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帝欧水华(002798):前次募集资金使用情况报告的鉴证报告
| 时间：2025年11月01日 17:00:23 中财网 |
截至 2025年 9月 30日止前次募集
资金使用情况报告的鉴证报告
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一、 前次募集资金使用情况报告的鉴证报告 1-2
二、 前次募集资金使用情况报告 1-7
关于帝欧水华集团股份有限公司
截至2025年9月30日止
前次募集资金使用情况报告的鉴证报告
信会师报字[2025]第ZD10133号
帝欧水华集团股份有限公司全体股东：
我们接受委托，对后附的帝欧水华集团股份有限公司（以下简称
“帝欧水华或公司”）截至2025年9月30日止前次募集资金使用情况报告（以下简称“前次募集资金使用情况报告”）执行了合理保证的鉴证业务。
一、管理层的责任
帝欧水华管理层的责任是按照中国证券监督管理委员会《监管规
则适用指引——发行类第7号》的相关规定编制前次募集资金使用情
况报告。这种责任包括设计、执行和维护与前次募集资金使用情况报告编制相关的内部控制，确保前次募集资金使用情况报告真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行鉴证工作的基础上对前次募集资金使用情
况报告发表鉴证结论。
三、工作概述
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史
财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德规范，计划和实施鉴证工作，以对前次募集资金使用情况报告是否在所有重大方面按照中国证券
监督管理委员会《监管规则适用指引——发行类第7号》的相关规定
编制，如实反映帝欧水华截至2025年9月30日止前次募集资金使用情
况获取合理保证。在执行鉴证工作过程中，我们实施了包括询问、检查会计记录等我们认为必要的程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表鉴证结论提供了合理的基础。
四、鉴证结论
我们认为，帝欧水华截至2025年9月30日止前次募集资金使用情
况报告在所有重大方面按照中国证券监督管理委员会《监管规则适用指引——发行类第7号》的相关规定编制，如实反映了帝欧水华截至
2025年9月30日止前次募集资金使用情况。
五、报告使用限制
本报告仅供帝欧水华为申请向特定对象发行股票之用，不适用于
任何其他目的。
立信会计师事务所 中国注册会计师：华毅鸿
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：刘勇
中国?上海 2025年 10月 31日
前次募集资金使用情况报告
前次募集资金使用情况报告
截至2025年9月30日止，公司及其子/孙公司与华西证券股份有限公司、中国民生银行股份有限公司佛山大沥支行（以下简称“民生银行佛山大沥支行”）签订《上市募集资金专户存储三方监管协议》（以下简称“监管协议”）。监管协议符合《深圳前次募集资金使用情况报告
前次募集资金使用情况报告
| 开户银行 | 账号 | 余额 |
| 民生银行佛山大沥支行 | 633014956 | 59,205.43 |
| 民生银行佛山大沥支行 | 633811598 | - |
| 民生银行佛山大沥支行 | 633811872 | - |
| 民生银行佛山大沥支行 | 633784591 | - |
| 59,205.43 |
(一) 前次募集资金使用情况对照表
前次募集资金使用情况对照表请详见附表1。
(二) 前次募集资金实际投资项目变更情况
1、变更募投项目的基本情况
（1）欧神诺八组年产5000万平方高端墙地砖智能化生产线（节能减排、节水）项目二期
该项目实施主体为公司全资孙公司广西欧神诺陶瓷有限公司。本项目总投资163,939.50万元，项目分为两期，其中项目第一期已于2019年4月建成投产，公司原计划使用募集资金71,146.90万元投资于项目二期建设，项目二期计划建设2条抛釉生产线和1条瓷片生产线，原计划于2022年6月完成项目建设。
根据行业和市场的变化情况并结合募投项目的实际建设进度，公司分别于2022年8月30日、2023年8月30日和2024年10月28日召开了董事会，对本项目达到预定可使用状态的日期实施延期，已计划延期至2026年6月30日。
截至2025年7月20日，本项目累计使用募集资金51,782.96万元，投资进度为72.78%，主要用于基础建设工程、设备购置和安装等支出。
（2）两组年产1300万㎡高端陶瓷地砖智能化生产线项目
该项目实施主体为公司全资孙公司景德镇欧神诺陶瓷有限公司。本项目总投资36,609.23万元，公司原计划使用募集资金35,573.50万元投资于本项目建设。本项目计划建设2条陶瓷墙地砖生产线，原计划于2021年12月完成项目建设。
