永辉超市(601933):安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）关于永辉超市股份有限公司向特定对象发行A股股票的财务报告及审计报告
原标题:永辉超市:安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）关于永辉超市股份有限公司向特定对象发行A股股票的财务报告及审计报告 永辉超市股份有限公司 财务报表附注 2024年度 人民币元 一、 基本情况 永辉超市股份有限公司（“本公司”）是一家在中华人民共和国福建省注册的股份有限公司，于2009年8月13日整体变更设立，营业期限为长期。本公司所发行人民币普通股A股股票，已在上海证券交易所上市。本公司总部位于福建省福州市西二环中路436号。 本公司及其子公司（“本集团”）主要经营活动为：销售生鲜品、食品用品及服装以及相关的促销服务、物流配送、物业购建及出租等。 本财务报表业经本公司董事会于2025年4月24日决议批准报出。根据本公司章程，本财务报表将提交股东大会审议。 二、 财务报表的编制基础 1. 编制基础 本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本财务报表还按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》披露有关财务信息。 2. 持续经营 本财务报表以持续经营为基础列报。 2024年本公司归属于母公司股东的净亏损为人民币1,465,456千元，截至2024年12月31日，本集团流动负债高于流动资产人民币5,455,435千元。 鉴于上述情况，本公司董事会在评估本集团持续经营能力时，已审慎考虑本集团未来流动资金、经营状况以及可用融资来源。本集团已制定下列计划及措施以减轻营运资金压力及改善财务状况： （1）本集团将采取积极措施加速战略转型步伐，聚焦主业，通过优化亏损门店、门店调改，逐步提升商品品质和服务，持续推动零售业务增长，并同时控制各项成本和费用及改善经营性现金流； （2）本集团已经获得了充足的银行授信，可以通过获取银行融资来缓解营运资金压力。 管理层认为上述措施有助于维持本公司持续经营，其执行不存在重大障碍，本公司能够获得足够的营运资金以及银行融资来保持本公司的正常生产经营，自报告期末起至少12个月的持续经营能力不存在重大不确定性，因此本公司以持续经营为基础编制本财务报表是恰当的。 永辉超市股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计 本集团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备、存货计价方法、固定资产折旧、无形资产摊销、开发阶段支出资本化条件、长期待摊费用摊销、递延所得税资产的确认、长期资产减值准备的计提以及收入确认和计量。 1. 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团于2024年12月31日的财务状况以及2024年度的经营成果和现金流量。 2. 会计期间 本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 3. 记账本位币 本公司及境内子公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。除有特别说明外，均以人民币元为单位表示。 4. 重要性标准确定方法和选择依据 重要性标准 重要的单项计提坏账准备的应收款项 超过10,000千元 重要的应收款项坏账准备收回或转回金额重要 的 超过10,000千元 重要的应收款项实际核销 超过10,000千元 重要的在建工程 预算超过80,000千元 重要的其他应付款 超过10,000千元 重要的非全资子公司 子公司净资产占集团净资产10% 重要的合营企业和联营企业 被投资单位占集团净资产10% 重要的计提减值准备的长期股权投资 减值准备占长期股权投资账面余额5% 5. 合并财务报表 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。 子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公司所控制的结构化主体等）。当且仅当投资方具备下列三要素时，投资方能够控制被投资方：投资方拥有对被投资方的权力；因参与被投资方的相关活动而享有可变回报；有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。 永辉超市股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 5. 合并财务报表（续） 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。本集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。 对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。 对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对前期财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在。 如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，本集团重新评估是否控制被投资方。 不丧失控制权情况下，少数股东权益发生变化作为权益性交易。 6. 现金及现金等价物 现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 7. 外币业务和外币报表折算 本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用初始确认时所采用的汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。 永辉超市股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 7. 外币业务和外币报表折算（续） 对于境外经营，本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率折算（除非汇率波动使得采用该汇率折算不适当，则采用交易发生日的即期汇率折算）。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处置的按处置比例计算。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 8. 金融工具 金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 （1） 金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即将之前确认的金融资产从资产负债表中予以转出： （1） 收取金融资产现金流量的权利届满； （2） 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或者，虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。 