[HK]悟喜生活(08148):内部监控检讨的主要发现及结果
香交易及結算所有限公司及香聯合交易所有限公司對本公佈之內容概不負責，對其準確性或完整性亦不發表任何聲明，並明確表示概不就因本公佈全部或任何部分內容而產生或因倚賴該等內容而引致之任何損失承擔任何責任。 香交易及結算所有限公司及香聯合交易所有限公司對本公佈之內容概不負責，對其準確性或完整性亦不發表任何聲明，並明確表示概不就因本公佈全部或任何部分內容而產生或因倚賴該等內容而引致之任何損失承擔任何責任。 Wuxi Life International Holdings Group Limite d ?????教?佟斄??攎?? （於開曼群島註冊成立之有限公司） （股份代號：8148） 內部監控檢討的主要發現及結果 本公佈乃由悟喜生活國際控股集團有限公司（「本公司」，連同其附屬公司統稱「本集團」）根據香聯合交易所有限公司（「聯交所」）GEM證券上市規則（「GEM上市規則」）第17.10條及及香法例第571章證券及期貨條例第XIVA部項下內幕消息條文（定義見GEM上市規則）而作出。 茲提述本公司日期為二零二五年六月二十七日之全年業績公佈（「該公佈」），內容乃有關（其中括）本公司的經修訂中期業績、內部監控缺陷及補救措施。除文義另有所指外，本公佈所用詞彙與該公佈所界定具有相同涵義。 內部監控檢討 誠如該公佈所披露，本公司已委聘信永方略風險管理有限公司（「信永方略」）為內部監控核數師以進行內部監控檢討，內部監控檢討的主要範圍括但不限於合約核准及管理、收益確認及對賬、應收賬款管理、會計記錄、存貨管理、財務業績報告及刊發以及對發票、印章及授權簽署人的控制。本集團認為，內部監控檢討的範圍將能夠彌補導致經修訂中期業績的缺陷。 內部監控檢討的發現 信永方略已於本集團的內部監控檢討中識別合共八項主要內部監控缺陷，其中一項分類為高風險，剩餘七項分類為中等風險，詳情載於其報告（「內部監控檢討報告」）中。本集團管理層已審閱該等問題及缺陷，並已參考信永方略的糾正建議，採取適當行動及措施解決該等內部監控問題及缺陷。信永方略識別的內部監控問題及本公司的後續回應載列如下： 1. 員工對內部監控的認知不足 本集團已制定涵蓋多個業務流程的內部監控政策，括（其中括）合約核准、印章使用核准、財務月末結賬程序、編製及審閱會計憑證、發票開具、倉庫管理及收益確認。然而，員工並無嚴格遵守或正視該等內部政策，無法清晰識別出與彼等工作職責相關的具體監控活動及要求，反映其對本集團內部監控政策的認知水平偏低，進而導致在實踐中繞過規定程序。 建議 管理層應考慮在培訓期間向全體員工分發所有新制定或經更新的內部監控政策及程序，並要求每位員工參加培訓課程及確保彼等已閱覽、理解及將遵守相關政策。 管理層亦應考慮制定正式的內部監控培訓計劃，要求所有相關員工至少每年參加一次由財務總監、行政及人力資源主管或其他具備合適資格的人員開展的內部監控培訓，內容涵蓋本集團內部監控政策及程序的內容、重要性及實際應用，並輔以真實的案例研究。內部監控培訓亦應作為強制性內容納入新員工的入職培訓計劃，以確保新員工在開始履行職責前了解相關政策及程序。 管理層的回應 本集團已採納新制定及經更新的內部監控政策及程序及於培訓期間分發予全體員工，並要求每位員工參加培訓課程及確保彼等已閱覽、理解及將遵守相關政策。本集團已制定正式的內部監控培訓計劃及至少每年向所有相關員工提供一次培訓。內部監控培訓已作為強制性內容納入新員工的入職培訓計劃。 跟進檢討結果 所有新制定及經更新的內部監控政策及程序已於實際培訓期間分發予相關員工，培訓期間已向員工解釋相關政策及程序以確保彼等已閱覽、理解及將遵守相關政策。參與培訓的員工須簽到，而出席記錄已由行政及人力資源部妥善保存以供日後查閱。 本集團亦已制定正式的內部監控培訓計劃，並將至少每年向所有相關員工提供一次內部監控培訓。