[年报]爱科赛博(688719):西安爱科赛博电气股份有限公司关于2025年年度报告信息披露监管问询函的回复公告
原标题:爱科赛博:西安爱科赛博电气股份有限公司关于2025年年度报告信息披露监管问询函的回复公告 西安爱科赛博电气股份有限公司 关于2025年年度报告信息披露监管问询函的 回复公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述 或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性依法承担法律责任。西安爱科赛博电气股份有限公司（以下简称“公司”）于近日收到上海证券交易所科创板公司管理部下发的《关于西安爱科赛博电气股份有限公司2025年年度报告的信息披露监管问询函》（上证科创公函〔2026〕0247号）（以下简称《问询函》）。公司收到《问询函》后高度重视，会同长江证券承销保荐有限公司（以下简称“保荐机构”）、中汇会计师事务所(特殊普通合伙（)以下简称“年审会计师”）就《问询函》提及的事项逐项进行了认真讨论、核查与落实，现就有关事项回复如下： 本回复中若合计数与各分项数值相加之和在尾数上存在差异，均为四舍五入所致；如无特殊说明，本回复涉及币种为人民币。鉴于本公告部分信息涉及商业秘密，公司针对该部分内容进行豁免披露。 问题1.关于业绩变动。 年报显示，公司2025年实现营业收入90,282.02万元，同比减少3.48%；归母净利润-4,493.71万元，同比减少166.06%，由盈转亏。 请公司：（1）按行业分别列示公司2025年前五大客户名称、销售金额、占该领域收入比例、与公司关联关系，说明销售金额同比变动情况及原因、与客户自身业绩或采购的匹配性；（2）对比分析公司报告期收入、毛利率、期间费用变动与同行业可比公司的差异，并说明存在差异的原因。 一、公司说明： （一）按行业分别列示公司2025年前五大客户名称、销售金额、占该领域收入比例、与公司关联关系，说明销售金额同比变动情况及原因、与客户自身业绩或采购的匹配性 1、公司2025年前五大客户名称、销售金额、占该领域收入比例、与公司关联关系 2025年，公司分行业的前五大客户名称、销售金额、占该领域收入比例、与公司关联关系等情况如下： 单位：万元、%
2、说明销售金额同比变动情况及原因，以及与客户自身业绩或采购的匹配性 （1）B公司：B公司系世界500强企业，业务横跨汽车、电子、新能源、轨道交通等多个产业。2023-2025年，B公司在新能源汽车业务领域持续扩线，产能和销量快速上升，向公司的订货量持续增加，2025年度公司对B公司的销售收入同比增加。 （2）H公司：H公司系世界500强企业，其新能源业务面向客户提供智能光伏、构网型储能、智能充电网络、数据中心能源、站点能源、智能电动等产品和解决方案。因H公司新建某研发中心及新厂房投产，2024年H公司在办公设备、生产设施、技术研发物料等方面固定资产采购需求大幅增长。2025年相关设备采购投入减少，使得公司对该客户的收入较2024年有所下滑。 （3）神州技测、苏州市极合智能科技有限公司、深圳市融坤亚安科技有限公司：三家客户均为经销商，2025年，公司夯实经销商推广体系，与经销商协同开发多家新能源汽车及光储客户协同经销商聚焦客户产线与研发联动双维度合作，精准匹配客户需求与产品供给，上述因素推动2025年公司对前述经销商的收入增长。 前述经销商的主要终端客户情况如下： ①神州技测的主要终端客户情况：A、珠海英搏尔电气股份有限公司，2005年成立，系创业板上市公司，主营新能源电驱电源集成等；B、冠佳技术股份有限公司，2006年成立，非上市民企，主营新兴能源技术研发、机械电气设备销售、电子专用设备销售、新能源汽车生产测试设备销售等；C、深圳ABB电动交通充电科技有限公司，2024年成立，外资全资企业，主营新能源汽车生产测试设备销售，新能源汽车电附件销售，新能源汽车换电设施销售，智能输配电及控制设备销售，输配电及控制设备制造，充电控制设备租赁，及充电桩销售。 ②苏州市极合智能科技有限公司的主要终端客户情况：A、浙江艾罗网络能源技术股份有限公司，2012年成立，系科创板上市公司，主营光伏逆变器与户储系统等；B、麦田能源股份有限公司，2019年成立，主营户储与光伏逆变器等；C、上能电气股份有限公司，2012年成立，系创业板上市公司，主营光伏逆变器与储能PCS，储能变流器位于国内前列；D、宁波奥克斯甬能科技股份有限公司，2015年成立，主营光伏、储能逆变器，产品覆盖户用及工商业储能市场；E、上海正泰电源系统有限公司，2009年成立，系创业板上市公司正泰电器的参股公司，主营光伏逆变器与储能系统等。 ③深圳市融坤亚安科技有限公司的主要终端客户情况：A、深圳市正浩创新科技股份有限公司，2017年成立，主营便携、户用储能电源等；B、深圳硕日新能源科技有限公司，2009年成立，主营户储与光伏控制器等；C、深圳市德兰明海新能源股份有限公司，2013年成立，该公司旗下BLUETTI主营便携、户用储能电源，位列全球便携储能前沿；D、广电计量检测（深圳）有限公司，1999年成立，为上市国企广电计量全资子公司，第三方综合检测机构，具备CMA/CNAS资质，主要服务于新能源、电子、汽车领域的检测认证。 （4）中检集团南方测试股份有限公司、浙江方圆检测集团股份有限公司：两家客户均属于大型第三方检测机构类客户，对其销售金额与客户自身的检测能力建设需求相关，客户根据其检测能力需求建设进行设备采购，使得公司对该类客户销售收入产生波动。 （5）上海尼博电子科技有限公司：该公司成立于2008年，系一家从事电子测试仪器销售的企业，自2025年起公司经销商客户上海咏绎仪器仪表有限公司的相关业务转由该公司承接，故2025年度新增该客户的销售，相关变化系下游客户品牌代理体系变化所致。 （6）西安康创电子科技有限公司：该公司成立于2010年，是一家专注于工业自动化控制及非标定制化的全方位解决方案服务商。2025年，西安康创电子科技有限公司中标陕西航空电气有限责任公司“配电系统集成项目”，因该项目需求该客户向公司新增采购。 （7）中国科学院高能物理研究所：是我国从事高能物理、粒子天体物理、加速器物理与技术、射线技术与应用研究的综合性研究基地，属于项目制客户，客户根据科研课题，获批国家资金支持，2025年收入同比大幅增长的核心驱动为该客户的某项二期工程，公司于2024年中标该工程项目，2025年交付并完成项目验收，使得本期对该客户收入增加。 （8）客户1、客户4、客户A：以上客户采购公司产品分为两类，一类属于项目制采购，每年采购额随客户大项目波动，具有较强的计划性；一类属于装备维修零部件采购，其更换需求与装备使用年限和寿命高度相关，零部件的替换频率呈周期性特征——维修需求集中时采购量大，反之则减少。 合解决方案提供商。思安科技为彩虹集团建设玻璃材料加热产线，公司销售给思安科技的电源产品为产线的供电电源，属于重要固定资产，公司向该客户的销售收入受其项目需求的驱动，通常单个项目电源需求量大，但项目具有一定的偶发性。 （10）中国南方电网有限责任公司：该客户为国有重要骨干企业，负责投资、建设和经营管理南方区域电网，参与投资、建设和经营相关跨区域输变电和联网工程，为广东、广西、云南、贵州、海南五省区和港澳地区提供电力供应服务保障，以输配电业务为核心。随着该客户建设新型配电网业务的发展，对电力电子装置在配电网的应用需求日益增加，公司推广的配网电力电子调压装置受到该客户高度认可，使得公司对该客户销售增加。 （11）陕西久正金能电气有限公司：该公司成立于2017年，2025年销售收入同比有所下滑，系该客户的下游客户主要为冶金、光伏材料、建筑等行业，这些行业受经济下行影响，市场需求量下降，从而导致公司对该客户销售业务下滑。 （12）维谛技术有限公司：维谛技术系全球领先的关键数字基础设施解决方案提供商，广泛服务于数据中心、通信网络以及各类商业与工业场景。