凯莱英(002821):上海凯莱英生物技术发展有限公司最近一年又一期财务报告及审计报告
原标题:凯莱英:上海凯莱英生物技术发展有限公司最近一年又一期财务报告及审计报告 上海凯莱英生物技术发展有限公司 已审财务报表 2025年度 上海凯莱英生物技术发展有限公司 目 录 页 次 一、 审计报告 1 - 3 二、 已审财务报表 合并资产负债表 4 - 5 合并利润表 6 合并所有者权益变动表 7 合并现金流量表 8 - 9 公司资产负债表 10 - 11 公司利润表 12 公司所有者权益变动表 13 公司现金流量表 14 - 15 财务报表附注 16 - 66 审计报告 安永华明（2026）审字第70593659_B01号 上海凯莱英生物技术发展有限公司 上海凯莱英生物技术发展有限公司董事会： 一、审计意见 我们审计了上海凯莱英生物技术发展有限公司的财务报表，包括2025年12月31日的合并及公司资产负债表，2025年度的合并及公司利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的上海凯莱英生物技术发展有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了上海凯莱英生物技术发展有限公司2025年12月31日的合并及公司财务状况以及2025年度的合并及公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于上海凯莱英生物技术发展有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、管理层对财务报表的责任 上海凯莱英生物技术发展有限公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估上海凯莱英生物技术发展有限公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 审计报告（续） 安永华明（2026）审字第70593659_B01号 上海凯莱英生物技术发展有限公司 四、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。 同时，我们也执行以下工作： （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对上海凯莱英生物技术发展有限公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致上海凯莱英生物技术发展有限公司不能持续经营。 （5） 评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （6） 就上海凯莱英生物技术发展有限公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与管理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 审计报告（续） 安永华明（2026）审字第70593659_B01号 上海凯莱英生物技术发展有限公司 （本页无正文） 安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）上海分所 中国注册会计师：许心巧 中国注册会计师：陆 俊 中国 上海 2026年 4月 30日 上海凯莱英生物技术发展有限公司 财务报表附注 2025年度 人民币元 一、 基本情况 上海凯莱英生物技术发展有限公司（以下简称“本公司”或“公司”，包含子公司时，合称“本集团”）是一家在中华人民共和国上海市注册的股份有限公司，于2022年3月23日成立，统一社会信用代码为91310115MA7KPP1760。本公司为凯莱英医药集团（天津）股份有限公司（以下简称“凯莱英股份”）的子公司，注册资本为人民币22,892万元。 本集团主要经营活动为：医学研究和试验发展（除人体干细胞、基因诊断与治疗技术开发和应用）；生物科技、医药科技、医疗科技、医疗器械科技、环保科技领域内的技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让，从事产品检测技术领域内的技术咨询、技术服务、技术开发，药品生产，医疗器械（仅限不需医疗器械许可证的品种）销售，营养健康咨询服务，从事货物进出口及技术进出口业务，质检技术服务。 本集团的母公司和最终控制方为于中国成立的凯莱英股份。 二、 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制。 于2025年12月31日，本集团流动负债超过流动资产形成的净流动负债金额为人民币844,047,743.37元（2024年12月31日：人民币598,354,977.88元）。基于本集团最终控制方凯莱英股份的资金支持，本集团管理层认为本集团在可预见的将来有足够的流动资金及资金来源以满足未来的流动资金及其他日常营运所需，不会因营运资金的短缺而面临有关持续经营方面的问题。因此，本集团管理层认为以持续经营为基础编制本财务报表是适当的。 编制本财务报表时，除某些金融工具外，均以历史成本为计价原则。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团于2025年12月31日的财务状况以及2025年度的经营成果和现金流量。 上海凯莱英生物技术发展有限公司 财务报表附注（续） 2025年度 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计 本公司及本集团2025年度财务报表所载财务信息根据下列依照企业会计准则所制定的重要会计政策和会计估计编制。 1. 会计期间 本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 2. 记账本位币 本集团记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均以人民币元为单位表示。 3. 合并财务报表 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。 子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公司所控制的结构化主体等）。当且仅当投资方具备下列三要素时，投资方能够控制被投资方：投资方拥有对被投资方的权力；因参与被投资方的相关活动而享有可变回报；有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。 本集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。 如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，本集团重新评估是否控制被投资方。 4. 现金及现金等价物 现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 上海凯莱英生物技术发展有限公司 财务报表附注（续） 2025年度 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计（续） 5. 