ST美晨(300237):中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）关于山东美晨科技股份有限公司前期会计差错更正专项说明的审核报告
|
时间：2025年10月31日 02:19:09 中财网 |
|
原标题: ST美晨:中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）关于山东美晨科技股份有限公司前期会计差错更正专项说明的审核报告
关于山东美晨科技股份有限公司
前期会计差错更正
专项说明的审核报告中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
ZHONGXINGHUACERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP
地址：北京市西城区阜外大街1号四川大厦东座15层 邮编：100037
电话：(010)68364878 传真：(010)68364875
目 录
一、前期会计差错更正专项说明的审核报告
二、前期会计差错更正专项说明
三、审核报告附件
1.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件
2.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件
3.注册会计师执业证书复印件
电话（tel）：010-51423818 传真（fax）：010-51423816
关于山东美晨科技股份有限公司
前期会计差错更正专项说明的审核报告
中兴华专字（2025）第020379号
山东美晨科技股份有限公司全体股东:
我们接受委托，审核了后附的山东美晨科技股份有限公司（以下简称“美晨科技”）《前期会计差错更正专项说明》(以下简称“专项说明”)。
一、管理层的责任
根据《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定的要求，编制和对外披露专项说明，保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并提供真实、合法、完整的审核证据是美晨科技管理层的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审核工作的基础上对上述说明发表审核意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。审计准则要求我们计划和实施审核工作，以对上述说明是否不存在重大错报获取合理保证。在审核过程中，我们进行了审慎调查，实施了包括检查、重新计算等我们认为必要的审核程序，并根据所取得的审核证据做出职业判断。
我们相信，我们的审核工作为发表审核意见提供了合理的基础。
三、审核结论
我们认为，美晨科技编制的专项说明，在所有重大方面符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19号—财务信息的更正及相关披露》等相关规定编制，如实反映了美晨科技
前期会计差错的更正情况。
四、使用限制
美晨科技公司2014年度至2018年度财务报表由大信会计师事务所（特殊普通合伙）审计，
并出具了无保留意见审计报告；2019年度至2023年度由永拓会计师事务所(特殊普通合伙)审计,
并出具了无保留意见审计报告,2024年度由永拓会计师事务所(特殊普通合伙)审计，并出具保
留意见审计报告；2022年度由永拓会计师事务所(特殊普通合伙)出具前期会计差错更正情况鉴
证报告。本报告仅针对上述财务报表的差错更正事项,我们不对上述财务报表整体发表意见或
结论。
本专项审核报告仅供美晨科技对外披露之用，不得用作任何其他目的。由于使用不当所
造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。2025年10月29日
山东美晨科技股份有限公司
前期会计差错更正情况的专项说明
(除特别说明外，金额单位为人民币元)
山东美晨科技股份有限公司（以下简称“美晨科技”或“公司”）于2025年发现以下前期会计差错事项，根据《企业会计准则第 28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19号——财务信息的更正及相关披露》、深圳证券交易所《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》等相关规定，本公司已对相关会计差错进行更正，并对前期财务报表进行追溯调整。现将前期差错更正事项说明如下：一、前期会计差错事项及更正情况
本公司于2025年9月26日收到中国证券监督管理委员会山东监管局下发的《行政处罚事先告知书》（2025）9号，根据《行政处罚事先告知书》载明：2014年至2018年通过虚假采购劳务、苗木等方式虚增工程施工成本及完工百分比，从而虚增收入、利润；通过虚假销售苗木、虚减相关费用、收入成本错记等方式虚增收入、利润，2014年至2018年年度报告存在虚假记载。
根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》等相关规定，公司针对前述事项及时进行相关整改，结合公司开展的自查情况，对公司实际控制人发生变更前的主要工程项目的差错事项进行更正。
二、前期会计差错对公司财务状况的影响
1、对合并资产负债表的影响
2014年12月31日
