄组合 除上述组合之外的其他应收款项 计提比例作出最佳估计 （十六）存货 1.存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。 2.发出存货的计价方法 存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按移动加权平均法计价。 3.存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 4.低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品 按照一次转销法进行摊销。 （2）包装物 按照一次转销法进行摊销。 5.存货跌价准备的确认标准和计提方法 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 （十七）长期股权投资 1.投资成本的确定 （1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。 （2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。 （3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。 2.后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别财务报表中采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本公司的会计政策及会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认)，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 3.确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据 控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 4.长期股权投资的处置 （1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形 部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。 （2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形 部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。 5.减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。 （十八）投资性房地产 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。 本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下： 类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率% 年折旧（摊销）率% 房屋建筑物 20-40 3、5 2.38-4.85 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 （十九）固定资产 1.固定资产确认条件、计价和折旧方法 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。 固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。 2.各类固定资产的折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 一、房屋、建筑物 年限平均法 10-35 3-5 9.7-2.71 二、机械设备、办公设备 年限平均法 5-11 3-5 19.4-8.64 三、动力电器设备 年限平均法 11 3-5 8.82-8.64 四、运输设备 年限平均法 8 3-5 12.13-11.88 五、自动化仪器仪表 年限平均法 8 3-5 12.13-11.88 六、工具及其他生产用具 年限平均法 11 3-5 8.82-8.64 七、专用设备 年限平均法 9 3-5 10.78-10.56 3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。 （二十）在建工程 1.在建工程初始计量：本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。 2.在建工程结转为固定资产的标准和时点：在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。 3.资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。 （二十一）借款费用 1.借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。 2.借款费用资本化期间 （1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。 （3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。 3.借款费用资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。 （二十二）使用权资产 本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括： 1.租赁负债的初始计量金额； 2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额； 3.本公司发生的初始直接费用； 4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。 在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。 能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。 （二十三）无形资产 本公司无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。 1.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下： 依据 项 目 摊销年限（年） 专利权 10 资产预计产生经济效益年限 专有权 资产预计产生经济效益年限 10 商标权 10 资产预计产生经济效益年限 非专利技术 10 资产预计产生经济效益年限 使用寿命不确定的无形资产不摊销，本公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 2.研发支出相关会计处理方法 （1）本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准： 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。 （2）开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 内部研究开发支出的资本化时点：运用该无形资产生产的产品取得质量检验达标证明材料时。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。 （二十四）长期资产减值 企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。 存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值： （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率， 导致资产可收回金额大幅度降低；（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。 可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。 资产预计未来现金流量的现值，应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量的现值，应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。 可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 （二十五）合同负债 本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。 （二十六）职工薪酬 职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 1.短期薪酬 本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。 本公司的短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。 2.辞退福利 本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。 3.设定提存计划 本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入除了社会基本养老保险外，职工参加由本公司设立的退休福利供款计划。职工按照一定基数的一定比例向年金计划供款。本公司按固定的金额向年金计划供款，供款在发生时计入当期损益。 （二十七）租赁负债 在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。 租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。 租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括： 1.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额； 2.取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定； 3.购买选择权的行权价格，前提是本公司合理确定将行使该选择权； 4.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权； 5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。 在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，本公司采用增量借款利率作为折现率。 （二十八）预计负债 1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。 2.本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。 （二十九）股份支付 1.股份支付的种类 包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 2.权益工具公允价值的确定方法 （1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。 （2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 3.确认可行权权益工具最佳估计的依据 根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。 4.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 （1）以权益结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。 换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。 （2）以现金结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。 （3）修改、终止股份支付计划 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。 如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。 如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。 （三十）收入 1.收入的确认 本公司的收入主要包括： （1）钽铌及其合金制品的销售与加工业务； （2）钛及钛合金制品的销售业务； （3）其他有色金属及合金制品的销售与加工业务。 本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。 2.本公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。 （1）本公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务： 1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。 2）客户能够控制本公司履约过程中在建的资产。 3）本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。 对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。 （2）对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。 在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象： 1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。 2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。 3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实际占有该商品。 4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。 5）客户已接受该商品。 6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。 本公司有三大业务板块，两种业务模式，其中三大业务板块分别为：钽铌及其合金制品的销售与加工业务、钛及钛合金制品的销售业务、其他有色金属及合金制品的销售与加工业务。 两种业务模式分别为内销模式与外销模式。