外币业务 本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率近似汇率将外币金额折算为记账本位币金额，但投资者以外币投入的资本以交易发生日的即期汇率折算。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用初始确认时所采用的汇率折算，不改变其记账本位币金额。 外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 6. 金融工具 金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即即将之前确认的金融资产从资产负债表中予以转出： （1） 收取金融资产现金流量的权利届满； （2） 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。 如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。 以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。以常规方式买卖金融资产，是指按照合同规定购买或出售金融资产，并且该合同条款规定，根据通常由法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。 上海凯莱英生物技术发展有限公司 财务报表附注（续） 2025年度 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计（续） 6. 金融工具（续） 金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。 金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 金融资产的后续计量取决于其分类： 以摊余成本计量的债务工具投资 金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 上述以摊余成本计量的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。 金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债。以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 金融负债的后续计量取决于其分类： 以摊余成本计量的金融负债 对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 上海凯莱英生物技术发展有限公司 财务报表附注（续） 2025年度 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计（续） 6. 金融工具（续） 金融工具减值 本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产进行减值处理并确认损失准备。 对于不含重大融资成分的应收款项，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。 除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本集团在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。 本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。本集团通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。 本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额、货币时间价值，以及在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。 当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。 当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直接减记该金融资产的账面余额。 上海凯莱英生物技术发展有限公司 财务报表附注（续） 2025年度 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计（续） 6. 金融工具（续） 金融资产转移 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 7. 存货 存货包括原材料、在产品、库存商品和周转材料。 存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。发出存货，采用加权平均法和个别计价法确定其实际成本。周转材料包括低值易耗品和包装物等，低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。 存货的盘存制度采用永续盘存制。 于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 归类为流动资产的合同履约成本列示于存货。 8. 长期股权投资 长期股权投资为对子公司的权益性投资。长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法核算。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。 采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 上海凯莱英生物技术发展有限公司 财务报表附注（续） 2025年度 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计（续） 9. 固定资产 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。 固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出。固定资产的折旧采用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计净残值率及年折旧率如下： 使用寿命 预计净残值率 年折旧率 生产及研发设备 5-10年 1.00% 9.90%-19.80% 办公设备 3-5年 1.00% 19.80%-33.00% 运输工具 5-10年 1.00% 9.90%-19.80% 本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，必要时进行调整。 10. 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产和长期待摊费用。 11. 