康龙化成(300759):《内部审计管理制度》（2025年10月）
内部审计管理制度 中国北京 2025年10月 康龙化成（北京）新药技术股份有限公司 内部审计管理制度 第一章 总则 第一条为了加强和规范康龙化成（北京）新药技术股份有限公司（以下简称“公司”）的内部审计工作，明确内部审计机构和人员的职责，提高内部审计工作质量和审计效率，完善公司监督和风险控制机制，促进公司自我完善和发展，根据《中华人民共和国审计法》等法律法规、公司股票上市地上市规则、《企业内部控制基本规范》等规范性文件和《康龙化成（北京）新药技术股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”），制定本制度。 第二条本制度适用于公司及公司所属企业（以下简称“企业”），企业是指公司下设的分公司和全资或控股子公司。 第三条本制度所称内部审计，是指内部审计机构和人员依据国家有关法律法规以及本公司的规章制度，对本公司及企业内部控制、业务活动、财务收支、经营管理、经济效益以及建设项目或者有关经济活动进行监督、检查和评价，并提出相关的整改和咨询建议，以促进加强经营管理和帮助公司实现经营管理目标。 第四条内部审计应以业务环节为基础，并根据实际情况，以财务收支为依据、以关键性收支活动及其经济效益为重点、围绕公司及企业的经济活动，独立行使审计监督权。 第二章 内部审计机构和人员 第五条公司应设置独立的内部审计部门。内部审计部门履行内部审计职责所需经费由公司予以保证。 第六条公司董事会下设审计委员会，审计委员会指导和监督内部审计机构的工作、负责内部审计与外部审计之间的沟通、审核公司的财务信息及其披露并审查公司的内控制度。 第八条公司应合理配置内部审计人员。内部审计人员应当具有良好的政治素质和较高的政策水平，具备审计岗位所必备的会计、审计等专业知识和业务能力，具备较强的人际交往技能和沟通能力。 第九条内部审计部门应当保持独立性。 内部审计部门独立设置，隶属于公司审计委员会，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务部门合署办公。 第十条内部审计人员办理审计事项，遇有下列情形之一的，应当自行回避；审计对象有权申请审计人员回避： 1.与审计对象负责人和有关主管人员之间有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系的； 2.与审计对象或者审计事项有经济利益关系的； 3.与审计对象或者审计事项有其他利害关系，可能影响正常审计业务的。 第十一条内部审计人员应遵循职业道德规范，以应有的职业谨慎态度执行内部审计工作，忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。 第十二条内部审计人员应严格按照内部审计程序开展工作，对内部审计事项予以保密，未经批准，不得公开。 第十三条内部审计人员依据法律法规和公司有关规章制度行使职权，受法律法规和公司有关规章制度保护，任何部门和个人不得对其进行阻挠、打击或报复。 第三章 审计职责与权限 第十四条公司内部审计部门应建立和完善内部审计的各项规章和工作流程，制定年度内部审计工作计划并组织实施，通过执行各项具体内部审计工作充分发挥监督和服务职能。 第十五条公司内部审计部门的主要职责包括： （一）对本公司各职能部门、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估； （二）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩预告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等； （三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为； （四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。 第十六条内部审计部门应独立、客观地行使职权，不受其他部门或人员的干涉。 内部审计部门的主要权限包括： （一）根据内部审计工作的需要，要求被审计单位及时提供真实、可靠的生产、经营、财务收支计划、预算、决算、会计报表和有关文件资料； （二）参加公司有关经营和管理的重要会议，召开与审计事项有关的会议；（三）参与研究制定、修订公司有关的规章制度，及时取得公司已制定或修订的规章制度、业务操作流程等文件和资料； （四）检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件，现场勘察实物，检测有关计算机系统使用情况及其电子数据和资料； （五）就审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料；（六）出具审计报告，作出审计决定，提出改进管理、提高效益的管理建议书，督促检查经批准的审计决定和审计意见的落实； （七）对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，提请公司作出临时制止决定；对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提请公司做出处理； （八）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，提请公司采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议； （九）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经公司主要负责人或者权力机构批准，有权予以暂时封存；（十）对严格遵守和维护财经法规，并在经营管理中效益显著、成绩突出的公司所属单位和个人，向公司主要负责人提出给予表彰和奖励的建议。 