威高血净(603014):本次重大资产重组涉及的拟购买资产最近两年的财务报告和审计报告
原标题:威高血净:本次重大资产重组涉及的拟购买资产最近两年的财务报告和审计报告
财务报表附注 2024年度及2025年度 人民币元 一、 基本情况 山东威高普瑞医药包装有限公司（“本公司”）是一家在中华人民共和国山东省注册的有限责任公司，于2018年9月13日成立，无固定经营期限，公司统一社会信用代码为91371000MA3N87FB1K，法定代表人为龙经。本公司总部位于山东省威海市火炬高技术产业开发区威高路10号。 本公司及其下属子公司（“本集团”）主要经营活动为：预灌封给药系统及自动安全给药系统等医药包材产品的销售。 本集团的母公司为于中国成立的山东威高集团医用高分子制品股份有限公司，本集团的实际控制人为陈学利。 本财务报表业经本公司董事会于2026年6月9日决议批准报出。 二、 财务报表的编制基础 1. 编制基础 本财务报表主要编制目的为披露本集团及本公司于2024年度及2025年度的合并和公司的财务报表，以用于山东威高血液净化制品股份有限公司收购山东威高普瑞医药包装有限公司股权之交易目的，不适用于其他目的。 2. 持续经营 本财务报表以持续经营为基础列报。 三、 重要会计政策及会计估计 本集团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备、存货的计价方法、存货跌价准备、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认和计量、股份支付的确认和计量以及政府补助的确认和计量等。 1. 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团于2024年12月31日及2025年12月31日的财务状况以及2024年度及2025年度的经营成果和现金流量。 2. 会计期间 本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 山东威高普瑞医药包装有限公司 财务报表附注（续） 2024年度及2025年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 3. 记账本位币 本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均以人民币元为单位表示。 本集团下属子公司，根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。 4. 财务报表披露遵循的重要性标准确定方法和选择依据 重要性标准 重要的应收款项坏账准备收回或转回 单项收回或转回金额占各类应收款项总额 的10%以上且金额大于500万元 重要的应收款项实际核销 单项核销金额占各类应收款项坏账准备总 额的10%以上且金额大于500万元 重要的在建工程 单个项目的预算大于5,000万元 账龄超过1年的重要合同负债 单项账龄超过1年的合同负债占合同负债 总额的10%以上且金额大于500万元 逾期或账龄超过1年的重要应付账款、其他 单项逾期或账龄超过1年的应付账款、其应付款 他应付款占应付账款、其他应付款总额的 10%以上且金额大于500万元 5. 企业合并 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下企业合并。合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，不足冲减的则调整留存收益。 山东威高普瑞医药包装有限公司 财务报表附注（续） 2024年度及2025年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 5. 企业合并（续） 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减值损失进行后续计量。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 6. 合并财务报表 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。 子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公司所控制的结构化主体等）。当且仅当投资方具备下列三要素时，投资方能够控制被投资方：投资方拥有对被投资方的权力；因参与被投资方的相关活动而享有可变回报；有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。本集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司年初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。 对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。 对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和现金流量自合并当期年初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对前期财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在。 如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，本集团重新评估是否控制被投资方。 不丧失控制权情况下，少数股东权益发生变化作为权益性交易。 山东威高普瑞医药包装有限公司 财务报表附注（续） 2024年度及2025年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 7. 现金及现金等价物 现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 8. 外币业务 本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额，但投资者以外币投入的资本以交易发生日的即期汇率折算。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用初始确认时所采用的汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。 外币现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 9. 金融工具 金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 （1） 金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即将之前确认的金融资产从资产负债表中予以转出： (1) 收取金融资产现金流量的权利届满； (2) 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或者，虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。 山东威高普瑞医药包装有限公司 财务报表附注（续） 2024年度及2025年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 9. 金融工具（续） （1） 金融工具的确认和终止确认（续） 如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。 以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。以常规方式买卖金融资产，是指按照合同规定购买或出售金融资产，并且该合同条款规定，根据通常由在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。 （2） 金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。 金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 金融资产的后续计量取决于其分类： 以摊余成本计量的债务工具投资 金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。 