公司是维谛技术数据中心制冷设备所需谐波治理配套产品供应商，业绩增长主要得益于下游数据中心建设投资加大，从而公司配套的相关电能质量设备销售额同步增加。 （13）S公司：S公司成立于1999年，系公司ODM配套业务客户，2025年S公司数据中心项目交付并完成验收，使得公司对该客户销售额同比增加。 （14）江苏昆一能源科技有限公司：该公司成立于2019年，其下游客户主2025 要是国家电网下属国网电力科学研究院有限公司， 年国网电力科学研究院有限公司加大了在新型电力系统实验室建设，公司相应配套产品销售也随之增加，具有合理性。 综上，因公司产品通常作为终端客户的固定资产核算，客户采购通常根据其自身的业务发展、投资计划、预算向公司采购，从客户的业务领域和使用场景与采购产品来看，公司的销售与客户自身业绩或采购安排具有匹配性。 （二）对比分析公司报告期收入、毛利率、期间费用变动与同行业可比公司的差异，并说明存在差异的原因 单位：%
1、营业收入变动差异原因 测试电源业务2025年订单规模同比上年增长15%，但订单多集中于下半年后期签订，受交付及收入确认节奏影响，订单增长未能同步体现在当期营收，全年销售收入与2024年基本持平。对标同行业公司科威尔，其营收有小幅增长，公司业绩表现与行业整体趋势相符。 特种电源业务2025年小幅度下滑，其中特种装备业务因审价审减对当期收入产生不利影响，同时验收节奏放缓对2024及2025年特种装备业绩均产生一定影响。对标同行业公司新雷能，2024年出现业绩波动，2025年受益于数据中心、低轨卫星、电机电驱等新兴领域布局推进带来的新业务收入增加;高端装备业务仍以项目制业务模式为主，同时受下游客户项目进展及验收节点影响，对年度业绩产生波动，对标同行业公司英杰电气，2025年业绩下滑，受光伏行业周期性调整影响，公司国内光伏行业新增订单大幅下滑，业务主要以配件更换及少量升级改造为主，同时下游客户项目开工延缓导致验收滞后，收入确认受到一定影响。 电能质量业务2025年小幅度下滑，主要受国内竞争加剧，价格持续下滑影响，同时下游客户项目进度及验收滞后，对收入确认造成一定影响;对标同行业公司盛弘股份，同类业务在海外形成一定规模业绩，一定程度带动业绩及盈利增长。 2、毛利低于平均水平原因 （1）公司毛利率变动主要受行业竞争格局变化、产品定价策略调整及业务结构占比影响。 2025年度新能源测试业务实现收入51,537.03万元，占营业收入的57.08%，智能配网收入16,367.25万元，占营业收入的18.13%。新能源测试及智能配网业务受下游市场竞争加剧影响，产品定价承压，毛利率同比分别减少3.28%和4.14%；高端装备收入10,670.69万元，占营业收入的11.82%，因确认销售收入订单中工程类占比较大，导致整体毛利率偏低，同比减少14.55%；通用测试业务产品标准化程度较高，主要与境外品牌竞争，毛利率同比增加3.03%，由于新能源测试、高端装备、智能配网合计收入占当期收入的比例较高，使得公司整体毛利率同比下降。 （2）定制特种装备审价审减对公司当期业绩及毛利率产生不利影响。以前暂定价的部分特种装备产品合同接受审价审减合同收入，导致当期收入及毛利率有所降低。 3、期间费用高于平均水平原因 公司期间费用中研发费用、销售费用变动处于同行业可比公司最高水平。 （1）研发费用 公司持续重视技术创新，重点投向人工智能数据中心高功率测试电源、半导体射频电源、可控核聚变特种电源、通用型小功率测试电源等前沿领域。研发费用支出主要变化情况系：①人才培养和储备，公司引进了研发人员，研发人员数量从2024年的429人增加至2025年的479人，同时社保公积金等基数上升综合使得职工薪酬大幅增加；②进一步健全公司长效激励机制，吸引和留住优秀人才，充分调动公司员工的积极性，公司对核心人员实施股权激励，员工股份支付费用摊销增加；③公司持续聚焦核心技术研发与产品创新，研发投入主要用于新技术攻关、新产品开发、工艺升级、专利布局，公司启动多个新研发项目，相关业务费有所增加。 （2）销售费用 本期公司销售费用有所增长，系薪酬类支出上升叠加多方面经营投入共同导致，具体如下： ①职工薪酬相关支出增加 发放销售核心岗位稳岗专项补贴，稳定团队人员，提升业务开拓积极性；业务人员规模扩充、社保缴费基数上调，叠加业务人员薪酬体系调整，进一步增加薪资及社保支出； 回款专项激励方案，加快资金回笼、优化现金流，降低资产减值风险，相应计提发放专项奖金； 设立季度合同专项超额奖励，充分调动员工积极性，助力年度战略目标落地。 ②业务布局与市场拓展投入增加 海外业务加速拓展：2025年公司加快全球化布局，设立香港子公司，积极参加国际展会，并依托国内产品测试、交流活动对接海外客户，持续拓展海外合作渠道，相关市场开拓投入相应增加。 市场结构优化调整：公司聚焦战略方向，加大人工智能数据中心、半导体装备、可控核聚变等高景气新兴领域资源投放；通过增设区域办事处、组建专项销售团队开展业务布局，前期筹备及运营投入有所上升。 客户结构持续升级：重点开发新兴行业头部优质客户，该类客户准入标准高、合作决策周期长，前期客户开发成本较高，阶段性推高销售费用。 二、核查情况： （一）保荐机构核查程序及核查意见 1 、核查程序 针对上述事项，持续督导机构主要执行了以下核查程序： （1）获取公司2025年度销售收入明细表，分行业的2025年前五客户统计表，销售额同比变动情况表及原因分析说明，与客户采购匹配性分析说明；（2）获取并复核了公司提供的报告期收入、毛利率、期间费用变动与同行业可比公司的差异分析； （3）通过天眼查等网络平台查询主要客户工商信息、股权结构、主要人员等情况，核查公司与主要客户是否存在关联关系； （4）获取公司2025年度销售收入明细表，分析公司2025年度前五大客户收入变动情况，了解变动原因的合理性； （5）查阅公司2025年度报告，了解公司2025年度收入、毛利率、期间费用变动情况； （6）查阅同行业可比公司2025年度报告，了解同行业可比公司2025年度收入、毛利率、期间费用变动情况。 经核查，持续督导机构认为： （1）爱科赛博产品通常作为终端客户的固定资产核算，客户采购通常根据其自身的业务发展、投资计划、预算向公司采购，从客户的业务领域和使用场景与采购产品来看，公司的销售与客户自身业绩或采购安排具有匹配性；（2）2025年度，公司收入、毛利率、期间费用变动与同行业可比公司的差异原因具有合理性。 （二）年审会计师核查程序和核查意见 1、核查程序 针对以上事项，年审会计师主要执行了以下核查程序： （1）获取并复核了公司提供的2025年度销售收入明细表，分行业的2025年前五客户统计表，销售额同比变动情况表及原因分析说明，与客户采购匹配性分析说明； （2）获取并复核了公司提供的报告期收入、毛利率、期间费用变动与同行业可比公司的差异分析； 3 2025 30 （）通过第三方平台对 年前 大客户与供应商进行交易对手排查程 序，排查双方是否存在关联关系； （4）对2025年度前10大客户收入及毛利情况的两期变动进行分析，评价两期数据变动的合理性； （5）对收入执行细节测试尤其关注临近报告期末确认的大额收入，在检查主要客户的合同、客户签（验）收单的基础上补充核查产品运输的物流轨迹，并对收入确认依据单据的签字人身份进行验证；向客户函证当期的交易和应收账款余额，检查收款记录、销售回款单，评估销售收入的真实性，未回函及回函不符的均已执行替代程序检查，检查后可以确认，回函不符的主要原因为公司按照产品按照交付及签（验）收确认收入并记录应收账款，根据其应收款项及回款确认该客户的期末债权情况，部分客户是根据其取得的公司开具的发票和支付的款项记录其欠款情况，双方存在入账原则和时间差异；对收入执行截止性测试，检查签（验）收单，物流单等，以评估销售收入是否在恰当的期间确认，样本选取方式：①前10大客户在12月确认的收入；②12月份确认的收入中合同额超过200万的；③当月发货当月确认收入的；对主要经销商与客户执行现场走访与线上访谈程序，核查公司产品是否正常销售并满足收入确认条件，样本选取方法为前十大客户并12月大额收入，其中实地走访4家，访谈5家； ①收入及应收账款函证情况： 单位：万元
