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润和软件(300339):江苏润和软件股份有限公司2025年1-9月审计报告
| 时间：2025年10月29日 09:41:41 中财网 |
原标题:润和软件:江苏润和软件股份有限公司2025年1-9月审计报告
2025年1-9月
审计报告
索引 页码
审计报告 1-6
公司财务报表
— 合并资产负债表 1-2
— 母公司资产负债表 3-4
— 合并利润表 5
— 母公司利润表 6
— 合并现金流量表 7
— 母公司现金流量表 8
— 合并股东权益变动表 9-10
— 母公司股东权益变动表 11-12
— 财务报表附注 13-123
合并财务报表主要项目注释42.营业收入、营业成本”所示，2025年1-9月润和软件实现营业收入为2,718,559,225.51元，营业收入是润和软件的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而调节收入确认的固有风险，因此我们将收入的确认识别为关键审计事项。
我们对收入确认实施的主要审计程序包括：
（1）了解公司的销售模式，对销售与收款内部控制循环进行了解与评价，并对关键控制点执行控制测试。
（2）了解公司的收入确认流程和收入确认方法，选取样本检查销售合同，识别与收入确认相关的关键合同条款及履约义务，以评价公司收入确认政策是否符合企业会计准则的要求，并与可比公司的收入确认政策进行比较。
（3）选取样本检查与收入确认相关的支持性资料，包括：销售合同、验收报告/结算确认单/到货签收单等凭证，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策，并检查相关会计计量是否正确。
（4）执行分析性复核程序，与前期指标进行对比分析，判断销售收入和毛利变动的合理性。
（5）对报告期主要客户项目选取样本执行函证程序，以获取与本期销售收入及报告期期末应收账款余额真实性与准确性相关的审计证据。
2.商誉减值
如财务报表附注五.18.商誉，截至2025年9月30日，润和软件商誉的账面原值为2,550,129,062.70元，相应的减值准备金额为1,572,796,831.96元，商誉资产金额以及减值金额重大，商誉为润和软件历次收购子公司形成，由于商誉的账面价值对合并财务报表的重要性，同时在确定是否应计提减值时涉及重大的管理层判断和估计，特别在预测未来现金流量方面包括对未来若干年的销售增长率、毛利率以及确定恰当的折现率所作的关键假设，这些关键假设具有重大不确定性且可能受到管理层偏向的影响。因此，我们将商誉减值事项识别为关键审计事项。
我们对商誉减值实施的主要审计程序包括：
（1）实施风险评估程序，了解与商誉减值测试相关业务流程和内部控制，并测试其运行有效性。
（2）对管理层在上年测试预计未来现金流量现值时采用的估计与本期实际情况进行比较，评价管理层预测结果的历史准确性。
（3）评价资产组和资产组组合可收回金额的测试方法是否符合企业会计准则相关规定。
（4）分析管理层对商誉所属资产组的认定和进行商誉减值测试时采用的关键假设、参数、方法以及判断，检查相关假设、参数、方法以及判断的合理性。
（5）检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中做出恰当的列报和披露。
3.应收账款和合同资产减值准备计提
如财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”之“10.金融工具、（4）金融工具减值”所述：润和软件对于应收账款，无论是否包含重大融资成分，本集团始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。具体计提方法如下：如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则润和软件对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失；当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，润和软件依据信用风险特征划分应收账款组合，在组合基础上计算预期信用损失。
应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，润和软件管理层（以下简称管理层）根据历史回款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提。
截至2025年9月30日，如财务报表附注“五、合并财务报表主要项目注释3.应收账款、4.合同资产”所述，润和软件应收账款和合同资产余额合计为2,618,259,424.84元，坏账准备合计金额为217,925,165.15元，账面价值合计金额为2,400,334,259.69元，其占2025年9月末资产总额的比例为40.44%，应收账款和合同资产账面价值占报告期末资产总额的比重较高，属于公司的重要资产。基于应收账款和合同资产账面价值的重要性及有关估计的不确定性，我们将应收账款和合同资产坏账准备计提确定为关键审计事项。
我们对坏账准备计提实施的主要审计程序包括：
（1）对公司应收账款、合同资产日常管理及期末可收回性评价相关的内部控制的设计和运行有效性进行了解、评估和测试。
（2）了解管理层有关应收账款、合同资产坏账准备的会计政策，对于单独计提坏账准备的重要应收账款，复核管理层作出相关估计的依据及合理性；对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款、合同资产，评估管理层所取得的所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息为基础建立的预期损失模型合理性，并与同行业公司坏账政策进行对比分析，评价管理层确定的坏账准备计提比例是否合理。
（3）我们对于公司以历史信用损失经验作为风险特征并按预期信用损失法计提坏账准备的应收账款、合同资产，对账龄准确性进行测试，并按照坏账准备政策重新计算坏账计提金额是否准确。
（4）对于重要应收账款、合同资产实施函证程序以及通过查阅销售合同、检查重要应收账款、合同资产资产负债表日后的期后收回情况，与管理层讨论其可收回性，以评价管理层对坏账准备计提的合理性。
（5）对于重要应收账款与管理层讨论其可收回性，通过公开渠道查询重要客户的经营情况等措施，以评价管理层对坏账准备计提的合理性。