山东威高普瑞医药包装有限公司 财务报表附注（续） 2024年度及2025年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 9. 金融工具（续） （2） 金融资产分类和计量（续） 金融资产的后续计量取决于其分类：（续） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资 金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本集团管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。 （3） 金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 金融负债的后续计量取决于其分类： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，除由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益；如果由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本集团将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。 以摊余成本计量的金融负债 对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 山东威高普瑞医药包装有限公司 财务报表附注（续） 2024年度及2025年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 9. 金融工具（续） （4） 金融工具减值 预期信用损失的确定方法及会计处理方法 本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资进行减值处理并确认损失准备。 对于不含重大融资成分的应收款项，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。 除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本集团在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。 关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义等披露参见附注九、1。 本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额、货币时间价值，以及在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。 按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据 本集团考虑了不同客户的信用风险特征，以共同风险特征为依据，以账龄组合为基础评估应收账款、其他应收款金融工具的预期信用损失。 按照单项计提坏账减值准备的单项计提判断标准 若某一对手方信用风险特征与组合中其他对手方显著不同，对应收该对手方款项按照 单项计提损失准备。 山东威高普瑞医药包装有限公司 财务报表附注（续） 2024年度及2025年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 9. 金融工具（续） （4） 金融工具减值（续） 减值准备的核销 当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直接减记该金融资产的账面余额。 （5） 金融工具抵销 同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵消已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 （6） 衍生金融工具 本集团使用衍生金融工具，包括外汇互换合约、外汇掉期合约、风险逆转期权等。衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。 除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动产生的利得或损失直接计入当期损益。 （7） 金融资产转移 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。 山东威高普瑞医药包装有限公司 财务报表附注（续） 2024年度及2025年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 10. 存货 存货包括原材料、在产品、库存商品、周转材料、发出商品等。 存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。 存货的盘存制度采用永续盘存制。 于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备时，按单个存货项目计提。与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。 11. 长期股权投资 长期股权投资包括对子公司的权益性投资。 长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。通过同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本；初始投资成本与合并对价账面价值之间差额，调整资本公积（不足冲减的，冲减留存收益）。通过非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本（通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为初始投资成本）。除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资，按照下列方法确定初始投资成本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；发行权益性证券取得的，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法核算。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。 采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 山东威高普瑞医药包装有限公司 财务报表附注（续） 2024年度及2025年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 12. 投资性房地产 投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。 投资性房地产按照成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠地计量，则计入投资性房地产成本。 否则，于发生时计入当期损益。 本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。 投资性房地产的折旧采用年限平均法计提，投资性房地产的使用寿命、预计净残值率及年折旧率如下: 使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 30年 5.00% 3.17% 13. 固定资产 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。 固定资产按照成本进行初始计量，并考虑预计弃置费用因素的影响。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。 