根据行业和市场的变化情况并结合募投项目的实际建设进度，公司分别于2022年8月30日、2023年8月30日和2024年10月28日召开了董事会对本项目达到预定可使用状态的日期实施延期，已计划延期至2026年6月30日。
前次募集资金使用情况报告
截至2025年7月20日，本项目累计使用募集资金8,362.08万元，投资进度为23.51%，主要用于土建及安装工程、设备投资等支出。
2、变更募投项目用途原因
（1）市场环境及行业竞争格局较公司规划募投项目时已发生较大变化近年来，市场环境及行业竞争格局较公司规划募投项目时己发生较大变化。公司于2020年8月披露公开发行可转债预案，主要系基于当时建筑陶瓷行业需求较为旺盛，且公司自有产能较日益增长的瓷砖业务规模存在缺口所作出的决策。尽管公司对瓷砖业务结构进行了有效调整，已由过去工程渠道为主调整为经销渠道为主，但受行业整体需求变化的影响，公司销售收入较决策时点已出现明显下滑。考虑到建筑陶瓷行业当前的情况，如继续投入将导致资本沉淀且难以实现预期效益。
（2）公司使用自有资金新建的陶瓷砖产线及实施的技改项目，已能够满足公司的产能需求
公司通过自有及自筹资金在佛山三水基地建成大规格高性能陶瓷生产线并于2022年初投产，又于2025年3月利用闲置产线及设备完成景德镇F3窑技改项目，当前产线布局和产品结构已能完全满足产能和经营需求，继续推进原定项目会造成能资源闲置与浪费。
（3）利用结余募集资金补充流动资金，有助于公司应对未来可能出现的风险近年来，公司为了满足业务发展的资金需求，除日常经营活动获得经营性现金流入外，还通过银行借款等方式筹集资金。由于未来市场及行业环境仍存在不确定性，结合公司实际经营情况，公司需要储备一定的现金以满足经营性流动资金需求及应对未来可能出现的各类风险。公司通过本次补充流动资金，将有助于优化财务结构，降低公司财务费用和融资成本，增强抗风险能力。
基于上述原因，公司结合行业发展现状及趋势、实际经营状况和未来发展规划，经审慎判断认为继续投资建设两个募投项目已无法取得既定的投资效益，同时为了降低投资风险，提高募集资金使用效率，优化资源配置，于2025年7月23日召开第六届董事会第二次会议审议通过了《关于变更募集资金用途并将剩余募集资金永久补充流动资金的议案》，同意变更两个募投项目募集资金用途，并将节余募集资金47,658.43万元（包含利息收入、尚需支付的项目尾款后的净额，具体金额以实际结转时项目专户资金余额为准）用于永久补充流动资金。该事项已于2025年8月8日召开的2025年第四次临时股东会和2025年第一次债券持有人会议审议通过。
(三) 募集资金投资项目先期投入及置换情况
公司第四届董事会第二十八次会议审议通过《关于使用募集资金置换预先投入募投项目自筹资金及已支付发行费用的议案》，同意使用本次发行募集资金382,650,635.33前次募集资金使用情况报告
元置换预先投入募投项目及已支付发行费用的自筹资金，其中380,876,584.38元用于置换预先投入募投项目自筹资金，1,774,050.95元用于置换已支付发行费用自筹资金。
立信会计师事务所（特殊普通合伙）对该事项进行鉴证并出具信会师报字[2021]第ZD10276号《鉴证报告》。
(四) 用闲置募集资金暂时补充流动资金情况
2022年4月1日，公司第四届董事会第三十二次会议审议通过了《关于使用部分闲置募集资金暂时补充流动资金的议案》，同意公司使用不超过人民币40,000万元的闲置募集资金暂时补充流动资金，使用期限自董事会审议通过之日起不超过12个月，期满后归还至募集资金专用账户。
2023年3月21日，公司已将上述用于暂时补充流动资金的募集资金合计人民币40,000万元全部归还至募集资金专户，使用期限未超过12个月，公司已将上述募集资金的归还情况通知保荐机构和保荐代表人。
2023年3月23日，公司第五届董事会第六次会议审议通过了《关于使用部分闲置募集资金暂时补充流动资金的议案》，同意公司使用不超过人民币40,000万元的闲置募集资金暂时补充流动资金，使用期限自董事会审议通过之日起不超过12个月，期满后归还至募集资金专用账户。
2024年1月10日，公司已将上述用于暂时补充流动资金的募集资金合计人民币40,000万元全部归还至募集资金专户，使用期限未超过12个月，公司已将上述募集资金的归还情况通知保荐机构和保荐代表人。
2024年1月12日，公司第五届董事会第十四次会议审议通过了《关于使用部分闲置募集资金暂时补充流动资金的议案》，同意公司使用不超过人民币40,000万元的闲置募集资金暂时补充流动资金，使用期限自董事会审议通过之日起不超过12个月，期满后归还至募集资金专用账户。
2024年11月4日，公司已将上述用于暂时补充流动资金的募集资金合计人民币40,000万元全部归还至募集资金专户，使用期限未超过12个月，公司已将上述募集资金的归还情况通知保荐机构和保荐代表人。
2024年11月6日，公司第五届董事会第二十八次会议审议通过了《关于使用部分闲置募集资金暂时补充流动资金的议案》，同意公司使用不超过人民币40,000万元的闲置募集资金暂时补充流动资金，使用期限自董事会审议通过之日起不超过12个月，期满后归还至募集资金专用账户。