（6）检查公司应收账款、合同资产减值相关的信息是否已在财务报表中做出恰当披露。
四、其他信息
润和软件管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括润和软件2025年第三季度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估润和软件的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算润和软件、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督润和软件的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对润和软件持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致润和软件不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就润和软件中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：张玉虎
（项目合伙人）
中国注册会计师：罗开芝
中国 北京 二○二五年十月二十八日
编制单位：江苏润和软件股份有限公司 单位：人民币元
| 注释 | 年 月 日 2025 9 30 |
| 五、1 | 539,897,757.45 |
| - | |
| - | |
| 五、 2 | 12,004,088.13 |
| 五、3 | 2,385,090,280.51 |
| 五、5 | 11,633,145.55 |
| 五、7 | 33,263,689.83 |
| 五、6 | 64,612,162.71 |
| - | |
| - | |
| 五、8 | 459,608,123.54 |
| 五、4 | 15,243,979.18 |
| - | |
| 五、9 | 12,936,842.61 |
| 五、10 | 36,053,723.13 |
| 3,570,343,792.64 | |
| - | |
| - | |
| 五、11 | 13,751,180.91 |
| 五、12 | 40,387,866.77 |
| 五、13 | 183,145,176.00 |
| 五、14 | 275,601,891.26 |
| - | |
| 五、15 | 555,884,587.03 |
| - | |
| 五、16 | 23,461,902.27 |
| 五、17 | 154,926,252.13 |
| 六 | 58,905,173.90 |
| 五、18 | 977,332,230.74 |
| 五、19 | 14,636,469.12 |
| 五、20 | 67,419,673.73 |
| - | |
| 2,365,452,403.86 | |
| 5,935,796,196.50 |
| 注释 | 2025年9月30日 |
| 五、22 | 842,959,040.75 |
| 五、23 | 1,402,343.73 |
| - | |
| - | |
| 五、24 | 345,381,694.07 |
| 五、25 | 4,728,289.83 |
| 五、26 | 160,811,437.12 |
| 五、27 | 257,710,381.91 |
| 五、28 | 61,984,514.08 |
| 五、29 | 89,015,341.69 |
| - | |
| 2,918,667.33 | |
| - | |
| 五、30 | 13,963,602.51 |
| 五、31 | 126,685,723.72 |
| 1,904,642,369.41 | |
| 五、32 | 366,679,628.73 |
| 五、33 | 9,485,955.96 |
| 五、34 | 2,105,000.00 |
| - | |
| - | |
| 五、35 | 10,947,000.00 |
| 五、20 | - |
| - | |
| 389,217,584.69 | |
| 2,293,859,954.10 | |
| 五、36 | 796,410,841.00 |
| - | |
| - | |
| - | |
| 五、37 | 2,696,206,257.68 |
| 五、38 | 209,470,845.11 |
| 五、39 | -62,558,872.42 |
| 五、39 | -3,934,390.80 |
| 五、40 | 33,630,768.25 |
| 五、41 | 347,369,093.86 |
| 3,601,587,243.26 | |
| 40,348,999.14 | |
| 3,641,936,242.40 | |
| 5,935,796,196.50 |
| 注释 | 2025年9月30日 |
| 170,639,295.99 | |
| - | |
| - | |
| 10,561,456.13 | |
| 十七、1 | 1,548,554,443.41 |
| 11,565,777.55 | |
| 160,567,624.50 | |
| 十七、2 | 177,817,347.28 |
| - | |
| - | |
| 221,097,815.20 | |
| 6,591,634.06 | |
| - | |
| 11,475,503.71 | |
| 62,954,446.04 | |
| 2,381,825,343.87 | |
| - | |
| - | |
| 11,555,243.93 | |
| 十七、3 | 2,507,825,336.36 |
| 175,883,873.70 | |
| 275,601,891.26 | |
| - | |
| 30,961,059.58 | |
| - | |
| - | |
| 5,290,269.60 | |
| 91,240,967.53 | |
| 十七、6 | 38,254,228.19 |
| - | |
| 1,460,774.19 | |
| 51,622,207.18 | |
| - | |
| 3,189,695,851.52 | |
| 5,571,521,195.39 |
| 注释 | 2025年9月30日 |
| 576,451,747.61 | |
| 1,402,343.73 | |
| - | |
| - | |