相關部門已於二零二五年十二月及二零二六年每個月進行有關財務及業務工作流程的培訓，其中財務內部監控培訓由財務總監╱財務經理主持，涵蓋財務工作程序、合約管理、印章管理、需注意的要點及實際應用，括財務月末結賬、憑證管理、發票開具、收益確認、成本確認、應收及應付賬款管理及關連方交易管理。所有財務人員均參加了培訓，培訓記錄（括日期、培訓師、涵蓋主題及參與人員名單）已由行政及人力資源部妥善保存。 此外，新員工的入職培訓計劃括有關本集團內部監控政策及程序的解釋，以確保新員工在開始履行職責前了解相關政策及程序。內部監控政策及程序於入職培訓期間提供予新員工，培訓期間向員工解釋相關政策及程序，以確保彼等已閱覽、理解及將遵守相關政策。參與培訓的員工須簽到以記錄彼等的出席情況。出席記錄將由行政及人力資源部保存。 2. 合約管理－合約核准 本集團已制定程序，括於簽訂任何合約前的盡職審查要求、審閱要求及報告要求。根據本公司合約管理政策，於簽訂合約前，合約經手人員（即部門高級管理人員，職位視乎簽訂合約的部門而有所不同）應對對手方（另一間公司╱實體或個人）開展盡職審查，以了解其相關背景及情況。在與對手方確認業務詳情後，合約經手人員應草擬合約。合約措辭應清晰準確，並應明確載列各訂約方的具體權利及責任。 合約草擬本應先交由部門主管審閱，以確認所擬定條款的真實性及準確性，其後應交由法律顧問及財務部審閱，以評估所擬定條款是否遵守適用法律及規例，以及是否存在任何財務風險。彼等亦應審閱合約的合法性，以及其條款及條件的完整性及可行性，並向行政總監或主席匯報。 然而，本公司並未按照規定執行相關程序。員工對程序及規定的了解不足，因此概無法律顧問審閱與結算有關的合約條款，且在合約簽訂前並無要求提供財務總監核准的憑證，因此並無保留有關記錄。 建議 系統中未有設立申請程序。本公司應於二零二四年九月已於釘釘系統中設立的合約用印申請及核准流程內設立並要求發申請程序，以進行合約核准及印章使用核准。管理層應要求相關人員（即法律顧問、財務部、行政主管及行政總監或主席）遵循已制定的合約核准程序，以確保合約準確無誤，並核實彼等是否已進行適當的審閱。相關記錄應妥為保存，以供日後備查。 管理層亦應考慮定期檢討及完善核准權限矩陣，以確保其持續適用及確認各級核准責任範圍。 所有協議條款亦應清晰明確，以確保準確及避免產生誤解。 管理層的回應 合約核准及印章使用核准均須於釘釘系統中發申請，且合約核准流程已予更新，以納入法律顧問、財務部、行政主管及行政總監或主席的核准，本公司認為彼等具備足夠的能力。於核准完成後，相關附屬公司的法定代表人方可訂立合約及印章管理員方可加蓋印章。合約核准記錄保存於釘釘系統中，且不再接受微信記錄。 跟進檢討結果 本集團已根據實際流程更新有關政策，括盡職審查流程、審閱流程及核准流程。更新後的政策已分發予員工，且每位員工已確認彼等理解及將於日後的工作中採用經更新的政策。於核准流程完成後，法定代表人簽署合約以作確認及印章管理員（視乎印章而有所不同）加蓋公章。公司印章及法定代表人印章由行政總監管理；合約專用章由行政部管理；及財務專用章及發票專用章由財務部的會計員管理。 此外，財務部將按月及基於實際申請審核及確認合約的執行情況是否與合約條款一致，之後方會批准付款。 3. 公司印章管理－印章使用管理 於二零二四年九月前，概無有關使用合約專用章的相關核准流程記錄。核准流程主要依賴口頭或微信溝通。本集團已制定程序規範印章刻製、保管、使用、借用及作廢等流程，但有關程序及流程並未獲員工正視。於二零二四年九月前並無保留有關印章使用申請的核准記錄。 此外，本公司的附屬公司浙江倉集供應鏈管理有限公司（「倉集供應鏈」）、杭州紫紅盒子數字傳媒有限公司（「紫紅盒子」）及杭州悟喜數字信息發展有限公司（「悟喜數字」）並無建立印章借用登記冊以記錄印章借用詳情。 