| 更正前金额 | 更正金额 | | 61,248,019.71 | 694,858.50 | | 1,036,176,834.07 | -23,657,837.30 | | 2,042,212,856.09 | -22,962,978.80 | | 23,630,888.51 | -1,181,544.43 | | 837,889,983.51 | -1,181,544.43 | | 2,880,102,839.60 | -24,144,523.23 | | 248,026,545.57 | -24,144,523.23 | | 1,221,843,138.72 | -24,144,523.23 | | 2,880,102,839.60 | -24,144,523.23 |
2015年12月31日
| 更正前金额 | 更正金额 | | 165,133,075.66 | 178,483,632.74 | | 1,404,061,376.60 | -387,403,820.41 | | 3,444,279,950.74 | -208,920,187.67 | | 11,108,966.00 | -555,448.30 | | 959,392,122.68 | -555,448.30 | | 4,403,672,073.42 | -209,475,635.97 | | 915,070,479.57 | -19,703,782.10 | | 2,007,104,141.90 | -19,703,782.10 | | 2,180,592,818.08 | -19,703,782.10 | | 412,640,999.80 | -189,771,853.87 | | 2,223,079,255.34 | -189,771,853.87 | | 4,403,672,073.42 | -209,475,635.97 |
2016年12月31日
| 更正前金额 | 更正金额 | | 229,445,125.39 | 375,281,660.41 | | 2,325,799,153.64 | -830,789,933.79 | | 4,175,452,402.74 | -455,508,273.38 | | 248,349,152.46 | -12,417,457.62 | | 1,562,519,118.54 | -12,417,457.62 | | 5,737,971,521.28 | -467,925,731.00 | | 1,473,800,208.02 | -120,965,313.40 | | 2,692,843,830.74 | -120,965,313.40 | | 3,198,283,578.81 | -120,965,313.40 | | 710,508,197.62 | -346,960,417.60 | | 2,539,687,942.47 | -346,960,417.60 | | 5,737,971,521.28 | -467,925,731.00 |
2017年12月31日
| 更正前金额 | 更正金额 | | 238,112,244.83 | 339,835,169.39 | | 4,005,319,383.97 | -897,776,098.07 | | 6,001,723,132.18 | -557,940,928.68 | | 225,948,843.09 | -11,297,442.15 | | 1,753,079,359.66 | -11,297,442.15 | | 7,754,802,491.84 | -569,238,370.83 | | 1,934,926,520.54 | -185,385,747.92 | | 3,840,253,400.26 | -185,385,747.92 | | 4,750,251,539.41 | -185,385,747.92 | | 1,052,270,284.80 | -383,795,254.73 | | 146,314,027.93 | -57,368.18 | | 3,004,550,952.43 | -383,852,622.91 | | 7,754,802,491.84 | -569,238,370.83 |
2018年12月31日
| 更正前金额 | 更正金额 | | 147,043,749.90 | 452,626,750.72 | | 4,645,502,262.74 | -901,909,699.09 | | 6,831,782,338.25 | -449,282,948.37 | | 52,233,857.00 | -2,611,692.85 | | 1,745,638,189.22 | -2,611,692.85 | | 8,577,420,527.47 | -451,894,641.22 | | 更正前金额 | 更正金额 | | 2,030,684,006.65 | -100,234,739.65 | | 4,795,777,379.96 | -100,234,739.65 | | 5,595,899,441.16 | -100,234,739.65 | | 1,006,244,787.28 | -353,481,860.14 | | 152,431,047.81 | 1,821,958.57 | | 2,981,521,086.31 | -351,659,901.57 | | 8,577,420,527.47 | -451,894,641.22 |
2019年12月31日