如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。 以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。以常规方式买卖金融资产，是指按照合同规定购买或出售金融资产，并且该合同条款规定，根据通常由法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。 永辉超市股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 8. 金融工具（续） （2） 金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 金融资产的后续计量取决于其分类： 以摊余成本计量的债务工具投资 金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 上述以摊余成本计量的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。 （3） 金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债。对于以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 金融负债的后续计量取决于其分类： 以摊余成本计量的金融负债 对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 永辉超市股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 8. 金融工具（续） （4） 金融工具减值 预期信用损失的确定方法及会计处理方法 本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产及租赁应收款进行减值处理并确认损失准备。 对于不含重大融资成分的应收款项，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。 对于租赁应收款，本集团选择运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。 除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本集团在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。 关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义等披露参见附注十、2。 本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额、货币时间价值，以及在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。 按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据 本集团考虑了不同客户的信用风险特征，以共同风险特征为依据，以账龄组合为基础评估应收款项的预期信用损失。 永辉超市股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 8. 金融工具（续） （4） 金融工具减值（续） 基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法 本集团根据收入确认日期确定账龄。 按照单项计提坏账减值准备的单项计提判断标准 若某一对手方信用风险特征与组合中其他对手方显著不同，对应收该对手方款项按照单项计提损失准备。 减值准备的核销 当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直接减记该金融资产的账面余额。 （5） 金融资产转移 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。 9. 存货 存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等。 存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。发出存货采用加权平均法确定其实际成本，加工类库存商品采用移动加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。 永辉超市股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 9. 存货（续） 于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备时，按存货类别计提。 10. 长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。 长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。通过同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本；初始投资成本与合并对价账面价值之间差额，调整资本公积（不足冲减的，冲减留存收益）。通过非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本（通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为初始投资成本）。除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资，按照下列方法确定初始投资成本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；发行权益性证券取得的，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法核算。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。 采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 本集团对被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资采用权益法核算。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 永辉超市股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 10. 长期股权投资（续） 采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分（但内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认，但投出或出售的资产构成业务的除外。