无形资产 无形资产在使用寿命内采用直线法摊销，其使用寿命如下： 使用寿命 土地使用权 50年 软件及其他 10年 上海凯莱英生物技术发展有限公司 财务报表附注（续） 2025年度 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计（续） 12. 研究开发支出 本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出，只有在同时满足下列条件时，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出，于发生时计入当期损益。 13. 长期待摊费用 长期待摊费用采用直线法摊销，摊销期如下： 摊销期 装修费 20月-10年 14. 资产减值 对除预付款项、存货、与合同成本有关资产、递延所得税资产和金融资产外的资产减值，按以下方法确定：于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 上海凯莱英生物技术发展有限公司 财务报表附注（续） 2025年度 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计（续） 15. 职工薪酬 职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 短期薪酬 在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 离职后福利（设定提存计划） 本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险，相应支出在发生时计入相关资产成本或当期损益。 16. 股份支付 股份支付，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付，是指本集团为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。 授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。权益工具的公允价值采用布莱克-斯科尔模型确定，参见附注十一。 如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。 如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。 上海凯莱英生物技术发展有限公司 财务报表附注（续） 2025年度 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计（续） 17. 与客户之间的合同产生的收入 本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。 销售商品合同 本集团通过向客户交付原料药、cGMP中间体产品、制剂等商品的履约义务，在综合考虑了下列因素的基础上，以商品运抵指定地点或被客户接受的时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。 提供技术服务合同 本集团与客户之间的提供服务合同通常包含向客户提供工艺研发及制备技术开发以及临床试验支持服务履约义务，属于某一时点履行的履约义务。 某一时点履行的履约义务 生物药工艺开发服务系为生物药的原液生产和成药性进行必要的工艺路线开发和工艺改进，一般采取FFS(Fee-for-service 按服务结果收费模式)方式进行收费。集团在完成工艺开发后，将研究成果(指工艺报告或者小批量货物)交付客户后，开具发票并确认收入。 对于单项履约义务可明确区分、交付周期短的其他技术服务，集团在交付合同约定的成果时开具发票并确认收入。 18. 合同负债 本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负债。 合同负债 合同负债是指已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务，如企业在转让承诺的商品或服务之前已收取的款项。 上海凯莱英生物技术发展有限公司 财务报表附注（续） 2025年度 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计（续） 19. 与合同成本有关的资产 本集团与合同成本有关的资产为合同履约成本。根据其流动性，列报在存货中。 本集团为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产： （1） 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本； （2） 该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源； （3） 该成本预期能够收回。 本集团对与合同成本有关的资产采用与该资产相关的收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。 与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本集团将超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失： （1） 因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价； （2） 为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。 20. 政府补助 政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益（但按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益），相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 上海凯莱英生物技术发展有限公司 财务报表附注（续） 2025年度 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计（续） 21. 递延所得税 本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。 各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债。除非： （1） 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损、且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异； （2） 对于与子公司投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非： （1） 可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损； （2） 对于与子公司投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。 