| 更正前金额 | 更正金额 | | 1,150,992,039.02 | -11,554.05 | | 261,595,678.89 | 452,784,567.05 | | 5,349,871,648.64 | -888,033,435.04 | | 8,344,216,562.97 | -435,260,422.04 | | 6,832,252.48 | -341,612.62 | | 1,556,698,059.24 | -341,612.62 | | 9,900,914,622.21 | -435,602,034.66 | | 2,268,814,873.31 | -94,315,520.21 | | 5,421,158,988.58 | -94,315,520.21 | | 6,871,310,465.91 | -94,315,520.21 | | 1,070,134,846.36 | -343,505,699.29 | | 177,721,501.75 | 2,219,184.84 | | 3,029,604,156.30 | -341,286,514.45 | | 9,900,914,622.21 | -435,602,034.66 |
2020年12月31日
| 更正前金额 | 更正金额 | | 1,176,610,994.68 | -71,960,759.69 | | 158,225,835.80 | 355,130,364.16 | | 5,384,689,726.13 | -745,511,615.21 | | 更正前金额 | 更正金额 | | 8,718,054,709.72 | -462,342,010.74 | | 200,000.00 | 114,496,920.36 | | 113,261,989.20 | 3,758,915.21 | | 1,755,451,729.36 | 118,255,835.57 | | 10,473,506,439.08 | -344,086,175.17 | | 2,292,309,537.88 | -90,066,782.21 | | 99,983,879.32 | 10,381,052.89 | | 5,178,972,312.59 | -79,685,729.32 | | 7,789,648,906.11 | -79,685,729.32 | | 742,283,836.39 | -264,400,445.85 | | 2,683,857,532.97 | -264,400,445.85 | | 10,473,506,439.08 | -344,086,175.17 |
2021年12月31日
| 更正前金额 | 更正金额 | | 1,217,672,457.41 | -1,560,175.88 | | 321,140,818.06 | 77,658,913.07 | | 650,476,082.21 | -249,068,931.50 | | 4,687,550,734.33 | -789,711,294.46 | | 7,980,104,208.40 | -962,681,488.77 | | 200,000.00 | 629,401,928.48 | | 1,189,306,626.51 | -127,006,669.59 | | 115,499,460.21 | 3,758,915.21 | | 2,277,794,265.08 | 506,154,174.10 | | 10,257,898,473.48 | -456,527,314.67 | | 2,028,044,238.60 | -104,104,933.11 | | 79,370,052.71 | -552,148.11 | | 6,150,322,146.30 | -104,657,081.22 | | 7,807,904,577.95 | -104,657,081.22 | | 366,506,333.08 | -351,870,233.45 | | 更正前金额 | 更正金额 | | 2,449,993,895.53 | -351,870,233.45 | | 10,257,898,473.48 | -456,527,314.67 |
2022年12月31日
| 更正前金额 | 更正金额 | | 1,185,406,049.07 | -8,394,525.12 | | 401,987,190.91 | 74,954,513.36 | | 590,876,631.35 | -249,068,931.50 | | 4,155,365,856.04 | -716,886,071.01 | | 7,195,495,668.64 | -899,395,014.27 | | 3,200,000.00 | 599,547,072.00 | | 1,123,987,910.06 | -120,973,852.78 | | 261,955,609.83 | 3,758,915.21 | | 2,235,705,700.32 | 482,332,134.43 | | 9,431,201,368.96 | -417,062,879.84 | | 2,061,559,126.11 | -86,268,706.11 | | 102,229,625.68 | -552,148.11 | | 6,507,515,192.91 | -86,820,854.22 | | 8,341,622,680.62 | -86,820,854.22 | | -996,802,800.47 | -330,242,025.62 | | 1,089,578,688.34 | -330,242,025.62 | | 9,431,201,368.96 | -417,062,879.84 |
2023年12月31日