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外股东权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入股东权益。 11. 投资性房地产 投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。 投资性房地产按照成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠地计量，则计入投资性房地产成本。 否则，于发生时计入当期损益。 本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照固定资产中房屋及建筑物的折旧方法计提折旧或摊销。 12. 固定资产 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。 固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出。 永辉超市股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 12. 固定资产（续） 固定资产的折旧采用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计净残值率及年折旧率如下： 使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 20-35年 5% 2.71-4.75% 机器设备 5-10年 5% 9.5-19% 运输设备 5-10年 5% 9.5-19% 电子设备及工具器具 5年 5% 19% 本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，必要时进行调整。 13. 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产及长期待摊费用等，标准如下： 结转固定资产的标准 房屋及建筑物 实际开始使用 机器设备 完成安装调试 电子设备 实际开始使用或完成安装调试 运输工具 获得运输工具行驶证 工具器具 实际开始使用或完成安装调试 14. 借款费用 借款费用计入当期损益。 永辉超市股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 15. 生物资产 本集团的生物资产为生产性生物资产。生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林。生产性生物资产按照成本进行初始计量。自行繁殖的生产性生物资产的成本，为该资产在达到预定生产经营目的前发生的肥料费、人工费和应分摊的间接费等可直接归属于该资产的必要支出。 生产性生物资产在达到预定生产经营目的后采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。 各类生产性生物资产的使用寿命、预计净残值率和年折旧率列示如下： 类别 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率 柿子树 20年 5% 4.75% 生产性生物资产的使用寿命和预计净残值系根据历史经验为基础确定。本集团至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 减值 企业至少应当于每年年度终了对生产性生物资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受自然灾害、病虫害侵袭或市场需求变化等原因，使生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的，应当按照可收回金额低于账面价值的差额，计提生物资产减值准备，并确认为当期损失。生产性生物资产减值准备一经计提，不得转回。 16. 无形资产 （1） 无形资产使用寿命 无形资产在使用寿命内采用直线法摊销，其使用寿命如下： 使用寿命 确定依据 土地使用权 40年 土地使用权期限 软件 5年 合同期与预计使用期限孰短 专利权及非专利技术 10年 专利权期限与预计使用期限孰短 销售网络 10年 预计使用期限 永辉超市股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 16. 无形资产（续） （2） 研发支出 本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，只有在同时满足下列条件时，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出，于发生时计入当期损益。 17. 资产减值 对除存货、递延所得税、金融资产外的资产减值，按以下方法确定：于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将估计其可收回金额，进行减值测试；对因企业合并所形成的商誉和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 就商誉的减值测试而言，对于商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组或者资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本集团确定的经营分部。 比较包含商誉的资产组或者资产组组合的账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 永辉超市股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 18. 长期待摊费用 门店装修及改良支出主要分为两类：第一类是新开门店开业前的经营场所和办公场所装修及改良支出；第二类是已开业门店的二次（或二次以上）装修及改良支出。新开门店装修及改造支出在预计最长受益期（10年）和租赁期孰短的期限内按直线法进行摊销。已开业门店二次（或二次以上）装修及改良支出在预计最长受益期（5年）和剩余租赁期孰短的期限内按直线法进行摊销。每年度终了，对长期待摊费用剩余受益期进行复核，如果长期待摊费用项目已不能使以后会计期间受益的，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部计入当期损益。 19. 职工薪酬 职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利和辞退福利。 （1） 短期薪酬 在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 （2） 离职后福利（设定提存计划） 本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险，相应支出在发生时计入相关资产成本或当期损益。 （3） 辞退福利 本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 20. 