于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日，本集团重新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得足够的应纳税所得额可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资产。 同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一应纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。 上海凯莱英生物技术发展有限公司 财务报表附注（续） 2025年度 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计（续） 22. 租赁 在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。 作为承租人 除了短期租赁,本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。 在租赁期开始日，本集团将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，按照成本进行初始计量。使用权资产成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额（扣除已享受的租赁激励相关金额）；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本集团因租赁付款额变动重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。本集团后续采用年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。 在租赁期开始日，本集团将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁除外。租赁付款额包括固定付款额及实质固定付款额扣除租赁激励后的金额、取决于指数或比率的可变租赁付款额、根据担保余值预计应支付的款项，还包括购买选择权的行权价格或行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是本集团合理确定将行使该选择权或租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。 本集团将在租赁期开始日，租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；本集团对短期租赁选择不确认使用权资产和租赁负债。在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益。 上海凯莱英生物技术发展有限公司 财务报表附注（续） 2025年度 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计（续） 23. 公允价值计量 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。 每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。 24. 重大会计判断和估计 编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债的披露。这些假设和估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面价值进行重大调整。 判断 在应用本集团的会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表所确认的金额具有重大影响的判断： 合同现金流量特征 金融资产于初始确认时的分类取决于金融资产的合同现金流量特征，需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对货币时间价值的修正进行评估时，需要判断与基准现金流量相比是否具有显著差异。 估计的不确定性 以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可能会导致未来会计期间资产和负债账面价值重大调整。 金融工具减值 本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。 上海凯莱英生物技术发展有限公司 财务报表附注（续） 2025年度 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计（续） 24. 重大会计判断和估计（续） 估计的不确定性（续） 除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外） 本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。 递延所得税资产 在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，应就所有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 承租人增量借款利率 对于无法确定租赁内含利率的租赁，本集团采用承租人增量借款利率作为折现率计算租赁付款额的现值。确定增量借款利率时，本集团根据所处经济环境，以可观察的利率作为确定增量借款利率的参考基础，在此基础上，根据自身情况、标的资产情况、租赁期和租赁负债金额等租赁业务具体情况对参考利率进行调整以得出适用的增量借款利率。 上海凯莱英生物技术发展有限公司 财务报表附注（续） 2025年度 人民币元 四、 税项 1. 主要税种及税率 本集团本年度主要税项及其税率列示如下： 增值税 – 应税收入按13%或6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。 企业所得税 公司名称 税率(%) 上海凯莱英生物技术发展有限公司 25.00 上海凯莱英生物技术有限公司 15.00 上海凯莱英生物制药有限公司 25.00 江苏凯莱英生物制药有限公司 25.00 2. 税收优惠 本集团之公司上海凯莱英生物技术有限公司于2023年11月经上海市科学委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局认定为高新技术企业，2023-2025年度享受高新技术企业15%的所得税优惠税率。 五、 合并财务报表的合并范围 1. 子公司情况 本集团子公司的情况如下： 主要经营地/ 业务 注册资本 直接持股 表决权 注册地 性质 （万元） 比例（%） 比例（ %） 上海凯莱英生物技术 有限公司 上海市 医药科技 25,088.00 100.00 100.00 上海凯莱英生物制药 有限公司 上海市 医药科技 10,000.00 100.00 100.00 江苏凯莱英生物制药 有限公司 江苏苏州 医药科技 1,000.00 100.00 100.00 上海凯莱英生物技术发展有限公司 财务报表附注（续） 2025年度 人民币元 六、 合并财务报表主要项目注释 1. 