[年报]新光光电(688011):信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）关于对哈尔滨新光光电科技股份有限公司2025年年度报告的信息披露监管问询函的回复
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时间：2026年06月10日 18:12:14 中财网 |
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原标题:
新光光电:信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）关于对哈尔滨
新光光电科技股份有限公司2025年年度报告的信息披露监管问询函的回复
信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）
关于对哈尔滨
新光光电科技股份有限公司
2025年年度报告的信息披露监管问询函的回复
XYZH/2026BJAG1F0676
哈尔滨
新光光电科技股份有限公司
上海证券交易所科创板公司管理部：
信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称我们）于近日收到哈尔滨
新光光电科技股份有限公司（以下简称
新光光电或公司）转来贵部上证科创公函【2026】0215 号《关于哈尔滨
新光光电科技股份有限公司 2025 年年度报告的信息披露监管问询函》(以下简称年报问询函），我们结合对公司 2025 年度财务报表审计情况，对年报问询函中要求我们发表意见的事项，逐一说明如下：
问题 1. 关于经营业绩。年报显示，2025年度，公司实现营业收入11,595.43 万元，同比下降32.56%，归属于上市公司股东的净利润为-3,766.33万元，扣除非经常性损益后净利润为-5,690.08 万元，连续四年亏损。其中，公司第四季度实现营业收入7,518.42万元，占全年收入的64.84%。
请公司:(1)列示第四季度前十大客户名称、业务或产品、合同金额及签署时点、产品交付时点、结算方式及收入确认时点、合作背景，说明第四季度集中确认收入的原因及合理性，是否符合《企业会计准则》的规定，是否存在年末突击确认收入的情形;(2)对照《科创板上市公司自律监管指南第9号——财务类退市指标:营业收入扣除》相关规定，说明营收扣除是否完整、准确;(3)结合当前在手订单、新签订单、客户需求、市场竞争等因素，说明主营业务收入是否存在进一步下滑的风险，以及公司拟采取改善经营状况的主要举措。
回复：
问题（1）列示第四季度前十大客户名称、业务或产品、合同金额及签署时点、产品交付时点、结算方式及收入确认时点、合作背景，说明第四季度集中确认收入的原因及合理性，是否符合《企业会计准则》的规定，是否存在年末突击确认收入的情形。
【公司说明】
1、公司会计政策：
公司履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。履约义务，是指合同中公司向客户转让可明确区分商品的承诺。公司的履约义务在满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：①客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；②客户能够控制公司履约过程中在建的商品；③公司在履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。公司在判断客户是否已取得商品控制权时，综合考虑下列迹象：①公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；②公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；③公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；④公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；⑤客户已接受该商品；⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2、收入确认具体方法：
（1）光电产品批产销售收入确认方法：1）A产品，以取得产品评审文件的时间作为收入确认的时点；2）B产品，以取得交接文件的时间作为收入确认的时点。
（2）研发产品及民品销售收入确认方法：若合同明确规定验收，则以取得验收报告作为收入确认的时点，若无规定需验收，则以产品交付作为收入确认的时点。
（3）若合同中约定了暂定价格的(可变对价)，按合同暂定价格确认暂定价收入，每一资产负债表日，重新估计暂定价格(可变对价)金额，如与合同暂定价格有差异，按差异金额调整当期收入,价格审定后签订补价协议或取得补价通知进行补价结算当期确认收入为审定价收入减前期已累计确认收入。