预计负债 除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外，与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务且该义务的履行很可能会导致经济利益流出本集团，同时有关金额能够可靠地计量的，本集团将其确认为预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核并进行适当调整以反映当前最佳估计数。 永辉超市股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 21. 与客户之间的合同产生的收入 本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。 （1） 销售商品合同 本集团从事商品零售业务，通过向客户交付商品履行履约义务，在综合考虑了下列因素的基础上，于客户收到该商品时确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。 对于附有销售退回条款的销售，本集团在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，本集团重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。 本集团根据奖励积分的兑换政策和预计兑换率等因素确定奖励积分的单独售价，按照提供商品和奖励积分的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至奖励积分，并在客户取得积分兑换商品控制权时或积分失效时确认收入。 对于本集团自第三方取得商品后，再转让给客户，本集团考虑了合同的法律形式及相关事实和情况（向客户转让商品的主要责任、在转让商品之前或之后承担的存货风险、是否有权自主决定交易商品的价格等）后认为，本集团在向客户转让商品前能够主导商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益，拥有该商品的控制权，因此是主要责任人，在货物交付给客户完成验收时按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本集团在将该商品转移给客户之前没有获得对该商品的控制权，实质系代理销售业务（即协助上游供应商寻找下游客户促成交易并收取代理费）；本集团作为代理人，在完成代理服务的时点按照预期有权收取的代理费确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额确定。 永辉超市股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 21. 与客户之间的合同产生的收入（续） （2） 提供服务合同 本集团与客户之间的提供服务合同通常包含陈列展示服务、仓储服务、维修维保等履约义务，由于本集团履约的同时客户即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收入款项，本集团将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本集团根据时间进度确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。 22. 合同负债 本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负债。 在向客户转让商品或服务之前，已收客户对价或取得无条件收取对价权利而应向客户转让商品或服务的义务，确认为合同负债。 23. 政府补助 政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关的政府补助；政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的作为与收益相关的政府补助。 本集团对于收到的政府补助按总额法确认。 永辉超市股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 23. 政府补助（续） 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益（但按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益），相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 24. 递延所得税 本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。 各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非： （1） 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者具有以下特征的单项交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损、且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异； （2） 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非： （1） 可抵扣暂时性差异是在以下单项交易中产生的：该交易不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损、且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异； （2） 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回并且未来很可能获得用来抵扣该暂时性差异的应纳税所得额。 本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。 永辉超市股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 24. 递延所得税（续） 于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日，本集团重新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得足够的应纳税所得额可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资产。 同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一应纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。 25. 租赁 在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。 （1） 作为承租人 除了短期租赁和低价值资产租赁，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。 