固定资产的折旧釆用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计净残值率及年折旧率如下： 使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 30年 5.00% 3.17% 机器设备 2年-10年 5.00% 9.50%-47.50% 其他设备 5年-10年 5.00% 9.50%-19.00% 本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，必要时进行调整。 山东威高普瑞医药包装有限公司 财务报表附注（续） 2024年度及2025年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 13. 固定资产（续） 14. 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。 结转固定资产的标准 房屋及建筑物 完成房屋实体建造及消防工程验收，完成厂房净化装修验收 机器设备 设备及其他配套设施安装完毕，试生产验收合格 其他设备 相关设备及其他配套设施已安装完毕 15. 借款费用 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，其他借款费用计入当期损益。 16. 无形资产 （1） 无形资产使用寿命 无形资产在使用寿命内采用直线法摊销，其使用寿命如下： 使用寿命 依据 土地使用权 50年 不动产权的权利期限 软件 10年 按预期受益期限确定使用寿命 （2） 研发支出 本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，只有在同时满足下列条件时，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出，于发生时计入当期损益。 山东威高普瑞医药包装有限公司 财务报表附注（续） 2024年度及2025年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 17. 资产减值 对除存货、递延所得税资产、金融资产外的资产减值，按以下方法确定：于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将估计其可收回金额，进行减值测试。对尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 18. 长期待摊费用 长期待摊费用采用直线法摊销，摊销期如下： 摊销期 装修及维修改造费 10年 19. 职工薪酬 职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 （） 短期薪酬 1 在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 （2） 离职后福利（设定提存计划） 本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险，相应支出在发生时计入相关资产成本或当期损益。 山东威高普瑞医药包装有限公司 财务报表附注（续） 2024年度及2025年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 20. 股份支付 股份支付，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付，是指本集团为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。 授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。权益工具的公允价值采用收益法确定，参见附注十二、2。 如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。 如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。 21. 与客户之间的合同产生的收入 本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。 销售商品合同 本集团与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让预灌封给药系统及自动安全给药系统等医药包材产品产品的履约义务。本集团通常在综合考虑了下列因素的基础上，以货物的控制权转移时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。对于境内销售，本集团根据合同将商品发货至客户指定地点，需要验收的，在已过验收期而客户未提出异议后确认收入，无需验收的，经签收后确认收入。对于境外销售，采用FOB及CIF贸易方式的销售在办理完海关出口报关程序后，本集团在货物在指定的装运港越过船舷后确认销售收入；采用EXW贸易方式的销售在客户指定承运人上门提货，本集团完成产品交付义务后确认产品销售收入。 山东威高普瑞医药包装有限公司 财务报表附注（续） 2024年度及2025年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 21. 与客户之间的合同产生的收入（续） 销售商品合同（续） 附有额外购买选择权的销售 本集团部分与客户之间的合同存在实物返利的安排，附有额外购买选择权的销售。对基于客户一定采购数量的实物返利或仅适用于未来采购的价格折扣，企业按照附有额外购买选择权的销售进行会计处理，评估该返利构成一项重大权利，将其作为单项履约义务并分摊交易对价。在资产负债表日，结合实际交易情况，对客户的行使该选择权的可能性予以合理估计，按照分摊的交易对价冲减收入。在该实物返利实际执行时，按照分摊的交易对价确认对应的收入。 22. 合同负债 本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负债。 在向客户转让商品或服务之前，已收客户对价或取得无条件收取对价权利而应向客户转让商品或服务的义务，确认为合同负债。 23. 政府补助 政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关的政府补助；政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的作为与收益相关的政府补助。 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。 与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值；或确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益（但按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益），相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 山东威高普瑞医药包装有限公司 财务报表附注（续） 2024年度及2025年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 24. 递延所得税 本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。 各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非： （1） 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者具有以下特征的单项交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损、且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异； （2） 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非： （1）可抵扣暂时性差异是在以下单项交易中产生的：该交易不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损、且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回并且未来很可能获得用来抵扣该暂时性差异的应纳税所得额。 