阿尔特(300825):《年报信息披露重大差错责任追究制度》（2025年12月）
年报信息披露重大差错责任追究制度 第一章总则 第一条为了提高公司的规范运作水平，增强信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，提高年报信息披露的质量和透明度，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）、《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）、《上市公司信息披露管理办法》（以下简称《信息披露管理办法》）、《上市公司治理准则》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》（以下简称《上市规则》）等有关法律、法规、规范性文件的规定以及《阿尔特汽车技术股份有限公司章程》（以下简称《公司章程》）和《阿尔特汽车技术股份有限公司信息披露管理办法》的相关规定，结合公司实际情况，制定本制度。 第二条公司有关人员应当严格执行《企业会计准则》及相关规定，严格遵守公司各项内部控制制度，确保财务报告真实、公允地反映公司的财务状况。公司有关人员不得干扰、阻碍审计机构及相关审计人员独立、客观地进行年报审计工作。 第三条本制度所指责任追究制度是指年报信息披露工作中因有关人员不履行或者不正确履行职责、义务或其他个人原因，导致年报信息披露发生重大差错，对公司造成重大经济损失或造成不良社会影响时的追究与处理制度。 第四条本制度适用于公司董事、高级管理人员、各子公司负责人、控股股东及实际控制人以及与年报信息披露工作有关的其他人员。 第五条实行责任追究制度，应遵循以下原则： （一）实事求是、客观公正、有错必究； （二）过错与责任相适应、责任与权利对等； （三）追究责任与改进工作相结合原则。 第六条公司董事会办公室在董事会秘书领导下负责收集、汇总与追究责任有关的资料，按制度规定提出相关处理方案，上报公司董事会批准。 第二章财务报告重大会计差错的认定及处理程序 第七条财务报告重大会计差错的认定标准： (一)涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计资产总额的5%以上，且绝对金额超过500万元； (二)涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净资产总额5%以上，且绝对金额超过500万元； (三)涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入总额5%以上，且绝对金额超过500万元； (四)涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润5%以上，且绝对金额超过500万元； (五)会计差错金额直接影响盈亏性质； (六)经注册会计师审计对以前年度财务报告进行更正的，会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润5%以上，且绝对金额超过500万元； (七)监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进行改正。 上述指标计算中涉及的数值如为负值，取其绝对值计算。 第八条公司对以前年度已经公布的年度财务报告进行更正，需要聘请符合《证券法》规定的会计师事务所对更正后的年度财务报告进行审计。对前期已公开披露的定期报告中财务信息存在差错进行更正的信息披露，应遵照相关规定执行。 第九条当财务报告存在重大会计差错更正事项时，公司内部审计部门应收集、汇总相关资料，调查责任原因，进行责任认定，并拟定处罚意见和整改措施。内部审计部门形成书面材料后，提交董事会审计委员会审议，公司董事会对审计委员会的提议作出专门决议。 