在租赁期开始日，本集团将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，按照成本进行初始计量。使用权资产成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额（扣除已享受的租赁激励相关金额）；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本集团因租赁付款额变动重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。本集团后续采用年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。 永辉超市股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 25. 租赁（续） （1） 作为承租人（续） 在租赁期开始日，本集团将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。租赁付款额包括固定付款额及实质固定付款额扣除租赁激励后的金额、取决于指数或比率的可变租赁付款额、根据担保余值预计应支付的款项，还包括购买选择权的行权价格或行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是本集团合理确定将行使该选择权或租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。 本集团将在租赁期开始日，租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本集团对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债。在租赁期内各个期间按照直线法或其他更为系统合理的方法计入相关的资产成本或当期损益。 （2） 作为出租人 租赁开始日实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。本集团作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团按照各部分单独价格的相对比例分摊合同对价。 在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和，包括初始直接费用。本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 永辉超市股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 26. 回购股份 回购自身权益工具支付的对价和交易费用，减少股东权益。除股份支付之外，发行（含再融资）、回购、出售或注销自身权益工具，作为权益的变动处理。 27. 公允价值计量 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。 每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。 28. 重大会计判断和估计 编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债的披露。这些假设和估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面价值进行重大调整。 （1） 判断 在应用本集团的会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表所确认的金额具有重大影响的判断： 主要责任人 对于本集团自第三方取得商品再转让给客户的业务，本集团承担向客户转让商品的主要责任，在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险，有权自主决定所交易商品或服务的价格。本集团认为，向客户转让商品前本集团能够主导商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益，拥有对该商品的控制权，本集团是主要责任人，按照已收或应收对价按总额确认收入。 永辉超市股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 28. 重大会计判断和估计（续） （1） 判断（续） 业务模式 金融资产于初始确认时的分类取决于本集团管理金融资产的业务模式，在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。 合同现金流量特征 金融资产于初始确认时的分类取决于金融资产的合同现金流量特征，需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对货币时间价值的修正进行评估时需要判断与基准现金流量相比是否具有显著差异、对包含提前还款特征的金融资产需要判断提前还款特征的公允价值是否非常小等。 租赁期——包含续租选择权的租赁合同 租赁期是本集团有权使用租赁资产且不可撤销的期间，有续租选择权，且合理确定将行使该选择权的，租赁期还包含续租选择权涵盖的期间。本集团在评估是否合理确定将行使续租选择权时，综合考虑与本集团行使续租选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化。租赁期开始日后，如发生本集团可控范围内的重大事件或变化，且影响本集团是否合理确定将行使相应续租选择权的，本集团将对是否行使续租选择权进行重新评估，并根据重新评估结果修改租赁期。 （2） 估计的不确定性 以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可能会导致未来会计期间资产和负债账面价值重大调整。 金融工具减值 本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。 永辉超市股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 28. 重大会计判断和估计（续） （2） 估计的不确定性（续） 除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外） 本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面价值不可收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。详见附注五、54。 非上市股权投资的公允价值 本集团采用市场法确定对非上市股权投资的公允价值。这要求本集团确定可比上市公司、选择市场乘数、对流动性折价进行估计等，因此具有不确定性。 递延所得税资产 在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，应就所有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 奖励积分 本集团综合考虑客户兑换奖励积分所能获得免费商品或享受的商品折扣以及客户行使该兑换权的可能性等全部相关信息后，对奖励积分单独售价予以合理估计，用以分配合同对价。