依据该公司自身的经营模式和结算方式，各类业务模式销售收入确认的具体政策如下： ①内销业务：销售业务属于在某一时点履行的履约义务，在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户接受或由客户直接领用，公司已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。 ②外销业务：外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，或在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户接受或由客户直接领用，公司已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可能流入时确认。 3.收入的计量 本公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本公司考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。 （1）可变对价 本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。企业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的可能性及其比重。 （2）重大融资成分 合同中存在重大融资成分的，本公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利率法摊销。 （3）非现金对价 客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。 （4）应付客户对价 针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。 企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本企业其他采购相一致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，4.特定交易的收入处理原则 （1）附有销售退回条款的合同 在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债。 销售商品时预期将退回商品的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，在“应收退货成本”项下核算。 （2）附有质量保证条款的合同 评估该质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独的服务。 公司提供额外服务的，则作为单项履约义务，按照收入准则规定进行会计处理；否则，质量保证责任按照或有事项的会计准则规定进行会计处理。 （3）附有客户额外购买选择权的销售合同 公司评估该选择权是否向客户提供了一项重大权利。提供重大权利的，则作为单项履约义务，将交易价格分摊至该履约义务，在客户未来行使购买选择权取得相关商品控制权时，或者该选择权失效时，确认相应的收入。客户额外购买选择权的单独售价无法直接观察的，则综合考虑客户行使和不行使该选择权所能获得的折扣的差异、客户行使该选择权的可能性等全部相关信息后，予以合理估计。 （4）向客户授予知识产权许可的合同 评估该知识产权许可是否构成单项履约义务，构成单项履约义务的，则进一步确定其是在某一时段内履行还是在某一时点履行。向客户授予知识产权许可，并约定按客户实际销售或使用情况收取特许权使用费的，则在下列两项孰晚的时点确认收入：客户后续销售或使用行为实际发生；公司履行相关履约义务。 （5）售后回购 1）因与客户的远期安排而负有回购义务的合同：这种情况下客户在销售时点并未取得相关商品控制权，因此作为租赁交易或融资交易进行相应的会计处理。其中，回购价格低于原售价的视为租赁交易，按照企业会计准则对租赁的相关规定进行会计处理；回购价格不低于原售价的视为融资交易，在收到客户款项时确认金融负债，并将该款项和回购价格的差额在回购期间内确认为利息费用等。公司到期未行使回购权利的，则在该回购权利到期时终止确认金融负债，同时确认收入。 2）应客户要求产生的回购义务的合同：经评估客户具有重大经济动因的，将售后回购作为租赁交易或融资交易，按照本条 1）规定进行会计处理；否则将其作为附有销售退回条款的销售交易进行处理。 （6）向客户收取无需退回的初始费的合同 在合同开始（或接近合同开始）日向客户收取的无需退回的初始费应当计入交易价格。公司经评估，该初始费与向客户转让已承诺的商品相关，并且该商品构成单项履约义务的，则在转让该商品时，按照分摊至该商品的交易价格确认收入；该初始费与向客户转让已承诺的商品相关，但该商品不构成单项履约义务的，则在包含该商品的单项履约义务履行时，按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入；该初始费与向客户转让已承诺的商品不相关的，该初始费则作为未来将转让商品的预收款，在未来转让该商品时确认为收入。 （三十一）政府补助 1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 2.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 3.政府补助采用总额法： （1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 （2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 4．对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。 5.本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用；将与本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。 6.本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本公司两种情况处理： （1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司选择按照下列方法进行会计处理： 1）以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。 2）以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用。 （2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 （三十二）递延所得税资产和递延所得税负债 1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 4.本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 （三十三）租赁 1.承租人 本公司为承租人时，在租赁期开始日，除选择采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，对租赁确认使用权资产和租赁负债。 在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。参照《企业会计准则第 4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。本公司按照《企业会计准则第 8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。 本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。