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维科精密(301499):上海维科精密模塑股份有限公司最近三年的财务报告及其审计报告以及最近一期的财务报告
| 时间：2025年10月28日 16:55:35 中财网 |
原标题:维科精密:上海维科精密模塑股份有限公司最近三年的财务报告及其审计报告以及最近一期的财务报告
| 关键审计事项 | 我们在审计中如何应对关键审计事项 |
| (一)产品销售收入的确认 相关会计期间：2020年度、2021 年度及2022年度 请参阅维科精密合并财务报表财务 (23) (29) 报表附注二 及附注四 。 于2020年度、2021年度及2022 年度，维科精密的主营业务收入为 产品销售收入，分别为 人民币546,702,197.95元、 人民币655,342,378.06元及 人民币682,568,918.48元。 | 我们对维科精密产品销售收入实施的程序 主要包括： 1. 我们了解并评价与产品销售收入相关的 内部控制，并测试了关键控制的有效 性。 2. 我们检查了维科精密针对内销产品的合 同或订单以及外销产品的订单，评价维 科精密的产品销售收入确认的会计政策 是否恰当； 3. 我们采用抽样的方式： (1)对产品销售收入进行检查：检查相 关收入确认的支持性文件，包括销 售订单、签收单、领用清单及海关 报关单等； (2)针对资产负债表日前后确认的产品 销售收入进行截止性测试，将收入 确认记录与签收单、领用清单、海 关报关单等支持性文件进行核对， 评估相关产品销售收入是否确认在 适当的会计期间； (3)基于应收账款年末余额及其相应的 客户相关会计期间的交易金额的考 虑，向特定客户发送询证函以确认 年末应收账款的余额及相关会计期 间的交易金额； |
| 关键审计事项 | 我们在审计中如何应对关键审计事项 |
| (一)产品销售收入的确认(续) 于2020年度、2021年度及2022 年度，维科精密在客户取得相关 产品的控制权时，按预期有权收 取的对价金额确认收入。 维科精密的产品销售收入金额重 大且在内销产品和外销产品收入 确认的时点不完全相同，其中： 内销产品以客户收到产品并签收 或者以客户收到产品并向维科精 密提供领用清单时作为产品销售 收入确认时点，确认收入。产品 交付后，客户具有自行使用产品 的权利并承担该产品可能发生价 格波动或毁损的风险。外销的产 品按照订单条款规定，由维科精 密完成海关报关时确认收入。 由于维科精密的产品销售收入金 额重大，我们在审计中予以重点 关注并投入了大量的时间和资 源，因此我们将产品销售收入的 确认确定为关键审计事项。 | (4)此外，我们执行了其他核查程 序，包括： a. 对主要客户进行了访谈，了解 了其与维科精密的交易内容、 是否存在关联方关系等事项; b. 对主要境外客户执行背景信息 调查，识别是否存在关联方关 系等事项； c. 采用抽样的方式对维科精密应 收账款在期后收款的流水执行 检查； d.结合维科精密产品类型及客户 情况对收入及其毛利波动执行 了分析程序。 根据我们实施的程序，我们认为 维科精密产品销售收入的确认可 以被我们获取的审计证据支持。 |
| 关键审计事项 | 我们在审计中如何应对关键审计事项 |
| (二)应收账款的坏账准备计提 相关会计期间：2020年度、2021 年度及2022年度。 参见财务报表附注二(9)、附注二 (28)及附注四(4)。 于2020年12月31日、2021年 12月31日及2022年12月31 日，维科精密合并应收账款账面净 额分别为人民币154,010,501.91 元、 164,263,614.90元及 165,974,062.68元， 已分别计提坏账准备为 人民币4,767,268.56元、 人民币5,080,317.99元、及 人民币7,009,634.48元。 当单项金融资产无法以合理成本 评估预期信用损失的信息时，维 科精密依据信用风险特征将应收 款项划分为若干组合，在组合基 础上计算预期信用损失。 | 我们对维科精密应收账款的坏账准备计 提实施的程序主要包括： 我们了解并评价与维科精密应收账款坏 账准备计提相关的内部控制，并测试了 关键控制的有效性。 我们通过对应收账款实际核销及损失结 果与以前年度计提的坏账相比较，以评 估管理层所做作出估计的合理性。 针对应收账款的坏账准备计提，我们所 执行的审计程序如下： ? 我们通过考虑历史上类似信用风 险特征应收账款的实际损失金额 及情况，结合客户信用和市场条 件等因素，评估维科精密管理层 应收账款组合的划分是否适当； ? 我们获取了维科精密管理层准备 的应收账款预期信用损失模型 中，评估该模型的计算方法； |
| 关键审计事项 | 我们在审计中如何应对关键审计事项 |
| (二)应收账款的坏账准备计提(续) 维科精密管理层参考历史信用损失 经验，结合当期状况以及对未来经 济状况的预测，编制应收账款账龄 与整个存续期预期信用损失率的对 照模型(“预期信用损失模型”)， 通过预期信用损失模型中的违约风 险敞口和整个存续期预期信用损失 率计算应收账款预期信用损失。在 确定预期信用损失率时，管理层使 用应收账款账龄、内部历史损失经 验等数据，并结合当前状况和前瞻 性信息对历史数据进行调整。在评 估前瞻性信息时，管理层考虑的因 素包括宏观经济假设和参数。 由于应收账款坏账准备金额重大， 且维科精密在计提应收账款坏账准 备时需要作出重大估计和判断，因 此我们将应收账款的坏账准备计提 确定为关键审计事项。 | ? 我们采用抽样的方式检查了预期 信用损失模型中的违约风险敞 口； ? 我们采用抽样的方式检查了预期 信用损失模型中应收账款账龄的 准确性； ? 我们在参考历史审计经验的基础 上，采用抽样的方式，对预期信 用损失模型中相关历史信用损失 数据的准确性进行了测试，评估 历史实际损失率； ? 我们评估了维科精密管理层对预 期信用损失模型中前瞻性信息， 包括维科精密管理层对经济指标 的选取，并将经济指标核对至公 开的外部数据源； ? 我们重新计算了维科精密管理层 应收账款坏账准备计算的准确 性； |
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| ? 我们还考虑了管理层在选取模 型、重大假设和数据时作出的判 断是否会产生潜在的管理层偏向 迹象。 ? 此外，我们还通过比较同行业信 用政策及坏账与减值准备计提政 策等公开披露的信息，对维科精 密应收账款的坏账准备的总体合 理性进行了评估，并对维科精密 应收账款的坏账准备相关披露执 行检查。 根据我们实施的程序，我们认为维科精 密管理层应收账款坏账准备计提中的重 大估计和判断可以被我们获取的审计证 据支持。 |
2020年度、2021年度及2022年度
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
( )
一 公司基本情况续
根据本公司2002年4月8日股东决定，本公司注册资本由原来的1,800,000.00美元增加至2,200,000.00美元，并于2002年5月9日更新了营业执照。截至2002年8月21日止，本公司累计收到缴付的实收注册资本为2,200,000.00美元。
根据本公司2004年5月8日股东决定，本公司注册资本由2,200,000.00美元增加至2,400,000.00美元，新增注册资本200,000.00美元由股东以从本公司取得的未分配利润出资，并于2004年5月19日获取了变更后的营业执照。截至2004年8月31日，本公司累计已收到缴付的实收注册资本为2,400,000.00美元。
根据本公司2004年8月18日股东决定，本公司注册资本由2,400,000.00美元增加至2,700,000.00美元，新增注册资本300,000.00美元由股东以从公司的储备基2004 8 30
金及企业发展基金中出资，并于 年 月 日获取了变更后的营业执照。
