皖维高新(600063):皖维高新内部审计工作管理规定（修订稿）
内部审计工作管理规定 第一章总则 第一条为加强公司内部监督和风险控制，规范公司内部审计工 作，保障公司财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求，根据《中华人民共和国审计法》《安徽省内部审计办法》和国家有关法律法规，参照《安徽省省属企业内部审计管理暂行办法》，结合公司实际情况，制定本规定。 第二条本规定所称内部审计，是指公司内部审计部门依据国家 有关法律法规和公司内部管理规定，对本公司及子公司(所属单位) 财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标活动。 第三条公司内部审计部门应坚持全面审计、突出重点的工作方 针，坚持审计、帮助、促进相结合的原则，规范审计行为，防范审计风险。 第四条内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职 业道德规范和内部审计准则，忠于职守，依法审计，客观公正，廉洁自律，保守秘密。 第五条公司董事会及相关部门，应当支持、保护内部审计部门 和审计人员依法履行内部审计职责，任何组织和个人不得干预内部审计工作，打击报复内部审计工作人员。 第二章内部审计机构设置 第六条公司设立内部审计部门，配备专职工作人员，建立健全 内部审计工作规章制度，有效开展内部审计工作，强化公司内部监督和风险控制。 第七条内部审计人员应具备良好的政治素质，具有较高的审计、 会计业务水平和必要的经济、法律、工程、信息技术等专业知识。 第八条公司内部审计部门对公司业务活动、风险管理、内部控 制、财务信息等事项进行监督检查，对公司董事会负责，向董事会审计委员会报告工作;内部审计部门在监督检查过程中，应当接受公司 审计委员会的监督指导。内部审计部门发现公司重大问题或线索，应当立即向审计委员会直接报告。 第三章内部审计机构主要职责 第九条根据国家有关规定，公司内部审计部门应履行以下主要 职责: (一)制定公司内部审计工作制度，编制公司年度内部审计工作计 划; (二)按公司内部分工组织或参与组织公司年度财务决算的审计 工作，并对公司年度财务决算的审计质量进行监督; (三)对国家法律法规规定不适宜或者未规定须由社会中介机构 进行年度财务决算审计的有关内容组织进行内部审计; (四)对公司及其子公司的财务收支、财务预算、财务决算、资产 质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督; (五)组织对公司主要生产经营部门负责人和子公司负责人进行 任期或定期经济责任审计; (六)组织对发生重大财务异常情况的单位进行专项经济责任审 计工作; (七)对公司及其子公司的基建工程和重大技术改造大修等的立 项、概(预)算、决算和竣工交付使用进行审计监督; (八)对公司及其子公司的物资(劳务)采购、产品销售、工程招标、 对外投资及风险控制等经济活动和重要的经济合同等进行审计监督; (九)对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的 参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施有效性进行检查和评估，对公司有关业务的经营风险进行评估和意见反馈; (十)对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的 参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩预告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等; (十一)对公司年度工资总额来源、使用和结算情况进行检查; (十二)协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键 环节和主要内容，并在内部审计过程中关注和检查可能存在的舞弊行为； （十三）定期向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审 计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题； （十四）每一年度结束后向审计委员会提交内部审计工作报告； （十五）对公司内部控制缺陷及实施中存在的问题，督促相关责 任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况，如发现内部控制存在重大缺陷或者重大风险，应当及时向审计委员会报告； （十六）其他事项。 第十条内部审计部门应按有关规定，积极开展审计信息化工作。 第四章内部审计工作权限 第十一条公司依据国家有关法律法规，完善内部审计管理规章 制度，保障内部审计机构拥有履行职责所必需的权限: (一)参加公司有关经营和财务管理决策会议，参与协助公司有关 业务部门研究制定和修改公司有关规章制度并督促落实; (二)检查被审计单位会计账簿、报表、凭证和现场勘察相关资产， 有权查阅有关生产经营活动等方面的文件、会议记录、计算机软件等相关资料; (三)对与审计事项有关的部门和个人进行调查，并取得相关证明 材料; (四)对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为可作出临 时制止决定，并及时向董事会(或董事长)报告; (五)对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证:会计账簿、 会计报表以及与经济活动有关的资料，经董事会或董事长授权可暂予以封存; (六)董事长在管理权限范围内，应当授予内部审计机构必要的处 理权或者处罚权。 第五章内部审计工作程序 第十二条内部审计工作的一般程序是: (一)根据上级部署和公司的具体情况，拟定年度审计工作计划， 对内部审计工作作出合理安排，并报经董事长审核批准后实施。 (二)实施审计前，应拟定审计方案，确定审计范围、内容、方式 和时间，并提前3天向被审计单位送达审计通知书，对于需要突击执 行审计的特殊任务，审计通知书可在实施审计时送达。被审计单位接到审计通知书后，应当做好接受审计的各项准备。 (三)对审计事项，应取得证明材料，记入审计工作记录，写出审 计工作底稿;审计工作记录应由相关人员签章认证。 (四)审计人员在出具审计报告前应当与被审计单位交换审计意 见。被审计单位有异议的，应当自接到审计报告之日起10个工作日 内提出书面意见;逾期不提出的，视为无异议。 (五)被审计单位若对审计报告有异议且无法协调时，应当将审计 报告与被审计单位意见一并报审计委员会或董事长协调处理。 (六)审计报告上报董事长审定后，审计部应当根据审计结论，向 被审计单位下达审计意见(决定)。对于报请审计委员会或董事长协调处理的审计报告，应当根据审计委员会或董事长的审定意见，向被审计单位下达审计意见(决定)。 第十三条审计部门对办理的审计事项，应建立审计档案，并按 档案管理的有关规定办理。 第十四条审计部门应当每年向公司和审计委员会提交内部审计 工作总结报告。 第十五条审计部门对主要审计项目应当进行后续审计监督，督 促检查被审计单位对审计意见的采纳情况和对审计决定的执行情况。 第六章奖罚 第十六条对忠于职守、坚持原则、有突出贡献的内部审计人员， 以及揭发检举违法行为、保护国有财产的有功人员，公司应给予精神或物质奖励。 对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的内部审计人员， 公司将依照有关规定予以处理;构成犯罪的，移交司法机关追究刑事 责任。 第十七条被审计单位不配合内部审计工作、拒绝审计或提供资 料、提供虚假资料、拒不执行审计结论或报复陷害内部审计人员的，公司应当及时予以处理;构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。 第七章附则 第十八条本规定由审计部负责解释。 第十九条本规定自公司董事会审议通过之日起生效。 中财网
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