沃森生物(300142):2025年第三季度计提资产减值准备及核销资产
云南沃森生物技术股份有限公司 关于 2025年第三季度计提资产减值准备及核销资产的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完 整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。云南沃森生物技术股份有限公司（以下简称“公司”）于2025年10月27日召开第五届董事会第三十二次会议和第五届监事会第二十三次会议，审议通过了《关于2025年第三季度计提资产减值准备及核销资产的议案》。根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》《深圳证券交易所创业板上市公司自律监管指南第1号——业务办理》《企业会计准则》等相关规定的要求，公司及下属子公司对2025年第三季度末各类存货、应收账款、其他应收款、应收退货成本、固定资产、在建工程、长期股权投资、无形资产、金融资产等资产进行了全面清查，对各类存货的可变现净值，应收款项回收的可能性，固定资产、在建工程、金融资产及无形资产等的可变现性进行了充分的评估和分析，认为上述资产中部分资产存在一定的减值。为了更加客观、公允地反映公司资产状况，本着会计谨慎性原则，公司按照企业会计准则的规定对相关资产计提了资产减值准备，并对确定已损毁、无使用价值的存货进行了核销。具体情况如下： 一、2025年第三季度计提资产减值准备说明 （一）计提信用减值准备、资产减值准备的范围和金额 2025年第三季度末，公司对金融资产、存货和存在可能发生减值迹象的长期资产进行全面清查和资产减值测试，公司2025年第三季度计提信用减值准备、资产减值准备76,905,702.50元，转回2025年第三季度之前期间计提减值准备62,022,338.56元，致2025年第三季度利润总额减少14,883,363.94元，归属于母公司股东的净利润及所有者权益减少8,955,829.17元。相关数据如下：金额单位：元
1.应收款项信用减值准备 公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）进行减值会计处理并确认损失。 （1）公司应收款项坏账准备的计提方法 ①不包含重大融资成分的应收款项 对于由《企业会计准则第14号—收入》规范的交易形成的不含重大融资成分的应收款项，公司采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。 根据金融工具的性质，公司以单项金融资产或金融资产组合为基础评估信用风险是否显著增加。公司根据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
②包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款 对于包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号—租赁》规范的租赁应收款，公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。 公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值有不同的会计处理方法：①第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，公司按照该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；②第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；③第三阶段，初始确认后发生信用减值的，公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。 （2）公司2025年第三季度计提应收账款、其他应收款信用减值准备 39,596,685.75元，转回2025年第三季度之前期间计提减值准备15,700,787.15元，致2025年第三季度利润总额减少23,895,898.60元，归属于母公司股东的净利润及所有者权益减少14,886,126.94元。相关数据如下： 金额单位：元
（1）公司存货跌价准备的确认标准及计提方法 期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，计提存货跌价准备。库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。 库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。 （2）2025年第三季度公司对期末已近效期、自检不合格以及账面价值高于可变现净值的原辅材料、在产品、产成品等存货计提存货跌价准备35,224,424.36元，转回2025年第三季度之前期间计提减值准备42,428,959.35元，致利润总额增加7,204,534.99元，归属于母公司股东的净利润及所有者权益增加5,064,853.20元。相关数据如下： 金额单位：元
（1）公司应收退货成本减值准备的确认标准及计提方法 公司应收退货成本减值准备的确认标准及计提方法为：公司在资产负债表日，对依据《企业会计准则第14号—收入》规定确认的预计将退回商品的账面价值结合预期市场销售情况，针对存在减值迹象的应收退货成本账面价值按成本与未来可变现净值孰低原则进行减值测试并计提跌价准备。 （2）2025年第三季度公司对期末预计应收退货成本计提减值准备 2,084,592.39元，转回2025年第三季度之前期间计提减值准备3,892,592.06元，致2025年第三季度利润总额增加1,807,999.67元，归属于母公司股东的净利润及所有者权益增加865,444.57元。相关数据如下： 金额单位：元
公司及下属子公司对报告期末各类存货、应收款项、固定资产、在建工程、长期股权投资、无形资产、应收退货成本等资产进行了全面清查、评估和分析判断，为了更加客观、公允反映公司资产状况，本着谨慎性原则，公司对清查后确定已损毁、无使用价值的存货、固定资产进行核销。 2025年第三季度，公司核销资产账面原值42,237,181.53元，扣除已计提累计折旧1,181,685.39元，已计提资产减值准备89,411.47元，致利润总额减少40,966,084.67元，归属于母公司股东的净利润及所有者权益减少26,517,806.31元。 具体情况如下： 金额单位：元
（一）2025年第三季度公司计提信用减值准备、资产减值准备76,905,702.50元，转回2025年第三季度之前期间计提减值准备62,022,338.56元，致2025年第三季度利润总额减少14,883,363.94元，归属于母公司股东的净利润及所有者权益减少8,955,829.17元。 （二）2025年第三季度公司核销资产账面原值42,237,181.53元，扣除已计提累计折旧1,181,685.39元，已计提资产减值准备89,411.47元，致利润总额减少40,966,084.67元，归属于母公司股东的净利润及所有者权益减少26,517,806.31元。 四、董事会审计委员会意见 公司董事会审计委员会对《关于2025年第三季度计提资产减值准备及核销资产的议案》进行审议后认为：公司2025年第三季度计提资产减值准备及核销资产是基于会计谨慎性原则做出的决定，符合《企业会计准则》等相关法规和公司会计政策的规定，依据充分，本次计提资产减值准备及核销资产有利于更加客观、公允地反映公司的资产状况，使公司关于资产价值的会计信息更具合理性。 审计委员会同意公司2025年第三季度计提资产减值准备及核销资产事项。 五、公司董事会说明 董事会认为：公司本次计提资产减值准备及核销资产是基于会计谨慎性原则做出的决定，符合《企业会计准则》等相关法规和公司会计政策的规定，依据充分，本次计提资产减值准备及核销资产有利于更加客观、公允地反映公司的资产状况，使公司关于资产价值的会计信息更具合理性。董事会同意公司2025年第三季度计提资产减值准备及核销资产事项。 六、监事会意见 监事会认为：公司本次计提资产减值准备及核销资产是基于会计谨慎性原则做出的决定，符合《企业会计准则》等相关法规和公司会计政策的规定，依据充分，董事会审议同意公司本次计提资产减值准备及核销资产有利于更加客观、公允地反映公司的资产状况，使公司关于资产价值的会计信息更具合理性。监事会同意公司2025年第三季度计提资产减值准备及核销资产事项。 七、备查文件 1、第五届董事会审计委员会第二十三次会议决议； 2、第五届董事会第三十二次会议决议； 3、第五届监事会第二十三次会议决议。 特此公告。 云南沃森生物技术股份有限公司 董事会 二〇二五年十月二十八日 中财网
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