按照《企业会计准则第 17号——借款费用》等其他准则规定应当计入相关资产成本的，从其规定。 本公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。 2.出租人 （1）融资租赁 本公司作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产，按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。 （2）经营租赁 本公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法或其他系统合理的方法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。 对于经营租赁资产中的固定资产，本公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。本公司按照《企业会计准则第 8号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进行相应会计处理。 （三十四）安全生产费 本公司按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。 该固定资产在以后期间不再计提折旧。 四、税项 （一）主要税种及税率 税种 计税依据 税率 销售货物、应税劳务收入和应税服务收入 3%、5%、9%、10%、13% 增值税 实缴流转税税额 7% 城市维护建设税 应纳税所得额 5%、15%、25%、35% 企业所得税 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明： 纳税主体名称 所得税税率 宁夏东方钽业股份有限公司 15% 宁夏东方超导科技有限公司 15% 宁夏有色金属进出口有限公司 5% 北京鑫欧科技发展有限责任公司 5% 中色东方非洲有限公司 35% 宁夏东方智造科技有限公司 15% （二）重要税收优惠政策及其依据 1、企业所得税 根据《宁夏回族自治区认定机构 2023年认定报备的第二批高新技术企业备案名单》，本公司被评定为高新技术企业，按照有关税收优惠政策，按照15%的优惠税率征收企业所得税。 根据财政部、国家税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号）的有关规定,自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税。本公司下属子公司宁夏东方超导科技有限公司、宁夏东方智造科技有限公司符合上述文件的规定，享受西部大开发税收优惠，按照15%的优惠税率征收企业所得税。 根据财政部 税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）的有关规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，政策执行期限2023年1月1日至2027年12月31日。 本公司下属子公司宁夏有色金属进出口有限公司、北京鑫欧科技发展有限责任公司享受此政策。 2、增值税 根据财政部、国家税务总局《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）的有关规定，本公司出口钽粉、钽丝和其他钽丝、其他锻轧钽及其制品产品增值税享受“免、抵、退”的出口退（免）税政策。 根据财政部 税务总局《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第43号）的有关规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，本公司被评定为高新技术企业，按照有关税收优惠政策，享受当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额税收优惠。 五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明 （一）会计政策的变更 （1）执行《企业会计准则解释第17号》 2023年10月25日，财政部发布了《关于印发〈企业会计准则解释第17号〉的通知》（财会〔2023〕21号,以下简称“解释17号”），要求“关于流动负债与非流动负债的划分”、“关于供应商融资安排的披露”内容自2024年1月1日起施行；“关于售后租回交易的会计处理”内容自2024年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本公司于2024年1月1日起开始执行上述企业会计政策，执行解释17号的相关规定对本公司报告期内财务报表无影响。 （2）执行《企业会计准则解释第18号》 2024年12月6日，财政部发布了《关于印发<企业会计准则解释第18号>的通知》（财会〔2024〕24号，以下简称“解释18号”），要求“关于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产的后续计量”、“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”内容自印发之日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本公司于2024年1月1日起开始执行上述企业会计政策，执行解释18号的相关规定对本公司报告期内财务报表无影响。 （3）执行《企业数据资源相关会计处理暂行规定》 2023年8月1日，财政部发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号，以下简称“暂行规定”），要求暂行规定内容自2024年1月1日起施行，应当采用未来适用法执行暂行规定，施行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。本公司于2024年 1月 1日起开始执行上述企业会计政策，执行暂行规定对本公司报告期内财务报表无影响。 （二）会计估计的变更 公司本期无需要说明的会计估计变更事项。 （三）前期会计差错更正 公司本期无需要说明的前期会计差错更正事项。 （四）2024年起首次执行新会计准则或准则解释等涉及调整首次执行当年年初财务报表 公司报告期内不涉及 2024年起首次执行新会计准则或准则解释等涉及调整首次执行当年年初财务报表的情况。 六、合并财务报表主要项目注释 说明：期初指2024年01月01日，期末指2024年12月31日，上期指2023年度，本期指2024年度。 （一）货币资金 1.分类列示 项目 期末余额 期初余额 51,287.73 库存现金 192,474,405.19 553,632,765.25 银行存款 1,113,528.00 其他货币资金 310,218,300.97 238,628,644.70 存放财务公司存款 502,743,993.89 793,374,937.95 合计 15,693,617.26 其中：存放在境外的款项总额 3,347,183.37 2.期末不存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项。 （二）应收票据 1.应收票据分类列示 项目 期末余额 期初余额 31,092,411.93 47,293,490.99 银行承兑汇票 91,209,901.32 51,519,017.56 商业承兑汇票 122,302,313.25 98,812,508.55 合计 2.