| 更正前金额 | 更正金额 | | 1,325,556,225.84 | -2,949,330.17 | | 237,938,772.01 | 67,570,376.32 | | 580,155,885.92 | -249,068,931.50 | | 3,498,612,026.37 | -647,095,292.59 | | 6,423,808,320.33 | -831,543,177.94 | | 更正前金额 | 更正金额 | | 200,000.00 | 541,428,537.00 | | 1,304,366,018.05 | -114,941,035.97 | | 1,914,533,003.49 | 426,487,501.03 | | 8,338,341,323.82 | -405,055,676.91 | | 2,164,831,975.58 | -86,268,706.11 | | 161,827,641.12 | 703,938.42 | | 6,737,649,854.75 | -85,564,767.69 | | 7,845,367,708.91 | -85,564,767.69 | | -2,387,579,425.70 | -319,490,909.22 | | 492,973,614.91 | -319,490,909.22 | | 8,338,341,323.82 | -405,055,676.91 |
2024年12月31日
| 更正前金额 | 更正金额 | | 1,132,650,253.95 | -195,281,847.31 | | 279,382,883.60 | 52,222,964.04 | | 2,126,414,096.14 | -463,791,120.53 | | 4,154,627,270.56 | -606,850,003.80 | | 6,240,955.87 | 462,754,202.00 | | 1,369,157,315.28 | 462,754,202.00 | | 5,523,784,585.84 | -144,095,801.80 | | 1,706,120,906.41 | -84,409,132.01 | | 25,212,757.64 | -552,148.11 | | 87,672,100.03 | 31,137,971.04 | | 4,335,425,188.00 | -53,823,309.08 | | 5,294,803,717.32 | -53,823,309.08 | | 1,547,084,603.86 | 154,828,030.08 | | -2,955,968,667.25 | -245,100,522.80 | | 228,980,868.52 | -90,272,492.72 | | 5,523,784,585.84 | -144,095,801.80 |
2、对合并利润表的影响
2014年度
| 更正前金额 | 更正金额 | | 1,148,762,591.41 | -23,657,837.30 | | 785,890,229.49 | -16,641,537.86 | | 66,216,256.32 | 15,910,107.86 | | -12,795,604.82 | -1,218,115.93 | | 128,024,606.48 | -24,144,523.23 | | 100,270,419.07 | -24,144,523.23 | | 96,229,743.57 | -24,144,523.23 |
2015年度
| 更正前金额 | 更正金额 | | 1,726,451,041.55 | -295,899,943.43 | | 1,152,566,870.88 | -191,142,882.87 | | 90,064,918.05 | 62,121,986.50 | | 162,710,081.53 | -4,676,360.00 | | -15,673,690.09 | -3,424,643.58 | | 222,920,359.35 | -165,627,330.64 | | 180,594,735.29 | -165,627,330.64 | | 172,307,531.50 | -165,627,330.64 |
2016年度
| 更正前金额 | 更正金额 | | 2,799,753,901.19 | -575,212,331.74 | | 1,928,082,190.37 | -450,609,166.60 | | 116,722,930.56 | 28,049,605.27 | | 237,324,002.43 | -7,326,216.00 | | -43,772,960.71 | -11,862,009.32 | | 407,182,342.24 | -157,188,563.73 | | 330,826,022.12 | -157,188,563.73 | | 332,719,581.36 | -157,188,563.73 |
2017年度
| 更正前金额 | 更正金额 | | 3,809,098,589.35 | -135,770,923.92 | | 2,559,759,058.83 | -104,397,018.39 | | 158,396,931.03 | 6,638,315.25 | | -164,561,170.60 | 1,120,015.47 | | 547,054,714.05 | -36,892,205.31 | | 407,358,233.92 | -36,892,205.31 | | 393,059,451.55 | -36,892,205.31 |
2018年度