根据本公司2005年2月1日股东决定，本公司注册资本由2,700,000.00美元增加至4,800,000.00美元，根据本公司股东2005年2月2日签署的公司章程修正案，本公司原以历年的储备基金及企业发展基金出资的300,000.00美元，现由股东以在公司中取得的人民币利润出资，本次增资的 2,100,000.00美元中的1,000,000.00美元以人民币利润转增资本金投入，其余的1,100,000.00美元以美元现汇投入，并于2005年2月25日获取了变更后的营业执照。截至2005年5月24日，本公司累计已收到缴付的实收注册资本为3,700,000.00美元，其中以货币形式出资2,200,000.00美元，以未分配利润出资1,500,000.00美元。
根据本公司2006年1月5日股东决定，本公司注册资本由4,800,000.00美元增加至6,900,000.00美元，增资部分的1,000,000.00美元股东以从本公司取得的未分配利润出资，增资部分的1,100,000.00美元以货币形式出资，并于2006年2月5日获得了变更后的营业执照。于2006年3月30日，上海市徐汇区人民政府同意本公司变更增资金额的出资方式，本年次增资金额2,100,000.00美元以及前次增资的原应以现金出资的1,100,000.00美元全部以从公司取得的未分配利润转增注册资本形式出资。截至2006年4月30日，本公司已收到新增缴付以未分配利润转增注册资本形式出资的实收注册资本1,415,000.00美元，变更后累计实收注册资本为5,115,000.00美元，其中以货币形式出资2,200,000.00美元，以未分配利润出资2,915,000.00美元。
截至2009年11月23日，本公司已将2008年12月31日的未分配利润人民币12,199,761.00元折合1,785,000.00美元转增实收资本，本公司累计实收注册资本为6,900,000.00美元，其中以货币形式出资2,200,000.00美元，以未分配利润出资4,700,000.00美元。
上海维科精密模塑股份有限公司
2020年度、2021年度及2022年度
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
根据本公司2018年9月5日股东决定，本公司注册资本由6,900,000.00美元增加至12,000,000.00美元，全部以从本公司取得的未分配利润转增实收注册资本形式出资。本公司于2018年11月14日获得了变更后的营业执照。截至2018年10月12日，本公司累计实收注册资本为12,000,000.00美元，其中以货币形式出资2,200,000.00 9,800,000.00
美元，以未分配利润转增资本形式出资 美元。
根据本公司2019年6月21日股东决定，本公司注册资本由12,000,000.00美元增加至13,000,000.00美元，全部以从本公司取得的未分配利润转增实收注册资本形式出资，并于2019年8月2日获取了变更后营业执照。截至2019年8月5日，本公司累计实收注册资本为13,000,000.00美元，其中以货币形式出资2,200,000.00美元，以未分配利润转增资本形式出资10,800,000.00美元。
根据本公司2021年2月1日的股东会决议、增资协议及修改后的章程规定，本公司原注册资本以美元为单位表示(原为13,000,000.00美元)改为以人民币为单位表示，按照以前年度出资时的汇率折合为人民币96,259,831.00元，同时本公司注册资本由人民币96,259,831.00元增至人民币103,691,149.00元。其中宁波梅山保税港区维澋投资有限公司以人民币12,000,000.00元认购本公司新增注册资本人民币3,296,703.00元，其中人民币3,296,703.00元计入注册资本，人民币8,703,297.00元计入资本公积，出资方式为货币；宁波梅山保税港区维沣投资管理合伙企业(有限合伙)以人民币15,050,000.00元认购本公司新增实收注册资本人民币4,134,615.00元，其中人民币4,134,615.00元计入注册资本，人民币10,915,385.00元计入资本公积，出资方式为货币。本公司变更后的注册资本为人民币103,691,149.00元，TANCON、宁波梅山保税港区维澋投资有限公司、宁波梅山保税港区维沣投资管理合伙企业(有限合伙)、分别持有本公司92.83%、3.18%、3.99%的股权。于2021年4月28日，本公司召开上海维科精密模塑股份有限公司创立大会，并以原上海维科精密模塑有限公司账面净资产值折股整体变更为上海维科精密模塑股份有限公司。于2021年5月6日，本公司已完成股份有限公司的工商变更，并持有上海市市场监督管理局核发的统一社会信用代码为“91310000607404087G”的营业执照。
本公司及子公司(以下合称“本集团”)的主要经营范围为生产精密新型电子元器件、相关电子连接器及精密模具，汽车零部件及配件研发制造，新能源汽车电附件销售，智能基础制造装备制造，工业自动控制系统装置制造，销售公司自产产品，提供相关技术咨询服务。
于报告期间纳入合并范围的主要子公司详见附注五。
本财务报表由本公司董事会于2023年3月15日批准报出。
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2020年度、2021年度及2022年度
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
二 主要会计政策和会计估计
(1)
财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部于2006年2月15日及以后期间颁布的《企业会计准则——基本准则》、各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中15
国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。
本财务报表以持续经营为基础编制。
(2)
遵循企业会计准则的声明
本集团2020年度、2021年度及2022年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团2020年12月31日、2021年12月31日及2022年12月31日的合并及公司财务状况以及2020年度、2021年度及2022年度的合并及公司经营成果和现金流量等有关信息。
(3) 会计年度
会计年度为公历1月1日起至12月31日止。
(4)
记账本位币
本集团记账本位币为人民币。本财务报表以人民币列示。
(5)
企业合并
(a) 同一控制下的企业合并
本集团支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量，如被合并方是最终控制方以前年度从第三方收购来的，则以被合并方的资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础。本集团取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)；资本公积(股本溢价)不足以冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
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财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
二 主要会计政策和会计估计(续)
(6) 合并财务报表的编制方法
编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司。
从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其与本公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围，并将其在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益、当期净损益及综合收益中不归属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额冲减少数股东权益。本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销归属于母公司股东的净利润；子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按本公司对该子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。