3、公司第四季度实现营业收入7,518.42万元，占营业收入的比重为64.84%，较上年增长 4.08 个百分点。公司四季度确认收入占比较高，主要系按照客户要求的交付计划执行交付；特别是研发定制类产品多在第四季度验收，研发产品第四季度较为集中的主要原因是：研发产品的客户主要为军工集团所属科研院所及企事业单位，其作为军品配套科研项目承担主体，一般每年年底制定下一年度的项目验收计划，对于大型、复杂的研发项目因涉及配套企业较多，其通常在上半年度跟踪项目进展情况、协调现场装配、检验、测试等，下半年度组织科研项目的总体验收，为了完成当年度的验收计划，一般第四季度会相对比较集中。
4、公司第四季度收入中前十大客户多为央国企，客户信用较好，公司未采取放宽信用政策刺激销售的情形，均是按照《企业会计准则-收入》及公司的会计政策确认收入，不存在突击确认收入的情形。公司收入确认符合《企业会计准则-收入》的规定。
| 序
号 | 客户名称 | 产品
/业务 | 产品
类别 | 合同金额 | 收入金额 | 合同签
订时间 | 结算方式 | 合作背景 |
| 1 | | XXX仿真
验证系统
合同 | 研发 | 495.00 | 438.05 | 2024/10/23 | 1、合同生效后，支付合同款的30%，人民币壹佰肆拾捌万伍仟元
整。2、设计评审通过后，支付合同款的40%，人民币壹佰玖拾捌
万元整。3、设备完成验收合格后，支付合同款的25%，人民币壹
佰贰拾叁万柒仟伍佰元整。4、设备完成验收合格后运行6个月无
问题，支付合同款的5%，人民币贰拾肆万柒仟伍佰元整。 | 基于客户需求，
公开投标取得。 |
| | | XXX模拟
器研制合
同 | | | | | | |
| | | | | 1,880.16 | 1,675.25 | 2024/10/16 | 1、合同生效后，支付人民币叁佰柒拾陆万零叁佰元整。2、总体设
计方案评审通过后，支付人民币叁佰柒拾陆万零叁佰元整。3、各
内控节点评审通过后，支付人民币叁佰柒拾陆万零叁佰元整。4、
完成出所验收后，支付人民币叁佰柒拾陆万零叁佰元整。5、完成
验收且装备交付后，支付人民币贰佰捌拾贰万零贰佰元整。6、质
保期满后，支付人民币玖拾肆万零贰佰元整。 | 基于客户需求，
公开投标取得。 |
| | | XXX软件
开发合同 | | | | | | |
| | | | | 229.00 | 213.12 | 2024/12/1 | 1、合同签署生效后，支付人民币陆拾捌万柒仟元整（687000元）。
2、合同标的交付且验收合格后，支付人民币壹佰叁拾柒万肆仟元
整（1374000）3、质保期满后，支付人民币贰拾贰万玖仟元整
（229000元）。 | 基于客户需求，
公开投标取得。 |
| 序
号 | 客户名称 | 产品
/业务 | 产品
类别 | 合同金额 | 收入金额 | 合同签
订时间 | 结算方式 | 合作背景 |
| | | XX合成器
研制合同 | | 185.00 | 163.72 | 2024/12/5 | 第1次，完成合同签订，支付人民币伍拾伍万伍仟元整；第2 次
付款配合甲方完成分系统评审方案，支付人民币伍拾伍万伍仟元
整；第 3 次，配合甲方完成分系统出所验收，支付人民币叁拾柒
万元整；第 4 次配合甲方完成项目验收、装备交付后，支付人民
币贰拾柒万柒仟伍佰元整；第 5 次，质保期满，支付人民币玖万
贰仟伍佰元整。 | 基于客户需求，
公开投标取得。 |
| 小
计 | / | / | / | 2,789.16 | 2,490.14 | / | / | / |
| 2 | 客户46 | XX目标模
拟系统 | 研发 | 745.52 | 659.75 | 2024/12/5 | 1、合同签订并收到乙方合同总额的10%的履约保证金后，支付合
同总额的 30%。2、到货并验收合格后乙方开具 13%全合同额的增
值税专用发票后，支付合同总额的60%。3、质保期满后支付合同
总额的10%。 | 基于客户需求，
公开投标取得。 |
| | | XX目标模
拟器 | | | | | | |
| | | | | 99.86 | 88.37 | 2025/8/13 | 合同签订后，甲方支付合同金额的30%，299580元，作为首付款；
合同约定的所有产品经甲方验收合格后，乙方在甲方指定时间内
开具增值税专用发票，甲方收到全款发票后支付合同尾款，699020
元。 | 基于客户需求，
公司的技术实
力，双方协商取
得。 |
| 小
计 | / | / | / | 845.38 | 748.12 | / | / | / |
| 3 | | XX目标模
拟器 | 研发 | 20.00 | 17.70 | 2025/8/1 | 产品产出并经出厂验收合格后，乙方一次性交付至甲方，产品经甲
方验收全部合格后，乙方开具合同款等额增值税专用发票至甲方，
甲方向乙方支付合同总价款的100%，金额人民币贰拾万元整。 | 基于客户需求，
公司的技术实
力，双方协商取
得。 |
| 序
号 | 客户名称 | 产品
/业务 | 产品
类别 | 合同金额 | 收入金额 | 合同签
订时间 | 结算方式 | 合作背景 |
| | | XX像目标
模拟器 | | 485.00 | 429.20 | 2025/5/20 | 1、合同签订后，且开具合同总金额 10%发票，预付 10%首付款；
2、方案评审通过后，且开具合同总金额 20%发票，支付 20%进度
款；3、预验收合格，且开具合同总金额 20%发票，支付 20%进度
款；4、预验收合格后，在甲方现场完成安装调试并进行试生产、
满足合同技术协议要求，签订终验收合格证后，乙方提供甲方50%