建議 管理層應要求行政總監及財務總監對倉集供應鏈、紫紅盒子及悟喜數字嚴格實施印章使用核准程序。相關記錄應妥善保存以備日後查閱。 此外，管理層應考慮及時更新印章管理程序的內容，以確保該程序準確反映各部門的實際印章管理責任及與當前實踐保持一致。該程序參見「印章管理制度」，當中概列各類公司印章（例如公司印章、附屬公司法定代表人印章、合約專用章、財務專用章、發票專用章）的責任、使用權限及使用規則。 每次使用印章前均須獲得批准。核實流程括印章保管人核查申請是否符合獲批准的使用範圍，以及所需文件是否已全部通過審核及批准。印章由各部門指定人員嚴格控制及管理（行政總監負責管控公司印章，行政部負責管控合約專用章，財務部的會計員負責管控財務專用章及發票專用章）。 財務部在批准付款前審核並確認合約的執行情況是否與合約條款一致。 管理層應要求印章保管人建立登記冊以記錄有關借出印章的詳細資料，括日期、時間、使用人、歸還時間及使用目的。公司印章及附屬公司法定代表人印章由行政總監管理；合約專用章由行政部管理；及財務專用章及發票專用章由財務部的會計員管理。 管理層的回應 現已規定申請人必須於系統中發印章使用申請。待行政總監及財務總監批准後，印章保管人將加蓋印章。 管理層亦已更新印章管理程序以與實際慣例保持一致。 印章借用登記冊已建立及由行政及人力資源部總監管理。該登記冊記錄有關借出印章的詳細資料，括時間、日期、使用人、歸還時間及使用目的。 跟進檢討結果 更新後的印章管理程序已分發予全體員工，且每位員工均已確認彼等理解及將於日後的工作中採用經更新的政策。 申請人於釘釘系統中發印章使用申請及附上合約以供核准。概無設立門檻，所有合約均須遵守該流程。合約核准流程已予更新，以納入法律顧問、財務部、行政主管、行政總監及主席（如適用）的核准。一旦核准流程完成，相關附屬公司的法定代表人將簽署合約以確認其有效性，印章管理員（視乎印章類型而定（例如公司印章為行政總監，合約專用章為行政部或財務及發票專用章為財務部的會計員））隨後根據已制定的程序加蓋公司印章。 此外，本集團已根據實際情況及上述建議更新印章管理程序。公司印章及附屬公司法定代表人印章由行政總監管理；合約專用章由行政部管理；及財務專用章及發票專用章由財務部的會計員管理。 本集團已制定相關表格，當中載明借用人、使用目的、借印時間及歸還時間等詳情，並由保管人簽署確認。後續的核實流程（括由印章保管人核查有關申請是否符合獲批的使用範圍，以及所有所需文件是否已通過審閱及批准）將由印章保管人執行。 4. 財務月末結賬程序 財務部的會計人員每月編製財務報表及透過微信提交予財務總監審閱。管理體系缺乏標準化程序，導致缺乏適當的審批記錄。概無明確的指定人員負責維護、執行及監督審批流程。此外，缺乏詳細的工作指引，導致工作流程不清晰及追機制效率低下。此外，雖然本集團已制定內部監控政策，惟員工並未嚴格遵守該等政策。 於每月結賬流程中識別出下列缺陷： (i) 財務部並未制定財務結賬時間表及每月結賬清單，未能訂明每月結賬程序、負責人員及該等程序的完成時間。 (ii) 財務部並未編製應收賬款及應付賬款的季度賬齡分析報告，從而未能對應收款項及應付款項進行全面分析。 (iii) 雖然財務部已設立公司間交易分類賬以記錄內部交易資料，但其僅記錄每月總額，並無將每宗交易的詳細資料輸入至內部交易匯總報告中。 (iv) 財務部缺乏行之有效的機制以識別關連方及關連方交易，且未能定期更新關連方名單。此外，並無建立關連方名單。 儘管如此，概無發現過往因上述缺陷而未能遵守GEM上市規則的事件。 建議 管理層應考慮實施下列措施： (i) 制定每月結賬清單以釐清每月結賬程序的具體內容、規範相關流程的目標完成時間、記錄各項程序的實際完成日期及負責人員，並由相關財務人員核實並簽署結賬清單。 (ii) 要求財務部按季度編製應收賬款及應付賬款的賬齡分析，將其提交予管理層以監控相關程序及審閱該分析，並於隨後基於分析實施跟進行動。 (iii) 要求財務部於內部交易匯總中記錄每宗交易的詳細資料，列明每宗內部交易的關鍵詳情。 (iv) 建立管理機制以識別關連方及關連方交易，以及指定相關部門擬備及維持關連方名單（括識別關連方及維持該名單、關連方交易定價、報告、記錄交易金額及關連方交易每月對賬及記錄保存的程序）。 (v) 將上述程序納入相關管理政策，明確指定人員負責制定、執行、批准及跟進該等流程，以及制定詳細的工作指引，以明確界定財務部相關人員的具體職責、工作流程及進度追機制。 此外，建議至少應每年向僱員提供一次常規培訓，詳細解釋內部監控政策的內容及重要性。本公司亦應加強溝通及在政策更新的情況下透過公司郵件及即時通訊平台通知僱員，並使用真實案例研究幫助僱員充分理解政策的重要性及實際應用。 管理層的回應 財務部已制定及不時審閱若干政策及程序，括關連方交易管理政策、公司間交易管理政策、應付賬款管理政策、應收賬款管理政策、財務會計政策。本公司已根據建議向僱員提供培訓。 跟進檢討結果 經更新的財務結賬政策已分發予財務部所有員工，且每位員工均已確認彼等理解經更新的政策及將於日後的工作中採用該等政策。財務部已制定每月結賬清單，列明結賬任務、日期及其他相關詳情，並已由會計員及財務總監簽署及確認。 銷售部負責按月編製賬齡分析報告，根據逾期時長分類及審核逾期賬款。賬齡分析報告由財務部核對及由會計員確認及財務總監批准。財務部隨後制定行動計劃以催收還款。隨後，銷售部實施積極主動的措施以提醒客戶及推動還款。具體而言，首先向客戶發送提醒郵件或訊息，之後會在必要情況下採取法律行動。 申請部門╱人員根據業務需要遞交內部交易申請，詳細列明目標、金額、條件及證明文件。申請由相關業務部門審閱，符合披露門檻的關連交易及重大合約等重大事宜須獲得董事會批准。待批准後，申請部門╱人員於釘釘系統中發印章使用申請╱合約核准及附上合約以供核准。於核准完成後，印章管理員加蓋印章╱相關附屬公司的法定代表人簽署合約。財務部於匯總中更新內部交易的詳情。於執行後，會計記錄由會計員於當月內及時記錄及由財務總監審閱。於合約獲批後，財務部透過審閱交易及核實價格，監控交易及使內部交易價格不得超過市場價格或跌至低於成本。 本集團已實施關連方交易管理政策，當中概列識別關連方、關連方交易定價、核准權限及資料披露的程序。本集團透過內部及外部資料來源識別關連方。 資料由行政部及財務部取自公司註冊記錄，並通過企業資料平台、信貸報告、銀行記錄及第三方披露進一步核實及補充。持有本公司5%或以上股份的股東、董事及高級管理層須主動提交關連方資料。 此外，主席辦公室已更新關連方名單，列明關連方名稱╱姓名及其與本集團的關係。關連方名單於觸發事件發生時（例如股權變動、委任或罷免董事╱監事╱高級管理層、對外投資，或關連自然人同時在外部實體的委任或投資）臨時更新，並每年進行一次全面審閱。 本公司已於二零二五年十二月向僱員提供培訓及將每年或於有需要時提供更新培訓。培訓提供對內部監控政策的內容及重要性的詳細解釋，並使用真實案例研究幫助僱員充分理解該等政策的重要性及實際應用。倘政策更新，本公司將透過公司郵件及即時通訊平台通知僱員。 5. 憑證管理 會計人員審閱所收到的發票、付款申請表及銀行收據等證明文件，並據此編製會計憑證。該等憑證其後於會計系統內由財務總監核准。然而，部分憑證缺乏財務總監的審閱痕跡，或存在由同一人編製及審閱的情況。 此外，由於成立初期內部會計員工不足，倉集供應鏈、紫紅盒子及悟喜數字將記賬工作外予第三方代理機構。本公司計劃於二零二五年底終止該第三方代理機構的服務。自二零二六年，本公司的記賬工作全部由其內部會計員工處理，該員工具備處理會計事宜的資格及經驗。