第三章其他年报信息披露重大差错的认定及处理程序 第十条业绩预告存在重大差异的认定标准： （一）业绩预告涉及利润总额、净利润、扣除非经常性损益后的净利润指标的，最新预计的盈亏性质（包括利润总额、净利润与扣除非经常性损益后的净利润）与已披露的业绩预告不一致，或者最新预计的净利润较原预计金额差异幅度较大；（二）业绩预告涉及扣除后营业收入指标的，最新预计的指标性质发生变化（原预计扣除后营业收入低于 1亿元，但最新预计高于 1亿元，或原预计扣除后营业收入高于 1亿元，但最新预计低于 1亿元）； （三）业绩预告涉及期末净资产指标的，最新预计的净资产方向与已披露的业绩预告不一致； （四）上市公司因《上市规则》第 10.3.1条第一款规定的情形其股票被实施退市风险警示后的首个会计年度，公司最新预计的全年营业收入、扣除与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入后的营业收入、利润总额、净利润、扣除非经常性损益后的净利润和期末净资产与原预计方向或性质不一致，或者较原预计金额差异幅度较大； （五）其他重大差异情况。 上述差异幅度较大是指最新预计数据高于原预告区间金额上限的 20%或者低于原预告区间金额下限的 20%。 第十一条业绩快报存在重大差异的认定标准： 公司预计实际数据与业绩快报披露的数据之间的差异幅度达到 20%以上的，或最近预计的报告期盈亏性质（包括净利润与扣除非经常性损益后的净利润）发生变化、期末净资产发生方向性变化的，且不能提供合理解释的，认定为业绩快报存在重大差异。 第十二条年报信息披露存在重大遗漏或与事实不符情况的，应及时进行补充和更正公告。 第十三条对其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在重大差异的，由公司内部审计部门负责收集、汇总相关资料，调查责任原因，并形成书面材料，详细说明相关差错的性质及产生原因、责任认定的初步意见、拟定的处罚意见和整改措施等，提交公司董事会审议。 第四章年报信息披露重大差错的责任追究 第十四条有下列情形之一的，应当追究责任人的责任： （一）违反《公司法》《证券法》《企业会计准则》和《企业会计制度》等国家法律法规的规定，致使年报信息披露发生重大差错或造成不良影响的；（二）违反《信息披露管理办法》《上市规则》以及中国证监会和深圳证券交易所发布的有关年报信息披露指引、准则、通知等，致使年报信息披露发生重大差错或造成不良影响的； （三）违反《公司章程》以及公司其他内部控制制度，致使年报信息披露发生重大差错或造成不良影响的； （四）未按照年报信息披露工作中的规程办事且造成年报信息披露重大差错或造成不良影响的； （五）年报信息披露工作中因不及时沟通、汇报造成重大失误或造成不良影响的； （六）其他个人原因造成年报信息披露重大差错或造成不良影响的。 第十五条有下列情形之一的，应当从重或者加重处理： （一）情节恶劣、后果严重、影响较大，且重大差错确系个人主观因素所致的；（二）打击、报复、陷害调查人员，或干扰、阻挠责任追究调查工作的；（三）明知错误，仍不纠正处理，致使危害结果扩大； （四）多次发生年度报告信息披露重大差错； （五）不执行董事会依法作出的处理决定的； 第十六条有下列情形之一的，应当从轻、减轻或免于处理： （一）有效阻止不良后果发生的； （二）主动纠正和挽回全部或者大部分损失的； （三）确因意外或不可抗力等非主观因素造成的； （四）董事会认为其他应当从轻、减轻或者免于处理的情形。 第十七条在董事会对责任人作出处理前，应听取责任人的意见，保障其陈述和申辩的权利。 第五章追究责任的形式及种类 第十八条追究责任的形式： （一）责令改正并作检讨； （二）通报批评； （三）调离岗位、停职、降职、撤职； （四）赔偿损失； （五）解除劳动合同。 第十九条公司董事会在作出处理决定时，可视情节轻重同时采取上述一种或数种形式追究责任人的责任。 公司在依照上述形式追究责任的同时可附带经济处罚，处罚金额由董事会视情节具体确定。 第六章附则 第二十条本制度由公司董事会负责修订与解释。本制度未尽事宜，按有关法律、行政法规、部门规章和规范性文件及《公司章程》的规定执行。本制度与有关法律、行政法规、部门规章和规范性文件以及《公司章程》有关规定不一致的，以法律、行政法规、部门规章和规范性文件以及《公司章程》的规定为准。 第二十一条本制度的相关规定如与日后颁布或修改的有关法律、行政法规、部门规章和规范性文件和依法定程序修改后的《公司章程》相抵触，则应根据有关法律、行政法规、部门规章和规范性文件和《公司章程》的规定执行，董事会应及时对本制度进行修订。 第二十二条本制度经董事会审议通过之日起生效实施。 阿尔特汽车技术股份有限公司 2025年 12月 中财网
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