估计客户行使该兑换权的可能性时，本集团根据积分兑换的历史数据、当前积分兑换情况并考虑客户未来变化、市场未来趋势等因素综合分析确定。本集团至少于每一资产负债表日对奖励积分的预计兑换率进行重新评估，并根据重新评估的结果计算与奖励积分相关的对价应确认的收入及结余的金额。 承租人增量借款利率 对于无法确定租赁内含利率的租赁，本集团采用承租人增量借款利率作为折现率计算租赁付款额的现值。确定增量借款利率时，本集团根据所处经济环境，以可观察的利率作为确定增量借款利率的参考基础，在此基础上，根据自身情况、标的资产情况、租赁期和租赁负债金额等租赁业务具体情况对参考利率进行调整以得出适用的增量借款利率。 永辉超市股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 四、 税项 1. 主要税种及税率 计税依据 税率 增值税（注1） 销售额和适用税率计算的销项税 13%、9%、6%、5%、0% 额，抵扣准予抵扣的进项税额后 的差额 城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 7%、5% 房产税（注2） 房屋原值的一定比例或租金收入 1.2%或12% 教育费附加及地方教 实际缴纳的流转税 3%、2% 育费附加 企业所得税（注3） 应纳税所得额 25%、20%、16.5%、15%、 8.25%、0% 消费税 按金银（含铂金）首饰、钻石及 5% 钻石饰品零售金额 注1：销售计生用品、蔬菜、部分肉禽蛋等适用免税政策；仓储服务费等收入适用的增值税税率为6%；租金收入适用的增值税税率为9%，其中适用简易征收的，征收率为5%；销售水果、水产、部分干货、粮油、奶制品等农产品应税收入适用的增值税税率为9%，销售其他商品应税收入适用的增值税税率为13%。 注2：自用房产以房产原值的一定比例为纳税基准，税率为1.2%，出租房产以租金收入为纳税基准，税率为12%。 永辉超市股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 四、 税项（续） 1. 主要税种及税率（续） 注3：除以下子公司外，合并范围内的应纳税主体适用税率均为25%： 纳税主体名称 注释 所得税税率 重庆永辉超市有限公司 附注四、2.4 15% 贵州永辉超市有限公司 附注四、2.4 15% 云南永辉超市有限公司 附注四、2.4 15% 广西永辉超市有限公司 附注四、2.4 15% 永辉物流有限公司 附注四、2.4 15% 西藏永辉超市有限公司 附注四、2.4 15% 甘肃永辉超市有限公司 附注四、2.4 15% 青海永辉超市有限公司 附注四、2.4 15% 四川永辉超市有限公司 附注四、2.4 15% 成都永辉商业发展有限公司 附注四、2.4 15% 陕西永辉超市有限公司 附注四、2.4 15% 富平云商供应链管理有限公司 附注四、2.4 15% 宁夏永辉超市有限公司 附注四、2.4 15% 贵州永辉物流有限公司 附注四、2.4 15% 富平永辉现代农业发展有限公司 附注四、2.5 0% 甘肃岷县永辉农业发展有限公司 附注四、2.5； 15%、0% 附注四、2.8 永辉控股有限公司 附注四、2.7 16.5%、8.25% 醇正有限公司 附注四、2.7 16.5% 福建省永辉商业有限公司 附注四、2.6 20% 福建省永辉进出口贸易有限公司 附注四、2.6 20% 上海银杰国际贸易有限公司 附注四、2.6 20% 瑞零通营销服务（上海）有限公司 附注四、2.6 20% 四川云富供应链管理有限公司 附注四、2.6 20% 云南富平云商供应链管理有限公司 附注四、2.6 20% 上海云富供应链管理有限公司 附注四、2.6 20% 浙江云富供应链管理有限公司 附注四、2.6 20% 海南富黎供应链管理有限公司 附注四、2.6 20% 安徽富皖供应链管理有限公司 附注四、2.6 20% 珠海富粤供应链管理有限公司 附注四、2.6 20% 广东富粤供应链管理有限公司 附注四、2.6 20% 江苏云富供应链管理有限公司 附注四、2.6 20% 郑州叮叮猫超市有限责任公司 附注四、2.6 20% 北京永辉科技有限公司 附注四、2.8 15% 永辉超市股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 四、 税项（续） 2. 税收优惠 注1：根据财政部、国家税务总局《关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告》（财税［2021］10号）以及财政部、国家税务总局《关于延续实施宣传文化增值税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第60号），自2021年1月1日起至2027年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。 注2：根据财政部国家税务总局《关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税［2011］137号），自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税。 注3：根据财政部国家税务总局《关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税［2012］75号），自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。 注4：本公司下属子公司重庆永辉超市有限公司、贵州永辉超市有限公司、云南永辉超市有限公司、广西永辉超市有限公司、永辉物流有限公司、西藏永辉超市有限公司、甘肃永辉超市有限公司、青海永辉超市有限公司、四川永辉超市有限公司、成都永辉商业发展有限公司、陕西永辉超市有限公司、富平云商供应链管理有限公司、宁夏永辉超市有限公司、贵州永辉物流有限公司，根据《财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税［2011］58号）、《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第12号）和《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号）的有关规定享受企业所得税优惠政策，自2011年1月1日至2030年12月31日企业所得税按15%的税率征收。 注5：本公司下属子公司富平永辉现代农业发展有限公司、甘肃岷县永辉农业发展有限公司根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第八十六条的有关规定享受加工、生产的初级农产品免征企业所得税的优惠政策。 