期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 29,088,406.07 银行承兑汇票 36,873,305.34 商业承兑汇票 65,961,711.41 合计 3.按坏账计提方法分类披露 期末余额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 按单项计提坏账准备 按组合计提坏账准备 122,302,313.25 100.00 122,302,313.25 合计 122,302,313.25 100.00 122,302,313.25 接上表： 期初余额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 按单项计提坏账准备 按组合计提坏账准备 98,812,508.55 100.00 98,812,508.55 合计 98,812,508.55 100.00 98,812,508.55 （三）应收账款 1.按账龄披露 账龄 期末账面余额 期初账面余额 337,378,767.40 206,634,370.81 1年以内（含 1年） 4,587,020.00 85,379.67 1-2年（含 2年） 2-3年（含 3年） 19,628.35 3-4年（含 4年） 12,028.70 4-5年（含 5年） 17,110,425.95 21,005,664.61 5年以上 小计 359,076,213.35 227,757,072.14 减：坏账准备 20,609,055.60 23,090,294.44 338,467,157.75 204,666,777.70 合计 2.按坏账计提方法分类披露 期末余额 账面余额 坏账准备 类别 账面价值 比例 计提比例 金额 金额 （%） （%） 15,437,415.45 4.30 15,437,415.45 100.00 按单项计提坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏账准 343,638,797.90 95.70 5,171,640.15 1.50 338,467,157.75 备的应收账款 333,187,975.17 92.79 5,171,640.15 1.55 328,016,335.02 其中：组合 1：账龄组合 10,450,822.73 2.91 10,450,822.73 组合 2：关联方组合 —— 359,076,213.35 100.00 20,609,055.60 338,467,157.75 合计 接上表： 期初余额 账面余额 坏账准备 类别 账面价值 比例 计提比例 金额 金额 （%） （%） 15,430,911.91 6.78 15,430,911.91 100.00 按单项计提坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏账准 212,326,160.23 93.22 7,659,382.53 3.61 204,666,777.70 备的应收账款 期初余额 账面余额 坏账准备 类别 账面价值 比例 计提比例 金额 金额 （%） （%） 211,784,160.23 92.99 7,659,382.53 3.62 204,124,777.70 其中：组合 1：账龄组合 542,000.00 0.23 542,000.00 组合 2：关联方组合 227,757,072.14 100.00 23,090,294.44 204,666,777.70 —— 合计 按单项计提坏账准备： 期末余额 名称 计提比例 账面余额 坏账准备 计提理由 （%） 浙江昱辉智能系统集成有限公司 11,573,900.46 11,573,900.46 100.00 预计无法收回 日本精美科技有限公司 1,754,507.72 1,754,507.72 100.00 预计无法收回 ETTOREZANONS.p.A 1,088,251.88 1,088,251.88 100.00 预计无法收回 宁夏宁电光伏材料有限公司 1,020,755.39 1,020,755.39 100.00 预计无法收回 15,437,415.45 15,437,415.45 合计 —— —— 按组合计提坏账准备： 组合计提项目：账龄组合 期末余额 名称 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 326,927,964.67 3,269,279.65 1.00 1年以内（含 1年） 4,587,000.00 229,350.00 5.00 1-2年（含 2年） 30.00 2-3年（含 3年） 50.00 3-4年（含 4年） 80.00 4-5年（含 5年） 1,673,010.50 1,673,010.50 100.00 5年以上 333,187,975.17 5,171,640.15 合计 —— 3.坏账准备的情况 本期变动金额 类别 期初余额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 按单项计提坏账准 15,430,911.91 41,800.64 35,297.10 15,437,415.45 备的应收账款 按组合计提坏账准 1,639,410.29 4,127,152.67 5,171,640.15 7,659,382.53 备的应收账款 其中：账龄组合 1,639,410.29 4,127,152.67 5,171,640.15 7,659,382.53 1,681,210.93 4,162,449.77 20,609,055.60 合计 23,090,294.44 本期无重要的应收款项坏账准备收回或转回。 4.本期实际核销的应收账款情况 项目 核销金额 零星应收账款 4,162,449.77 本期无重要的应收账款核销情况。 5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况 应收账款期 合同资产期 应收账款和合同资产 占应收账款和合同资产期 坏账准备期单位名称 末余额 末余额 期末余额 末余额合计数的比例(%) 末余额 37.47 客户 1 134,562,668.16 134,562,668.16 1,345,626.68 5.50 客户 2 19,740,012.19 19,740,012.19 197,400.12 4.98 客户 3 17,871,930.33 17,871,930.33 178,719.30 4.76 客户 4 17,087,500.00 17,087,500.00 170,875.00 4.57 客户 5 16,396,000.00 16,396,000.00 163,960.00 57.28 合计 205,658,110.68 205,658,110.68 2,056,581.10 （四）应收款项融资 1.应收款项融资分类列示 项目 期末余额 期初余额 3,808,412.24 14,167,125.09 应收票据 3,808,412.24 14,167,125.09 合计 2.期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 113,293,214.13 银行承兑汇票 合计 113,293,214.13 （五）预付款项 1.预付款项按账龄列示 期末余额 期初余额 账龄 金额 比例（%） 金额 比例（%） 17,594,951.03 95.91 56,111,774.94 98.22 1年以内（含1年） 1,018,590.00 1.78 1-2年（含2年） 750,540.00 4.09 2-3年（含3年） 3年以上 18,345,491.03 100.00 57,130,364.94 100.00 合计 2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 单位名称 期末余额 占预付账款期末余额合计数的比例(%) 11,283,606.75 61.51 客户 1 3,852,119.70 21.00 客户 2 750,540.00 4.09 客户 3 930,822.17 5.07 客户 4 386,100.00 2.10 客户 5 17,203,188.62 93.77 合计 3.