2025年09月03日，公司已将用于暂时补充流动资金的闲置募集资金人民币40,000万元全部归还至募集资金专户，使用期限未超过12个月。
前次募集资金使用情况报告
(五) 结余募集资金使用情况
公司于2025年8月8日第四次临时股东会和2025年第一次债券持有人会议审议通过变更可转换公司债券募集资金用途，并使用节余募集资金永久补充流动资金。截止2025年9月30日，募集资金专户尚有59,205.43元未转出。
三、 前次募集资金投资项目产生的经济效益情况
(一) 前次募集资金投资项目实现效益情况对照表
前次募集资金投资项目实现效益情况对照表请详见附表2。
(二) 前次募集资金投资项目无法单独核算效益的原因及其情况
公司募集资金投资项目“补充流动资金”项目获得资金用于公司日常经营活动，无法单独核算效益。
(三) 前次募集资金投资项目的累计实现收益与承诺累计收益的差异情况公司募集资金投资项目“欧神诺八组年产5000万平方高端墙地砖智能化生产线(节能减排、节水)项目二期”实现收益与预期差异较大的原因主要为近几年因部分房地产企业出现财务支付困难，公司主动放弃部分房地产企业的合作，工程渠道收入大幅下降，产能利用率低于项目建设时的预计，导致单位成本水平上升；同时，在宏观经济环境和房地产市场动态调整影响下，终端市场竞争态势加剧，为提升市场份额和巩固经销渠道，导致部分产品价格下降。上述原因同时作用使实现收益远低于承诺收益。
公司募集资金投资项目“两组年产1300万㎡高端陶瓷地砖智能化生产线项目”的进展未达预期，未实现收益。
四、 报告的批准报出
本报告于2025年10月31日经董事会批准报出。
附表：1、前次募集资金使用情况对照表
2、前次募集资金投资项目实现效益情况对照表
帝欧水华集团股份有限公司
董事会
2025年10月31日
前次募集资金使用情况报告
前次募集资金使用情况报告
| 148,222.59 | ||||||||
| 各年度使用募集资金总额： | ||||||||
| 46,575.36 | 2021年： | 83,264.43 | 2024年： | |||||
| 31.42% | 2022年： | 10,737.29 | 2025年1-9月： | |||||
| 2023年： | 7,188.65 | |||||||
| 募集资金投资总额 | 截止日募集资金累计投资额 | |||||||
| 承诺投资项目 | 实际投资项目 | 募集前承诺投 资金额 | 募集后承诺 投资金额 | 实际投资金 额 | 募集前承诺投 资金额 | 募集后承诺投资 金额 | 实际投资金额 | 实际投资金额与 募集后承诺投资 金额的差额 |
| 欧神诺八组年产5000万平方高端墙地 砖智能化生产线(节能减排、节水)项目 | 欧神诺八组年产5000万平方高端墙地 砖智能化生产线(节能减排、节水)项目 | 72,000.00 | 71,146.90 | 51,782.96 | 72,000.00 | 71,146.90 | 51,782.96 | -19,363.94 |
| 两组年产1300万㎡高端陶瓷地砖智能 化生产线项目 | 两组年产1300万㎡高端陶瓷地砖智能 化生产线项目 | 36,000.00 | 35,573.50 | 8,362.08 | 36,000.00 | 35,573.50 | 8,362.08 | -27,211.42 |
| 补充流动资金 | 补充流动资金 | 42,000.00 | 41,502.19 | 41,502.19 | 42,000.00 | 41,502.19 | 41,502.19 | - |
| 永久补充流动资金 | 47,674.97 | 47,674.97 | ||||||
| 150,000.00 | 148,222.59 | 101,647.23 | 150,000.00 | 148,222.59 | 149,322.20 | 1,099.61 |
前次募集资金使用情况报告
| 截止日投资项目 累计产能利用率 | 承诺效益 | 最近三年一期实际效益 | 截止日 累计实现效益 | ||||
| 2025年1-9月 | 2024年度 | 2023年度 | 2022年度 | ||||
| 欧神诺八组年产5000万平方高端 墙地砖智能化生产线(节能减排、节 水)项目 | 79.34% | 每年实现净利润 15,374.19万元（注） | 1,994.55 | -1,749.45 | 13.44 | -3,288.49 | -889.59 |
| 两组年产1300万㎡高端陶瓷地砖 智能化生产线项目 | / | 每年实现净利润 9,180.86万元（注） | / | / | / | / | / |
| 补充现金流量 | 不适用 | / | / | / | / | / | / |
| 永久补充流动资金 | 不适用 | / | / | / | / | / | / |
及“两组年产1300万㎡高端陶瓷地砖智能化生产线项目”项目利润表预测表中的净利润填列，预测时净利润口径为：
净利润=销售收入-销售成本-税金及附加-销售费用-管理费用（含研发费用）-财务费用-所得税
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