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香山股份(002870):最近一年的财务报告及其审计报告以及最近一期的财务报告

 时间：2025年10月24日 12:35:24 中财网

原标题:香山股份:最近一年的财务报告及其审计报告以及最近一期的财务报告


收入确认　
请参阅财务报表附注“五、重要会计政策及会计估计”24所述的会计政策及“七、合并财务 报表项目注释”46。　
关键审计事项在审计中如何应对该事项
香山股份主要从事汽车零部件和衡器产品的研 发、生产及销售。2024年度，香山股份销售 汽车零部件和衡器产品确认的收入为人民币 5,902,127,324.28元。 香山股份综合评估客户合同条款和业务安排， 认为将产品交付给客户后，客户取得产品控制 权，香山股份据此确认收入。 由于收入是衡量香山股份业绩表现的关键绩效 指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标 或预期而操纵收入导致重大错报的固有风险， 我们将收入确认识别为关键审计事项。与评价收入确认相关的审计程序中包括以下程 序： ? 了解和评价与销售收入确认相关的关键内 部控制的设计和运行有效性； ? 选取样本，检查香山股份与客户签订的框 架协议及销售订单，检查与产品控制权转 移相关的条款，评价香山股份的收入确认 政策是否符合企业会计准则的要求； ? 在抽样的基础上，将本年记录的收入核对 至相关的订单、发货单、报关单、海运提 单、签收单、发票等支持性文件，以评价 收入是否按照香山股份的收入确认会计政 策予以确认；

收入确认 (续)　
请参阅财务报表附注“五、重要会计政策及会计估计”24所述的会计政策及“七、合并财务 报表项目注释”46。　
关键审计事项在审计中如何应对该事项
　? 在抽样的基础上，选取临近资产负债表日 前后的销售交易，检查相关的订单、发货 单、报关单、海运提单、签收单、发票等 支持性文件，以评价相关收入是否记录于 正确的会计期间； ? 在抽样的基础上选取客户，就其于资产负 债表日的应收账款余额及本年度的销售交 易金额执行函证程序； ? 查阅资产负债表日后的销售记录，检查是 否存在重大的销售退回，并检查相关支持 性文件 (如适用)，以评价相关收入是否已 记录于恰当的会计期间； ? 选取符合特定风险标准的收入会计分录， 检查相关支持性文件。

商誉的潜在减值　
请参阅财务报表附注“五、重要会计政策及会计估计”19和 28 (1) 所述的会计政策及“七、 合并财务报表项目注释”20。　
香山股份于 2020年 12月 31日收购宁波均 胜群英汽车系统股份有限公司 (以下简称 “均胜群英”)，形成的商誉金额为人民币 8.04亿元。 管理层每年对商誉进行减值测试。管理层将 含有商誉的资产组的账面价值与其可收回金 额进行比较，以确认是否需要计提减值。可 收回金额根据资产组的预计未来现金流量的 现值确定。 确定预计未来现金流量的现值涉及重大的管 理层判断和估计，尤其是对下列事项的估 计： ? 各年预测收入金额； ? 未来运营成本变动； ? 未来资本支出； ? 适用的折现率。与评价商誉的减值风险评估相关的审计程序中 包括以下程序： ? 了解和评价与商誉减值相关的关键财务报 告内部控制的设计和运行有效性； ? 基于我们对香山股份相关业务的理解，评 价管理层运用的资产减值方法以及将商誉 分摊至相关的资产组的方法，是否符合企 业会计准则的要求； ? 基于我们对香山股份所处行业的了解，综 合考虑相关资产组的历史情况、经董事会 批准的财务预算和行业研究数据等，评价 管理层在预计未来现金流量现值中使用的 各年预测收入金额、运营成本变动以及未 来资本支出等关键假设的合理性；