本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。 于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日，本集团重新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得足够的应纳税所得额可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资产。 同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一应纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取 山东威高普瑞医药包装有限公司 财务报表附注（续） 2024年度及2025年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 25. 租赁 在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。 （1） 作为承租人 除了短期租赁和低价值资产租赁，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。 在租赁期开始日，本集团将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，按照成本进行初始计量。使用权资产成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额（扣除已享受的租赁激励相关金额）；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本集团因租赁付款额变动重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。本集团后续采用年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。 在租赁期开始日，本集团将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。租赁付款额包括固定付款额及实质固定付款额扣除租赁激励后的金额、取决于指数或比率的可变租赁付款额、根据担保余值预计应支付的款项，还包括购买选择权的行权价格或行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是本集团合理确定将行使该选择权或租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。 本集团将在租赁期开始日，租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本集团对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益。 山东威高普瑞医药包装有限公司 财务报表附注（续） 2024年度及2025年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 25. 租赁（续） （2） 作为出租人 租赁开始日实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。 经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益，未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。 26. 公允价值计量 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。 每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。 27. 重大会计判断和估计 编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债的披露。这些假设和估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面价值进行重大调整。 山东威高普瑞医药包装有限公司 财务报表附注（续） 2024年度及2025年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 27. 重大会计判断和估计（续） （1） 判断 在应用本集团的会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表所确认的金额具有重大影响的判断： 经营租赁——作为出租人 本集团就投资性房地产签订了租赁合同。本集团认为，根据租赁合同的条款，本集团 保留了这些房地产所有权上的几乎全部重大风险和报酬，因此作为经营租赁处理。 业务模式 金融资产于初始确认时的分类取决于本集团管理金融资产的业务模式，在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。 合同现金流量特征 金融资产于初始确认时的分类取决于金融资产的合同现金流量特征，需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对货币时间价值的修正进行评估时，需要判断与基准现金流量相比是否具有显著差异、对包含提前还款特征的金融资产，需要判断提前还款特征的公允价值是否非常小等。 （2） 估计的不确定性 以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可能会导致未来会计期间资产和负债账面价值重大调整。 金融工具减值 本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。 山东威高普瑞医药包装有限公司 财务报表附注（续） 2024年度及2025年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 27. 重大会计判断和估计（续） （2） 估计的不确定性（续） 除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外） 本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面价值不可收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。 存货的可变现净值 本集团基于评估存货的可售性确定其可变现净值。存货可变现净值按日常活动中估计 售价减去完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后金额确定。该 等估计系按照现时市场条件以及以往售出类似商品或服务的经验作出。 固定资产、投资性房地产和无形资产的预计可使用年限 本集团至少于每年年度终了，对固定资产、投资性房地产和无形资产的预计使用寿命 进行复核。预计使用寿命是管理层基于对同类资产历史经验并结合预期技术更新而确 定的。当以往的估计发生重大变化时，则相应调整未来期间的折旧费用和摊销费用。 递延所得税资产 在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，应就所有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 承租人增量借款利率 对于无法确定租赁内含利率的租赁，本集团采用承租人增量借款利率作为折现率计算 租赁付款额的现值。确定增量借款利率时，本集团根据所处经济环境，以可观察的利 率作为确定增量借款利率的参考基础，在此基础上，根据自身情况、标的资产情况、 租赁期和租赁负债金额等租赁业务具体情况对参考利率进行调整以得出适用的增量借 款利率。 山东威高普瑞医药包装有限公司 财务报表附注（续） 2024年度及2025年度 人民币元 四、 税项 1. 主要税种及税率 计税依据 税率 增值税 销售额和适用税率计算的销项税额，抵扣准予抵 扣的进项税额后的差额 6%、9%及13% 企业所得税 应纳税所得额 15%、20% 城巿维护建设税 实际缴纳的增值税税额 7% 教育费附加 实际缴纳的增值税税额 3% 地方教育费附加 实际缴纳的增值税税额 2% 房产税 （从价计征）房产原值一次减除30%后余值 （从租计征）租金收入 1.2%及12% 所得税税率 山东威高普瑞医药包装有限公司 15% 威海威高洁盛医疗器材有限公司 15% 山东威高医药包装制品有限公司 20% 2. 