截至资产负债表日，无账龄超过1年且重要的预付账款。 （六）其他应收款 1.项目列示 项目 期末余额 期初余额 应收利息 47,600,000.00 19,600,000.00 应收股利 13,102,441.06 3,356,042.95 其他应收款 2.应收股利 项目（或被投资单位） 期末余额 期初余额 47,600,000.00 19,600,000.00 西北稀有金属材料研究院宁夏有限公司 47,600,000.00 19,600,000.00 合计 3.其他应收款 （1）按账龄披露 账龄 期末账面余额 期初账面余额 9,588,401.08 109,272.22 1年以内（含 1年） 108,972.22 3,406,855.08 1-2年（含 2年） 3,406,853.08 3,001.78 2-3年（含 3年） 3,001.78 3-4年（含 4年） 4-5年（含 5年） 2,385,737.69 2,463,969.24 5年以上 小计 15,492,965.85 5,983,098.32 减：坏账准备 2,390,524.79 2,627,055.37 13,102,441.06 3,356,042.95 合计 （2）按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 往来款 2,366,964.99 2,253,306.96 备用金 17,690.81 66,443.48 代垫款 740,373.38 20,733.37 押金及保证金 12,345,827.86 3,412,699.24 其他 22,108.81 229,915.27 合计 15,492,965.85 5,983,098.32 （3）按坏账计提方法分类披露 期末余额 账面余额 坏账准备 类别 账面价值 计提比例 金额 比例（%） 金额 （%） 2,301,934.61 14.86 2,301,934.61 100.00 单项计提坏账准备的其他应收款 期末余额 账面余额 坏账准备 类别 账面价值 计提比例 金额 比例（%） 金额 （%） 按信用风险特征组合计提坏账准 13,191,031.24 85.14 88,590.18 0.67 13,102,441.06 备的其他应收款 823,667.14 5.32 88,590.18 10.76 735,076.96 其中：账龄组合 12,367,364.10 79.82 12,367,364.10 其中：其他组合 15,492,965.85 100.00 2,390,524.79 —— 13,102,441.06 合计 接上表： 期初余额 账面余额 坏账准备 类别 账面价值 计提比例 金额 比例（%） 金额 （%） 38.01 2,274,040.33 2,274,040.33 100.00 单项计提坏账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏账准 3,709,057.99 61.99 353,015.04 9.52 3,356,042.95 备的其他应收款 61.81 3,345,039.93 3,698,054.97 353,015.04 9.55 其中：账龄组合 11,003.02 0.18 11,003.02 其中：其他组合 5,983,098.32 100.00 2,627,055.37 —— 3,356,042.95 合计 按单项计提坏账准备： 期末余额 名称 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 AD国际贸易有限公司 2,286,934.61 2,286,934.61 100.00 预计无法收回 梁志忠 15,000.00 15,000.00 100.00 预计无法收回 2,301,934.61 2,301,934.61 合计 —— —— 按组合计提坏账准备 组合计提项目：账龄组合 期末余额 名称 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 636,864.84 6,368.65 1.00 1年以内（含 1年） 期末余额 名称 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 105,772.22 5,288.61 5.00 1-2年（含 2年） 5,853.08 1,755.92 30.00 2-3年（含 3年） 3-4年（含 4年） 4-5年（含 5年） 75,177.00 75,177.00 100.00 5年以上 823,667.14 88,590.18 合计 —— （4）按预期信用损失一般模型计提坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 坏账准备 合计 未来12个月预 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 期信用损失 失（未发生信用减值） 失（已发生信用减值） 353,015.04 2,274,040.33 2,627,055.37 2024年1月1日余额 2024年1月1日余额在本期 ——转入第二阶段 ——转入第三阶段 ——转回第二阶段 ——转回第一阶段 -221,424.86 -221,424.86 本期计提 本期转回 本期转销 43,000.00 5,733.37 48,733.37 本期核销 33,627.65 33,627.65 其他变动 88,590.18 2,301,934.61 2,390,524.79 2024年12月31日余额 （5）坏账准备的情况 本期变动金额 类别 期初余额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 2,274,040.33 5,733.37 33,627.65 2,301,934.61 单项计提 43,000.00 353,015.04 -221,424.86 88,590.18 信用风险组合计提 2,627,055.37 -221,424.86 48,733.37 33,627.65 2,390,524.79 合计 注：其他变动主要系汇率变动。 （6）本期实际核销的其他应收款情况 项目 核销金额 48,733.37 零星其他应收款 本期无重要的其他应收款核销情况。 （7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 占其他应收款 坏账准备 单位名称 期末余额 款项性质 账龄 总额的比例（%） 期末余额 年以内 万元， 1 890 12,300,000.00 79.39 客户 1 押金及保证金 2-3年 340万元 2,286,934.61 14.76 往来款 5年以上 2,286,934.61 客户 2 1年以内 367,601.16元， 代垫款 473,373.38 3.06 8,964.63 客户 3 1-2年 105,772.22元 267,000.00 1.72 代垫款 1年以内 2,670.00 客户 4 72,486.19 0.47 5年以上 72,486.19 往来款 客户 5 —— —— 合计 15,399,794.18 99.40 2,371,055.43 （七）存货 1.