货币资金 2025年 2024年 银行存款 33,371,614.26 30,998,608.23 其他货币资金 - 7,448,000.00 合计 33,371,614.26 38,446,608.23 于2025年12月31日，其他货币资金期末余额0.00元（2024年12月31日：7,448,000.00元系所有权受限的土地保证金）。 2. 交易性金融资产 2025年 2024年 以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产 理财产品 41,076,086.58 - 3. 应收票据 2025年 2024年 银行承兑汇票 1,400,000.00 - 减：应收票据坏账准备 - - 合计 1,400,000.00 - 上海凯莱英生物技术发展有限公司 财务报表附注（续） 2025年度 人民币元 六、 合并财务报表主要项目注释（续） 4. 应收账款 应收账款的账龄分析如下： 2025年 2024年 1年以内 194,825,614.90 106,949,036.78 1年至2年 37,663,546.16 12,566,006.12 2年至3年 10,133,436.46 - 242,622,597.52 119,515,042.90 减：应收账款坏账准备 17,505,021.62 7,502,143.63 合计 225,117,575.90 112,012,899.27 应收账款坏账准备的变动如下： 年初余额 本年计提 本年转回 本年核销 年末余额 2025年 7,502,143.63 10,534,107.89 (31,229.90 ) (500,000.00 ) 17,505,021.62 本集团应收账款分账龄的预期信用损失情况如下： 2025年 2024年 估计发生违约 预期信用损 整个存续期预期 估计发生违约的 预期信用损 整个存续期预 的账面余额 失率 信用损失 账面余额 失率 期信用损失 （%） （%） 1年以内 194,825,614.90 4.11 7,997,767.56 106,949,036.78 3.78 4,037,695.74 1年至2年 37,663,546.16 6.73 2,536,463.12 12,566,006.12 27.57 3,464,447.89 2年至3年 10,133,436.46 68.79 6,970,790.94 - - - 合计 242,622,597.52 7.21 17,505,021.62 119,515,042.90 6.28 7,502,143.63 上海凯莱英生物技术发展有限公司 财务报表附注（续） 2025年度 人民币元 六、 合并财务报表主要项目注释（续） 5. 预付款项 预付款项的账龄分析如下： 2025年 2024年 1年以内 10,041,100.35 6,679,682.53 1年至2年 2,754,241.13 262,639.35 2年至3年 183,003.49 44,790.00 3年以上 60,606.00 25,280.00 合计 13,038,950.97 7,012,391.88 6. 其他应收款 其他应收款的账龄分析如下： 2025年 2024年 1年以内 2,768,948.30 811,139.31 1年至2年 746,577.74 13,500.00 2年至3年 13,500.00 439,373.00 3年以上 438,423.00 - 3,967,449.04 1,264,012.31 减：其他应收款坏账准备 1,195,487.55 291,303.54 合计 2,771,961.49 972,708.77 其他应收款按照未来12个月预期信用损失及整个存续期预期信用损失分别计提的坏账准备的变动如下： 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 未来12个月预期信 损失（未发生信用减 损失（已发生信用减 用损失 值） 值） 年初余额 291,303.54 - - 291,303.54 本年计提 904,184.01 - - 904,184.01 年末余额 1,195,487.55 - - 1,195,487.55 上海凯莱英生物技术发展有限公司 财务报表附注（续） 2025年度 人民币元 六、 合并财务报表主要项目注释（续） 7. 存货 2025年 2024年 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 56,137,840.01 (114,285.26 ) 56,023,554.75 26,839,032.18 (103,943.59 ) 26,735,088.59 周转材料 113.27 - 113.27 113.27 - 113.27 合同履约成本 11,372,331.78 - 11,372,331.78 2,879,532.81 - 2,879,532.81 库存商品 1,146,977.83 - 1,146,977.83 - - - 在产品 5,685,342.32 - 5,685,342.32 - - - 合计 74,342,605.21 (114,285.26 ) 74,228,319.95 29,718,678.26 (103,943.59 ) 29,614,734.67 存货跌价准备变动如下： 年初余额 本年计提 本年减少 年末余额 转回 转销 原材料 103,943.59 10,341.67 - - 114,285.26 8. 其他流动资产 2025年 2024年 增值税留抵税额 18,754,516.59 37,591,066.88 待认证进项税 1,817,426.41 250,331.94 合计 20,571,943.00 37,841,398.82 上海凯莱英生物技术发展有限公司 财务报表附注（续） 2025年度 人民币元 六、 合并财务报表主要项目注释（续） 9. 固定资产 生产及研发设备 办公设备 运输工具 合计 原价 年初余额 222,057,368.24 5,089,448.39 1,265,791.15 228,412,607.78 购置 1,820,049.75 1,034,854.78 - 2,854,904.53 在建工程转入 100,127,171.21 2,684,182.74 - 102,811,353.95 处置或报废 (5,122,590.03 ) - - (5,122,590.03) 年末余额 318,881,999.17 8,808,485.91 1,265,791.15 328,956,276.23 累计折旧 年初余额 53,457,197.50 4,325,049.45 707,324.06 58,489,571.01 计提 22,936,270.73 899,748.05 233,918.22 24,069,937.00 处置或报废 (1,944,583.52 ) - - (1,944,583.52) 年末余额 74,448,884.71 5,224,797.50 941,242.28 80,614,924.49 账面价值 年末 244,433,114.46 3,583,688.41 324,548.87 248,341,351.74 年初 168,600,170.74 764,398.94 558,467.09 169,923,036.77 10. 