注6：本公司下属子公司瑞零通营销服务（上海）有限公司、上海银杰国际贸易有限公司、云南富平云商供应链管理有限公司、海南富黎供应链管理有限公司、福建省永辉商业有限公司、福建省永辉进出口贸易有限公司、四川云富供应链管理有限公司、上海云富供应链管理有限公司、浙江云富供应链管理有限公司、安徽富皖供应链管理有限公司、珠海富粤供应链管理有限公司、广东富粤供应链管理有限公司、江苏云富供应链管理有限公司、郑州叮叮猫超市有限责任公司根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）的有关规定享受企业所得税优惠政策，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 永辉超市股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 四、 税项（续） 2. 税收优惠（续） 注7：本公司下属子公司根据香港特区政府《2018年税务(修订)（第3号）条例》（《修订条例》）规定，以实施2017年《施政报告》中宣布的利得税两级制。利得税两级制适用于2018年4月1日或之后开始的课税年度。法团首200万（港币）的利得税税率将降至8.25%，其后的利润继续按16.5%征税。利得税两级制会惠及有应许税利润的合资格企业，不论其规模。为了确保受惠企业以中小企业为主，有关连企业只可提名一家企业受惠。子公司永辉控股有限公司符合上述规定，按8.25%、16.5%两级税率征收，孙公司醇正有限公司按16.5%税率征收。 注8：根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2016]32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火[2016]195号）有关规定，北京永辉科技有限公司于2022年11月2日经北京市科学技术局、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局批准，认定为高新技术企业，并取得《高新技术企业证书》（编号： GR202211002597）。资格有效期为3年，企业所得税优惠期限为2022年1月1日至2024年12月31日，在资格有效期内可享受企业所得税减按15%税率缴纳的优惠政策。甘肃岷县永辉农业发展有限公司于2023年10月6日经甘肃省科学技术厅、甘肃省财政厅、国家税务总局甘肃省税务局批准，认定为高新技术企业，并取得《高新技术企业证书》（编号：GR202362000002）。资格有效期为3年，企业所得税优惠期限为2023年1月1日至2025年12月31日，在资格有效期内可享受企业所得税减按15%税率缴纳的优惠政策。 五、 合并财务报表主要项目注释 1. 货币资金 2024年 2023年 库存现金 25,911,972.93 72,725,636.77 银行存款 3,808,095,613.19 5,490,130,482.21 其他货币资金 162,185,040.39 276,213,499.10 合计 3,996,192,626.51 5,839,069,618.08 其中：存放在境外的款项总额 34,197,438.65 33,091,563.78 减：因抵押、质押或冻结等对使用有限 制的款项总额 155,526,408.72 141,300,533.68 应计利息 7,595,134.08 1,132,883.73 现金及现金等价物余额 3,833,071,083.71 5,696,636,200.67 永辉超市股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 1. 货币资金（续） 年末现金主要为各门店年末尚未缴存银行的销售款。 于2024年12月31日，本集团所有权受到限制的货币资金为人民币155,526,408.72元（2023年：人民币141,300,533.68元），参见附注五、23。 2. 发放贷款及垫款 2024年 2023年 发放贷款及垫款总额 - 557,908,591.96 其中：一年以内到期的发放贷款及垫 款金额 - 627,293,964.36 减：一年以内到期的贷款损失准备 - 89,953,572.57 一年以内到期的发放贷款及垫款净值 - 537,340,391.79 一年以上到期的发放贷款及垫款金额 - 20,881,421.49 减：一年以上到期的贷款损失准备 - 313,221.32 一年以上到期的发放贷款及垫款净值 - 20,568,200.17 合计 - 557,908,591.96 发放贷款及垫款年初余额系本集团前下属孙公司重庆永辉小额贷款有限公司对外发放的公司类贷款及垫款、个人消费信贷等。 贷款损失准备的变动如下： 年初余额 本年计提 本年转回 本年其他减少 年末余额 2024年 90,266,793.89 7,811,203.42 - (98,077,997.31 ) - 永辉超市股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 3. 交易性金融资产 2024年 2023年 以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产 权益工具投资 335,164,486.67 388,932,227.74 基金产品 950,764,575.80 341,037,083.58 结构性存款 2,004,605,205.49 6,002,465.75 合计 3,290,534,267.96 735,971,777.07 4. 应收保理款 2024年 2023年 应收保理款 - 129,425,183.71 减：应收保理款坏账准备 - 60,736,219.33 合计 - 68,688,964.38 应收保理款年初余额为本集团前下属孙公司永辉青禾商业保理（重庆）有限公司对外开展应收保理业务形成。 应收保理款坏账准备的变动如下： 年初余额 本年计提 本年转回 本年其他减少 年末余额 2024年 60,736,219.33 - (27,454,601.29 ) (33,281,618.04 ) - 永辉超市股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 5. 应收账款 （1） 按账龄披露 2024年 2023年 1年以内 246,694,818.19 417,495,474.90 1年至2年 22,111,970.96 27,657,213.75 2年至3年 21,118,342.63 19,281,834.84 3年以上 60,269,572.95 50,274,690.75 350,194,704.73 514,709,214.24 减：应收账款坏账准备 87,525,576.88 92,966,733.31 合计 262,669,127.85 421,742,480.93 （2） 按坏账计提方法分类披露 2024年 账面余额 坏账准备 账面价值 计提 金额 比例 金额 比例 金额 （%） （%） 单项计提坏账准备 1,894,322.62 0.54 1,894,322.62 100.00 - 按信用风险特征组合计提 坏账准备 348,300,382.11 99.46 85,631,254.26 24.59 262,669,127.85 其中： 组合1 应收销售货款 186,500,766.00 53.26 46,951,497.13 25.17 139,549,268.87 供应商服务费及租金 134,492,531.66 38.40 38,406,686.29 28.56 96,085,845.37 组合2 应收关联方款 27,307,084.45 7.80 273,070.84 1.00 27,034,013.61 合计 350,194,704.73 100.00 87,525,576.88 24.99 262,669,127.85 永辉超市股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 5. 