合同总金额的13%增值税专用发票，甲方支付乙方40%合同总金额
的终验收款。5、签订终验收合格之日起，质保期满并经甲方确认
后，支付乙方10%合同金额的质保金。 | 基于客户需求，
公开投标取得。 |
| 小
计 | / | / | / | 505.00 | 446.90 | / | / | / |
| 序
号 | 客户名称 | 产品
/业务 | 产品
类别 | 合同金额 | 收入金额 | 合同签
订时间 | 结算方式 | 合作背景 |
| 4 | 客户127 | XX模拟分
系统 | 研发 | 470.00 | 415.93 | 2024/10/17 | 1、合同签订后，乙方方案评审通过后，甲方收到最终客户同步阶
段40%回款后，乙方出具合同总金额40%相应的增值税专用发票，
甲方收到乙方发票并通过税务认证后向本合同中乙方账户付款合
同总金额40%，即1880000元；2、合同标的物全部交付后（软件
上线评审），甲方收到最终客户同步阶段20%回款后，乙方出具合
同金额20%的增值税专用发票。甲方收到乙方发票并通过税务认证
后向本合同中乙方账户付款合同总价款20%，即940000元；3、最
终客户项目验收合格后，甲方收到最终客户同步阶段20%回款后，
乙方出具合同总金额20%的增值税专用发票。甲方收到乙方发票并
通过税务认证后向本合同中乙方账户付款合同总价款 20%，即
940000元；4、设备验收合格6个月后，甲方收到最终客户同步阶
段20%回款后，乙方出具合同总金额20%的增值税专用发票。甲方
收到乙方发票并通过税务认证后向本合同中乙方账户付款合同总
价款20%，即940000元。 | 基于客户需求，
公司的技术实
力，双方协商取
得。 |
| 小
计 | / | / | / | 470.00 | 415.93 | / | / | / |
| 5 | 客户9 | XX设计设
备技术开
发 | 研发 | 304.00 | 286.79 | 2025/5/22 | 本合同采用银行汇款或承兑汇票方式结算，合同签订后支付30%预
付款，乙方完成所有研发成果交付甲方，并待最终用户验收合格
后，按甲方要求开具合法有效的增值税发票，甲方支付剩余尾款；
若乙方未能依约按时向甲方提供发票的，甲方有权拒绝付款且不
承担任何违约责任。 | 基于客户需求，
公司的技术实
力，双方协商取
得。 |
| 小
计 | / | / | / | 304.00 | 286.79 | / | / | / |
| 序
号 | 客户名称 | 产品
/业务 | 产品
类别 | 合同金额 | 收入金额 | 合同签
订时间 | 结算方式 | 合作背景 |
| 6 | 黑龙江岭
峰国家级
自然保护
区管理局 | 国家自然
保护区自
组网 | 民品 | 311.61 | 275.76 | 2025/2/20 | 1、合同签订 60 个工作日内，预付款支付比例及金额：合同价款
的30%，934,830元。2、尾款支付：验收合格之日起10个工作日
内支付合同总价的70%，2,181,270元。 | 基于客户需求，
公开投标取得。 |
| 小
计 | / | / | / | 311.61 | 275.76 | / | / | / |
| 7 | 客户128 | XX告警系
统 | 研发 | 302.40 | 267.61 | 2025/8/20 | 合同签订后，买方收到卖方合规的增值税专用发票后10个工作日
内，支付本合同总金额的30%，即含税价907,200元；全部货物到
货验收合格，买方收到卖方合规的增值税专用发票后10个工作日
内，支付合同总金额的 65%，即含税价 1,965,600 元，5%为质保
金，质保期5年到期后支付。 | 基于客户需求，
公司的技术实
力，双方协商取
得。 |
| 小
计 | / | / | / | 302.40 | 267.61 | / | / | / |
| 8 | 哈尔滨工
业大学 | XX检测装
置 | 研发 | 280.00 | 264.15 | 2024/9/15 | 1、合同签订且乙方提供相应金额发票之日起 30 日内，支付总经
费50%。2、技术开发论证报告、原理样机及软件操作系统验收完
毕且乙方提供相应金额发票之日起30日内，支付总金额的40%。
3、技术开发论证报告及工程样机验收完毕且乙方提供相应金额之
日起30日内，支付总金额的10%。 | 基于客户需求，
公司的技术实
力，双方协商取
得。 |
| 小
计 | / | / | / | 280.00 | 264.15 | / | / | / |
| 序
号 | 客户名称 | 产品
/业务 | 产品
类别 | 合同金额 | 收入金额 | 合同签
订时间 | 结算方式 | 合作背景 |
| 9 | 客户4 | XX镜头 | 研发 | 1.32 | 1.17 | 2025/9/1 | 产品交付并经甲方验收合格后，乙方向甲方开具增值税专用发票，
甲方收到发票后 9 个月内以银行汇款方式向乙方支付合同款的
95%，即12540元；剩余尾款为质保金，质量保证金期限届满无质
量遗留问题，甲方 2 个月内以银行汇款方式向乙方支付剩余合同
款，660元。 | 基于客户需求，
公司的技术实
力，双方协商取
得。 |
| | | XX光学镜
头 | 批产 | 297.00 | 262.83 | 2025/8/1 | 乙方产品交付并经甲方验收合格后开具发票，甲方按照总体拨款