在建工程 2025年 2024年 年初余额 351,184,696.67 145,544,338.09 179,823,102.22 207,094,730.27 本年增加 ) 本年转入固定资产 (102,811,353.95 ) (1,454,371.69 本年转入长期待摊费用 (24,823,380.20 ) - 年末余额 403,373,064.74 351,184,696.67 上海凯莱英生物技术发展有限公司 财务报表附注（续） 2025年度 人民币元 六、 合并财务报表主要项目注释（续） 11. 使用权资产 房屋及建筑物 成本 年初余额 55,590,883.07 增加 2,410,765.18 年末余额 58,001,648.25 累计折旧 年初余额 23,582,541.65 计提 6,782,954.71 年末余额 30,365,496.36 账面价值 年末 27,636,151.89 年初 32,008,341.42 上海凯莱英生物技术发展有限公司 财务报表附注（续） 2025年度 人民币元 六、 合并财务报表主要项目注释（续） 12. 无形资产 土地使用权 软件及其他 合计 原价 年初余额 95,893,000.00 3,898,117.08 99,791,117.08 购置 4,600.00 907,460.17 912,060.17 处置或报废 - (44,247.79 ) (44,247.79 ) 年末余额 95,897,600.00 4,761,329.46 100,658,929.46 累计摊销 年初余额 4,634,828.43 748,412.49 5,383,240.92 计提 1,917,908.88 407,019.79 2,324,928.67 处置或报废 - (4,793.49 ) (4,793.49 ) 年末余额 6,552,737.31 1,150,638.79 7,703,376.10 账面价值 年末 89,344,862.69 3,610,690.67 92,955,553.36 年初 91,258,171.57 3,149,704.59 94,407,876.16 13. 长期待摊费用 2025年 2024年 装修费 102,146,977.99 94,534,229.87 上海凯莱英生物技术发展有限公司 财务报表附注（续） 2025年度 人民币元 六、 合并财务报表主要项目注释（续） 14. 递延所得税资产/负债 本集团在资产负债表中将某些已确认的递延所得税资产和已确认的递延所得税负债以抵销后的净额列示，于2025年12月31日，抵销金额为4,345,044.19元（2024年12月31日：5,238,790.40元）。 已确认递延所得税资产： 2025年 2024年 递延收益 1,549,770.48 1,585,833.35 信用减值准备 2,648,505.98 1,161,050.97 股份支付 474,452.87 711,570.53 可弥补亏损 65,354,881.71 58,918,618.66 租赁负债 6,907,565.80 7,879,001.75 内部交易未实现利润 478.20 - 合计 76,935,655.04 70,256,075.26 于2025年12月31日，本集团未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异为1,353,969.64元（2024年12月31日：157,050.97元），未确认递延所得税资产的可抵扣亏损为65,102,960.22元（2024年12月31日：40,583,728.55元）。本集团认为未来不是很可能产生用于抵扣上述可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损的应纳税所得额，因此未确认以上项目的递延所得税资产。 已确认递延所得税负债： 2025年 2024年 使用权资产 4,345,044.19 5,238,790.40 15. 其他非流动资产 2025年 2024年 预付设备款 120,596,253.52 52,536,989.82 预付工程款 29,528,755.13 26,093,908.55 合计 150,125,008.65 78,630,898.37 上海凯莱英生物技术发展有限公司 财务报表附注（续） 2025年度 人民币元 六、 合并财务报表主要项目注释（续） 16. 合同负债 2025年 2024年 预收项目款 12,861,836.76 2,432,134.93 17. 应付职工薪酬 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 工资、奖金、津贴和补贴 16,884,520.67 140,255,745.08 (132,206,020.39) 24,934,245.36 职工福利费 - 1,908,270.68 (1,908,270.68) - 社会保险费 727,963.14 8,885,651.34 (8,192,467.67) 1,421,146.81 其中：医疗保险费 737,353.26 8,118,064.57 (7,503,105.41) 1,352,312.42 工伤保险费 (2,133.91 ) 289,734.05 (246,892.49) 40,707.65 生育保险费 (7,256.21 ) 477,852.72 (442,469.77) 28,126.74 住房公积金 953,353.00 10,382,681.20 (9,600,735.00) 1,735,299.20 工会经费和职工教育经费 - 30,000.00 (30,000.00) - 18,565,836.81 161,462,348.30 (151,937,493.74) 28,090,691.37 设定提存计划 其中：基本养老保险费 1,387,322.40 15,288,370.47 (14,140,013.96) 2,535,678.91 失业保险费 43,354.36 477,769.85 (442,714.01) 78,410.20 合计 19,996,513.57 177,228,488.62 (166,520,221.71) 30,704,780.48 18. 应交税费 2025年 2024年 个人所得税 2,383,187.91 1,520,230.59 土地使用税 23,041.84 23,041.84 其他 150,523.71 119,473.25 合计 2,556,753.46 1,662,745.68 19. 