应收账款（续） （2） 按坏账计提方法分类披露（续） 2023年 账面余额 坏账准备 账面价值 计提 金额 比例 金额 比例 金额 （%） （%） 单项计提坏账准备 1,894,322.62 0.37 1,894,322.62 100.00 - 按信用风险特征组合计提 坏账准备 512,814,891.62 99.63 91,072,410.69 17.76 421,742,480.93 其中： 组合1 应收销售货款 283,389,112.74 55.06 52,071,963.36 18.37 231,317,149.38 供应商服务费及租金 181,638,702.76 35.29 38,522,576.57 21.21 143,116,126.19 组合2 应收关联方款 47,787,076.12 9.28 477,870.76 1.00 47,309,205.36 合计 514,709,214.24 100.00 92,966,733.31 18.06 421,742,480.93 于2024年12月31日，本集团无金额重要的单项计提坏账准备的应收账款。 于2024年12月31日，组合计提坏账准备的应收账款情况如下： 账面余额 减值准备 计提比例（%） 组合1： 1年以内 223,669,845.78 13,420,080.98 6.00 1年至2年 21,520,229.86 5,595,259.66 26.00 2年至3年 17,849,771.94 8,389,392.70 47.00 3年以上 57,953,450.08 57,953,450.08 100.00 320,993,297.66 85,358,183.42 26.59 组合2： 应收关联方款 27,307,084.45 273,070.84 1.00 合计 348,300,382.11 85,631,254.26 永辉超市股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 5. 应收账款（续） （3） 坏账准备的情况 应收账款坏账准备的变动如下： 年初余额 本年计提 本年收回或转回 本年核销 年末余额 2024年 92,966,733.31 29,967,091.01 (30,355,488.37) (5,052,759.07 ) 87,525,576.88 本集团2024年度无金额重要的坏账准备收回或转回以及坏账准备核销。 （4） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 年末余额 占应收账款年末 坏账准备年末余额 余额的比例（%） 第一名 30,532,386.23 8.72 1,845,901.84 第二名 17,845,781.13 5.10 1,070,789.74 第三名 13,996,433.85 3.99 13,996,433.85 第四名 12,735,888.81 3.64 127,358.89 第五名 8,941,277.40 2.55 8,941,277.40 合计 84,051,767.42 24.00 25,981,761.72 6. 预付款项 （1） 预付款项按账龄列示 2024年 2023年 账面余额 比例（%） 账面余额 比例（%） 1年以内 742,621,785.53 93.87 1,089,946,729.92 91.96 1年至2年 26,187,405.46 3.31 52,388,650.71 4.42 2年至3年 7,596,645.82 0.96 23,223,104.23 1.96 3年以上 14,754,981.41 1.86 19,661,786.82 1.66 合计 791,160,818.22 100.00 1,185,220,271.68 100.00 账龄超过1年的预付款项主要系预付货款。 永辉超市股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 6. 预付款项（续） （2） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况 年末金额 占预付款项年末余额 合计数的比例（%） 第一名 27,576,513.00 3.49 第二名 24,473,244.32 3.09 第三名 21,552,728.23 2.72 第四名 19,058,604.90 2.41 第五名 17,112,912.48 2.16 合计 109,774,002.93 13.87 7. 其他应收款 2024年 2023年 应收利息 - 941,391.67 其他应收款 392,180,027.20 563,030,272.81 合计 392,180,027.20 563,971,664.48 应收利息 （1） 应收利息分类 2024年 2023年 小额贷款利息 - 941,391.67 永辉超市股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 7. 其他应收款（续） 其他应收款 （1） 按账龄披露 2024年 2023年 1年以内 143,246,743.21 143,104,386.17 1年至2年 44,955,758.29 104,503,734.32 2年至3年 55,753,342.19 57,231,859.27 3年以上 262,125,048.31 356,558,737.02 506,080,892.00 661,398,716.78 减：其他应收款坏账准备 113,900,864.80 98,368,443.97 合计 392,180,027.20 563,030,272.81 （2） 按款项性质分类情况 2024年 2023年 应收各类保证金、押金 351,671,615.48 489,484,746.78 采购及门店备用金款项 37,636,456.02 65,233,226.90 应收关联方款项 16,798,950.64 18,945,065.73 应收其他款项 99,973,869.86 87,735,677.37 合计 506,080,892.00 661,398,716.78 （3） 坏账准备计提情况 2024年 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 金额 单项计提坏账准备 64,022,639.09 12.65 64,022,639.09 100.00 - 按信用风险特征组合计 提坏账准备 442,058,252.91 87.35 49,878,225.71 11.28 392,180,027.20 合计 506,080,892.00 100.00 113,900,864.80 22.51 392,180,027.20 永辉超市股份有限公司 （未完）  |