单位：万元
截止测试情况： 单位：万元
走访访谈情况： 单位：万元
采购及应付账款函证情况： 单位：万元
（8）通过公开渠道获取同行业的可比公司2025年度报告。 2、核查意见 经核查，年审会计师认为： （1）报告期公司收入、成本、费用真实，期间记录正确； （2）毛利率、期间费用变动与同行业可比公司的差异原因具有合理性；（3）公司销售金额同比变动具有合理性，公司销售与客户采购具有匹配性。 问题2.关于收入确认及内部控制。 根据相关公告，经证监局查明，公司2024年个别业务在未满足收入确认政策情况下提前确认收入，已于2026年4月进行会计差错更正；2025年第四季度，公司实现营业收入2.95亿元，占全年收入的32.7%。 请公司：（1）说明2024年度提前确认收入涉及的客户名称、合同金额、收入确认时点、差错原因，并说明相关订单后续执行、收入确认情况，是否符合企业会计准则规定；（2）结合销售与收款循环的内控制度，说明发生会计差错的原因；详细说明公司相关内控制度具体整改措施，包括收入内控流程、绩效考核机制、内部审计监督、关键岗位人员安排等方面完善情况，后续是否能够有效识别财务核算异常；（3）列示2025年第四季度收入确认金额前十大订单的合同金额、发货时间、到达客户现场时间、验收时间、收入确认时点及依据、发货到验收间隔天数、设备在客户处运转情况，并说明验收周期是否显著异于其他同类订单、验收单形式是否符合该客户对其他同类供应商的惯例。 一、公司说明： （一）说明2024年度提前确认收入涉及的客户名称、合同金额、收入确认时点、差错原因，并说明相关订单后续执行、收入确认情况，是否符合企业会计准则规定 2024年度，公司提前确认收入涉及的客户名称、合同金额、收入确认时点、差错原因等情况如下表所示： 单位：万元
上述提前确认收入涉及的相关订单，公司后续严格执行收入确认政策，在核对合同、验收手续、物流记录等销售相关业务单据后确认收入，后续收入确认符合企业会计准则的规定。 （二）结合销售与收款循环的内控制度，说明发生会计差错的原因；详细说明公司相关内控制度具体整改措施，包括收入内控流程、绩效考核机制、内部审计监督、关键岗位人员安排等方面完善情况，后续是否能够有效识别财务核算异常 1、结合销售与收款循环的内控制度，说明发生会计差错的原因 （1）收入确认相关的财务核算不规范 公司个别业务在未满足收入确认政策情况下提前确认收入。 （2）内部控制不完善 公司个别员工为实现部门绩效考核要求，在未满足收入确认条件下，自行填制个别业务对应的签收单、验收单等单据。反映出公司未能建立符合内部控制基本规范要求的内部环境、信息与沟通机制，未切实加强员工培训和教育，未能及时识别内部控制存在的重要缺陷，内部监督流于形式。 2、详细说明公司相关内控制度具体整改措施，包括收入内控流程、绩效考核机制、内部审计监督、关键岗位人员安排等方面完善情况，后续是否能够有效识别财务核算异常 （1）收入内控流程整改措施 ① 完成会计差错更正，确保财务信息准确性相关整改措施 公司已组织财务部门会同审计机构对上述收入涉及的相关定期报告数据进行全面梳理核查，根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关法律法规的规定，对涉及的定期报告财务数据进行了差错更正和追溯调整，确保会计信息披露的准确性。本次差错更正事项已经公司董事会审议通过，相关信息已在指定信息披露媒体完成公告。 ②加强对收入确认业务证据链条的要求，完善收入确认相关的内部控制制度相关整改措施 公司进一步完善了从合同签订、产品交付到客户验收确认的全流程收入确认管理机制，明确收入确认的审批流程、关键控制节点和各环节责任人的职责权限。 