商誉的潜在减值 (续)　
请参阅财务报表附注“五、重要会计政策及会计估计”19和 28 (1) 所述的会计政策及“七、 合并财务报表项目注释”20。　
关键审计事项在审计中如何应对该事项
由于管理层对商誉的减值评估较为复杂，且 在减值测试中使用的参数涉及重大的管理层 判断，这些判断存在固有不确定性，并且有 可能受到管理层偏向的影响，我们将商誉的 潜在减值识别为关键审计事项。? 利用本所估值专家的工作，评价管理层确 定预计未来现金流量的现值的方法的适当 性以及所使用的折现率的合理性； ? 获取管理层对预计未来现金流量现值中使 用的折现率和其他关键假设的敏感性分 析，评价关键假设的变化对减值评估结果 的影响以及是否存在管理层偏向的迹象； ? 将管理层上一年度计算预计未来现金流量 现值时采用的关键假设与本年度的相关资 产组的实际经营情况进行比较，评价是否 存在管理层偏向的迹象； ? 评价在财务报表中对商誉减值以及所采用 的关键假设以及敏感性分析的披露是否符 合企业会计准则的要求。

项目2024年 12月 31日2024年 1月 1日
流动资产：　　
货币资金966,827,541.74687,069,685.79
结算备付金　　
拆出资金　　
交易性金融资产　　
衍生金融资产3,537,245.515,547,805.19
应收票据32,650,821.17239,223,813.00
应收账款1,105,851,697.951,014,222,938.04
应收款项融资165,028,852.39　
预付款项66,925,926.3045,229,113.35
应收保费　　
应收分保账款　　
应收分保合同准备金　　
其他应收款67,737,915.1832,337,982.35
其中：应收利息　　
应收股利　　
买入返售金融资产　　
存货1,146,357,704.001,052,530,041.45
其中：数据资源　　
合同资产　　
持有待售资产19,450,892.03　
一年内到期的非流动资产　21,430,000.00
其他流动资产131,082,717.32122,783,199.49
流动资产合计3,705,451,313.593,220,374,578.66
非流动资产：　　
发放贷款和垫款　　
债权投资　　
其他债权投资　　
长期应收款　　
长期股权投资6,907,274.2018,050,215.83
其他权益工具投资　　
其他非流动金融资产7,500,000.008,000,000.00
投资性房地产20,895,109.0222,658,467.68
固定资产1,598,149,986.151,489,003,137.82
在建工程342,426,490.42362,018,367.46

生产性生物资产　　
油气资产　　
使用权资产201,520,335.76214,931,907.65
无形资产873,487,801.91914,828,455.45
其中：数据资源　　
开发支出197,783,808.36237,724,550.33
其中：数据资源　　
商誉804,209,260.84804,209,260.84
长期待摊费用27,402,944.9522,096,199.90
递延所得税资产221,207,231.44190,949,929.43
其他非流动资产129,179,693.47138,584,947.22
非流动资产合计4,430,669,936.524,423,055,439.61
资产总计8,136,121,250.117,643,430,018.27
流动负债：　　
短期借款1,038,706,293.83939,982,512.67
向中央银行借款　　
拆入资金　　
交易性金融负债　　
衍生金融负债　2,995,134.75
应付票据91,680,403.52165,446,972.20
应付账款1,342,488,911.541,209,384,617.15
预收款项　　
合同负债84,235,523.8886,816,662.87
卖出回购金融资产款　　
吸收存款及同业存放　　
代理买卖证券款　　
代理承销证券款　　
应付职工薪酬184,095,236.28159,269,205.54
应交税费71,101,171.5089,772,575.19
其他应付款334,632,828.27293,625,694.46
其中：应付利息　　
应付股利248,490,381.82235,101,636.88
应付手续费及佣金　　
应付分保账款　　
持有待售负债　　
一年内到期的非流动负债694,117,762.61760,383,087.92
其他流动负债227,506,649.34234,262,746.63
流动负债合计4,068,564,780.773,941,939,209.38
非流动负债：　　
保险合同准备金　　
长期借款1,025,984,815.19783,994,365.02
应付债券　　
其中：优先股　　