如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从本集团的角度对该交易予以调整。
(7)
现金及现金等价物
现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款，以及持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
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财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
二 主要会计政策和会计估计(续)
(8)
外币折算
(a)
外币交易
外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币入账。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账本位币。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额在资本化期间内予以资本化；其他汇兑差额直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
(9)
金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
当本集团成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
(a)
金融资产
(i)
分类和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
( )
二 主要会计政策和会计估计续
(9)
金融工具(续)
(a)
金融资产(续)
(i)
分类和计量(续)
债务工具
本集团持有的债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具，分别采用以下三种方式进行计量：
以摊余成本计量：
本集团管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等。本集团将自资产负债表日起一年内( )
含一年到期的债权投资和长期应收款，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益：
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产主要包括应收款项融资、其他债权投资等。本集团将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的其他债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动资产。
以公允价值计量且其变动计入当期损益：
本集团将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，以公允价值计量且其变动计入当期损益。在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产，其余列示为交易性金融资产。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(9)
金融工具(续)
(a)
金融资产(续)
(i)
分类和计量(续)
权益工具
本集团将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资按照公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资。该类金融资产的相关股利收入计入当期损益。
(ii) 减值
本集团对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
本集团考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
于每个资产负债表日，本集团对处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本集团按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(9)
金融工具(续)
(a)
金融资产(续)
(ii)
减值(续)
于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，认定为处于第一阶段的金融工具，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本集团对于处于第一阶段和第二阶段的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本集团依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据和计提方法如下：
1.应收票据
1
组合 银行承兑汇票
组合2 商业承兑汇票
2.应收账款
组合1 应收货款
3.其他应收款
组合1 押金
组合2 履约保证金
3
组合 关联方款项-子公司
组合4 其他
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(9)
金融工具(续)
(a)
金融资产(续)
(ii)
减值(续)
对于划分为组合的应收账款和因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据和应收款项融资，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率的对照模型(“预期信用损失模型”)，计算预期信用损失。
对于除此以外的其他应收款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
本集团将计提或转回的损失准备计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，本集团在将减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。
(iii)
终止确认
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
(b)
金融负债
金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
本集团的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付账款、其他应付款及借款等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。
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财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
二 主要会计政策和会计估计(续)
(9)
金融工具(续)
(b)
金融负债(续)
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，本集团终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
(c)
金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
(10)
存货
存货包括原材料、在产品、产成品及周转材料，按成本与可变现净值孰低列示。
存货发出时的成本按加权平均法核算，产成品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能力下按系统的方法分配的制造费用。周转材料包括低值易耗品及周转包材。
