大烨智能(300670):年报信息披露重大差错责任追究制度

时间：2025年11月07日 18:35:53 中财网

原标题:大烨智能:年报信息披露重大差错责任追究制度

规范运作水平，加大对年报信息披露责任人的问责力度，提高年报信息披露的质量 和透明度，增强年报信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，根据《中华人 民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）、《深圳证券交易所创业板股票 上市规则》等法律、法规、规范性文件及《江苏大烨智能电气股份有限公司章程》 （以下简称“《公司章程》”）的有关规定，结合公司的实际情况，特制定本制度。守公司与财务报告相关的内部控制制度，确保财务报告真实、公允地反映公司的 财务状况、经营成果和现金流量。公司有关人员不得干扰、阻碍审计机构及相关 注册会计师独立、客观地进行年报审计工作。报信息披露工作中违反国家有关法律、法规、规范性文件以及公司规章制度，未 勤勉尽责或者不履行职责，导致年报信息披露发生重大差错，应当按照本制度的规 定追究其责任。差错、其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在重大差异等情形。具体包括以下情形：
（一）年度财务报告违反《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及相关规定，存在重大会计差错；
（二）会计报表附注中财务信息的披露违反了《企业会计准则》及相关解释规定、中国证监会信息披露规则等信息披露编报规则的相关要求，存在重大错误或重大遗漏；
（三）其他年报信息披露的内容和格式不符合中国证监会信息披露规则和证券交易所信息披露指引等规章制度、规范性文件和《公司章程》、《信息披露管理制（四）业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异； （五）业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标存在重 大差异； （六）监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情形。施责任追究时，应遵循以下原则： （一）客观公正、实事求是原则； （二）有责必问、有错必究原则； （三）权力与责任相对等、过错与责任相对应原则； （四）追究责任与改进工作相结合原则。（一）涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计资产总 5% 1,000 额 以上，且绝对金额超过 万元； （二）涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净资产总额 5%以上，且绝对金额超过1,000万元； （三）涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入总额5% 以上，且绝对金额超过1,000万元； （四）涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润5%以上， 且绝对金额超过500万元； （五）会计差错金额直接影响盈亏性质； （六）经注册会计师审计，对以前年度财务报告进行了更正的，会计差 错金额占最近一个会计年度经审计净利润5%以上，且绝对金额超过500万元； （七）监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进行改正。 上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。合《证券法》规定的会计师事务所对更正后的年度财务报告进行审计。券监管部门及深圳证券交易所相关规定执行。

相关资料，调查责任原因，进行责任认定，并拟定处罚意见和整改措施。公司内审 部形成书面材料详细说明会计差错的内容、会计差错的性质及产生原因、会计差 错更正对公司财务状况和经营成果的影响及更正后的财务指标、会计师事务所重 新审计的情况、重大会计差错责任认定的初步意见。之后，提交董事会审计委员 会审议。公司董事会对审计委员会的提议做出专门决议。（一）会计报表附注中财务信息的披露存在重大错误或重大遗漏的认定标 准： 1.公司主要会计政策、会计估计未按规定披露的； 2.主要税种及税率、税收优惠及批文未按规定披露的； 3.公司合并财务报表范围信息披露不完整的； 4.合并财务报表项目注释不充分完整的； 5.母公司财务报表主要项目注释遗漏的； 6.关联方及关联交易未按规定披露的； 7.或有事项未披露的； 8.资产负债表日后事项披露未按规定披露的。 （二）其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏的认定标准： 1.涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上的重大诉讼、仲裁； 2.涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上的担保或对股东、实际控 制人或其关联人提供的任何担保； 3.涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上的重大合同或对外投资、收 购及出售资产等交易； 4.其他足以影响年报使用者做出正确判断的重大事项。（一）业绩预告预计的业绩变动方向与年报实际披露业绩不一致，包括以下情形：原先预计亏损，实际盈利；原先预计扭亏为盈，实际继续亏损；原先预计净利润同比上升，实际净利润同比下降；原先预计净利润同比下降，实际净利润同比上 升。 （二）业绩预告预计的业绩变动方向虽与年报实际披露业绩一致，但变动幅 度或盈亏金额超出原先预计的范围达20%以上且不能提供合理解释的。业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标的差异幅 度达到20%以上且不能提供合理解释的，认定为业绩快报存在重大差异。充和更正公告。绩快报存在重大差异的，由公司内审部负责收集、汇总相关资料，调查责任原 因，并形成书面材料，详细说明相关差错的性质及产生原因、责任认定的初步 意见、拟定的处罚意见和整改措施等，提交公司董事会审计委员会审议。除追究导致年报信息披露发生重大差错的直接相关人员的责任外，董事长、总经 理、董事会秘书对公司年报信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性、公平 性承担主要责任；董事长、总经理、财务总监、会计机构负责人对公司财务报告 的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承担主要责任。监管措施的，公司内审部应及时查实原因，采取相应的更正措施，并对相关责任人 进行责任追究。（一）情节恶劣、后果严重、影响较大且事故原因系责任人个人主观故意所致的；
（二）干扰、阻挠事故原因的调查和事故处理，打击、报复、陷害调查人的；（三）明知错误，仍不纠正处理，致使危害结果扩大的；
（四）多次发生年报信息披露重大差错的；
（五）董事会认为的其它应当从重或者加重处理的情形。

（一）有效阻止不良后果的； （二）主动纠正和挽回全部或者大部分损失的； （三）确因意外和不可抗力等非主观因素造成的； （四）董事会认为其他应当从轻、减轻或者免于处罚的情形。述和申辩的权利。（一）公司内通报批评； （二）警告，责令改正并作检讨； （三）调离原工作岗位、停职、降职、撤职； （四）经济处罚； （五）解除劳动合同； （六）情节严重涉及犯罪的依法移交司法机关处理。人员的年度绩效考核指标。临时公告的形式对外披露。规定执行。《公司章程》的有关规定执行。本制度如与国家日后颁布的法律、法规或经合 法程序修改后的《公司章程》相抵触时，按国家有关法律、法规和《公司章程》 的规定执行。行，修改时亦同。

江苏大烨智能电气股份有限公司
2025年11月