對於該第三方代理機構，其已完成二零二五年十二月的會計及報稅工作，於完成文件轉交後，其服務已悉數終止。儘管如此，所選檢討實體並未制定管理政策以規範第三方記賬代理機構的日常?運，且並無代理記賬管理標準或合約終止及交接程序。 建議 管理層應要求於會計員工編製憑證後，財務總監必須審閱及核准該等憑證。 憑證上應存置清晰的編製及審閱記錄，並應禁止由同一人自行審閱。 管理層應就第三方記賬代理機構的日常管理制定書面政策及程序。該等政策應提交至相關管理層以供批准。財務部負責就第三方記賬代理機構的日常管理制定書面政策及程序。該書面政策及程序應由財務總監審核。 管理層的回應 財務部已設置會計系統，以要求會計員編製會計憑證，之後由財務總監負責審閱及批准該等憑證。嚴禁由同一人自行審閱，並已透過釘釘系統的訪問權限設定予以監控。 第三方代理機構已全面終止服務。 有關第三方記賬代理機構的日常管理，管理層已制定相關管理政策及程序。 跟進檢討結果 財務部已於會計系統中設置用戶訪問權限，根據僱員的職責實施權責區分。 為維持適當的內部監控，會計員工嚴禁編製及批准同一份會計憑證。在會計員工編製會計憑證後，該等憑證由財務總監審閱及批准。於二零二六年三月，本公司正式設立財務經理一職，先前由財務總監承擔的審閱及批准會計憑證職責轉由財務經理負責，以進一步優化流程。 本集團已制定代理記賬管理標準，當中明確界定合作夥伴挑選標準、服務範圍、資料安全管理、代理表現評估及評價以及合約終止及交接程序。 6. 發票管理 所選檢討實體（即倉集供應鏈、紫紅盒子及悟喜數字）已就發票開具及核准制定發票管理政策。於財務總監等相關人員審閱及核准後，會計人員透過電子稅務局系統開具發票及將其轉發予客戶。然而，於二零二四年前，核准流程主要依賴口頭或微信溝通。因此，二零二四年的發票開具申請並未保留核准記錄。 建議 管理層應要求財務部的會計員嚴格遵守發票核准流程及保留發票開具過程中的管理層審閱記錄，以保障所選檢討實體的利益。申請人應於系統中發發票申請及附上已簽署合約及每月結算詳情，並由行政及人力資源主管、會計員及財務總監（視情況而定）批准。 管理層的回應 發票開具申請及核准流程現已於系統內實施。管理層亦要求申請人透過系統發發票開具申請，並附上已簽署合約及每月結算詳情，待行政及人力資源主管、會計員及財務總監（視情況而定）完成相關核准流程後，出納方可開具發票。 跟進檢討結果 申請人已透過系統遞交發票申請。財務部的會計員負責通過確認申請已於系統中獲得適當批准及已簽署合約及每月結算詳情與申請相符，執行發票開具前核實工作。 待行政及人力資源部總監及財務總監批准後，出納開具發票。由於發票須透過系統辦理，核准流程已獲妥當記錄。 7. 倉庫管理 倉集供應鏈使用雲倉庫進行存貨管理；然而，相關合約期並無受到監測或及時更新。 倉集供應鏈於二零二四年開始租賃該等雲倉以存儲存貨。然而，其僅與惠州雲倉的出租方簽訂廠房樓宇租賃合約，租賃期為自二零二四年十一月一日至二零二四年十二月三十一日。據了解，倉集供應鏈並無與該等雲倉重續租賃合約或倉庫管理協議，亦無支付相應租金及服務費。此外，財務人員及倉庫員工主要透過微信訪問倉庫管理系統及溝通，並無適當記錄。 建議 管理層應考慮與雲倉簽訂正式的租賃合約及倉庫管理協議，以訂明所涉各方的責任及權利。此外，管理層應立即支付倉庫租金及服務費，以防止因未付款而產生財務及信用事宜。 此外，管理層應加強合約審閱流程，以確保所有協議遵守監管規定及法律條文。 僅倉庫員工方可實際進出倉庫。存貨系統應為財務部及倉儲部的每位用戶設立獨立的倉庫系統賬戶，且訂單處理及從收貨至出貨的倉庫整個工作流程，均應透過系統而非微信進行管理。 管理層亦應實施嚴格的結算控制，強制執行多級核准流程及確保所有費用均獲經核實的文件（括合約、付款核准記錄及銀行回單）支持。