比例，在收到总体拨款后60日以内等比例支付相应合同款，结算
按照XXX元/套价格进行。后续按照审价结果，双方再谈判，单价
不高于XXX元/套，对合同进行变更。合同款的10%作为质保金，
质量保证金支付期限为12个月，期限内未发生质量问题则到期后
2个月内支付全额质保金。 | 型号产品
供应商。 |
| 小
计 | / | / | / | 298.32 | 264.00 | / | / | / |
| 10 | | XX补偿镜
组 | 研发 | 3.20 | 2.83 | 2025/9/18 | 乙方产品验收合格交付后，甲方收到乙方开具的增值税专用发票
后30个工作日内付款100%，即32000元。 | |
| | | XX目标模
拟单元 | | | | | | |
| | | | | 105.00 | 92.92 | 2024/1/30 | 1、合同签订10个工作日后，甲方应预付 30%的货款，即315000
元给乙方。2、乙方产品生产完成后甲方验收合格交付后30%，即
315000元给乙方。3、甲方验收合格交付后乙方开具全额的增值税
专用发票后30个工作日内付30%，即315000元给乙方。4、质量
保证金乙方产品验收合格交付后12个月后，支付10%质保金，即
105000元给乙方。 | |
| 序
号 | 客户名称 | 产品
/业务 | 产品
类别 | 合同金额 | 收入金额 | 合同签
订时间 | 结算方式 | 合作背景 |
| | | XX干扰模
拟单元 | | 136.00 | 120.35 | 2024/1/30 | 1、合同签订10个工作日后，甲方应预付 30%的货款，即408000
元给乙方/2、乙方产品生产完成后甲方验收合格交付后 30%，即
408000元给乙方。甲方验收合格交付后乙方开具全额的增值税专
用发票后30个工作日内付30%，即408000元给乙方。质量保证金
乙方产品验收合格交付后12个月后，支付10%质保金，即136000
元给乙方。 | |
| 小
计 | / | / | / | 244.20 | 216.10 | / | / | / |
| 合
计 | / | / | / | 6,350.07 | 5,675.51 | / | / | / |
续表（收入确认关键节点）
| 序
号 | 客户名
称 | 产品/业务 | 产品类
别 | 合同金额 | 收入金额 | 合同签订时间 | 交付时间 | 验收时间 | 收入确认时
点 | 备注 |
| 1 | 客户95 | XXX仿真验
证系统合同 | 研发 | 495.00 | 438.05 | 2024/10/23 | 2025/11/12 | 2025/11/20 | 2025/12/15 | — |
| | | XXX模拟器
研制合同 | 研发 | 1,880.16 | 1,675.25 | 2024/10/16 | 2025/7/5 | 2025/12/15 | 2025/12/31 | — |
| | | XXX软件开
发合同 | 研发 | 229.00 | 213.12 | 2024/12/1 | 软件不涉及 | 2025/12/15 | 2025/12/31 | — |
| | | XX合成器研
制合同 | 研发 | 185.00 | 163.72 | 2024/12/5 | 2025/12/30 | 2025/12/31 | 2025/12/31 | 该产品为通用设备，不涉及安装
调试，交付客户并经验收合格后
控制权转移，公司于验收时点确
认收入。 |
| 序
号 | 客户名
称 | 产品/业务 | 产品类
别 | 合同金额 | 收入金额 | 合同签订时间 | 交付时间 | 验收时间 | 收入确认时
点 | 备注 |
| 小
计 | / | / | / | 2,789.16 | 2,490.14 | / | / | / | / | / |
| 2 | 客户46 | XX目标模拟
系统 | 研发 | 745.52 | 659.75 | 2024/12/5 | 2025/9/8 | 2025/9/10 | 2025/11/30 | — |
| | | XX目标模拟
器 | 研发 | 99.86 | 88.37 | 2025/8/13 | 2025/9/30 | 2025/11/26 | 2025/11/30 | — |
| 小
计 | / | / | / | 845.38 | 748.12 | / | / | / | / | / |
| 3 | 客户83 | XX目标模拟
器 | 研发 | 20.00 | 17.70 | 2025/8/1 | 2025/11/6 | 2025/11/12 | 2025/11/25 | — |
| | | XX像目标模
拟器 | 研发 | 485.00 | 429.20 | 2025/5/20 | 2025/12/24 | 2025/12/26 | 2025/12/26 | — |
| 小
计 | / | / | / | 505.00 | 446.90 | / | / | / | / | / |
| 4 | 客户127 | XX模拟分系
统 | 研发 | 470.00 | 415.93 | 2024/10/17 | 2025/5/21 | 2025/5/23 | 2025/11/30 | 根据客户127的要求，公司2025