税收优惠 本公司于2023年12月22日获山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局认定为高新技术企业，并取得《高新技术企业证书》（证书编号为：GR202337000476，认定有效期为三年，签署日期为2023年11月29日）。按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，本公司享受高新技术企业的税收优惠政策，2024年度及2025年度使用15%的企业所得税税率。 本公司之子公司威海威高洁盛医疗器材有限公司于2023年1月11日获山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局认定为高新技术企业，并取得《高新技术企业证书》（证书编号为：GR202237001405，认定有效期为三年，签署日期为2022年12月12日）；于2025年12月26日获山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局认定为高新技术企业，并取得《高新技术企业证书》（证书编号为：GR202537005208，认定有效期为三年，签署日期为2025年12月8日）。按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，本公司之子公司威海威高洁盛医疗器材有限公司享受高新技术企业的税收优惠政策，2024年度及2025年度使用15%的企业所得税税率。 山东威高普瑞医药包装有限公司 财务报表附注（续） 2024年度及2025年度 人民币元 四、 税项（续） 2. 税收优惠（续） 根据山东省财政厅《关于高新技术企业城镇土地使用税有关问题的通知》（鲁财税〔2019〕5号）和《关于2021年下半年行政规范性文件延期的公告》（鲁财法〔2021〕6号）规定，本公司及本公司之子公司威海威高洁盛医疗器材有限公司于2024年及2025年，按现行城镇土地使用税税额标准的50%计算缴纳城镇土地使用税。 根据财政部及国家税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。于2024年度及2025年度，本公司及本公司之子公司威海威高洁盛医疗器材有限公司适用上述优惠。 根据《财政部、税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第12号），自2023年1月1日至2027年12月31日， 小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2024年度及2025年度，本公司之子公司山东威高医药包装制品有限公司为小型微利企业，适用上述优惠。 根据财政部《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财税〔2019〕39号）规定，本公司销售并经药企最终出口的预灌封产品等耗材于2024年度及2025年度适用增值税出口退税率13%。 五、 合并财务报表主要项目注释 1. 货币资金 2025年12月31日 2024年12月31日 库存现金 - 800.00 银行存款 303,132,869.14 229,739,266.63 其他货币资金 71,307,539.98 121,242,284.77 合计 374,440,409.12 350,982,351.40 山东威高普瑞医药包装有限公司 财务报表附注（续） 2024年度及2025年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 2. 应收票据 （1） 应收票据分类列示 2025年12月31日 2024年12月31日 银行承兑汇票 27,754,885.59 25,800,132.20 信用证 33,824,740.00 - 合计 61,579,625.59 25,800,132.20 （2） 已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收票据 2025年12月31日 2024年12月31日 终止确认 未终止确认 终止确认 未终止确认 银行承兑汇票 - 19,153,231.51 - 18,527,735.41 3. 应收账款 （1） 按账龄披露 2025年12月31日 2024年12月31日 1年以内 474,363,988.40 484,827,812.38 1年至2年 1,213,226.02 99,340.00 2年至3年 82,822.06 - 475,660,036.48 484,927,152.38 减：应收账款坏账准备 7,394,221.58 7,556,157.49 合计 468,265,814.90 477,370,994.89 （2） 按坏账计提方法分类披露 2025年12月31日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 金额 计提比例 （%） （%） 按信用风险特征组合计提坏账准备 475,660,036.48 100.00 7,394,221.58 1.55 468,265,814.90 山东威高普瑞医药包装有限公司 财务报表附注（续） 2024年度及2025年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 3. 应收账款（续） （2） 按坏账计提方法分类披露（续） 2024年12月31日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 金额 计提比例 （%） （%） 按信用风险特征组合计提坏账准备 484,927,152.38 100.00 7,556,157.49 1.56 477,370,994.89 于2025年12月31日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款情况如下： 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1年以内 474,363,988.40 7,331,769.81 1.55 1年至2年 1,213,226.02 37,605.15 3.10 2年至3年 82,822.06 24,846.62 30.00 合计 475,660,036.48 7,394,221.58 于2024年12月31日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款情况如下： 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1年以内 484,827,812.38 7,553,048.15 1.56 1年至2年 99,340.00 3,109.34 3.13 合计 484,927,152.38 7,556,157.49 （3） 坏账准备的情况 应收账款坏账准备的变动如下： 年初余额 本年计提 本年转回 年末余额 2025年 7,556,157.49 6,434,878.92 (6,596,814.83 ) 7,394,221.58 2024年 5,007,095.50 7,352,533.67 (4,803,471.68 ) 7,556,157.49 2025年度及2024年度，本集团无坏账准备收回或转回金额重要的款项。 山东威高普瑞医药包装有限公司 财务报表附注（续） 2024年度及2025年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 3. 