財務總監應密切監控及時支付倉庫租金及服務費的情況。 管理層的回應 倉集供應鏈已與雲倉公司簽訂二零二五年存貨管理協議，該協議於二零二六年十二月三十一日屆滿，並可由雙方協定後選擇重續，當中明確界定所涉各方的責任及權利。相關協議已通過適當的合約審閱流程。 跟進檢討結果 倉集供應鏈已於二零二五年與其他新出租方簽訂倉儲及配送一體化服務合作協議，並透過系統提交合約用印申請以供相關管理層批准。財務部每月監控倉庫合約重續時限，以確保於到期日前及時重續，避免任何潛在的?運中斷。 此外，倉集供應鏈根據合約條款發預付款項申請，經相關管理層批准後，出納辦理相應付款。 僅倉庫員工可實際進出倉庫。財務及倉庫團隊人員獲授系統訪問權限以監督及管理存貨記錄。存貨系統已為每位用戶設立獨立的倉庫系統賬戶。訂單處理及從收貨至出貨的倉庫整個工作流程，均完全透過系統進行管理。微信僅用於日常溝通。 當貨品送達倉庫時，收貨員工根據採購訂單核實貨品來源及檢查裝，並於送貨單上簽署以作確認。收貨員工隨後掃描每件產品上的條形碼，以確保其與採購訂單上的資料相符，及在WMS系統上記錄產品詳情、數量、型號及存儲位置，並創建系統生成的入庫記錄。另一名倉庫人員負責覆核入庫記錄。 於銷售訂單在現有的旺店通WMS系統獲批後，系統會自動生成配貨任務。倉庫經理根據銷售訂單編製發貨單並安排發貨。出庫員工根據訂單及配貨單，對即將發運物品的質量及數量進行核對，以確保與系統安排一致，其後於系統內記錄發運物品，並確認出庫。 8. 收益確認 本集團並未制定明確的收益確認政策，根據每個業務分部（即產品銷售、廣告及電子商務積分管理及兌換服務及商戶平台服務）的特點訂明收益對賬流程及適用的會計準則、負責確認收益的人員、確認標準或審閱程序。因此，財務人員並未根據倉集供應鏈、紫紅盒子及悟喜數字的業務慣例及收益確認標準確認收益。 倉集供應鏈主要從事銷售產品，紫紅盒子主要從事廣告及電子商務積分管理及兌換服務，及悟喜數字主要從事商戶平台服務。倉集供應鏈與紫紅盒子之間並無直接的集團間業務往來。詳情如下： 產品銷售（自?貨品） 與客戶就定價達成口頭協議後，交易於合約獲批後執行。然而，由於缺乏法律顧問及相關管理層對合約的審閱，導致合約條款不清，進而引致記賬錯誤。 倉集供應鏈根據內部編製並獲倉集供應鏈管理層批准的產品價格表所列的供應價格向客戶銷售產品，該價格表乃根據與客戶討論達成的銷售價格編製，並於訂單完成及客戶確認收貨當月確認收益。然而，倉集供應鏈並未確定產品供應價格以確認向客戶銷售的價格。本集團與其客戶訂立的框架協議用字不清，導致本集團與客戶對當中條款之詮釋出現偏差，並於收益確認基準方面遇到困難。因此，財務部按客戶最終零售價的70%確認收益，而有關安排僅由倉集供應鏈與客戶口頭協定。 廣告及電子商務積分管理及兌換服務 紫紅盒子的主要業務涉及透過電子商務平台向客戶提供與平台廣告及電子商務積分管理計劃相關的現金兌換服務。紫紅盒子尚未制定服務定價指引及詳細規範。佣金費用主要由管理層與客戶（電子商務平台公司）根據業務需求磋商而定。經管理層討論後，服務費率由30%（即最高收費標準及賬戶最初預訂費率）調低至實際的9%，該費率為與客戶協商一致的費率。 商戶平台服務 悟喜數字的主要業務涉及向電子商務平台客戶引薦區域商戶，使彼等能夠於電子商務平台上直接向客戶銷售貨品或服務。客戶根據已簽署協議的條款，基於區域商戶在電子商務平台上產生的實際已付訂單金額向悟喜數字支付推廣佣金。 然而，由於缺乏法律顧問及相關管理層的審閱，導致合約條款不清，進而引致記賬錯誤。據悉，由於當時的協議中並無清楚詳細地列明計算佣金的方法，財務部未能準確理解悟喜數字的收益確認，即佣金是否應根據電子商務平台的訂單應付金額或根據訂單的實際支付金額（即扣除所有折扣及優惠後的金額）計算。 