存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常活动中，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的合同履约成本和销售费用以及相关税费后的金额确定。
本集团的存货盘存制度采用永续盘存制。
(11)
长期股权投资
长期股权投资包括本公司对子公司的长期股权投资。
子公司为本公司能够对其实施控制的被投资单位。对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报表时按权益法调整后进行合并。
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财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
( )
二 主要会计政策和会计估计续
(11)
长期股权投资(续)
支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
对子公司的长期股权投资，当其可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至( (19))
可收回金额附注二 。
(12)
固定资产
(a)
固定资产确认及初始计量
固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具及其他设备、电子设备、以及办公设备。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
(b)
固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。
固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下：
预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率
房屋及建筑物 17-20年
10% 4.50%-5.30%
机器设备 5-10年
10% 9%-18%
运输工具及其他设备 3-5年
10% 18%-30%
电子设备 3-5年
10% 18%-30%
办公设备 3-5年
10% 18%-30%
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
(12)
固定资产(续)
(b) 固定资产的折旧方法(续)
对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了或资产负债表日进行复核并作适当调整。
(c)
当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(19))。
(d)
固定资产的处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(13)
在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(19))。
(14)
借款费用
本集团发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之资产的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。
如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。
对于为购建符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定专门借款借款费用的资本化金额。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(15)
借款
借款按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。借款期限在一年以下(含一年)的借款为短期借款，其余借款为长期借款。
(16)
无形资产
无形资产包括土地使用权、软件及专利，以成本计量，按预计使用年限平均摊销。
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了及资产负债表日进行复核并作适当调整。
(a)
土地使用权
以支付土地出让金方式取得的土地使用权，按照实际支付的价款入账，并采用直线法按使用年限20年平均摊销。
(b) 软件
软件按预计使用年限5-10年平均摊销。
(c)
专利
专利按被授予的专利权年限20年平均摊销。
(d)
无形资产减值
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(19))。
(17) 研究与开发
根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(17)
研究与开发(续)
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予以资本化：
? 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
? 管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
? 能够证明该无形资产将如何产生经济利益；
? 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；以及
? 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。
(18)
长期待摊费用
长期待摊费用包括量产相关模具、装修及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的、分摊期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。
(19)
长期资产减值
固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产及对子公司的长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试；尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年及资产负债表日进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
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二
主要会计政策和会计估计(续)
(21)
预计负债
因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，当履行该义务很可能导致经济利益的流出，且其金额能够可靠计量时，确认为预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。
预期在资产负债表日起一年内需支付的预计负债，列报为流动负债。
(22) 股份支付
(a)
股份支付的种类
股份支付是为了获取职工而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。本公司所授予的股份支付均以权益结算。
(b)
权益工具公允价值确定的方法
本集团以收益法，基于对企业股东权益的评估价值及员工出资价格，确定股份支付的公允价值。
(c)
实施股份支付计划的相关会计处理
完成等待期内的服务才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，本集团以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(23)
收入
本集团在客户取得相关商品或服务的控制权时，按预期有权收取的对价金额确认收入。
履约义务，是指合同中本集团向客户转让可明确区分产品或服务的承诺。本集团向客户转让一系列实质相同且转让模式相同的、可明确区分产品的承诺，也作为单项履约义务。