应收账款（续） （4） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 2025年12月31日 年末余额 占应收账款年末余额 坏账准备年末余额 合计数的比例（%） 深圳市天道医药有限公司 121,047,509.03 25.45 1,870,910.30 华北制药股份有限公司 59,586,198.53 12.53 920,964.28 河北常山生化药业股份有限公司 35,629,107.41 7.49 550,683.48 科兴生物制药股份有限公司 22,717,150.00 4.78 351,116.27 烟台东诚北方制药有限公司 16,097,126.00 3.38 248,797.18 合计 255,077,090.97 53.63 3,942,471.51 2024年12月31日 年末余额 占应收账款年末余额 坏账准备年末余额 合计数的比例（%） 深圳市天道医药有限公司 108,602,262.85 22.40 1,694,195.30 河北常山生化药业股份有限公司 37,696,531.40 7.77 588,065.89 华北制药股份有限公司 35,387,322.53 7.30 552,042.23 北京生物制品研究所有限责任 公司 19,617,480.00 4.05 306,032.69 爱美客技术发展股份有限公司 18,726,755.83 3.86 292,137.39 合计 220,030,352.61 45.38 3,432,473.50 4. 应收款项融资 （1） 应收款项融资分类列示 2025年12月31日 2024年12月31日 银行承兑汇票 54,868,664.16 18,397,385.87 （2） 已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收款项融资 2025年12月31日 2024年12月31日 终止确认 未终止确认 终止确认 未终止确认 银行承兑汇票 96,181,042.23 - 113,232,992.21 - 山东威高普瑞医药包装有限公司 财务报表附注（续） 2024年度及2025年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 5. 预付款项 （1） 预付款项按账龄列示 2025年12月31日 2024年12月31日 账面余额 比例（%） 账面余额 比例（%） 1年以内 8,525,762.94 97.78 7,956,322.88 98.80 1年至2年 193,533.05 2.22 96,350.08 1.20 合计 8,719,295.99 100.00 8,052,672.96 100.00 （2） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况 2025年12月31日 年末余额 占预付款项年末余额 合计数的比例（%） 迈柯唯（上海）医疗设备有限公司 2,782,743.55 31.91 威海港华燃气有限公司 1,641,191.52 18.82 Jecture Slovakia s.r.o 1,522,000.88 17.46 Datwyler Pharma Packaging Belgium NV 1,292,682.42 14.83 中国医药保健品进出口商会 300,000.00 3.44 合计 7,538,618.37 86.46 2024年12月31日 年末余额 占预付款项年末余额 合计数的比例（%） 国网山东省电力公司威海供电公司 3,477,716.49 43.19 威海港华燃气有限公司 2,183,290.08 27.11 迈柯唯（上海）医疗设备有限公司 688,472.59 8.55 国家药品监督管理局 153,600.00 1.91 威海市水务集团有限公司 131,668.27 1.64 合计 6,634,747.43 82.40 山东威高普瑞医药包装有限公司 财务报表附注（续） 2024年度及2025年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 6. 其他应收款 2024年12月31日 2025年12月31日 其他应收款 2,858,740.34 98,247,054.63 （1） 按账龄披露 2025年12月31日 2024年12月31日 1年以内 2,706,775.47 98,271,226.20 1年至2年 200,000.00 - 2,906,775.47 98,271,226.20 减：其他应收款坏账准备 48,035.13 24,171.57 合计 2,858,740.34 98,247,054.63 （2） 按款项性质分类情况 2025年12月31日 2024年12月31日 资金归集款 - 96,611,766.69 往来款 1,799,49 4.32 677,791.12 社保公积金款项 987,28 1.15 871,668.39 备用金 - 110,000.00 保证金 120,000.00 - 2,906,775.47 98,271,226.20 减：其他应收款坏账准备 48,035.13 24,171.57 合计 2,858,740.34 98,247,054.63 山东威高普瑞医药包装有限公司 财务报表附注（续） 2024年度及2025年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 6. 其他应收款（续） （3） 坏账准备计提情况 2025年12月31日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 金额 计提比例 （%） （%） 按信用风险特征组 合计提坏账准备 2,906,775.47 100.00 48,035.13 1.65 2,858,740.34 2024年12月31日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 金额 计提比例 （%） （%） 按信用风险特征组 合计提坏账准备 98,271,226.20 100.00 24,171.57 0.02 98,247,054.63 于2025年12月31日及2024年12月31日，本集团无重要的其他应收款单项计提坏账。 组合计提坏账准备的其他应收款情况如下： 2025年12月31日 账面余额 减值准备 计提比例（%） 信用风险组合 2,906,775.47 48,035.13 1.65 2024年12月31日 账面余额 减值准备 计提比例（%） 信用风险组合 98,271,226.20 24,171.57 0.02 山东威高普瑞医药包装有限公司 财务报表附注（续） 2024年度及2025年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 6. 其他应收款（续） （3） 坏账准备计提情况（续） 其他应收款按照未来12个月预期信用损失计提的坏账准备的变动如下： 2025年 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来12个月预 整个存续期预 整个存续期预 期信用损失 期信用损失 期信用损失 （未发生信用 （已发生信用 减值） 减值） 年初余额 24,171.57 - - 24,171.57 本年计提 41,566.40 - - 41,566.40 本年转回 (17,702.84 ) - - (17,702.84 ) 年末余额 48,035.13 - - 48,035.13 2024年 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来12个月预 整个存续期预 整个存续期预 期信用损失 期信用损失 期信用损失 （未发生信用 （已发生信用 减值） 减值） 年初余额 12,137.26 - - 12,137.26 本年计提 23,564.71 - - 23,564.71 本年转回 (11,530.40 ) - - (11,530.40 ) 年末余额 24,171.57 - - 24,171.57 山东威高普瑞医药包装有限公司 财务报表附注（续） 2024年度及2025年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 6. 其他应收款（续） （4） 坏账准备的情况 其他应收款坏账准备的变动如下： 年初余额 本年计提 本年转回 年末余额 2025年 24,171.57 41,566.40 (17,702.84 ) 48,035.13 2024年 12,137.26 23,564.71 (11,530.40 ) 24,171.57 2025年度及2024年度，本集团无坏账准备收回或转回金额重要的款项。 （5） 按欠款方归集的年末余额其他应收款金额前五名 2025年12月31日 年末余额 占其他应收款 性质 账龄 坏账准备年末余额 余额合计数的 比例（%） 山东威高肾科医疗器械有限公司 1,520,338.32 52.30 往来款 一年以内 23,498.35 一年以内、 北京分贝通科技有限公司 往来款 一至二年 270,000.00 9.29 7,281.12 常州千红生化制药股份有限公司 100,000.00 3.44 保证金 一年以内 1,545.60 江苏先声药业有限公司 保证金 一年以内 20,000.00 0.69 309.12 威海瑞明企业管理咨询合伙企业 （有限合伙） 9,156.00 0.31 往来款 一年以内 141.52 合计 1,919,494.32 66.03 32,775.71 2024年12月31日 年末余额 占其他应收款 性质 账龄 坏账准备年末余额 余额合计数的 比例（%） 山东威高集团医用高分子制品股 份有限公司 资金归集款 一年以内 96,611,766.69 98.31 - 山东七福城市服务有限公司 往来款 一年以内 469,686.79 0.48 7,327.11 北京分贝通科技有限公司 200,000.00 0.20 往来款 一年以内 3,120.00 邵长岭 备用金 一年以内 60,000.00 0.06 - 王鲁宁 50,000.00 0.05 备用金 一年以内 - 合计 97,391,453.48 99.10 10,447.11 山东威高普瑞医药包装有限公司 财务报表附注（续） 2024年度及2025年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 7. 存货 存货分类 2025年12月31日 2024年12月31日 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 原材料 235,578,091.20 - 235,578,091.20 203,801,271.87 - 203,801,271.87 在产品 18,582,889.01 - 18,582,889.01 23,837,053.60 - 23,837,053.60 库存商品 165,257,329.08 - 165,257,329.08 140,408,008.73 - 140,408,008.73 发出商品 75,720,909.70 - 75,720,909.70 59,271,226.06 - 59,271,226.06 周转材料 4,231,422.17 - 4,231,422.17 4,089,088.90 - 4,089,088.90 合计 499,370,641.16 - 499,370,641.16 431,406,649.16 - 431,406,649.16 山东威高普瑞医药包装有限公司 财务报表附注（续） 2024年度及2025年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 8. 其他流动资产 2025年12月31日 2024年12月31日 待抵扣进项税及预缴税金 1,832,711.89 909,718.67 9. 投资性房地产 采用成本模式进行后续计量： 2025年 房屋及建筑物 原价 年初及年末余额 8,583,128.67 累计折旧和摊销 年初余额 794,835.10 计提 276,832.80 年末余额 1,071,667.90 账面价值 年末 7,511,460.77 年初 7,788,293.57 山东威高普瑞医药包装有限公司 财务报表附注（续） 2024年度及2025年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 9. 投资性房地产（续） 采用成本模式进行后续计量：（续） 2024年 房屋及建筑物 原价 年初及年末余额 8,583,128.67 累计折旧和摊销 年初余额 518,002.30 计提 276,832.80 年末余额 794,835.10 账面价值 年末 7,788,293.57 年初 8,065,126.37 山东威高普瑞医药包装有限公司 财务报表附注（续） 2024年度及2025年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 10. 固定资产 固定资产情况 2025 年 房屋及建筑物 机器设备 其他设备 合计 原价 年初余额 371,625,482.58 1,753,683,075.54 6,787,728.60 2,132,096,286.72 购置 - 29,397,619.90 543,691.89 29,941,311.79 在建工程转入 29,148,029.58 521,986,433.85 174,348.12 551,308,811.55 处置或报废 - (1,561,794.47 ) (189,414.54 ) (1,751,209.01 ) 年末余额 400,773,512.16 2,303,505,334.82 7,316,354.07 2,711,595,201.05 累计折旧 年初余额 35,656,802.72 631,207,402.49 4,375,989.64 671,240,194.85 计提 12,433,252.98 153,404,372.63 663,886.02 166,501,511.63 处置或报废 - (1,332,346.93 ) (175,518.03 ) (1,507,864.96 ) 年末余额 48,090,055.70 783,279,428.19 4,864,357.63 836,233,841.52 账面价值 年末 352,683,456.46 1,520,225,906.63 2,451,996.44 1,875,361,359.53 年初 335,968,679.86 1,122,475,673.05 2,411,738.96 1,460,856,091.87 2024年 房屋及建筑物 机器设备 其他设备 合计 原价 年初余额 371,580,193.59 1,307,639,851.55 6,947,564.40 1,686,167,609.54 购置 45,288.99 24,121,700.86 448,605.32 24,615,595.17 在建工程转入 - 427,133,549.50 8,978.21 427,142,527.71 处置或报废 - (5,212,026.37 ) (617,419.33 ) (5,829,445.70 ) 年末余额 371,625,482.58 1,753,683,075.54 6,787,728.60 2,132,096,286.72 累计折旧 年初余额 23,713,668.83 506,253,288.00 4,200,459.26 534,167,416.09 计提 11,943,133.89 129,485,166.62 690,809.56 142,119,110.07 处置或报废 - (4,531,052.13 ) (515,279.18 ) (5,046,331.31 ) 年末余额 35,656,802.72 631,207,402.49 4,375,989.64 671,240,194.85 账面价值 年末 335,968,679.86 1,122,475,673.05 2,411,738.96 1,460,856,091.87 年初 347,866,524.76 801,386,563.55 2,747,105.14 1,152,000,193.45 山东威高普瑞医药包装有限公司 财务报表附注（续） 2024年度及2025年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 11. 在建工程 （1） 在建工程情况 2025年12月31日 2024年12月31日 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 成型机产线 - - - 133,302,302.52 - 133,302,302.52 插针机产线 69,084,010.00 - 69,084,010.00 39,889,574.01 - 39,889,574.01 清洗装巢生产线 4,995,647.07 - 4,995,647.07 1,121,106.21 - 1,121,106.21 热处理机产线 - - - 40,048,027.93 - 40,048,027.93 其他 731,080.17 - 731,080.17 9,070,162.91 - 9,070,162.91 合计 74,810,737.24 - 74,810,737.24 223,431,173.58 - 223,431,173.58 山东威高普瑞医药包装有限公司 财务报表附注（续） 2024年度及2025年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 11. 