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美畅股份(300861):2025年第三季度计提信用及资产减值准备
| 时间：2025年10月29日 01:36:36 中财网 |
杨凌美畅新材料股份有限公司
关于2025年第三季度计提信用及资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，
没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
一、本次计提信用及资产减值准备情况概述
（一）本次计提信用及资产减值准备的原因
根据《企业会计准则》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》等相关规定，为更加客观、公允地反映公司截至2025年9月30日的财务状况、资产价值及2025年第三季度经营成果，公司基于谨慎性原则，对截至2025年9月30日合并报表范围内存在减值迹象的资产进行了减值测试，并根据测试结果对可能发生减值损失的资产计提相应减值准备。本次计提减值无需提交公司董事会或股东会审议。
（二）本次计提信用及资产减值准备的资产范围、总金额
经公司对截至2025年9月30日存在可能发生减值迹象的资产进行
清查和资产减值测试后，2025年第三季度计提各项信用及资产减值准备共计18,418,924.84元，详情如下表所示：
单位：元
| 项 目 | 本期计提（2025年7月-9月） |
| 一、信用减值损失 | 8,134,047.39 |
| 其中：应收账款坏账损失 | 7,873,180.88 |
| 其他应收款坏账损失 | 22,045.52 |
| 应收票据坏账损失 | 78,820.99 |
| 长期应收款坏账损失 | 160,000.00 |
| 二、资产减值损失 | 10,284,877.45 |
| 其中：存货跌价损失 | 8,681,569.51 |
| 固定资产减值损失 | 1,603,307.94 |
| 项 目 | 本期计提（2025年7月-9月） |
| 合 计 | 18,418,924.84 |
（一）信用减值准备的确认标准及计提方法
对于应收账款、应收票据、其他应收款、长期应收款，无论是否存在重大融资成分，公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款、应收票据、其他应收款、长期应收款，单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。
对于不存在减值客观证据的应收账款、应收票据、其他应收款、长期应收款或当单项应收账款、应收票据、其他应收款、长期应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，公司依据信用风险特征将应收账款、应收票据、其他应收款、长期应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
1、应收账款
| 组合方式 | 组合类型 | 确定组合依据 | 预期信用损失计提方法 |
| 应收合并范围内 客户款项 | 关联方组合 | 客户性质 | 合并范围内的各公司之间内部应收账款不计 提坏账准备。如果有客观证据表明某项应收 账款已经发生信用减值，则对该应收账款单 项计提坏账准备并确认预期信用损失。 |
| 应收合并范围外 客户款项 | 账龄组合 | 客户性质 | 参照历史信用损失经验，结合当前状况以及 对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口 和未来12个月内或整个存续期预期信用损 失率，计算预期信用损失。 |
| 组合方式 | 组合类型 | 预期信用损失计提方法 |
| 组合1 | 银行承兑汇票 | 信用风险较低，不计提信用减值损失 |
| 组合2 | 商业承兑汇票 | 信用风险高于银行承兑汇票，参照应收账款计提坏账准备 |
| 组合方 | 组合类型 | 确定组合依 | 预期信用损失计提方法 |
| 式 | 据 | ||
| 应收合 并范围 内客户 款项 | 关联方组合 | 客户性质 | 合并范围内的各公司之间内部应收款项不计 提坏账准备。如果有客观证据表明某项应收 账款已经发生信用减值，则对该应收账款单 项计提坏账准备并确认预期信用损失。 |
| 应收合 并范围 外客户 款项 | 账龄组合 | 客户性质 | 参照历史信用损失经验，结合当前状况以及 对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口 和未来12个月内或整个存续期预期信用损 失率，计算预期信用损失。 |
| 保证金、备用 金及押金组合 | 款项性质 |
| 组合方式 | 组合类型 | 确定组合依据 | 预期信用损失计提方法 |
| 应收合并 范围内客 户款项 | 关联方组合 | 客户性质 | 合并范围内的各公司之间内部长期应收 款不计提坏账准备。如果有客观证据表 明某项长期应收款已经发生信用减值， 则对该长期应收款单项计提坏账准备并 确认预期信用损失。 |
| 应收合并 范围外客 户款项 | 账龄组合 | 客户性质 | 参照历史信用损失经验，结合当前状况 以及对未来经济状况的预测，通过违约 风险敞口和未来12个月内或整个存续 期预期信用损失率，计算预期信用损失。 |
1、存货跌价准备
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因：
| 确定可变现净值的具体依据 |
| 直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该 存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税 费后的金额确定； 用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按 所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计 将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费 后的金额确定； 对于预计后续不再使用的存货其可变现净值按 该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关 税费后的金额确定。 |
2、固定资产减值准备
公司对无法满足生产需求的设备、电器、空调等资产全额计提减值准备。
三、董事会关于本次计提信用减值准备和资产减值准备的合理性说明本次计提信用减值准备和资产减值准备事项符合《企业会计准则》和公司会计政策的相关规定，体现了会计谨慎性原则，符合公司实际情况，不存在损害公司及股东特别是中小股东利益的情形。本次计提信用减值准备和资产减值准备后，能够公允、客观、真实地反映公司相关资产状况，使公司的会计信息更具合理性。
四、本次计提信用减值准备和资产减值准备对公司的影响
公司本次计提信用减值准备和资产减值准备合计1,841.89万元，将减少公司2025年第三季度合并利润总额1,841.89万元，并相应减少公司2025年第三季度末的资产净值。公司2025年10月28日第三届董事会第十三次会议审议通过了《关于会计估计变更的议案》（具体内容详见公司同日披露的《关于会计估计变更的公告》），自2025年11月1日起正式实施，对国内信用证组合单独于账龄组合计提坏账准备。基于此，假设在变更前三年度（2022年至2024年）及最近一期（2025年1-9月）适用该会计估计，不会对2022至2024年度的利润产生影响，此假设将导致截至2025年9月30日的应收账款坏账准备减少2,421.83万元，2025年1-9月的利润总额增加2,421.83万元，其中2025年7-9月的利润总额增加910.80万元。上述数据未经会计师事务所审计。
特此公告。
杨凌美畅新材料股份有限公司董事会
2025年10月29日
中财网