| 442,430,109.46 | |
| - | |
| 77,984,373.16 | |
| 82,314,573.08 | |
| 37,866,471.99 | |
| 688,353,334.93 | |
| - | |
| - | |
| - | |
| 5,453,668.63 | |
| 75,583,483.45 | |
| 1,987,840,106.04 | |
| - | |
| - | |
| 2,105,000.00 | |
| - | |
| - | |
| 3,894,500.00 | |
| - | |
| - | |
| 5,999,500.00 | |
| 1,993,839,606.04 | |
| 796,410,841.00 | |
| - | |
| - | |
| - | |
| 2,714,698,984.58 | |
| 209,470,845.11 | |
| -58,624,481.62 | |
| - | |
| 33,298,410.02 | |
| 301,368,680.48 | |
| 3,577,681,589.35 | |
| 5,571,521,195.39 |
| 注释 | 2025年1-9月 |
| 2,718,559,225.51 | |
| 五、42 | 2,718,559,225.51 |
| 五、42 | 2,071,279,075.98 |
| 五、43 | 19,402,512.39 |
| 五、44 | 78,461,946.90 |
| 五、45 | 215,515,034.34 |
| 五、46 | 238,986,113.78 |
| 五、47 | 22,918,002.51 |
| 26,766,722.75 | |
| 3,244,163.34 | |
| 五、48 | 21,373,849.46 |
| 五、49 | 3,573,944.81 |
| 5,306.93 | |
| - | |
| - | |
| - | |
| 五、50 | -1,402,343.73 |
| 五、51 | -5,471,093.47 |
| 五、52 | -4,651,926.57 |
| 五、53 | -167,779.91 |
| 85,251,190.20 | |
| 五、54 | 1,967,010.95 |
| 五、55 | 3,899,544.40 |
| 83,318,656.75 | |
| 五、56 | 5,998,215.80 |
| 77,320,440.95 | |
| 77,320,440.95 | |
| 78,572,601.07 | |
| -1,252,160.12 | |
| 167,658.89 | |
| 194,033.94 | |
| - | |
| 194,033.94 | |
| 194,033.94 | |
| -26,375.05 | |
| 77,488,099.84 | |
| 78,766,635.01 | |
| -1,278,535.17 | |
| 十八、2 | 0.10 |
| 十八、2 | 0.10 |
| 注释 | 年 月 2025 1-9 |
| 十七、4 | 1,471,716,732.51 |
| 1,471,716,732.51 | |
| 十七、4 | 1,234,311,596.68 |
| 5,300,789.41 | |
| 32,258,369.92 | |
| 120,658,891.95 | |
| 74,451,608.07 | |
| 7,651,117.84 | |
| 9,593,690.74 | |
| 2,186,922.36 | |
| 13,670,714.78 | |
| 十七、5 | 334,439,826.66 |
| 5,306.93 | |
| -1,402,343.73 | |
| -5,247,080.00 | |
| -4,086,657.78 | |
| 22,149.48 | |
| 334,480,968.05 | |
| 1,030,183.12 | |
| 2,527,050.94 | |
| 332,984,100.23 | |
| - | |
| 332,984,100.23 | |
| 332,984,100.23 | |
| - | |
| - | |
| - | |
| - | |
| 332,984,100.23 |
| 注释 | 2025年1-9月 |
| 2,470,278,49 | |
| 813,876.27 | |
| 五、58 | 148,848,641. |
| 2,619,941,01 | |
| 473,667,042. | |
| 2,145,680,78 | |
| 124,877,571. | |
| 五、58 | 213,843,427. |
| 2,958,068,82 | |
| -338,127,811. | |
| - | |
| 3,638,608.23 | |
| 308,977.50 | |
| - | |
| 五、58 | 2,413,200.00 |
| 6,360,785.73 | |
| 84,733,649.6 9 | |
| 52,500,000.0 | |
| - | |
| 五、58 | 6,850,913.51 |
| 144,084,563. | |
| -137,723,777. | |
| - | |
| - | |
| 813,424,553. | |
| 五、58 | 230,254,911. |
| 1,043,679,46 | |
| 470,862,263. | |
| 22,900,360.2 | |
| - | |
| 五、58 | 205,248,275. |
| 699,010,899. | |
| 344,668,566. | |
| 51,568.29 | |
| -131,131,454. | |
| 624,801,109. | |
| 五、58 | 493,669,655. |
| 注释 | 2025年1-9月 |
| 1,299,555,57 | |
| 509,134.36 | |
| 51,274,064.5 | |
| 1,351,338,77 | |
| 714,536,790. | |
| 699,407,933. | |
| 46,254,134.7 | |
| 115,800,897. | |
| 1,575,999,75 | |
| -224,660,979. | |