年5月将XX模拟分系统发运至
最终用户处，最终用户于 2025
年9月28日对大系统完成了验
收工作，之后客户127依据最终
用户验收结果给予我公司出具
了验收文件，验收时间签在了产
品交付当月，公司于收到验收文
件当月确认收入。 |
| 序
号 | 客户名
称 | 产品/业务 | 产品类
别 | 合同金额 | 收入金额 | 合同签订时间 | 交付时间 | 验收时间 | 收入确认时
点 | 备注 |
| 小
计 | / | / | / | 470.00 | 415.93 | / | / | / | / | / |
| 5 | 客户9 | XX设计设备
技术开发 | 研发 | 304.00 | 286.79 | 2025/5/22 | 软件不涉及 | 2025/12/13 | 2025/12/31 | — |
| 小
计 | / | / | | 304.00 | 286.79 | / | / | / | / | / |
| 6 | 黑龙江
岭峰国
家级自
然保护
区管理
局 | 国家自然保
护区自组网 | 民品 | 311.61 | 275.76 | 2025/2/20 | 2025/12/15 | 2025/12/15 | 2025/12/19 | — |
| 小
计 | / | / | | 311.61 | 275.76 | / | / | / | / | / |
| 7 | 客户128 | XX告警系统 | 研发 | 302.40 | 267.61 | 2025/8/20 | 2025/11/11 | 2025/12/3 | 2025/12/5 | — |
| 小
计 | / | / | | 302.40 | 267.61 | / | / | / | / | / |
| 8 | 哈尔滨
工业大
学 | XX检测装置 | 研发 | 280.00 | 264.15 | 2024/9/15 | 2025年11
月 | 2025/11/23 | 2025/12/30 | — |
| 小
计 | / | / | | 280.00 | 264.15 | / | / | / | / | / |
| 序
号 | 客户名
称 | 产品/业务 | 产品类
别 | 合同金额 | 收入金额 | 合同签订时间 | 交付时间 | 验收时间 | 收入确认时
点 | 备注 |
| 9 | 客户4 | XX镜头 | 批产 | 1.32 | 1.17 | 2025/9/1 | 2025/9/15 | 2025/9/15 | 2025/10/29 | — |
| | | XX光学镜头 | 批产 | 297.00 | 262.83 | 2025/8/1 | 2025/5/8 | 2025/5/9 | 2025/12/30 | 根据备产协议，公司于2025年
5 月将产品交付给客户 4，于
2025 年 8 月双方签订了销售合
同，客户4根据最终用户的打靶
结果于 2025 年 12 月向我公司
出具了验收文件，验收时间签在
了产品交付当月，公司于 2025
年12月实际收到验收文件时点
确认收入。 |
| 小
计 | / | / | / | 298.32 | 264.00 | / | / | / | / | / |
| 10 | 客户115 | XX补偿镜组 | 研发 | 3.20 | 2.83 | 2025/9/18 | 2024/9/6 | 2024/9/13 | 2025/12/25 | 合同签订时间滞后。 |
| | | XX目标模拟
单元 | 研发 | 105.00 | 92.92 | 2024/1/30 | 2024/12/30 | 2025/12/25 | 2025/12/29 | — |
| | | XX干扰模拟
单元 | 研发 | 136.00 | 120.35 | 2024/1/30 | 2024/12/30 | 2025/12/25 | 2025/12/29 | — |
| 小
计 | / | / | / | 244.20 | 216.10 | / | / | / | / | / |
| 合
计 | / | / | / | 6,350.07 | 5,675.51 | / | / | / | / | / |
| 项目 | 2025年 | 具体扣除情况 |
| 营业收入金额 | 11,595.43 | |
| 营业收入扣除项目合计金额 | 354.40 | |
| 营业收入扣除项目合计金额占营业收入的比重 | 3.06% | |
| 一、与主营业务无关的业务收入 | | |
| 项目 | 2025年 | 具体扣除情况 |
| 1. 正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、
无形资产、包装物，销售材料，用材料进行非货币性
资产交换，经营受托管理业务等实现的收入，以及虽
计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的
收入。 | 354.40 | 1、房屋租赁，与主营业务
无关
2、出售原材料，与主营业
务无关
3、偶发净额法确认收入
4、其他业务收入中服务费
收入 |
| 2. 不具备资质的类金融业务收入，如拆出资金利息
收入；本会计年度以及上一会计年度新增的类金融业
务所产生的收入，如担保、商业保理、小额贷款、融
资租赁、典当等业务形成的收入，为销售主营产品而