在建工程（续） （2） 重要的在建工程变动情况 2025年 预算 年初余额 本年增加 本年转入 年末余额 资金来源 工程投入 固定资产 占预算比例（%） 成型机产线 426,853,574.74 133,302,302.52 77,751,156.36 (211,053,458.88 ) - 自有资金 100.00 热处理机产线 自有资金 180,957,444.36 40,048,027.93 48,373,917.87 (88,421,945.80 ) - 100.00 插针机产线 自有资金 407,834,730.92 39,889,574.01 150,191,270.24 (120,996,834.25 ) 69,084,010.00 96.30 清洗装巢生产线 300,751,552.11 1,121,106.21 104,375,407.09 (100,500,866.23 ) 4,995,647.07 自有资金 84.80 合计 1,316,397,302.13 214,361,010.67 380,691,751.56 (520,973,105.16 ) 74,079,657.07 2024年 预算 年初余额 本年增加 本年转入 年末余额 资金来源 工程投入 固定资产 占预算比例（%） 成型机产线 自有资金 426,853,574.74 120,562,959.91 146,694,086.93 (133,954,744.32 ) 133,302,302.52 82.03 热处理机产线 自有资金 180,957,444.36 58,708,955.11 46,127,031.82 (64,787,959.00 ) 40,048,027.93 75.09 插针机产线 407,834,730.92 115,143,960.06 39,708,279.85 (114,962,665.90 ) 39,889,574.01 自有资金 63.19 清洗装巢生产线 自有资金 300,751,552.11 112,318,083.33 932,667.64 (112,129,644.76 ) 1,121,106.21 49.67 合计 1,316,397,302.13 406,733,958.41 233,462,066.24 (425,835,013.98 ) 214,361,010.67 山东威高普瑞医药包装有限公司 财务报表附注（续） 2024年度及2025年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 12. 使用权资产 2025年 房屋及建筑物 成本 年初余额 139,381,564.28 租赁变更 10,502,796.44 年末余额 149,884,360.72 累计折旧 年初余额 49,237,897.48 计提 5,534,300.54 年末余额 54,772,198.02 账面价值 年末 95,112,162.70 年初 90,143,666.80 2024年 房屋及建筑物 成本 年初及年末余额 139,381,564.28 累计折旧 年初余额 43,842,400.43 计提 5,395,497.05 年末余额 49,237,897.48 账面价值 年末 90,143,666.80 年初 95,539,163.85 山东威高普瑞医药包装有限公司 财务报表附注（续） 2024年度及2025年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 13. 无形资产 2025年 土地使用权 软件 合计 原价 年初余额 39,714,064.00 249,414.19 39,963,478.19 购置 - 1,412,477.88 1,412,477.88 年末余额 39,714,064.00 1,661,892.07 41,375,956.07 累计摊销 年初余额 3,706,646.16 101,844.05 3,808,490.21 计提 794,281.32 37,918.54 832,199.86 年末余额 4,500,927.48 139,762.59 4,640,690.07 账面价值 年末 35,213,136.52 1,522,129.48 36,735,266.00 年初 36,007,417.84 147,570.14 36,154,987.98 2024年 土地使用权 软件 合计 原价 年初及年末余额 39,714,064.00 249,414.19 39,963,478.19 累计摊销 年初余额 2,912,364.84 76,902.65 2,989,267.49 计提 794,281.32 24,941.40 819,222.72 年末余额 3,706,646.16 101,844.05 3,808,490.21 账面价值 年末 36,007,417.84 147,570.14 36,154,987.98 年初 36,801,699.16 172,511.54 36,974,210.70 山东威高普瑞医药包装有限公司 财务报表附注（续） 2024年度及2025年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 14. 长期待摊费用 2025年 年初余额 本年增加 本年摊销 年末余额 装修及维修改造费 16,377,221.96 3,095,038.86 3,876,933.52 15,595,327.30 2024年 年初余额 本年增加 本年摊销 年末余额 装修及维修改造费 15,202,807.64 3,316,878.74 2,142,464.42 16,377,221.96 15. 递延所得税资产/负债 （1） 未经抵销的递延所得税资产 2025年12月31日 2024年12月31日 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 租赁负债 85,525,812.35 12,828,871.85 89,212,147.51 13,381,822.13 资产减值准备 7,072,655.12 1,060,898.27 7,268,564.85 1,090,284.72 递延收益 11,276,333.31 1,691,450.00 12,744,733.33 1,911,710.00 合计 103,874,800.78 15,581,220.12 109,225,445.69 16,383,816.85 （2） 未经抵销的递延所得税负债 2025年12月31日 2024年12月31日 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 固定资产折旧 92,870,909.42 13,930,636.41 105,221,629.95 15,783,244.49 使用权资产 70,728,048.38 10,609,207.26 75,340,102.09 11,301,015.31 合计 163,598,957.80 24,539,843.67 180,561,732.04 27,084,259.80 山东威高普瑞医药包装有限公司 财务报表附注（续） 2024年度及2025年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 15. 递延所得税资产/负债（续） （3） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债 2025年12月31日 2024年12月31日 抵销金额 抵销后余额 抵销金额 抵销后余额 递延所得税资产 15,581,220.12 - 16,383,816.85 - 递延所得税负债 15,581,220.12 8,958,623.55 16,383,816.85 10,700,442.95 （4） 未确认递延所得税资产明细 2025年12月31日 2024年12月31日 （未完）  |