满足下列条件之一的，本集团将其作为在某一时段内履行履约义务核算；否则，作为在某一时点履行的履约义务核算：
(一)客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益。
( )
二客户能够控制本集团履约过程中在建的产品。
(三)本集团履约过程中所产出的产品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入。
对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关产品或服务控制权时点确认收入。
产品销售
根据合同约定获得客户取得该产品控制权的相关证据时确认收入。
本集团已收或应收的合同价款超过已销售的产品，则将超过部分确认为合同负债。
本集团内销产品以客户收到产品并签收或者以客户收到产品并向本集团提供领用清单时作为产品销售收入确认时点，确认收入。产品交付后，客户具有自行使用产品的权利并承担该产品可能发生价格波动或毁损的风险。本集团外销的产品按照订单条款规定，由本集团完成海关报关时确认收入。客户具有自行使用产品的权利并承担该产品可能发生价格波动或毁损的风险。本集团给予客户的信用期根据客户的信用风险特征确定，与行业惯例一致，不存在重大融资成分。
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(24)
政府补助
政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括税费返还、财政补贴等。
政府补助在本集团能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
本集团将与资产相关的政府补助确认为递延收益并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分摊计入损益；与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本，用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。本集团对同类政府补助采用相同的列报方式。
与日常活动相关的政府补助纳入营业利润，与日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
(25) 租赁
2021年1月1日起采用的会计政策
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
本集团作为承租人
本集团于租赁期开始日确认使用权资产，并按尚未支付的租赁付款额的现值确认租赁负债。租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权的情况下需支付的款项等。按销售额的一定比例确定的可变租金不纳入租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。本集团将自资产负债表日起一年内(含一年)支付的租赁负债，列示为一年内到期的非流动负债。
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(25) 租赁(续)
本集团的使用权资产包括租入的房屋及建筑物。使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括租赁负债的初始计量金额、租赁期开始日或之前已支付的租赁付款额、初始直接费用等，并扣除已收到的租赁激励。本集团能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；若无法合理确定租赁期届满时是否能够取得租赁资产所有权，则在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额。
对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项资产全新时价值较低的低价值资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
2020年12月31日前采用的会计政策
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。
(a)
经营租赁
经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
经营租赁的租金收入在租赁期内按照直线法确认。
(b)
融资租赁
以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额为未确认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额作为长期应付款列示。
(26)
分部信息
本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。
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(26)
分部信息(续)
经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；(2)本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。如果两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
本集团主要业务为提供精密电子连接器，汽车零部件及配件等产品的生产销售。而本集团在内部组织结构和管理要求方面并未对上述业务进行区分，管理层在复核内部报告、决定资源配置及业绩评价时，亦认为无需对上述业务的经营成果进行区分。因此，本集团仅有一个经营分部，无需列示分部报告。
(27) 递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。
同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：? 递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同一纳税主体征收的所得税相关；
? 本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(28)
重要会计估计和判断
本集团根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键判断进行持续的评价。
(a)
采用会计政策的关键判断
信用风险显著增加的判断
本集团判断信用风险显著增加的主要标准为以下一个或多个指标发生显著变化：债务人所处的经营环境、内外部信用评级、实际或预期经营成果的显著变化、担保物价值或担保方信用评级的显著下降从而将影响违约概率等。
本集团判断已发生信用减值的主要标准为符合以下一个或多个条件：债务人发生重大财务困难，进行其他债务重组或很可能破产等。
(b)
重要会计估计及其关键假设
下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整的重要风险：
(i)
预期信用损失的计量
本集团对于应收账款按照整个存续期的预期信用损失计提坏账准备。本集团依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合的基础上计算预期信用损失。对于划分为组合的应收账款，本集团参考历史信用损失经验，结合当期状况以及对未来经济状况的预测，编制预期信用损失模型并计算预期信用损失。本集团通过违约风险敞口和预期信用损失率计算预期信用损失。在确定预期信用损失率时，本集团使用应收账款账龄、内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。