开展的融资租赁业务除外。 | | |
| 3. 本会计年度以及上一会计年度新增贸易业务所产
生的收入。 | | |
| 4. 与上市公司现有正常经营业务无关的关联交易产
生的收入。 | | |
| 5. 同一控制下企业合并的子公司期初至合并日的收
入。 | | |
| 6. 未形成或难以形成稳定业务模式的业务所产生的
收入。 | | |
| 与主营业务无关的业务收入小计 | 354.40 | |
| 二、不具备商业实质的收入 | | |
| 1. 未显著改变企业未来现金流量的风险、时间分布
或金额的交易或事项产生的收入。 | | |
| 2. 不具有真实业务的交易产生的收入。如以自我交
易的方式实现的虚假收入，利用互联网技术手段或其
他方法构造交易产生的虚假收入等。 | | |
| 3. 交易价格显失公允的业务产生的收入。 | | |
| 4. 本会计年度以显失公允的对价或非交易方式取得
的企业合并的子公司或业务产生的收入。 | | |
| 5. 审计意见中非标准审计意见涉及的收入。 | | |
| 6. 其他不具有商业合理性的交易或事项产生的收
入。 | | |
| 不具备商业实质的收入小计 | | |
| 三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入 | | |
| 营业收入扣除后金额 | 11,241.03 | |
【会计师核查】
已执行的核查程序：
对全部营业收入执行核查程序，根据《科创板上市公司自律监管指南第 9 号——财务类退市指标：营业收入扣除》相关规定，检查是否存在监管指南中列举的营业收入具体扣除项，特别关注是否存在净额法确认收入的情况。检查公司营业收入扣除情况表是否将应扣除的营业收入全部扣除。
核查结论：
经核查，我们认为：公司营业收入扣除完整、准确。
问题（3）结合当前在手订单、新签订单、客户需求、市场竞争等因素，说明主营业务收入是否存在进一步下滑的风险，以及公司拟采取改善经营状况的主要举措。
【公司说明】
1、公司在手订单情况：
2025年末，公司在手订单2.8亿元，较上年末增长80.63%，2026年1月至问询函回复日，新增在手订单及已立项的意向订单约5,585万元,公司目前在手订单较为充足。
随着市场需求进一步释放，公司市场拓展计划深入推进，各业务板块有望实现协同发展，基于对市场趋势的研判与战略规划的有序推进，公司预计2026年营业收入较2025年将有所增长，预计2026年营业收入不存在进一步下滑的风险。
2、公司拟采取改善经营状况的主要举措如下：
2026年，公司将继续秉承既定战略，以“夯实主营业务、抓精细化管理、持续加强团队建设”为三大核心抓手，全面推动高质量发展，助力公司迈入规模经营轨道，实现业绩持续稳定增长。
（1）夯实主营业务：攻坚突破，激活增长新引擎
业务工作是公司发展的根本。全年围绕市场开拓、业务转型、创新驱动、加速民品发展四大维度，提速升级。首先推动事业部与市场、分公司办事处深度融合，加快北京分公司市场中心建设，统筹信息与资源整合。第二加速推进从 “定制”向“定制+批生产+服务”转型，灵活运用并购、激励等资本手段，对优质项目全力投入，保障业绩稳步提升。第三将创新作为核心支撑，各事业部结合业务方向明确创新举措，以技术、产品创新驱动业务升级，保持行业竞争优势。第四重点发展民品业务，构建军民协同、规模发展的新格局；同时全力打造民品爆品，布局长远发展。
（2）抓精细化管理：提质增效，筑牢稳健经营基石
在2025年管理工作基础上，2026年重点提升运营效能。以市场为导向，敏锐洞察行业趋势，主动挖掘客户需求，动态调整产品与服务策略。提高项目管理能力，严控成本效益，在供应链、人力、能耗等全环节推行精细化管理，提升效率。严守风险合规，全面识别经营风险，完善应对机制，将合规作为核心竞争力。激发全员活力，倡导团队协同，坚持创新应变，在复杂市场环境中，勇于突破常规，保持组织敏捷性。
（3）持续加强团队建设：强基固本，锻造核心人才梯队
人才是公司发展的核心动力，2026年重点加强干部队伍，选拔坚持德才兼备、以德为先，强化高效执行文化。锻造核心人才，主要围绕技术带头人、项目负责人、售前经营人才、关键技术人员构建培养体系，通过跨部门历练、专项攻坚等方式提升能力，打造高素质人才队伍。储备后备力量，加大对年轻骨干的引进与培养，通过轮岗、导师辅导等机制加速成长，为公司持续发展注入新鲜血液，保障人才队伍梯队建设与长远竞争力。
【会计师核查】
已执行的核查程序：
（1）检查公司在手订单明细表，检查相关合同内容：合同金额、客户名称、合同签订时间、产品名称、付款条款、验收条款、质保条款、合同约定交付日期等。
（2）取得公司的盈利预测，并对其合理性进行分析。
核查结论：
经核查，我们认为：在手订单数据统计有相应依据，公司对 2026 年度经营业绩的预期具有合理性。
问题2. 关于应收账款。年报显示，公司2025年末应收账款及合同资产合计余额为2.58亿元，计提坏账准备1.05亿元，全部按照账龄组合计提。其中账龄3-4年、4-5年、5年以上的应收账款余额分别为3,836.39万元、2,015.05万元以及3,572.99万元，合计为9,424.43万元，占比41.03%。5年以上的合同资产余额为1,560.00万元，占比55.89%。此外，应收账款及合同资产前五名合计余额为1.11亿元，占总额的43.01%。