第十七条内部审计部门应当积极改进审计技术和方法，积极推进审计手段现代化工作，提高审计效率和质量。 有关内部审计工作事项。实行委托审计时，应与被委托单位签订协议，明确双方责任，对出具的审计报告进行审查。 第四章 内部审计程序 第十九条内部审计工作的主要程序是： (一)根据公司发展需要和年度总体工作计划，汇总公司管理层、董事会提出的年度审计工作重点建议，由公司审计委员会综合平衡，制定年度审计工作计划。 对于未纳入年度工作计划的临时审计项目，由相关部门/企业提出书面委托需求，经公司相关负责人批准后由内部审计部门实施。 (二)做好审计有关准备工作，确定审计组成员，制定审计工作方案，并应当在实施审计前，向被审计单位送达审计指令或审计通知书。被审计单位应当按审计通知书的有关要求，做好各项准备工作，并积极配合，提供必要的工作条件。 (三)审计人员通过审查业务和财务资料，检查现金、实物及有价证券等资产，查阅与审计事项有关的各项经营管理规定和制度、重要合同等相关材料，向有关单位和个人调查、访谈，获取充分、适当的审计证据并记录于审计工作底稿中。 (四)针对审计中发现的问题，审计人员在审计过程中可随时向有关单位和人员提出改进的合理化建议；审计现场工作结束之前，应汇总各项审计发现，向被审计单位反馈，对于沟通后双方仍持有异议的事项，可由被审计单位负责人将意见签署于现场反馈的纸质文件。 (五)审计终结，对工作底稿进行归集整理，根据审计结果编制审计报告，征求被审计单位意见。 审计组对被审计单位提出的异议，应当进一步审核研究，与被审计单位进行充分沟通，并根据实际情况决定是否修改审计报告。 (六)审计报告确定后，连同审计报告和被审计单位的书面意见，一并报送公司相关负责人审阅。经批准下发的审计报告自送达被审计单位之日起生效。 (七)被审计单位必须落实审计意见，根据审计报告中指出的问题进行整改，并在规定期限内以书面形式提交整改落实报告。 (八)被审计单位完成审计意见落实和整改工作后，内部审计人员应检查被审计单第二十条内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。 内部审计人员在审计工作中应将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中；应当按照有关规定编制与复核审计工作底稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。 第二十一条内部审计部门对办理的审计事项，应建立审计档案，并按档案管理的相关规定由专人管理。 第五章 内部审计质量控制 第二十二条内部审计部门应建立审计质量控制责任体系，明确内部审计部门负责人、审计组负责人、内部审计人员的职责，保证内部审计工作客观、准确、规范、高效。 第二十三条内部审计部门应建立审计计划、审计实施、审计报告等审计全过程质量控制制度，明确审计项目复核、检查、考核等为主要内容的审计质量控制程序和要求，完善审计基础管理，做好审计文档的归档工作。 第二十四条内部审计部门应定期对其实施的审计项目质量进行自我检查和评估。 第二十五条内部审计部门应自觉接受外部监督，对所开展的审计工作定期向管理层征求意见，并定期听取审计委员会对内部审计工作质量的评价，采取必要的改进措施，以不断提高审计工作的效率与效果。 第六章 审计档案管理 第二十六条根据《中华人民共和国档案法》等相关法律法规的规定，应将记录和反映内部审计部门在履行审计职能活动中直接形成的具有保存价值的各种文字、图表、声像等不同形式的记录资料及审计通知书、审计证据、审计工作底稿、审计报告、审计处理决定等归入审计档案。 第二十七条审计档案的保管期限为10年，立卷存档时应标明保存期限。 第二十八条审计档案的借阅，一般应限定在内部审计部门内部。凡需将审计档案借出或要求出具审计结论证明的，应经内部审计部门负责人和借阅部门负责人批准。 第二十九条内部审计部门应持续检查审计意见的采纳和整改情况，必要时应进行后续跟踪审计，促进审计结果的运用。内部审计结果及整改情况应当作为考核、任免、奖惩干部和相关决策的重要依据。对内部审计发现的重大违纪违法问题线索，依法依规及时移交纪检、监察部门处理；情节严重、构成犯罪的，由司法机关依法追究其刑事责任。 第三十条对审计工作成绩显著的内部审计机构和参与审计工作的相关人员，在工作中发现重大经济问题或挽回经济损失成绩显著的，公司应给予表彰和奖励。内部审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、弄虚作假、泄露秘密、给国家和单位造成经济损失的，应按国家和公司的有关规定给予行政处分、经济处罚或提请纪检、监察部门处理；情节严重、构成犯罪的，由司法机关依法追究其刑事责任。 第三十一条违反本制度，有下列行为之一的被审计单位和个人，内部审计部门可根据情节轻重，提请公司给予行政处分、经济处罚或提请纪检、监察部门处理；情节严重、构成犯罪的，由司法机关依法追究其刑事责任： (一)拒绝或拖延提供以及转移、隐匿、篡改、销毁有关文件、资料和证明材料；(二)弄虚作假、隐瞒事实； (三)阻挠审计人员行使职权和抗拒、破坏监督检查； (四)打击、报复内部审计人员或检举人； (五)拒绝执行审计决定和审计意见。 第八章 附则 第三十二条本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规和公司章程的规定执行；如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的公司章程相抵触时，按国家有关法律、法规和公司章程的规定执行，并及时修订本制度，报董事会审议通过。 第三十三条本制度由董事会或其授权单位制定并负责解释及修订。 第三十四条本制度自董事会批准之日起生效。 （以下无正文） 中财网
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