存货分类 期末余额 项目 存货跌价准备/合同履约 账面余额 账面价值 成本减值准备 201,373,358.95 5,153,986.82 196,219,372.13 原材料 272,383,438.55 15,904,045.55 256,479,393.00 在产品 48,682,324.00 3,106,994.01 45,575,329.99 库存商品 522,439,121.50 24,165,026.38 498,274,095.12 合计 接上表： 期初余额 项目 存货跌价准备/合同履约 账面余额 账面价值 成本减值准备 135,422,836.78 7,155,005.56 128,267,831.22 原材料 276,836,338.47 22,125,274.86 254,711,063.61 在产品 期初余额 项目 存货跌价准备/合同履约 账面余额 账面价值 成本减值准备 59,054,002.96 885,331.17 58,168,671.79 库存商品 471,313,178.21 30,165,611.59 441,147,566.62 合计 2.存货跌价准备及合同履约成本减值准备 本期增加金额 本期减少金额 项目 期初余额 期末余额 计提 其他 转回或转销 其他 7,155,005.56 -2,001,018.74 5,153,986.82 原材料 22,125,274.86 -6,221,229.31 15,904,045.55 在产品 885,331.17 2,221,662.84 3,106,994.01 库存商品 30,165,611.59 -6,000,585.21 24,165,026.38 合计 （八）其他流动资产 项目 期末余额 期初余额 增值税留抵税额 4,712,239.59 83,250.08 预缴企业所得税 12,209.38 21,388.90 4,724,448.97 104,638.98 合计 （九）长期股权投资 本期增减变动 被投资单位名称 期初余额 追加投资 减少投资 联营企业 —— —— —— 695,392,535.83 — — 西北稀有金属材料研究院宁夏有限公司 8,561,935.59 福建省南平市闽宁钽铌矿业开发有限公司 3,953,018.68 重庆盛镁镁业有限公司 707,907,490.10 合计 — — 接上表： 本期增减变动 被投资单位名称 权益法下确认 其他综合收 宣告发放现金红 其他权益变动 的投资损益 益调整 利或利润 联营企业 —— —— —— —— 64,461,198.68 47,600,000.00 西北稀有金属材料研究院宁夏有限公司 福建省南平市闽宁钽铌矿业开发有限公司 重庆盛镁镁业有限公司 64,461,198.68 47,600,000.00 合计 接上表： 本期增减变动 减值准备期末 被投资单位名称 期末余额 余额 本期计提减值准备 其他 联营企业 —— —— —— —— 712,253,734.51 西北稀有金属材料研究院宁夏有限公司 8,561,935.59 4,645,322.64 福建省南平市闽宁钽铌矿业开发有限公司 重庆盛镁镁业有限公司 -3,953,018.68 合计 720,815,670.10 4,645,322.64 -3,953,018.68 （十）其他非流动金融资产 项目 期末余额 期初余额 权益工具投资 100,000.00 100,000.00 合计 100,000.00 100,000.00 （十一）投资性房地产 1.采用成本计量模式的投资性房地产 项目 房屋、建筑物 合计 —— —— 一、账面原值 1.期初余额 15,956,077.27 15,956,077.27 2.本期增加金额 （1）外购 （2）存货、固定资产、在建工程转入 项目 房屋、建筑物 合计 （3）企业合并增加 3.本期减少金额 825,949.77 825,949.77 （1）处置 825,949.77 825,949.77 （2）其他转出 4.期末余额 15,130,127.50 15,130,127.50 —— —— 二、累计折旧和累计摊销 7,152,728.02 7,152,728.02 1.期初余额 2.本期增加金额 460,337.16 460,337.16 （1）计提或摊销 460,337.16 460,337.16 3.本期减少金额 274,628.24 274,628.24 （1）处置 274,628.24 274,628.24 （2）其他转出 4.期末余额 7,338,436.94 7,338,436.94 —— —— 三、减值准备 1.期初余额 2.本期增加金额 （1）计提 3.本期减少金额 （1）处置 （2）其他转出 4.期末余额 —— —— 四、账面价值 1.期末账面价值 7,791,690.56 7,791,690.56 8,803,349.25 8,803,349.25 2.期初账面价值 （十二）固定资产 1.项目列示 项目 期末余额 期初余额 410,009,607.82 235,626,342.19 固定资产 718,407.95 固定资产清理 410,728,015.77 235,626,342.19 合计 2.固定资产 （1）固定资产情况 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公设备 合计 —— —— —— —— —— 一、账面原值 357,917,711.62 909,015,510.93 5,642,424.90 10,068,118.22 1,282,643,765.67 1.期初余额 82,788,664.98 118,963,987.27 497,150.85 1,174,083.93 203,423,887.032.本期增加金额 7,118,847.98 26,946,149.16 489,539.82 1,173,961.46 35,728,498.42 （1）购置 75,669,817.00 92,017,838.11 167,687,655.11 （2）在建工程转入 7,611.03 122.47 7,733.50 （3）汇差调整 61,580,157.42 284,587.09 255,088.44 62,119,832.95 3.本期减少金额 61,580,157.42 284,587.09 255,088.44 62,119,832.95 （1）处置或报废 440,706,376.60 966,399,340.78 5,854,988.66 10,987,113.71 1,423,947,819.75 4.期末余额 —— —— —— —— —— 二、累计折旧 218,675,083.70 756,612,721.61 5,147,789.09 8,834,980.59 989,270,574.99 1.期初余额 12,753,284.89 13,398,395.05 66,900.56 244,918.79 26,463,499.29 2.本期增加金额 12,753,284.89 13,398,395.05 59,289.53 244,802.45 26,455,771.92 （1）计提 7,611.03 116.34 7,727.37 （2）汇差调整 55,106,454.41 270,357.73 241,111.49 55,617,923.63 3.本期减少金额 55,106,454.41 270,357.73 241,111.49 55,617,923.63 （1）处置或报废 231,428,368.59 714,904,662.25 4,944,331.92 8,838,787.89 960,116,150.65 4.期末余额 —— —— —— —— —— 三、减值准备 6,660,250.54 51,011,918.11 74,679.84 57,746,848.49 （未完）  |