请公司:(1)说明长账龄应收账款、合同资产占比较高的原因及合理性，公司信用政策是否发生变化，是否存在客户偿付能力实质性恶化、应收账款无法收回的风险;(2)结合上一问回复，以及主要客户的性质、信用风险变化情况、期后回款情况、同行业可比公司情况，说明未单项计提坏账准备的合理性，按照账龄组合计提坏账准备是否审慎，是否符合《企业会计准则》的相关规定;(3)列示合并口径下应收账款和合同资产前五名客户的名称、账龄、交易金额、产品类型、业务背景、坏账准备余额以及期后回款情况，说明与公司是否存在关联关系。
回复：
问题（1）说明长账龄应收账款、合同资产占比较高的原因及合理性，公司信用政策是否发生变化，是否存在客户偿付能力实质性恶化、应收账款无法收回的风险; 【公司说明】
2025 年末，公司应收账款余额为 22,972.07 万元，其中 3 年以上的应收账款余额9,424.43万元，占比由年初的27.20%提升至41.03%；公司合同资产余额为2,792.26万元，其中3年以上的合同资产余额1,675.40万元，占比由年初的61.57%降至60.00%。
公司近3年的信用政策未发生变化，长账龄应收账款的形成原因主要系公司军品的配套级次较低（3/4级），最终用户多为军方，一般由军方将款项与客户结算后，各级客户再将款项逐级按照比例拨款，导致公司回款周期较长，账龄逐年增加；长账龄合同资产的形成原因主要系军品暂未完成审价工作暂无收款权利及未到质保期所致。
2025年末长账龄应收账款增加主要系客户4的应收账款账龄增加所致，其账龄3年以上的应收账款增加2,617.82万元，导致公司3年以上长账龄应收账款占比进一步提升。因此，公司长账龄应收账款占比较高具有合理性。公司根据客户性质、信用风险变化、客户回款情况综合判断，客户偿付能力未出现实质性恶化的情形，未出现应收账款无法收回的风险。
【会计师核查】
已执行的核查程序：
（1）查看主要客户的销售合同。
（2）检查2025年大额回款以及资产负债表日后大额回款的银行回单，包括付款人、收款人及其账号、收款金额等信息。
（3）利用天眼查对大额长账龄客户进行工商查询，检查对方是否涉诉，并判断公司的资信情况、经营状况是否正常。
（4）对大额长账龄客户进行访谈，了解对方未回款原因并询问对方预计回款时间。
核查结论：
经核查，我们认为：公司长账龄应收账款、合同资产占比较高具有合理性，公司信用政策未发生变化，根据客户的资信状况、经营情况、日常业务往来等综合判断，未发现客户偿付能力实质性恶化，未发现应收账款存在无法收回的风险。
问题（2）结合上一问回复，以及主要客户的性质、信用风险变化情况、期后回款情况、同行业可比公司情况，说明未单项计提坏账准备的合理性，按照账龄组合计提坏账准备是否审慎，是否符合《企业会计准则》的相关规定;
【公司说明】
1、公司军品销售客户大多属于央国企、军工单位、科研院所等；民品销售客户（或最终用户）大多为国家电网下属公司、央国企、国有林场、上市公司等。公司客户质量相对较好，目前公司判断不存在客户经营状况显著恶化、偿债能力下降、履约能力不足等导致信用风险变化的情形。但款项结算周期较长是目前的行业现状。
2、2025年末，公司应收账款余额为22,972.07万元，公司通过与客户积极协商催款，截至本问询函回复日，期后回款金额为 2,381.80 万元。修订后的《保障
中小企业款项支付条例》已于2025年6月1日正式施行，并建立了“全国
中小企业款项投诉平台”，公司将会有效维护自身利益，将采取有效措施，包括通过平台投诉、发律师函、诉讼等方式实现快速回款的目的。
3、公司关于单项计提坏账准备相关的会计政策包括：存在客观证据表明公司将无法按应收款项的原有条款收回款项的应收账款，确定为信用风险自初始确认后显著增加的应收账款，按照该应收账款的账面金额与预期能收到的现金流量现值的差额，确定应收账款的预期信用损失，计提坏账准备。根据公司披露的关于信用风险的判断中已发生信用减值资产的定义，当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。公司判断已发生信用减值的主要标准为逾期天数超过 90 日，但在某些情况下，如果内部或外部信息显示，在考虑所持有的任何信用增级之前，可能无法全额收回合同金额，公司也会将其视为已发生信用减值。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；本集团出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他债务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
| 序
号 | 客户
类别 | 客户
性质 | 客户
名称 | 应收账款
及合同资
产余额 | 交易金额 | 主要产品合
同结算条款 | 截至2025年末
实际回款情况 | 期后
回款 | 交付时间 | 验收时间 | 信用
风险
变化 | 未回款原因 |
| 1 | 军品 | 央国
企 | 客户
4 | 3,178.44 | 3,899.52 | 1、产品按期交付齐套并经甲方验收合
格后，6 个月内支付乙方合同款的
90%。2、合同款的10%为质量保证金，
产品验收合格后 6 个月内无质量问
题，甲方支付乙方剩余合同款，付款
方式6个月商业承兑汇票。 | 客户实际支付