在考虑前瞻性信息时，本集团考虑了不同的宏观经济情景。2022年度、2021年度及2020年度，“基准”、“不利”及“有利”这三种经济情景的权重分别是60%、30%和10%，本集团定期监控并复核与预期信用损失计算相关的重要宏观经济假设和参数，包括生产价格指数、工业增加值和国内生产总值。2022年度、2021年度及2020年度，各情景中所使用的关键宏观经济参数列示如下：上海维科精密模塑股份有限公司
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(28) 重要会计估计和判断(续)
(b) 重要会计估计及其关键假设(续)
(i) 预期信用损失的计量(续)
2022年度经济情景
基准 不利 有利
生产价格指数 0.12% (1.10%) 2.40%
工业增加值 5.32% 4.50% 7.00%
国内生产总值 5.10% 4.90% 6.70%
2021年度经济情景
基准 不利 有利
生产价格指数 2.90% 0.50% 4.20%
工业增加值 5.10% 4.40% 6.00%
国内生产总值 5.50% 5.30% 5.90%
2020年度经济情景
基准 不利 有利
生产价格指数 1.65% 0.90% 2.50%
工业增加值 8.64% 7.00% 10.50%
国内生产总值 8.86% 7.60% 9.50%
(ii)
存货的跌价准备
本集团定期评估存货的可变现净值，并对存货成本高于可变现净值的差额确认存货跌价损失。本集团在确定存货的可变现净值时，需要运用估计和判断。本集团以可得到的资料作为估计的基础，其中包括存货的预计出售价格等。存货的可变现净值可能随市场价格或存货实际用途的改变而发生变化，因此存货跌价准备的金额可能会随上述原因而发生变化，进而影响损益。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(28) 重要会计估计和判断(续)
(b)
重要会计估计及其关键假设(续)
(iii)
所得税和递延所得税
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损，本集团以未来期间很可能获得用来抵扣可抵扣亏损的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。未来期间取得的应纳税所得额包括本集团通过正常的生产经营活动能够实现的应纳税所得额，以及以前期间产生的应纳税暂时性差异在未来期间转回时将增加的应纳税所得额。本集团在确定未来期间应纳税所得额取得的时间和金额时，需要运用估计和判断。如果实际情况与估计存在差异，可能导致对递延所得税资产的账面价值进行调整。
(29)
重要会计政策变更
(a)
财政部于2021年颁布了《关于调整<新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定>适用范围的通知》(财会[2021]9号)、《关于印发<企业会计准则解释第14号>的通知》(财会[2021]1号)及《企业会计准则实施问答》。本集团已采用上述准则、通知和实施问答编制2021年度财务报表，上述变更对财务报表影响不重大。
财政部于2021年颁布了《关于印发<企业会计准则解释第15号>的通知》(以下简称“解释15号”)，并于2022年颁布了《关于适用<新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定>相关问题的通知》(财会[2022]13号)及《企业会计准则实施问答》，本集团及本公司已采用上述通知和实施问答编制2022年度财务报表，上述修订对本集团及本公司财务报表无重大影响。
(b)
收入
财政部于2017年颁布了修订后的《企业会计准则第14号——收入》(2017年修订)(以下简称“新收入准则”)，于2021年颁布了《企业会计准则实施问答》，本集团已采用上述准则和实施问答编制2021年度财务报表，对本集团及本公司财务报表的影响列示如下：
根据新收入准则的相关规定，本集团及本公司对于首次执行该准则的累积影响数调整2020年年初留存收益以及财务报表其他相关项目金额，2019年度的比较财务报表未重列。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(29)
重要会计政策变更(续)
(b)
收入(续)
影响金额
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表 2020年1月1日 2020年度
项目 合并 公司
因执行新收入准则，将与销合同负债 7,683,293.86 7,539,966.36 -(8,044,402.62) (7,901,075.12) -
售产品相关的预收款项重预收款项
361,108.76 361,108.76 -
分类至合同负债。 其他流动负债
- - 2,525,594.38
因执行新收入准则，本集团 营业成本
及本公司将原确认为销售 - - (2,525,594.38)
销售费用
费用的与销售产品直接相
关的运费作为合同履约成
本,列示为营业成本。
(c)
租赁
财政部于2018年颁布了修订后的《企业会计准则第21号——租赁》(以下简称“新租赁准则”)，本集团自2021年1月1日起实施新租赁准则。
(i) 会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目 影响金额
2021年1月1日
本公司
对于首次执行新租赁准则前已存在的经营租赁合同，本 使用权资产
65,331,876.48
集团及本公司按照剩余租赁期区分不同的衔接方法： 租赁负债
(53,288,272.63)
一年内到期的非流动
剩余租赁期超过12个月的，本集团及本公司根据2021
负债
(12,043,603.85)
年1月1日的剩余租赁付款额和增量借款利率确认租赁
负债，并根据与租赁负债相等的金额计量使用权资产。
剩余租赁期不超过12个月的，本集团及本公司采用简
化方法，不确认使用权资产和租赁负债，对财务报表无
显著影响。
对于首次执行新租赁准则前已存在的低价值资产的经营
租赁合同，本集团及本公司采用简化方法，不确认使用
权资产和租赁负债，对财务报表无显著影响。
于2021年1月1日，本公司在计量租赁负债时，对于具有相似特征的租赁合同采用同一折现率，所采用的增量借款利率的加权平均值为5.82%。
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( )
二 主要会计政策和会计估计续
(29)
重要会计政策变更(续)
(c)
租赁(续)
(ii)
于2021年1月1日，本公司将原租赁准则下披露的尚未支付的最低经营租赁付款额调整为新租赁准则下确认的租赁负债的调节表如下：
本集团 本公司(注)
于2020年12月31日披露未来最低经营租赁付款
额
2,426,400.00 79,513,250.64
按增量借款利率折现计算的上述最低经营租赁付款额
的现值
2,374,452.81 67,706,329.29
加：2020年12月31日应付融资租赁款
- -
减：不超过12个月的租赁合同付款额的现值
(2,374,452.81) (2,374,452.81)
单项租赁资产全新时价值较低的租赁合同付款额的
现值
- -
于2021年1月1日确认的租赁负债(含一年内到期
的非流动负债)
- 65,331,876.48
注：本公司的租赁包括合并范围内与子公司之间的租赁。
三 税项
(i)
本集团适用的主要税种及其税率列示如下：
税种 税率 税基
(a) 25% 15%
企业所得税 及 应纳税所得额
增值税(b) 16%、13%及 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘
9%
以适用税率扣除当期允许抵扣的进项税后
的余额计算)
城市维护建设税 7%及5% 缴纳的增值税税额
房产税 1.2%及12% 应税房产原值的70%或租金收入
上海维科精密模塑股份有限公司
2020年度、2021年度及2022年度
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
三 税项(续)
(a)
本集团适用的企业所得税税率如下：
国家及地区 2022年度税率 2021年度税率 2020年度税率
本公司 中国
15% 15% 15%
常州维科精密模塑有限公司
中国
(以下简称“常州维科”) 25% 25% 25%