| 更正前金额 | 更正金额 | | 3,422,855,711.76 | -32,996,134.49 | | 2,412,216,634.23 | -62,912,924.68 | | 170,807,705.51 | 6,409,818.15 | | -305,411,168.49 | 8,685,749.30 | | 108,126,026.13 | 32,192,721.34 | | 41,160,195.86 | 32,192,721.34 | | -37,009,927.45 | 32,192,721.34 |
2019年度
| 更正前金额 | 更正金额 | | 2,946,501,279.03 | 8,094,089.94 | | 2,143,890,498.29 | -32,178.00 | | 162,422,776.04 | 25,000.00 | | -33,448,150.02 | 2,038.95 | | -36,446,315.68 | 2,270,080.23 | | 122,073,202.32 | 10,373,387.12 | | 72,790,748.37 | 10,373,387.12 | | 37,465,157.00 | 10,373,387.12 |
2020年度
| 更正前金额 | 更正金额 | | 3,065,072,419.56 | 839,060.39 | | -30,011,378.52 | -207,833.52 | | -71,743,408.08 | -10,939,028.40 | | 51,040,501.09 | -10,307,801.53 | | 24,510,634.77 | -125,460.70 | | 26,529,866.32 | -10,182,340.83 | | 18,458,181.06 | -10,182,340.83 |
2021年度
| 更正前金额 | 更正金额 | | -59,147,028.69 | -58,937,552.17 | | 28,035,064.93 | -28,532,235.43 | | -383,004,196.49 | -87,469,787.60 | | -386,604,275.52 | -87,469,787.60 | | -426,752,749.51 | -87,469,787.60 |
2022年度
| 更正前金额 | 更正金额 | | 1,343,628,259.08 | -6,032,816.81 | | -303,396,378.95 | -588,445.45 | | -532,441,677.23 | 16,183,836.47 | | -1,519,833,637.60 | 21,628,207.83 | | -1,385,021,250.97 | 21,628,207.83 | | -1,409,131,277.99 | 21,628,207.83 |
2023年度
| 更正前金额 | 更正金额 | | 1,593,012,281.78 | -6,032,816.81 | | -81,330,520.17 | 21,736.38 | | -398,799,702.68 | 8,455,478.42 | | 更正前金额 | 更正金额 | | -1,172,114,605.00 | 14,510,031.61 | | 232,689,815.40 | 3,758,915.21 | | -1,404,804,420.40 | 10,751,116.40 | | -1,440,827,387.16 | 10,751,116.40 |
2024年度
| 更正前金额 | 更正金额 | | 1,779,020,249.77 | -80,546,331.47 | | -122,942,666.43 | 81,143,195.75 | | -11,534,597.44 | 73,793,522.14 | | -593,483,477.77 | 74,390,386.42 | | -589,773,361.98 | 74,390,386.42 | | -603,888,170.60 | 74,390,386.42 |
三、其他说明
本次会计差错更正涉及追溯调整2014-2024年度财务报表的相关项目。
四、前期会计差错更正对相关子公司业绩承诺实现情况的影响
2014年5月10日，公司与郭柏峰、潘胜阳、孙宇辉、肖菡、宁波华夏嘉源管理咨询有限公司、颐高集团有限公司、浙江华峰科技开发有限公司签署《盈利补偿协议》，协议约定:本次交易的业绩承诺期和利润补偿期为2014、2015、2016年;赛石园林承诺2014年度、2015年度、2016年度实现的净利润(以赛石园林合并报表归属于母公司所有者的净利润数为基础，按扣除非经常性损益前后低原则确定)分别不低于9,000万元、11,500万元、14,500万元。
公司对2014-2016年度会计差错进行调整后,经初步测算,赛石园林2014年度2015年度和2016年度扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润分别为8,533.05万元、-3,455.46万元、5,642.00万元，合计10,719.59万元。按照《盈利补偿协议》约定，赛石园林2014-2016年的三年业绩承诺期末完成业绩承诺指标，即郭柏峰等7名赛石园林原股东需对上市公司进行补偿。
赛石园林2014年至2016年度扣非后净利润数据为公司初步测算数据，后续追回业绩承诺补偿的金额存在不确定性，因此该事项对公司利润的影响亦存在不确定性。为切实维护公司及全体股东利益，公司将高度重视业绩承诺补偿的追讨工作，拟安排专门队伍并聘请专业机构进行研判，采取多种可行措施，切实推动相关工作有效开展。
中财网
|
|