公司自2025年10月至12月陆续发布了《关于加强公司内控管理相关要求的通知》、《合同、交付到销售确认端到端管理办法》、《交付管理流程（更新版）》、《销售收入确认管理办法（更新版）》、《物流货运管理制度（更新版）》，对从销售合同评审到销售确认全业务流程中各部门的职责、工作流程、输出单据及单据要求进行明确规定。 公司对验收单进一步重申并强化的内控要求包括：①验收单（客户或公司模板）上需加盖客户公章，无法加盖客户公章的，需加盖其它印章，包括但不限于合同专用章、采购专用章、质检专用章或使用部门章。②客户无法盖章，由合同约定的相关人员在我方或客户模板的验收单上签字，签字人必须是客户方的人员，同时需提供签字人身份验证证明。③验收单需严格按照合同约定的格式及验收条款，验收单签字版原件由营销管理部统一保管。 公司对物流方面进一步重申并强化的内控要求包括：除上传物流面单至ERP系统外，补充上传物流轨迹及装货卸货照片，确保从发货端到客户端全程可查。 选择物流轨迹可查阅、物流装车和转运过程可控的大型物流公司。 公司自2025年11月起要求仓储部上传物流轨迹图片，确保从发货端到客户端全程轨迹完整。 自2026年4月起，母公司的物流单、物流轨迹、装货卸货照片以及物流方自客户取得的签收单，实现由第三方物流系统向ERP系统自动导入，相关单据不再经由公司内部员工上传系统，减少因人工控制导致的风险。物流系统与ERP系统接口打通后，母公司同步规范物流商选择机制，仅允许选择已完成系统对接的物流商。 ③优化验收环节的单据复核的相关整改措施 售后部完成现场安装调试工作后取得客户签署的工作任务单，销售人员再向客户取得项目最终验收单，客户确认验收时间应晚于现场调试工作的完成时间。 自2025年11月起，公司强化收入确认单据审核管控，要求审核人员严格比对工作任务单、验收单的时间逻辑关系，核实现场服务履约完成时点早于客户验收时点，夯实收入确认真实性依据。 ④ 强化财务人员专业培训，细化收入具体确认标准，从严开展对收入单据的复核相关整改措施 组织财务人员认真学习《会计准则》，并结合公司业务和发现的问题，总结财务内控的不足，针对性进行整改。公司财务部成立专项组，对销售业务的具体场景进行全面调研，明确每类场景下收入确认单据的具体要求。公司组织会议对财务及相关业务人员进行收入确认具体标准的宣贯。 公司自2025年11月起完善收入确认关键单据的多级复核机制，由营销管理部、仓储部、工程技术部等按照内部控制要求提交原始单据，营销管理部对关键单据的真实性和完整性进行复核，再由财务部进行最终复核，确保所有收入确认单据均经过必要的审核流程后方可作为收入确认依据。 ⑤加强员工合规教育，提升职业道德素养相关整改措施 公司已组织财务部、业务流程相关部门进行教育和培训，系统学习《上市公司信息披露管理办法》《上海证券交易所科创板股票上市规则》《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，以及公司关于收入确认的相关内控制度。树立全员合规意识，明确各个节点人员的责任和义务。公司已完成了涉及运营内控流程的部门负责人的培训宣贯工作，并持续进行跟踪，定期开展培训宣贯工作。 2 （）绩效考核机制整改措施 优化绩效考核体系，下调销售额考核权重：测试电源业务系公司主要收入业务（2025年收入占比70.98%），2024年度及2025年度销售岗位绩效考核体系中，测试电源事业部与销售额（即收入确认金额）相关的考核指标权重为70%，考核导向偏向销售额达成。2026年，公司调整测试电源事业部销售岗位绩效考核体系，与销售额达成相关的考核指标权重降低为20%左右，合同签订及回款相关的考核指标占比提高。 （3）内部审计监督整改措施 充分发挥内部审计职能，强化收入核算监督：公司进一步强化内部审计部门的监督职责，对关键的财务科目、内控环节、内控执行情况进行检查、提出整改建议并监督整改情况，定期向流程相关部门及责任人进行内控及合规的培训与宣贯，从各个方面完善公司内部控制建设，加强公司内控管理。 