上海维科电子有限公司(以
下简称“维科电子”) 中国
25% 25% 25%
本公司于 2018年 11月 27日取得《高新技术企业证书》(证书编号
GR201831001498)，该证书的有效期为3年。本公司于2021年11月18日取得《高新技术企业证书》(证书编号GR202131001732)，该证书的有效期为3年。于2020年度、2021年度及2022年度，本公司适用的企业所得税税率为15%。此外，根据财政部、国家税务总局及科技部颁布的《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》(“科创加计扣除”)(财政部税务总局科技部公告[2022]28号)的相关规定，公司在2022年10月1日至2022年12月31日的期间内，新购置的设备2022 100%
可于 年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行 加计扣除。
(b)
根据财政部、国家税务总局、海关总署颁布的《财政部、国家税务总局、海关总署关于调整增值税税率的通知》(财税[2019]39号)及相关规定，自2019年4月1日起，本集团发生增值税应税销售行为或者进口货物的增值税税率为13%。
(c)
根据财政部、国家税务总局、海关总署颁布的《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财税[2019]39号)自2019年4月1日起，同时符合相关条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增值税留抵税额。本集团于2020年度收到增值税留抵税额退税合计7,795,823.00元；本集团于2021年度收到增值税留抵税额退税合计10,533,396.10元；本集团2022年度收到增值税留抵税额退税合计3,363,944.25元。
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2020年度、2021年度及2022年度
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注
(1) 货币资金
2022年 2021年 2020年
12月31日 12月31日 12月31日
库存现金 45,541.49 40,040.36 45,544.86
银行存款 44,629,998.70 10,258,624.32 8,838,715.59
44,675,540.19 10,298,664.68 8,884,260.45
(2) 交易性金融资产
2022年 2021年 2020年
12月31日 12月31日 12月31日
理财产品(a) - - 15,000,000.00
(a) 于2022年度、2021年度及2020年度，本集团购买第三方非保本浮动收益理财产品，并收到理财产品到期收益21,589.69元、134,905.53元及445,527.66元计入投资收益。
(3) 应收票据
2022年 2021年 2020年
12月31日 12月31日 12月31日
商业承兑汇票 3,815,336.06 1,801,107.00 -
银行承兑汇票 - 1,124,212.98 3,508,289.91
减：坏账准备 (114,460.08) (54,033.21) -
3,700,875.98 2,871,286.77 3,508,289.91
(a) 2022年度及2021年度，本集团视日常资金管理的需要将部分银行承兑汇票进行贴现且满足终止确认条件，故本集团将满足终止确认条件的银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示为应收款项融资(附注四(5))。
于2020年12月31日，本集团无已贴现及已背书未到期的应收票据。
于2022年12月31日，本集团列示于应收票据的已贴现但尚未到期的应收票据如下：
已终止确认 未终止确认
商业承兑汇票 - 3,371,435.90
上海维科精密模塑股份有限公司
2020年度、2021年度及2022年度
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(3)
应收票据(续)
于2021年12月31日，本集团列示于应收票据的已贴现但尚未到期的应收票据如下：
已终止确认 未终止确认
商业承兑汇票
- 1,801,107.00
(b)
坏账准备
本集团的应收票据均因销售商品、提供劳务等日常经营活动产生，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
组合计提坏账准备的应收票据分析如下：
(i)
组合—商业承兑汇票：
于2022年12月31日，本集团按照整个存续期预期信用损失计量坏账准备，相关金额为114,460.08元。(2021年12月31日：54,033.21元)
(ii)
截至2022年12月31日，本集团无实际核销的应收票据。
(4)
应收账款
2022年 2021年 2020年
12月31日 12月31日 12月31日
应收账款
172,983,697.16 169,343,932.89 158,777,770.47
减：坏账准备
(7,009,634.48) (5,080,317.99) (4,767,268.56)
165,974,062.68 164,263,614.90 154,010,501.91
(a)
应收账款账龄分析如下：
2022年 2021年 2020年
12月31日 12月31日 12月31日
三个月以内 148,128,649.77 161,211,953.02 153,288,878.03
四到十二个月 24,855,047.39 8,131,979.87 5,488,892.44
172,983,697.16 169,343,932.89 158,777,770.47
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2020年度、2021年度及2022年度
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(4) 应收账款(续)
(b)
于2022年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如下：占应收账款
余额 坏账准备金额 余额总额比例
余额前五名的应收账款总额
139,668,593.92 4,399,560.71 80.74%
于2021年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如下：占应收账款
余额 坏账准备金额 余额总额比例
余额前五名的应收账款总额
149,338,178.13 4,480,145.34 88.19%
于2020年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如下：占应收账款
余额 坏账准备金额 余额总额比例
余额前五名的应收账款总额 142,420,844.31 4,260,924.88 89.70%
(c)
坏账准备
(i)
于2022年12月31日、2021年12月31日及2020年12月31日，应收账款按类别分析如下：
2022年12月31日
账面余额 坏账准备
金额 占总额比例 金额 计提比例
按组合计提坏账准备
172,983,697.16 100.00% 7,009,634.48 4.05%
2021年12月31日
账面余额 坏账准备
金额 占总额比例 金额 计提比例
按组合计提坏账准备 169,343,932.89 100.00% 5,080,317.99 3.00%2020年12月31日
账面余额 坏账准备
金额 占总额比例 金额 计提比例
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2020年度、2021年度及2022年度
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
( )
四 合并财务报表项目附注续
(4)
应收账款(续)
(c)
坏账准备(续)
(i)
