|
康达新材(002669):2025年前三季度计提资产减值准备及核销资产
| 时间：2025年10月27日 21:40:32 中财网 |
康达新材料（集团）股份有限公司
关于2025年前三季度计提资产减值准备及核销资产的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
根据《企业会计准则》和《深圳证券交易所股票上市规则》等相关规定，为更加真实、准确地反映公司截至2025年9月30日的资产状况和财务状况，康达新材料（集团）股份有限公司（以下简称“公司”）及下属子公司基于谨慎性原则，对各类资产进行了清查、分析和评估，对部分可能发生信用、资产减值的资产计提了减值准备，对符合财务核销确认条件的资产经调查取证后，确认实际形成损失的资产予以核销，具体情况如下：
一、本次计提资产减值准备及核销资产的情况概述
根据《企业会计准则》的有关规定，公司在资产负债表日对截至2025年9月30日的公司及下属子公司应收账款、应收账款融资、其他应收款、存货等资产进行了全面清查，对相关资产价值出现的减值迹象进行了充分地分析和评估。
经减值测试，公司需根据《企业会计准则》规定计提相关资产减值准备。2025年前三季度公司计提各项资产减值准备合计192,698,814.08元，转回或转销合计103,556,897.18元。其中公司对部分已全额计提坏账准备且长期难以收回的应收账款进行核销，核销资产合计62,048.40元，收回已核销资产146,836.76元；存货跌价准备转销8,888,599.41元。明细如下：
单位：元
| 项目 | 期初账面余额 | 本期变动 | 期末账面余额 | |||
| 本期计提 | 其他增加 | 转回或转销 | 其他减少 | |||
| 应收账 款坏账 准备 | 161,772,550.49 | 117,160,028.43 | 55,683,519.92 | 30,582,417.82 | 192,666,641.18 | |
| 应收票 据、应收 款项融 资坏账 准备 | 18,680,688.67 | 54,231,866.94 | 25,805,913.58 | 10,134,882.25 | 36,971,759.78 | |
| 其他应 | 18,385,605.00 | 5,729,400.00 | 9,193,853.00 | 14,921,152.00 | ||
| 收款坏 账准备 | ||||||
| 存货跌 价准备 | 33,381,041.49 | 15,169,858.75 | 47,140.70 | 12,873,610.68 | 7,365,014.20 | 28,359,416.06 |
| 长期应 收款坏 账准备 | 250,994.38 | 250,994.38 | ||||
| 一年内 到期的 非流动 资产坏 账准备 | 156,665.58 | 156,665.58 | ||||
| 商誉减 值准备 | 312,388,557.50 | 136,955,383.75 | 175,433,173.75 | |||
| 合计 | 544,608,443.15 | 192,698,814.08 | 47,140.70 | 103,556,897.18 | 185,445,357.98 | 448,352,142.77 |
月30日。
二、本次计提资产减值准备的说明
（一）应收款项
根据《企业会计准则》和公司相关会计政策，公司对应收款项的预期信用损失进行评估，本年对应收账款计提坏账准备117,160,028.43元，转回55,768,308.28元；应收票据计提坏账准备54,231,866.94元，转回25,805,913.58元；其他应收款计提坏账准备5,729,400.00元，转回9,193,853.00元，长期应收款计提坏账准备250,994.38元，转回0元，一年内到期的非流动资产计提坏账准备156,665.58元，转回0元，信用减值损失合计86,760,880.47元。
（二）存货跌价准备
资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。库存商品及原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。
公司对截至2025年9月30日的存货进行相应减值测试，本年计提存货跌价准备15,169,858.75元，转回3,985,011.27元，资产减值损失11,184,847.48元。
三、资产核销的情况说明
截至2025年9月30日，公司及下属子公司核销应收账款坏账62,048.40元，已全额计提坏账准备，收回已核销资产146,836.76元。本次核销的坏账主要由于该应收账款账龄过长，经多种渠道催收或诉讼后确实无法回收，因此对上述款项予以核销。公司及下属子公司转销存货跌价准备8,888,599.41元。
四、计提资产减值准备及核销资产合理性的说明及对公司的影响
（一）合理性说明
本次需计提的资产减值准备和核销资产符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，符合公司实际情况，体现了会计谨慎性原则，依据充分，真实、公允地反映了公司2025年9月30日合并财务状况以及2025年1-9月的合并经营成果，有助于向投资者提供更加可靠的会计信息。
（二）对公司业绩的影响
公司2025年1-9月累计计提资产减值准备合计192,698,814.08元，转回94,753,086.13元，核销资产减值准备62,048.40元，收回已核销资产146,836.76元，存货跌价准备转销8,888,599.41元，上述事项将减少公司2025年1-9月净利润和所有者权益97,945,727.95元。
本次核销及计提资产减值准备事项，符合《企业会计准则》和公司相关会计政策。
五、董事会审计委员会关于公司计提资产减值准备合理性的说明
董事会审计委员会认为：本次资产减值准备计提遵照并符合《企业会计准则》和公司实际情况，不存在通过计提资产减值准备操纵利润。公司基于谨慎性原则和一致性原则按照《企业会计准则》计提了资产减值准备，本次计提资产减值准备后，能够更加公允地反映公司的资产状况和经营成果，可以使公司关于资产价值的会计信息更加真实可靠，具有合理性，同意公司本次计提资产减值准备。
六、重要提示
本次计提资产减值准备未经会计师事务所审计，最终会计处理及对公司2025年度利润的影响以年度审计结果为准。
特此公告。
康达新材料（集团）股份有限公司董事会
二〇二五年十月二十八日
中财网