建議 管理層應評估新收益來源的業務模式及按照適用會計準則制定標準化的收益確認政策。該流程應括實施結構化審閱機制及因應不斷變化的業務實踐定期更新政策。此外，管理層應為財務人員提供專業培訓，以確保全面理解新收益來源的特點及相關合規規定，並界定相關人員的明確職責及責任。 管理層應考慮僱用具備相關專業知識的財務人員以根據各業務分部的特點及會計準則制定標準化的收益確認政策。這括定期審核會計記錄的準確性，涵蓋收益截止測試、收益分類及確認時間等關鍵方面。此外，加強對現有財務人員的專業培訓對於確保彼等充分理解各業務分部的特點及相關會計準則的適用性至關重要。財務人員應遵循各業務分部的收益確認政策及會計準則。 與此同時，管理層應建立收益分類及確認機制，根據各類收益的性質制定相應確認政策。此外，內部監控流程應予以改進，以要求業務部門及時向財務部提供與市場推廣活動及收益有關的數據及證明文件，確保收益分類的準確性。 此外，管理層應實施定期審核機制，財務總監定期核實收益分類及確認的準確性，並保留相關審核記錄。 產品銷售（自?貨品） 管理層應要求財務部的會計員於客戶確認收到貨品的當月，根據所訂明的銷售價格於會計系統中確認及記錄收益，並應附上相關證明文件（括詳細列明對賬日期、收益金額及店鋪來源的每月結算單）以供財務總監批准。此外，管理層應考慮修訂協議，以書面方式明確規定相關合作安排，尤其是價格。本公司已制定《企業收入與成本確認及審核管理制度》，當中載列各業務分部的收益分類及確認標準及收益確認流程的詳情。 廣告及電子商務積分管理及兌換服務 管理層應要求財務部的會計員於相關月份按照9%的服務費率於會計系統中確認及記錄收益。相關證明文件（括根據第三方靈活用工平台數據編製的匯總表，以及由紫紅盒子及其客戶簽署的提現對賬結算單，其中含詳細列明訂單日期、訂單金額及總佣金的每月結算單等資料以供電子商務平台客戶審閱）亦應一併附上，以供財務總監核准。 商戶平台服務 管理層應要求財務部的會計員於相關月份，根據約定金額計算佣金及於會計系統中確認及記錄收益。採用根據訂單實際付款金額（即扣除所有折扣及優惠後的金額）計算的計算方法。相關證明文件（例如每月結算單）亦應一併附上，以供財務總監核准。 此外，管理層應考慮修訂協議，以書面方式明確界定相關合作安排。 管理層的回應 管理層已根據各業務分部的性質及會計準則的要求制定相應管理政策。財務團隊應分析業務模式及制定確認政策，並應由財務總監批准。此外，政策執行應由內部審核職能部門進行年度獨立審核。該等政策已於獲相關管理層批准後發放予僱員，且財務總監已向財務人員提供培訓，以解釋各業務分部的特點及相關會計準則的適用性。 產品銷售（自?貨品） 倉集供應鏈已確立供應價格及於協議中明確訂明業務將根據該等供應價格進行。財務部已於客戶確認收到貨品當月，於會計系統中確認及記錄收益。相關證明文件（括詳細列明對賬日期、收益金額及店鋪來源的每月結算單）將一併附上以供財務總監審閱及批准。管理層亦將根據需要明確協議條款，以書面方式明確界定價格相關條款。 廣告及電子商務積分管理及兌換服務 財務人員已於相關月份按照9%的服務費率於會計系統中確認及記錄收益。相關證明文件（括詳細列明訂單日期、訂單金額及總佣金的每月結算單）亦將一併附上，以供財務總監核准。 商戶平台服務 財務部已僱用具備會計資格及經驗的人員處理會計事宜。此外，其他部門亦已根據職能僱用具備相關資格及經驗的人員。財務部的會計員於各相關月份根據實際已付訂單金額（即扣除所有折扣及優惠後的金額）計算佣金及於會計系統中確認及記錄收益。相關證明文件（例如基於扣除所有折扣及優惠後的訂單實際付款金額的每月結算單）亦將一併附上，以供財務總監核准。 與此同時，上述合作安排（即訂明客戶應根據各商戶的所有有效訂單之實際已付訂單金額（即扣除所有折扣及優惠後的金額）的固定百分比向悟喜數字支付經協定的代理佣金的協議）已納入協議中，以書面方式明確界定與客戶達成的條款。 