永续债　　
租赁负债136,233,560.44143,026,167.04
长期应付款　　
长期应付职工薪酬　　
预计负债17,151,055.3014,063,116.48
递延收益17,843,871.2218,379,047.73
递延所得税负债135,478,002.33157,713,607.07
其他非流动负债　　
非流动负债合计1,332,691,304.481,117,176,303.34
负债合计5,401,256,085.255,059,115,512.72
所有者权益：　　
股本132,075,636.00132,075,636.00
其他权益工具　　
其中：优先股　　
永续债　　
资本公积863,465,937.37864,953,744.52
减：库存股　　
其他综合收益-24,610,784.1631,395,295.17
专项储备7,405,132.333,371,859.23
盈余公积56,186,326.3354,922,555.41
一般风险准备　　
未分配利润570,924,817.04430,136,138.01
归属于母公司所有者权益合计1,605,447,064.911,516,855,228.34
少数股东权益1,129,418,099.951,067,459,277.21
所有者权益合计2,734,865,164.862,584,314,505.55
负债和所有者权益总计8,136,121,250.117,643,430,018.27

项目2024年 12月 31日2024年 1月 1日
流动资产：　　
货币资金32,148,050.2578,123,184.07
交易性金融资产　　
衍生金融资产　　
应收票据　　
应收账款　　
应收款项融资　　
预付款项1,133,483.124,439,038.45
其他应收款198,972,162.59153,193,586.79
其中：应收利息　　
应收股利91,602,000.0044,100,000.00
存货　9,367,818.58
其中：数据资源　　
合同资产　　
持有待售资产　　
一年内到期的非流动资产　　
其他流动资产　　
流动资产合计232,253,695.96245,123,627.89
非流动资产：　　
债权投资　　
其他债权投资　　
长期应收款　　
长期股权投资2,541,082,300.982,541,082,300.98
其他权益工具投资　　
其他非流动金融资产　　
投资性房地产2,260,212.772,656,724.03
固定资产83,086.78148,863.81
在建工程　　
生产性生物资产　　
油气资产　　
使用权资产　4,317,439.75
无形资产　　
其中：数据资源　　
开发支出　　
其中：数据资源　　
商誉　　
长期待摊费用　　

递延所得税资产71,390,000.0070,497,500.00
其他非流动资产　　
非流动资产合计2,614,815,600.532,618,702,828.57
资产总计2,847,069,296.492,863,826,456.46
流动负债：　　
短期借款　　
交易性金融负债　　
衍生金融负债　　
应付票据　2,819,107.41
应付账款16,524,280.3218,888,343.97
预收款项　　
合同负债　16,223,819.04
应付职工薪酬710,335.012,652,994.39
应交税费899,711.91912,702.58
其他应付款694,580,667.60433,802,314.97
其中：应付利息　　
应付股利　　
持有待售负债　　
一年内到期的非流动负债255,000,000.00528,669,108.93
其他流动负债　2,109,096.47
流动负债合计967,714,994.841,006,077,487.76
非流动负债：　　
长期借款637,184,065.19612,660,500.42
应付债券　　
其中：优先股　　
永续债　　
租赁负债　2,348,377.42
长期应付款　　
长期应付职工薪酬　　
预计负债　　
递延收益　　
递延所得税负债　　
其他非流动负债　　
非流动负债合计637,184,065.19615,008,877.84
负债合计1,604,899,060.031,621,086,365.60
所有者权益：　　
股本132,075,636.00132,075,636.00
其他权益工具　　
其中：优先股　　
永续债　　
资本公积1,040,354,876.571,040,354,876.57
减：库存股　　
其他综合收益　　

专项储备　　
盈余公积56,186,326.3354,922,555.41
未分配利润13,553,397.5615,387,022.88
所有者权益合计1,242,170,236.461,242,740,090.86
负债和所有者权益总计2,847,069,296.492,863,826,456.46