其他应付款 2025年 2024年 往来款及其他 957,915,750.99 718,782,146.23 设备款 16,617,565.69 10,005,634.66 代扣代缴款 5,063,395.41 3,527,625.73 工程款 1,964,338.72 3,506,613.74 能源费 1,849,942.56 1,641,208.73 合计 983,410,993.37 737,463,229.09 上海凯莱英生物技术发展有限公司 财务报表附注（续） 2025年度 人民币元 六、 合并财务报表主要项目注释（续） 20. 租赁负债 2025年 2024年 长期租赁负债 45,151,945.47 50,742,090.37 减：一年内到期的租赁负债 8,687,540.10 11,365,760.58 合计 36,464,405.37 39,376,329.79 21. 递延收益 2025年 2024年 与资产相关的政府补助 55,660,943.18 41,586,792.36 22. 实收资本 2025年 2024年 注册币种 折合人民币 注册币种 折合人民币 HAOHONG 人民币 2,289,157.00 人民币 2,289,157.00 凯莱英股份 人民币 190,000,000.00 人民币 190,000,000.00 苏州高瓴祈睿医疗健康产 业投资合伙企业（有限 合伙） 人民币 11,445,783.00 人民币 11,445,783.00 天津海河凯莱英生物医药 产业创新投资基金（有 限合伙） 人民币 4,578,313.00 人民币 4,578,313.00 珠海岱恒股权投资合伙企 业（有限合伙） 人民币 11,445,783.00 人民币 11,445,783.00 合计 219,759,036.00 219,759,036.00 上海凯莱英生物技术发展有限公司 财务报表附注（续） 2025年度 人民币元 六、 合并财务报表主要项目注释（续） 23. 资本公积 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 资本溢价 361,599,208.57 - - 361,599,208.57 其他（注） 7,267,780.17 6,039,661.31 7,658,234.51 5,649,206.97 合计 368,866,988.74 6,039,661.31 7,658,234.51 367,248,415.54 注：本年其他资本公积增加系以权益结算的股权激励于本年度所确认的股份支付费用人民币6,039,661.31元；本年其他资本公积减少主要为2023年授予的2022年员工持股计划第三期未达到可行权条件导致冲回摊销 24. 未弥补亏损 2025年 2024年 上年年末及本年年初未弥补亏损 (382,237,760.65 ) (284,806,089.71 ) 净亏损 (43,774,063.59 ) (97,431,670.94 ) 年末未弥补亏损 (426,011,824.24 ) (382,237,760.65 ) 上海凯莱英生物技术发展有限公司 财务报表附注（续） 2025年度 人民币元 六、 合并财务报表主要项目注释（续） 25. 营业收入和营业成本 营业收入和营业成本情况： 2025年 2024年 收入 成本 收入 成本 主营业务 442,161,525.08 391,828,294.56 234,181,591.32 275,534,188.98 其他业务 27,480,568.22 25,933,949.18 26,129,980.75 25,010,401.86 合计 469,642,093.30 417,762,243.74 260,311,572.07 300,544,590.84 营业收入分解信息如下： 2025年 2024年 商品或服务类型 生物大分子 294,687,972.97 150,341,448.29 化学大分子 147,473,552.11 83,809,452.22 临床及临床前 - 30,690.81 其他 27,480,568.22 26,129,980.75 合计 469,642,093.30 260,311,572.07 与客户之间合同产生的营业收入分解情况如下： 2025年 2024年 主要经营地区 境内 321,086,130.02 249,453,885.23 境外 148,555,963.28 10,857,686.84 合计 469,642,093.30 260,311,572.07 2025年 2024年 商品或服务转让的时间 在某一时点确认收入 469,642,093.30 260,311,572.07 上海凯莱英生物技术发展有限公司 财务报表附注（续） 2025年度 人民币元 六、 合并财务报表主要项目注释（续） 本集团与履约义务相关的信息如下： 某一时点履约义务 本集团的原料药、cGMP中间体产品、制剂等业务属于在某一时点履行的履约义务，此类业务在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。 生物药及工艺开发服务系为生物药的原液生产和成药性进行必要的工艺路线开发和工艺改进，原料药工艺服务系为新药或已上市药物进行必要的工艺路线开发和工艺改进。两者一般采取FFS(Fee-for-service 按服务结果收费模式)方式进行收费。公司在完成工艺开发后，将研究成果(指工艺报告或者小批量货物)交付客户后，开具发票并确认收入。 对于单项履约义务可明确区分、交付周期短的其他技术服务，集团在交付合同约定的成果时开具发票并确认收入。 26. 税金及附加 2025年 2024年 印花税 458,871.76 398,661.97 土地使用税 92,167.36 92,167.36 其他 874.68 672.12 合计 551,913.80 491,501.45 上海凯莱英生物技术发展有限公司 财务报表附注（续） 2025年度 人民币元 六、 合并财务报表主要项目注释（续） 27. 销售费用 2025年 2024年 职工薪酬 3,699,203.59 2,847,470.00 差旅费 536,835.82 443,375.12 业务招待费 118,489.35 82,552.30 办公费 34,791.78 52,202.60 运输保险费 - 12,938.60 其他 1,558.73 93,794.11 合计 4,390,879.27 3,532,332.73 28. 管理费用 2025年 2024年 职工薪酬 33,790,468.61 29,555,784.59 折旧摊销费 10,116,600.78 11,569,597.09 能源费 7,299,028.18 1,345,248.16 环保安全费用 4,442,675.67 2,692,078.78 差旅费 3,428,651.25 1,896,094.01 股份支付 (1,618,573.20 ) 882,489.85 办公费 1,531,614.73 1,008,092.82 中介服务费 1,376,660.86 854,700.76 业务招待费 885,463.51 602,092.42 物料消耗及修理费 700,672.28 127,181.76 残疾人就业保障金 121,123.02 664,723.60 其他 4,547,155.03 1,390,389.27 合计 66,621,540.72 52,588,473.11 （未完）  |