恒工精密(301261):年报信息披露重大差错责任追究制度（2025年10月）

时间：2025年10月27日 18:20:44 中财网

原标题:恒工精密:年报信息披露重大差错责任追究制度（2025年10月）

司”）的规范运作水平，加大对公司年度报告（以下简称“年报”）信息披露 责任人的问责力度，提高年报信息披露的质量和透明度，增强年报信息披露的 真实性、准确性、完整性和及时性，根据《中华人民共和国公司法》（以下简 称“《公司法》”）、《中华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》” ）、《中华人民共和国会计法》（以下简称“《会计法》”）、《上市公司信 息披露管理办法》、《上市公司治理准则》和《深圳证券交易所创业板股票上 市规则》等法律、法规、规范性文件及《公司章程》、公司《信息披露管理制 度》和《重大信息内部报告制度》的有关规定，结合公司的实际情况，特制定 本制度。人及其他相关人员应当严格执行《企业会计准则》及相关规定，严格遵守公司 与财务报告相关的内部控制制度，确保财务报告真实、公允地反映公司的财务 状况、经营成果和现金流量。公司有关人员不得干扰、阻碍审计机构及相关注 册会计师独立、客观地进行年报审计工作。以上的股东，会计机构负责人，公司各部门负责人，以及与年报信息披露相关 的其他人员，在年报信息披露工作中违反国家有关法律、法规、规范性文件以 及公司规章制度，未勤勉尽责或者不履行职责，导致年报信息披露发生重大差 错的，应当按照本制度的规定追究其责任。计差错、其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在重大差异等情形。具体包括以下情形：
（一）年度财务报告违反《会计法》、《企业会计准则》及相关规定，存在重大会计差错； （二）会计报表附注中财务信息的披露违反了《企业会计准则》及相关解 释规定、中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务 报告的一般规定》等信息披露编报规则的相关要求，存在重大错误或重大遗 漏； （三）其他年报信息披露的内容和格式不符合中国证监会《公开发行证券 的公司信息披露内容与格式准则第2号—年度报告的内容与格式》和深圳证券 交易所信息披露指引等规章制度、规范性文件和《公司章程》、公司《信息披 露管理办法》及其他内部控制制度的规定，存在重大错误或重大遗漏； （四）业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异； （五）业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标存 在重大差异； （六）监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情形。实施责任追究时，应遵循以下原则： （一）客观公正、实事求是的原则； （二）有责必问、有错必究的原则； （三）权利与责任相对等、过错与责任相对应的原则； （四）追究责任与改进工作相结合的原则。料，按制度规定提出相关处理方案，逐级上报公司董事会批准。营成果和现金流量做出正确判断的会计差错。（一）涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计资产总 额的10%以上，且绝对金额超过1,000万元； （二）涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净资产总额 的10%以上，且绝对金额超过1,000万元； （三）涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入总额10% 以上，且绝对金额超过1,000万元； （四）涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润总额 10%以上，且绝对金额超过1,000万元； （五）会计差错金额直接影响盈亏性质； （六）经注册会计师审计对以前年度财务报告存在的差错进行了更正；会 计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润10%以上，且绝对金额超过 1,000万元，但因会计政策调整导致的对以前年度财务报告进行追溯调整以及 因相关会计法规规定不明而导致理解出现明显分歧的除外； （七）监督管理部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进行改正。 上述指标计算中涉及的数据取其绝对值计算。汇总相关资料，调查责任原因，进行责任认定，并拟定整改措施和处罚意见。 财务管理部应形成书面材料详细说明会计差错的内容、会计差错的性质及产生 原因、会计差错更正对公司财务状况和经营成果的影响及更正后的财务指标、 会计师事务所重新审计的情况和重大会计差错责任认定的初步意见。公司财务 部形成书面材料后，提交董事会审计委员会审议并经全体成员过半数同意后， 提交董事会审议。准：
（一）与最近一期年度报告相比，会计政策、会计估计和核算方法发生了变化，或与实际执行存在差异，且未予说明；
（二）未对重大会计差错的内容、更正金额、原因及其影响进行说明； （三）与最近一期年度报告相比，合并范围发生了变化，未予说明； （四）合并及合并报表披露与《企业会计准则》及相关解释规定、中国证 监会财务报告的披露要求存在重大差异，且未予说明；各财务报表项目注释披 露总额与该报表项目存在重大差异，未予说明； （五）关联方披露存在遗漏、或者披露的关联方交易金额与实际交易总额 存在重大差异，且未予说明； （六）遗漏重大诉讼项目、承诺事项或者资产负债表日后事项； （七）证券监管部门或深圳证券交易所认定的其他会计报表附注中财务信 息的披露存在重大错误或重大遗漏的情形。（一）每股收益计算存在重大差错的； （二）净资产收益率计算存在重大差错的； （三）年报信息披露的内容和格式存在重大错误或重大遗漏； （四）监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错或重大遗漏的 情形。（一）业绩预告预计的业绩变动方向与年报实际披露业绩不一致且不能提 供合理解释的； （二）业绩预告预计的业绩变动方向虽与年报实际披露业绩一致，但变动 20% 幅度或盈亏金额超出原先预计的范围达 以上且不能提供合理解释的。标与相关定期报告的实际数据和指标的差异幅度达到20%以上且不能提供合理 解释的。快报存在重大差异的，由公司财务部负责收集、汇总相关资料，调查责任原因，并形成书面材料，详细说明相关差错的性质及产生原因、责任认定的初步 意见、拟定的处罚意见和整改措施等。 公司根据前款规定披露相关信息的，应当在公告中披露财务会计报告存在 的重大问题、已经或者可能导致的后果，以及已采取或者拟采取的措施。 审计委员会应当督促公司相关责任部门制定整改措施和整改时间，进行后 续审查，监督整改措施的落实情况，并及时披露整改完成情况。充和更正公告。任。年报信息披露重大差错责任分为直接责任和领导责任。供资料的真实性、准确性、完整性和及时性承担直接责任，各部门负责人对分 管范围内各部门提供资料进行审核，并承担相应的领导责任。（一）情节恶劣、后果严重、影响较大且事故原因确系个人主观因素所致 的； （二）打击、报复、陷害调查人或干扰、阻挠责任追究调查的； （三）不执行董事会依法作出的处理决定的； （四）董事会认为其它应当从重或者加重处理的情形的。（一）有效阻止不良后果发生的；
（二）主动纠正和挽回全部或者大部分损失的；
（三）确因意外和不可抗力等非主观因素造成的；
（四）董事会认为其他应当从轻、减轻或者免于处理的情形的。

（一）责令改正并作检讨； （二）公司内部通报批评； （三）调离岗位、停职、降职、撤职； （四）赔偿公司经济损失； （五）解除劳动合同。和申辩的权利。围事件时，公司在进行上述处罚的同时可附带经济处罚，处罚金额由董事会视 事件情节进行具体确定。究应参照本制度执行。“高于”、“低于”均不含本数。章程》等相关规定执行；本制度如与有关法律、法规、规范性文件或经合法程序 修改后的《公司章程》相抵触时，按照有关法律、法规、规范性文件和《公司章 程》等相关规定执行，且董事会应立即对本制度制定修订方案，并提请董事会审 议批准。河北恒工精密装备股份有限公司
2025年10月