跟進檢討結果 根據各業務分部的性質及會計準則的要求更新管理政策的工作已完成，相關政策已分發予財務部所有員工，且每位員工均已確認彼等理解更新後的政策及將於日後的工作中採用該等政策。具體而言，所有合約均須由法律顧問審閱後方可簽立。目前，業務分部括產品銷售、廣告及電子商務積分管理及兌換服務及商戶平台服務，仍為核心重點，且於跟進檢討期間並無引入新的收益來源。 收益確認政策將至少每年由財務經理及財務總監審閱一次，以確保符合業務慣例及經更新的會計準則。財務經理於二零二六年四月向財務人員提供收益確認培訓，並將至少每年開展一次複習培訓。財務總監定期審閱收益分類、截止及確認時間的準確性，審閱記錄由財務部保存。 產品銷售（自?貨品） 倉集供應鏈已制定詳細的產品及價格清單，註明產品名稱及供應價格，該清單作為附件納入與客戶簽訂的合作協議，且倉集供應鏈將根據產品目錄及所訂明的單位供應價格向客戶供應貨品。此外，倉集供應鏈已實施每月結算單，詳細列明對賬日期、收益金額、店鋪來源及其他資料，經倉集供應鏈與客戶加蓋公章確認後，按月附上供財務總監審閱及批准。 財務部的會計員已遵守《企業收入與成本確認及審核管理制度》政策，當中載列各業務分部的收益分類及確認標準及收益確認流程的詳情。財務總監（擁有超過16年的會計及財務經驗及為一名註冊管理會計師(CMA)）負責審閱。上述政策由財務總監每年審閱及於管理政策審批表上簽署作為批准憑證。 廣告及電子商務積分管理及兌換服務 財務部的會計員已於相關月份按照9%的服務費率於會計系統中確認及記錄收益，並每月附上相關證明文件（括詳細列明訂單日期、訂單金額及總佣金的每月結算單），以供財務總監審閱。財務總監（擁有超過16年的會計及財務經驗及為一名註冊管理會計師）負責審閱。 商戶平台服務 悟喜數字與客戶已簽訂協議，當中規定客戶將根據每位商戶所有有效訂單的累計付款金額向悟喜數字支付約定的代理佣金。該協議亦明確訂明悟喜數字必須提交每月佣金結算對賬單以供電子商務平台客戶審閱。財務人員已編製每月結算單，詳細列明訂單日期、訂單金額及總佣金。財務總監（擁有超過16年的會計及財務經驗及為一名註冊管理會計師）負責審閱。 董事會之意見 基於內部監控顧問進行的獨立工作，內部監控顧問認為本集團已證明其已實施所建議的所有主要內部監控措施，且內部監控顧問於跟進檢討期間並無發現與上述問題有關的任何內部監控措施缺陷。 經考慮內部監控檢討報告及本集團採取的補救措施，特別是信永方略已對本集團採納的強化內部監控措施進行跟進檢討，審核委員會及董事會認為(i)上述關鍵內部監控缺陷已獲補救及相關風險已控制在合理可接受的水平；及(ii)本集團實施的補救行動及改進措施屬恰當及充分，足以解決內部監控檢討報告中的主要發現。 承董事會命 悟喜生活國際控股集團有限公司 主席 劉冠州 香，二零二六年十月六日 於本公佈日期，董事會成員括以下董事： 執行董事： 劉冠州先生（主席） 劉興美女士 蔡本立先生 非執行董事： 黎惠玲女士 嚴丹丹女士 獨立非執行董事： 黎碧芝女士 符恩明先生 夏乾坤先生 本公佈的資料乃遵照香聯合交易所有限公司（「聯交所」）GEM證券上市規則而刊載，旨在提供有關本公司的資料；董事願就本公佈的資料共同及個別地承擔全部責任。董事在作出一切合理查詢後，確認就其所知及所信，本公佈所載資料在各重要方面均屬準確完備，沒有誤導或欺詐成分，且並無遺漏任何其他事項，足以令致本公佈或其所載任何陳述產生誤導。 本公佈將由刊登日期最少一連七天於聯交所網站www.hkexnews.hk「最新上市公司公告」一頁及本公司網站www.wuxilife.com.hk內刊登。 中财网
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