| 3,520,454.18 | |
| 333,638,608. | |
| 308,735.00 | |
| - | |
| 330,289,825. | |
| 667,757,622. | |
| 41,978,458.7 0 | |
| 362,500,000. | |
| - | |
| 429,810,639. | |
| 834,289,098. | |
| -166,531,475. | |
| - | |
| - | |
| 436,600,000. | |
| 229,110,615. | |
| 665,710,615. | |
| 258,833,750. | |
| 9,019,658.37 | |
| 207,672,771. | |
| 475,526,179. | |
| 190,184,436. | |
| -1,157,883.66 | |
| -202,165,902. | |
| 336,256,277. | |
| 134,090,375. |
| 归属于母公司股东权益 | 少数股东权 益 | ||||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收 益 | 专项 储备 | 盈余公积 | 一般 风险 准备 | 未分配利润 | |||
| 优先 股 | 永续 债 | 其他 | |||||||||
| 796,410,841. | - | - | - | 3,003,465,503. | 266,843,122. | -62,752,906. | - | 79,632,498.7 | - | -96,068,363. | 49,094,272. |
| 796,410,841. | - | - | - | 3,003,465,503. | 266,843,122. | -62,752,906. | - | 79,632,498.7 | - | -96,068,363. | 49,094,272. |
| - | - | - | - | -307,259,245. 75 | -57,372,277. 60 | 194,033.94 | - | -46,001,730. 47 | - | 443,437,457 .12 | -8,745,273. 19 |
| 194,033.94 | 78,572,601. | -1,278,535. | |||||||||
| - | - | - | - | 11,603,879.83 | - | - | - | - | - | - | -4,548,070. |
| - | |||||||||||
| 11,603,879.83 | 342,729.34 | ||||||||||
| -4,890,800. | |||||||||||
| - | - | - | - | - | - | - | - | 33,298,410.0 | - | -33,298,410. | -2,918,667. |
| 33,298,410.0 | -33,298,410. | ||||||||||
| -2,918,667. | |||||||||||
| - | - | - | - | -318,863,125. | - | - | - | -79,300,140. | - | 398,163,266 | - |
| -79,300,140. | 79,300,140. | ||||||||||
| -318,863,125. | 318,863,125 | ||||||||||
| - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| -57,372,277. | |||||||||||
| 796,410,841. | - | - | - | 2,696,206,257. | 209,470,845. | -62,558,872. | - | 33,630,768.2 | - | 347,369,093 | 40,348,999. |
| 归属于母公司股东权益 | 少数股东权 益 | ||||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收 益 | 专项 储备 | 盈余公积 | 一般 风险 准备 | 未分配利润 | |||
| 优先 股 | 永续 债 | 其他 | |||||||||
| 796,410,841. | - | - | - | 2,971,265,487. | 191,240,952. | -24,008,153. | - | 79,632,498 | - | -257,180,702. | 5,611,631.14 |
| 796,410,841. | - | - | - | 2,971,265,487. | 191,240,952. | -24,008,153. | - | 79,632,498 | - | -257,180,702. | 5,611,631.14 |
| - | - | - | - | 32,200,015.55 | 75,602,170.3 1 | -38,744,753. 29 | - | - | - | 161,112,339.6 3 | 43,482,641.1 9 |
| -38,744,753. | 161,112,339.6 | 4,466,967.85 | |||||||||
| - | - | - | - | 32,026,793.72 | - | - | - | - | - | - | 39,015,673.3 |
| 38,316,316.0 | |||||||||||
| - | |||||||||||
| 32,026,793.72 | 872,579.17 | ||||||||||
| -173,221.83 | |||||||||||
| - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - | |||||||||||
| - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 173,221.83 | 75,602,170.3 | ||||||||||
| 796,410,841. | - | - | - | 3,003,465,503. | 266,843,122. | -62,752,906. | - | 79,632,498 | - | -96,068,363.2 | 49,094,272.3 |