依据最终用户
拨付比例，同比
例支付我公司。
公司交付的主
要产品形成应
收账款余额的
合 同 金 额 为
3,899.52万元,
累 计 回 款
721.08万元。 | 471.62 | 2022/4/15 | 2022/4/15 | 无 | 由于该产品的最
终用户为军方，
由军方将款项与
客户结算后，客
户再将款项按照
比例付款，军方
尚未付款给客
户，客户也尚未
向我方支付。 |
| | | | | | | | | | 2022/5/16 | 2022/5/16 | | |
| | | | | | | | | | 2022/6/15 | 2022/6/15 | | |
| | | | | | | | | | 2022/6/23 | 2022/6/23 | | |
| | | | | | | | | | 2025/5/8 | 2025/5/9 | | |
| | | | | | | | | | 2024/3/12 | 2016/7/15 | | |
| | | | | | | | | | 2018/3/29 | 2017/11/30 | | |
| | | | | | | | | | 2021/12/10 | 2021/12/8 | | |
| | | | | | | | | | 2024/10/26 | 2024/10/22 | | |
| 序
号 | 客户
类别 | 客户
性质 | 客户
名称 | 应收账款
及合同资
产余额 | 交易金额 | 主要产品合
同结算条款 | 截至2025年末
实际回款情况 | 期后
回款 | 交付时间 | 验收时间 | 信用
风险
变化 | 未回款原因 |
| | | | | | | 方。3、若有期后事项调整，双方按国
家或军方要求签订相关补充协议，并
按双方签订的补充协议执行。 | 合同金额为（含
暂定价调整）
10,441.40 万
元,累计回款
7,960.63万元。 | | 2024/11/1 | 2024/10/30 | | 户，客户也尚未
向我方支付。 |
| | | | | | | | | | 2025/9/28 | 2025/8/15
出厂验收 | | |
| 3 | 军品 | 央国
企 | 客户
2 | 2,308.45 | 9,744.28 | 本合同签订生效后，甲方支付乙方合
同总价款的30%，乙方产品交付甲方
入厂验收合格并开具已交付产品发
票，在甲方收到该项目结算款后按交
付产品总价款的60%分批支付。合同
总价款的10%为质量保证金。在产品
验收合格并交付甲方的最终用户且在
二年质量保证期限内，未发现不符合
质量保证的情形时，向乙方支付10%
质量保证金。 | 客户实际支付
依据最终用户
拨付比例同比
例支付我公司。
公司交付的主
要产品形成应
收账款余额的
合 同 金 额 为
9,744.28万元,
累 计 回 款
7,435.84万元。 | 0.00 | 2021/10/25 | 2021/12/3 | 无 | 由于该产品的最
终用户为军方，
由军方将款项与
客户结算后，客
户再将款项按照
比例付款，军方
尚未付款给客
户，客户也尚未
向公司支付。 |
| | | | | | | | | | 2023/4/10 | 2023/4/10 | | |
| | | | | | | | | | 2019/12/10 | 2019/12/5
出厂验收 | | |
| 序
号 | 客户
类别 | 客户
性质 | 客户
名称 | 应收账款
及合同资
产余额 | 交易金额 | 主要产品合
同结算条款 | 截至2025年末
实际回款情况 | 期后
回款 | 交付时间 | 验收时间 | 信用
风险
变化 | 未回款原因 |
| | | | | | | 格支付不足部分。 | 收账款余额的
合 同 金 额 为
2,888.00万元,
累 计 回 款
1,141.20万元。 | | 2024/5/27 | 2024/5/28 | | |
| 5 | 民品 | 民企 | 南京
楠川
智能
科技
有限
公司 | 1,410.00 | 1,480.00 | 1、甲方应于全部硬件到达现场，甲
方初步验收无误后10日内，向乙方
支付合同价款20%。2、甲方应于本
项目调试完毕验收合格后且双方签署
项目验收单后甲方向乙方支付剩余尾
款：①使用方南京东善桥林场实业有
限公司按总项目款的30%比例付款给
甲方后5日内，甲方应向乙方支付该
合同总款项的30%。此部分款项最晚
不得超过2022年10月31日。②使
用方南京东善桥林场实业有限公司按
总项目款的60%比例付款给甲方后5
日内，甲方应向乙方支付该合同总款
项的40%。此部分款项最晚不得超过
2022年10月31日。③质保期满后
15日内，甲方需支付合同总价款的
10%。 | 客户实际支付
依据最终用户
（东善桥林
场）拨付比例
同比例支付我
公司。公司交
付产品形成应
收账款余额的
合同金额为
1,480万元，客
户已支付70万
元。 | 0.00 | 2021/12/05 | 2021/12/29 | 无 | 由于最终客户是
南京东善桥林场
实业有限公司，
属于国有林场，
后续会持续按最
终用户拨付比例
回款。 |
| / | / | / | 合计 | 11,080.33 | 28,453.20 | / | / | 489.92 | / | / | / | / |
（未完）