项目2024年度2023年度
一、营业总收入5,902,127,324.285,788,141,431.75
其中：营业收入5,902,127,324.285,788,141,431.75
利息收入　　
已赚保费　　
手续费及佣金收入　　
二、营业总成本5,645,470,866.305,376,039,519.50
其中：营业成本4,475,461,545.784,398,852,733.04
利息支出　　
手续费及佣金支出　　
退保金　　
赔付支出净额　　
提取保险责任合同准备金净额　　
保单红利支出　　
分保费用　　
税金及附加25,415,375.0022,610,475.37
销售费用206,854,507.25177,663,906.58
管理费用390,868,982.30351,188,217.58
研发费用429,462,507.75338,243,388.09
财务费用117,407,948.2287,480,798.84
其中：利息费用148,227,026.12111,487,963.00
利息收入14,394,181.6312,175,061.71
加：其他收益27,907,090.1843,412,780.78
投资收益 (损失以“－”号填列)4,222,346.829,660,339.68
其中：对联营企业和合营企业的投资收益-259,828.862,063,631.23
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益　　
汇兑收益 (损失以“-”号填列)　　
净敞口套期收益 (损失以“－”号填列)　　
公允价值变动收益 (损失以“－”号填列)-2,949,134.12-80,903,986.38
信用减值损失 (损失以“-”号填列)-7,814,558.17-9,346,974.32
资产减值损失 (损失以“-”号填列)-21,742,032.53-15,800,959.87
资产处置收益 (损失以“-”号填列)5,806,213.90491,463.99
三、营业利润 (亏损以“－”号填列)262,086,384.06359,614,576.13
加：营业外收入2,946,545.041,983,778.31
减：营业外支出2,941,149.763,216,813.24
四、利润总额 (亏损总额以“－”号填列)262,091,779.34358,381,541.20
减：所得税费用25,279,122.9439,444,232.47
五、净利润 (净亏损以“－”号填列)236,812,656.40318,937,308.73

(一) 按经营持续性分类　　
1.持续经营净利润 (净亏损以“－”号填列)236,812,656.40318,937,308.73
2.终止经营净利润 (净亏损以“－”号填列)　　
(二) 按所有权归属分类　　
1.归属于母公司股东的净利润155,260,013.55161,181,345.35
2.少数股东损益81,552,642.85157,755,963.38
六、其他综合收益的税后净额-88,898,538.6277,301,430.51
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额-56,006,079.3339,209,855.31
(一) 不能重分类进损益的其他综合收益　　
1.重新计量设定受益计划变动额　　
2.权益法下不能转损益的其他综合收益　　
3.其他权益工具投资公允价值变动　　
4.企业自身信用风险公允价值变动　　
5.其他　　
(二) 将重分类进损益的其他综合收益-56,006,079.3339,209,855.31
1.权益法下可转损益的其他综合收益　　
2.其他债权投资公允价值变动　　
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额　　
4.其他债权投资信用减值准备　　
5.现金流量套期储备　　
6.外币财务报表折算差额-56,006,079.3339,209,855.31
7.其他　　
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额-32,892,459.2938,091,575.20
七、综合收益总额147,914,117.78396,238,739.24
归属于母公司所有者的综合收益总额99,253,934.22200,391,200.66
归属于少数股东的综合收益总额48,660,183.56195,847,538.58
八、每股收益　　
(一) 基本每股收益1.181.22
(二) 稀释每股收益1.181.22

项目2024年度2023年度
一、营业收入183,697,631.29164,857,776.19
减：营业成本139,918,666.82127,448,548.35
税金及附加1,266,423.661,330,953.02
销售费用1,026,867.15491,632.44
管理费用17,326,626.2015,112,177.69
研发费用　　
财务费用62,025,757.4241,018,958.77
其中：利息费用72,491,759.6244,520,786.41
利息收入10,589,156.703,521,227.87
加：其他收益48,947.901,015,585.48
投资收益 (损失以“－”号填列)50,598,382.8973,070,912.09
其中：对联营企业和合营企业的投资收益　　
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 (损失以“-”号填列)　　
净敞口套期收益 (损失以“－”号填列)　　
公允价值变动收益 (损失以“－”号填列)-3,570,000.00-74,220,000.00
信用减值损失 (损失以“-”号填列)　2,969.69
资产减值损失 (损失以“-”号填列)808,073.63131,223.54
资产处置收益 (损失以“-”号填列)213,165.37122,969.28
二、营业利润 (亏损以“－”号填列)10,231,859.83-20,420,834.00
加：营业外收入1,700,056.001,700,000.00
减：营业外支出186,706.63463,879.00
三、利润总额 (亏损总额以“－”号填列)11,745,209.20-19,184,713.00
减：所得税费用-892,500.00-18,555,000.00
四、净利润 (净亏损以“－”号填列)12,637,709.20-629,713.00
(一) 持续经营净利润 (净亏损以“－”号填列)12,637,709.20-629,713.00
(二) 终止经营净利润 (净亏损以“－”号填列)　　
五、其他综合收益的税后净额　　
(一) 不能重分类进损益的其他综合收益　　
1.重新计量设定受益计划变动额　　
2.权益法下不能转损益的其他综合收益　　
3.其他权益工具投资公允价值变动　　
4.企业自身信用风险公允价值变动　　
5.其他　　
(二) 将重分类进损益的其他综合收益　　
1.权益法下可转损益的其他综合收益　　
2.其他债权投资公允价值变动　　