建立收入确认定期复核机制，由内部审计部门定期对收入确认情况进行独立审查，每季度末抽查收入确认验收单的合规性，确保收入核算的规范性和准确性，（4）关键岗位人员安排整改措施 ①对未履职到位的核心管控人员实行止付追索相关整改措施 公司对《决定书》中提出的问题进行自查，2024年度未履职到位的核心管控人员包括公司实际控制人白小青、财务总监苏红梅，以及其他三位高级管理人员。 公司为严格执行奖惩管理制度，并达到整改闭环的目的，对五位核心人员实行取消支付2025年年终奖，并追索退回2024年年终奖的举措。 ②对关键岗位人员安排进行调整相关整改措施 公司通过调整关键岗位人员安排强化内部控制管理。2026年4月，公司下发《关于管理人员分工调整和人事任免的决定》，苏红梅不再担任财务总监及总经理助理；营销中心副总经理袁梦骊不再担任公司第五届董事会董事职务及战略委员会委员职务；聘任潘广崇担任公司首席转型官，负责管理改进、流程优化及IT统筹管理。 公司以上整改措施已于2025年10月至2026年4月陆续宣贯执行，且已独立聘请天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）对公司截至2026年4月30日的内部控制缺陷认定及整改情况出具专项核查意见，核查结果为“经核查，公司已采取的整改措施设计有效，相关整改措施已有效执行”。 （三）列示2025年第四季度收入确认金额前十大订单的合同金额、发货时间、到达客户现场时间、验收时间、收入确认时点及依据、发货到验收间隔天数、设备在客户处运转情况，并说明验收周期是否显著异于其他同类订单、验收单形式是否符合该客户对其他同类供应商的惯例 1、2025年第四季度收入确认金额前十大订单的合同金额、发货时间、到达客户现场时间、验收时间、收入确认时点及依据、发货到验收间隔天数、设备在客户处运转情况如下： 单位：万元
年6月陆续发货，同时负责将客户的其他设备与公司产品进行集成安装并联合调试，且要求稳定运行一定的时间周期，因 此从发货到验收的时间较长。 说明2：公司向飞泰交通科技有限公司交付的产品为移动电源车，该产品在公司内已完成出厂测试、检验并形成出厂 检验报告，交付客户后可以直接使用，设备到客户现场后，客户直接通电使用，因此验收周期短。 2、验收周期是否显著异于其他同类订单、验收单形式是否符合该客户对其他同类供应商的惯例 公司产品通常作为客户的固定资产管理，公司产品通常分为标准类和定制类，跨行业通用产品通常以签收为主，发货后约1周完成签收，个别大客户具有内部流程性要求及批量采购情况下需进行联调等有一定的验收周期；行业内专用产品分为签收或验收，标准类产品在发货后约1周完成签收，局部修改定制或集成验收类产品需在现场完成安装调试，验收周期短则数周、长则数月；定制化产品包含签收、验收或凭交接证明现场提货三种交付方式，部分产品在交付前还需客户代表进行出厂检验验收，整体周期波动较大。 项目验收单据主要分为客户制式验收单与公司自制验收单两类。部分客户内部管理体系中，未单独向合作供应商出具标准化验收文件，针对部分客户不对外提供专用验收凭证的情况,公司启用标准化内部验收模板完成单据填制，以此确认项目交付及履约完成情况，并作为项目完成的有效依据，保障业务资料完整。 另有部分客户出具自有制式验收手续，其单据模板为该客户对接同类供应商的通用惯例。 二、核查情况： （一）保荐机构核查程序及核查意见 1、核查程序 针对上述事项，持续督导机构主要执行了以下核查程序： （1）获取并复核公司2024年提前确认收入涉及的客户、销售合同，以及公司关于差错的原因说明； （2）获取公司2025年度审计报告、更正后的2024年度报告以及上述订单后续执行并确认收入的相关支撑性资料，了解相关收入后续确认情况，判断是否符合公司收入确认政策，是否符合企业会计准则的规定； （3）获取天职国际会计师出具的《西安爱科赛博电气股份有限公司内部控制专项核查说明（天职业字[2026]31456号）》，了解公司截至2026年4月30日的内部控制缺陷认定及整改情况； （4）获取公司提供的2025年第四季度收入确认金额前十大订单明细，包括合同金额、发货时间、到达客户现场时间、验收时间、收入确认时点及依据、发货到验收间隔天数、设备在客户处运转等情况的说明。 （5）对2025年前五大客户的收入进行抽凭，获取签/验收单，核查收入确认的准确性。 2、核查意见 经核查，持续督导机构认为： （1）2024年未满足收入确认政策情况下提前确认收入的订单在期后完成并确认收入时符合公司收入确认政策，符合企业会计准则规定； （2）天职国际会计师对公司截至2026年4月30日的内部控制缺陷认定及整改情况出具专项核查意见，公司相关内控制度公司已采取的整改措施设计有效，相关整改措施已有效执行； （3）公司2025年第四季度收入真实，期间记录正确，金额前十大订单的验收周期未显著异于其他同类订单，验收单形式符合通常惯例。 （二）年审会计师核查程序和核查意见 1、核查程序 针对以上事项，年审会计师主要执行了以下核查程序： （1）获取并复核公司2024年提前确认收入的客户、合同清单，公司关于差错的原因说明； （2）获取并复核上述订单后续执行并确认收入的相关支撑性资料，判断是否符合公司收入确认政策，是否符合企业会计准则的规定； （3）获取天职国际会计师出具的《西安爱科赛博电气股份有限公司内部控制专项核查说明（天职业字[2026]31456号）》，了解公司截至2026年4月30日的内部控制缺陷认定及整改情况； （4）获取并复核公司提供的2025年第四季度收入确认金额前十大订单明细，包括合同金额、发货时间、到达客户现场时间、验收时间、收入确认时点及依据、发货到验收间隔天数、设备在客户处运转情况；关于验收周期的说明；验收单形式的说明； （5）内部控制测试中增加新的控制点，向访谈公司财务部门、销售部门主要负责人，了解公司对客户订单签订、销售发货、客户签收/验收、销售开票、销售收款等业务环节的控制制度及执行情况。 （6）对收入执行细节测试尤其关注临近报告期末确认的大额收入，在检查主要客户的合同、客户签（验）收单的基础上补充核查产品运输的物流轨迹，并对收入确认依据单据的签字人身份进行验证； （7）向客户函证当期的交易和应收账款余额，检查收款记录、销售回款单，评估销售收入的真实性； （8）对收入执行截止性测试，检查签（验）收单，物流单等，以评估销售收入是否在恰当的期间确认； （9）对前十大客户，前四大经销商以及12月份大额发货客户执行访谈程序。 2、核查意见 经核查，年审会计师认为： （1）2024年未满足收入确认政策情况下提前确认收入的订单在期后完成并确认收入时符合公司收入确认政策，符合企业会计准则规定； （2）天职国际会计师对公司截至2026年4月30日的内部控制缺陷认定及整改情况出具专项核查意见，公司相关内控制度公司已采取的整改措施设计有效，相关整改措施已有效执行； （3）2025年第四季度收入真实，期间记录正确，金额前十大订单的验收周期未显著异于其他同类订单，验收单形式符合通常惯例。 问题3.关于经销模式。 年报显示，公司2025年经销收入28,866.64万元，占比约32%，经销毛利率43.03%，显著高于直销毛利率25.4%。请公司：（1）列示2025年前五大经销商的名称、成立时间、注册资本、合作年限、销售金额、销售产品类型、发货对象及终端客户设备使用情况，说明经销商是否与公司存在关联关系，收入确认时点是否准确；（2）结合经销模式关于定价、退换货、返利、信用期等方面约定以及与直销模式的区别，说明经销毛利率大幅高于直销毛利率的合理性，是否存在通过向经销商压货或期后退货的情形。 一、公司说明： （一）列示2025年前五大经销商的名称、成立时间、注册资本、合作年限、销售金额、销售产品类型、发货对象及终端客户设备使用情况，说明经销商是否与公司存在关联关系，收入确认时点是否准确 单位：万元
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