于2022年12月31日、2021年12月31日及2020年12月31日，应收账款按类别分析如下(续)：
本集团对于应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
(ii)
组合计提坏账准备的应收账款分析如下：
组合—货款：
2022年12月31日
账面余额 坏账准备
整个存续期预期
金额 信用损失率 金额
三个月以内
148,128,649.77 2.81% 4,167,598.25
四到十二个月 24,855,047.39 11.43% 2,842,036.23
172,983,697.16 7,009,634.48
2021 12 31
年 月 日
账面余额 坏账准备
整个存续期预期
金额 信用损失率 金额
三个月以内 161,211,953.02
2.75% 4,429,759.60
四到十二个月 8,131,979.87
8.00% 650,558.39
169,343,932.89
5,080,317.99
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2020年度、2021年度及2022年度
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(4)
应收账款(续)
(c)
坏账准备(续)
(ii) 组合计提坏账准备的应收账款分析如下(续)：
组合—货款(续)：
2020年12月31日
账面余额 坏账准备
整个存续期预期
金额 信用损失率 金额
三个月以内
153,288,878.03 2.82% 4,328,157.16
四到十二个月
5,488,892.44 8.00% 439,111.40
158,777,770.47 4,767,268.56
2022年度、2021年度及2020年度本集团对于应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
(5)
应收款项融资
2022年 2021年 2020年
12月31日 12月31日 12月31日
银行承兑汇票
11,336,105.72 11,416,635.36 -
2022年度及2021年度，本集团视日常资金管理的需要将一部分银行承兑汇票进行贴现，且满足终止确认的条件，故将贴现或背书时满足终止确认条件的银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
于2022年12月31日，本集团无列示于应收款项融资的已背书或已贴现但尚未到期的应收票据。
于2021年12月31日，本集团列示于应收款项融资的已背书或已贴现但尚未到期的应收票据如下：
已终止确认 未终止确认
银行承兑汇票
16,681,297.75 -
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2020年度、2021年度及2022年度
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(6) 预付款项
(a)
预付款项账龄分析如下：
2022年12月31日
金额 占总额比例
一年以内
2,524,434.22 92.67%
一到二年
199,580.08 7.33%
2,724,014.30 100.00%
2021年12月31日
金额 占总额比例
一年以内
3,606,623.39 94.83%
一到二年
196,620.00 5.17%
3,803,243.39 100.00%
2020年12月31日
金额 占总额比例
一年以内
2,923,305.48 92.25%
一到二年 245,693.14 7.75%
3,168,998.62 100.00%
于2022年12月31日、2021年12月31日及2020年12月31日，账龄超过一年的预付款项为199,580.08元、196,620.00元及245,693.14元，主要为尚未结清的预付采购款。
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2020年度、2021年度及2022年度
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(6)
预付款项(续)
(b)
于2022年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的预付款项汇总分析如下：金额 占预付款项总额比例
余额前五名的预付款项总额
1,646,337.80 60.44%
于2021年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的预付款项汇总分析如下：金额 占预付账款总额比例
余额前五名的预付款项总额
1,956,155.30 51.43%
于2020年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的预付款项汇总分析如下：金额 占预付账款总额比例
余额前五名的预付款项总额
1,525,667.96 48.14%
(7) 其他应收款
2022年 2021年 2020年
12月31日 12月31日 12月31日
押金 290,600.00 321,400.00 463,971.87
土地购买履约保证金(注) - - 2,136,600.00
迁址保证金(注) - - 2,000,000.00
其他 113,410.67 106,638.66 92,474.50
404,010.67 428,038.66 4,693,046.37
减：坏账准备 (3,402.32) (3,199.16) (2,774.24)
400,608.35 424,839.50 4,690,272.13
注：于2016年12月，本集团之子公司维科电子与上海市闵行区规划和土地管理局签订《土地使用权出让合同》，维科电子缴纳的土地履约保证金合计人民币5,341,500.00元。根据《土地使用权出让合同》约定，5,341,500.00元土地履约保证金待维科精密完成开工、竣工及投产要求后可全部收回。于2019年7月，本集团之子公司维科电子向上海市莘庄工业区缴纳迁址保证金合计人民币2,000,000.00元，截止2021年12月31日，维科电子已收回全部履约保证金及迁址保证金。
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2020年度、2021年度及2022年度
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(7) ( )
其他应收款续
(a)
其他应收款账龄分析如下：
2022年 2021年 2020年
12月31日 12月31日 12月31日
一年以内 123,110.67 109,396.66 543,304.37
一到二年 - 312,100.00 2,000,000.00
二年以上 280,900.00 6,542.00 2,149,742.00
404,010.67 428,038.66 4,693,046.37
(b) 损失准备及其账面余额变动表
(i) 于2022年12月31日，处于第一阶段的其他应收款的坏账准备分析如下：未来12个月内
账面余额 预期信用损失率 坏账准备
组合计提：
组合1:押金 290,600.00 - -
组合3:其他 113,410.67 3.00% 3,402.32
404,010.67 3,402.32
2022 12 31
于 年 月 日，本集团不存在处于第二阶段及第三阶段的其他应收款。
(ii)
于2021年12月31日，处于第一阶段的其他应收款的坏账准备分析如下：未来12个月内
账面余额 预期信用损失率 坏账准备
组合计提：
组合1:押金
321,400.00 - -
组合3:其他
106,638.66 3.00% 3,199.16
428,038.66 3,199.16
于2021年12月31日，本集团不存在处于第二阶段及第三阶段的其他应收款。
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2020年度、2021年度及2022年度（未完）