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额　　
4.其他债权投资信用减值准备　　
5.现金流量套期储备　　
6.外币财务报表折算差额　　
7.其他　　
六、综合收益总额12,637,709.20-629,713.00
七、每股收益　　
(一) 基本每股收益　　
(二) 稀释每股收益　　

项目2024年度2023年度
一、经营活动产生的现金流量：　　
销售商品、提供劳务收到的现金6,071,556,621.426,120,713,392.20
客户存款和同业存放款项净增加额　　
向中央银行借款净增加额　　
向其他金融机构拆入资金净增加额　　
收到原保险合同保费取得的现金　　
收到再保业务现金净额　　
保户储金及投资款净增加额　　
收取利息、手续费及佣金的现金　　
拆入资金净增加额　　
回购业务资金净增加额　　
代理买卖证券收到的现金净额　　
收到的税费返还87,913,560.1954,802,324.30
收到其他与经营活动有关的现金127,845,921.2143,081,410.50
经营活动现金流入小计6,287,316,102.826,218,597,127.00
购买商品、接受劳务支付的现金3,937,790,933.943,983,993,215.46
客户贷款及垫款净增加额　　
存放中央银行和同业款项净增加额　　
支付原保险合同赔付款项的现金　　
拆出资金净增加额　　
支付利息、手续费及佣金的现金　　
支付保单红利的现金　　
支付给职工以及为职工支付的现金1,103,986,892.25986,812,775.61
支付的各项税费281,481,558.85248,707,375.08
支付其他与经营活动有关的现金251,461,234.15153,276,716.04
经营活动现金流出小计5,574,720,619.195,372,790,082.19
经营活动产生的现金流量净额712,595,483.63845,807,044.81
二、投资活动产生的现金流量：　　
收回投资收到的现金　　
取得投资收益收到的现金7,356,006.228,386,299.35
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额22,142,195.958,273,104.24
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额　　
收到其他与投资活动有关的现金1,562,791,422.72849,300,000.00
投资活动现金流入小计1,592,289,624.89865,959,403.59
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金483,518,718.75398,399,638.91
投资支付的现金2,450,000.007,350,000.00
质押贷款净增加额　　

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额397,661,125.95300,000,000.00
支付其他与投资活动有关的现金1,562,541,016.33749,300,000.00
投资活动现金流出小计2,446,170,861.031,455,049,638.91
投资活动产生的现金流量净额-853,881,236.14-589,090,235.32
三、筹资活动产生的现金流量：　　
吸收投资收到的现金97,900,000.00　
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金97,900,000.00　
取得借款收到的现金2,115,688,596.851,723,347,984.63
收到其他与筹资活动有关的现金106,661,733.08　
筹资活动现金流入小计2,320,250,329.931,723,347,984.63
偿还债务支付的现金1,498,074,454.861,217,383,921.57
分配股利、利润或偿付利息支付的现金173,925,386.31151,585,770.05
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润26,884,255.06　
支付其他与筹资活动有关的现金137,522,573.80799,340,586.99
筹资活动现金流出小计1,809,522,414.972,168,310,278.61
筹资活动产生的现金流量净额510,727,914.96-444,962,293.98
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响4,665,474.777,916,054.93
五、现金及现金等价物净增加额374,107,637.22-180,329,429.56
加：期初现金及现金等价物余额560,022,507.75740,351,937.31
六、期末现金及现金等价物余额934,130,144.97560,022,507.75
（未完）