ST美克(600337):美克国际家居用品股份有限公司2026年1-9月审计报告
原标题:ST美克:美克国际家居用品股份有限公司2026年1-9月审计报告 审计报告 大信审字[2026]第12-00246号 大信会计师事务所（特殊普通合伙） WUYIGECERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. 学院国际大厦 22层 2206 Beijing,China,100083 邮编 100083 审计报告 大信审字[2026]第12-00246号 美克国际家居用品股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了美克国际家居用品股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括2026年9月30日的合并及母公司资产负债表，2026年度1-9月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2026年9月30日的合并及母公司财务状况以及2026年度1-9月的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵守了适用于公众利益实体财务报表审计的独立性要求。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、与持续经营相关的重大不确定性 我们提醒财务报表使用者关注，贵公司2026年1-9月归属于母公司股东的净利润-90,777.42万元，公司近三年连续大额亏损。截至2026年9月30日，合并财务报表归属于母公司的股东权益53,053.05万元，未分配利润-231,722.63万元；流动负债高于流动资产118,609.38万元；大量债务逾期，部分债权人已提起诉讼，导致大量银行账户被冻结、资产被查封。 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. 学院国际大厦 22层 2206 Beijing,China,100083 邮编 100083 另外我们注意到，2026年4月29日，乌鲁木齐市中级人民法院出具（2026）新01破申（预）1号《预重整备案通知书》，对贵公司预重整申请予以备案登记，并确定预重整辅助机构，贵公司正式进入预重整程序。经预重整辅助机构公开遴选，已于2026年7月21日确定铜光互联产融联合体为产业投资人并签署重整投资协议，后续分批引入财务投资人并签署投资协议。截至本审计报告出具日，重整计划草案尚在磋商完善过程中，贵公司尚处于预重整阶段，后续是否能受理正式重整，以及重整计划是否能表决通过仍存在重大不确定性。 针对这些情况，如财务报表附注二、（二）所述,贵公司管理层已在财务报表附注中披露了为改善经营状况拟采取的措施，但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况仍然存在重大不确定性。该事项不影响我们已发表的审计意见。 四、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 （一）收入确认 1.事项描述 如“财务报表附注三、（二十八）及五、（三十九）”所述，贵公司对于销售商品产生的收入在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认。由于贵公司的销售收入为公司的关键业绩指标，我们将贵公司收入确认识别为关键审计事项。 2.审计应对 我们对贵公司收入确认所实施的重要审计程序包括： （1）了解管理层与收入确认相关关键内部控制的设计和运行有效性，并对业务系统进行IT审计，以评价业务系统关键流程控制的有效性； （2）检查商品买卖合同/销售订单，评价贵公司有关商品销售收入确认政策是否符合相关会计准则的要求； 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. 学院国际大厦 22层 2206 Beijing,China,100083 邮编 100083 （3）对收入结构及毛利率执行分析程序，判断本期收入金额是否存在异常波动的情况；（4）执行细节测试，选取样本获取销售合同/销售订单、交货单等进行检查，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策； （5）选取样本进行截止性测试，针对资产负债表日前后记录的收入交易选取样本，检查交货单签收记录，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。 五、其他信息 贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司2026年第三季度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。 在这方面，我们无任何事项需要报告。 六、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督贵公司的财务报告过程。 七、注册会计师对财务报表审计的责任 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. 学院国际大厦 22层 2206 Beijing,China,100083 邮编 100083 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。 如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。 （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 美克国际家居用品股份有限公司 财务报表附注 2026年1月1日—2026年9月30日 美克国际家居用品股份有限公司 财务报表附注 （除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元） 一、企业的基本情况 （一）企业注册地 公司名称：美克国际家居用品股份有限公司 注册地址：江西省赣州市南康区经济开发区美克数创科艺园 营业期限：长期 股本：人民币1,436,998,137.00元 法定代表人：寇卫平 （二）企业实际从事的主要经营活动 公司行业性质：批发和零售业-零售业 公司经营范围：许可项目：食品销售，游艺娱乐活动，互联网信息服务，第一类增值电信业务，道路货物运输（不含危险货物），餐饮服务，出版物零售（依法须经批准的项目，经相关部门批准后在许可有效期内方可开展经营活动，具体经营项目和许可期限以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：家具销售，家具零配件销售，家具制造，家具零配件生产，建筑装饰材料销售，照明器具制造，照明器具销售，灯具销售，专业设计服务，工业设计服务，智能家庭消费设备销售，工艺美术品及礼仪用品制造（象牙及其制品除外），工艺美术品及礼仪用品销售（象牙及其制品除外），针纺织品销售，家用纺织制成品制造，厨具卫具及日用杂品零售，日用百货销售，办公用品销售，珠宝首饰零售，鞋帽零售，服装服饰零售，五金产品零售，五金产品批发，家居用品制造，家居用品销售，电子产品销售，金属制品销售，母婴用品销售，玩具销售，化妆品零售，体育用品及器材零售，箱包销售，礼品花卉销售，会议及展览服务，家具安装和维修服务，社会经济咨询服务，咨询策划服务，组织文化艺术交流活动，企业形象策划，市场营销策划，娱乐性展览，品牌管理，普通货物仓储服务（不含危险化学品等需许可审批的项目），国内货物运输代理，国际货物运输代理，技术进出口，货物进出口，餐饮管理，非居住房地产租赁，住房租赁，租赁服务（不含许可类租赁服务），停车场服务，木材加工，木材销售，互联网销售（除销售需要许可的商品），美克国际家居用品股份有限公司 财务报表附注 2026年1月1日—2026年9月30日 家用电器销售，日用家电零售，通讯设备销售，通讯设备修理，工程管理服务，家用电器安装服务，日用电器修理（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）（三）公司历史沿革 美克国际家居用品股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)前身为美克国际家具股份有限公司，成立于1995年8月，系经新疆维吾尔自治区人民政府新外经贸外资企字[1995]83号批准证书批准设立的中外合资企业。经新疆维吾尔自治区人民政府新政函[1999]99号文、中华人民共和国原对外贸易经济合作部[1999]外经贸资二函字第575号文及新疆维吾尔自治区国有资产管理局新国企字[1999]29号文的批准，本公司以基准日1998年12月31日经评估后的净资产8,100万元折合为股本，整体改制为外商投资股份有限公司。1999年12月，经新疆维吾尔自治区人民政府新政函[2000]8号文、中华人民共和国原对外贸易经济合作部[2000]外经贸资二函字第117号文及新疆维吾尔自治区国有资产管理局新国企字[2000]04号文批准，将股本变更为5,208万元。 经中国证券监督管理委员会证监发行字[2000]147号文件批准，本公司于2000年11月10日在上海证券交易所发行人民币普通股4,000万股，并于2000年11月27日在上交所上市交易。经过本次股票发行，本公司的股本由5,208万元变更为9,208万元。 根据2001年度股东大会决议，本公司以2001年末总股本9,208万股为基数，向全体股东按每10股转增 2股的比例以资本公积转增股本，转增后，本公司总股本变更为11,049.60万股。 根据2004年第一次临时股东大会决议，本公司以2004年6月末总股本11,049.60万股为基数，向全体股东按每10股转增8股的比例以资本公积转增股本，转增后，本公司总股本变更为19,889.28万股。 根据中国证券监督管理委员会《关于核准美克国际家具股份有限公司非公开发行股票的通知》(证监发行字[2007]348号文件)批准以及本公司第三届董事会第十五次会议决议的规定，由本公司向控股股东美克投资集团有限公司以12.82元人民币/股的价格发行6,037.61万股股份，美克投资集团有限公司以其在美克国际家私（天津）制造有限公司拥有的59.60%的股权按该等股权的评估值77,402.16万元人民币作价认购，此外，机构投资者以竞价方式认购2440万股本公司股份，变更后的注册资本为28,366.89万股。 根据2007年度股东大会决议，本公司以2007年度末总股本28,366.89万股为基数，向全体股东按每10股转增8股的比例以资本公积转增股本，转增后，本公司总股本变更美克国际家居用品股份有限公司 财务报表附注 2026年1月1日—2026年9月30日 为51,060.402万股。 根据中国证券监督管理委员会《关于核准美克国际家具股份有限公司非公开发行股票的批复》(证监许可[2010]1460号文件)批准、本公司2009年度股东大会及2010年第二次临时股东大会决议，由本公司向控股股东美克投资集团有限公司发行4,630.80万股股份，美克投资集团有限公司以其在美克美家家具连锁有限公司拥有的49%的股权按该等股权的评估值43,992.58万元人民币作价认购，此外，机构投资者以竞价方式认购7,576.84万股本公司股份，变更后的注册资本为63,268.04万股。 根据中国证券监督管理委员会证监上市一部函[2013]160号《关于美克国际家具股份有限公司股权激励计划的意见》，以及根据本公司2013年第二次临时股东大会和第五届董事会第二十二次会议、第五届监事会第十六次会议决议，授予激励对象黄新、张建英、戴建国等81人限制性股票1,460万股。限制性股票来源为本公司向激励对象定向发行的A股股票，授予价格为每股人民币2.91元，共计增加注册资本人民币14,600,000.00元，变更后的注册资本为人民币647,280,419.00元。2013年6月20日公司取得了新疆维吾尔自治区工商行政管理局换发的《企业法人营业执照》。 根据公司第五届董事会第三十五次会议决议，为实现公司品牌发展战略，强化高效协同的供应链一体化体系，减少业务流程，降低管理成本，提高管理效率，公司对下辖的法人结构进行了梳理和优化，吸收合并全资子公司美克美家家具连锁有限公司（以下简称“美克美家”）。本公司为合并方，美克美家为被合并方，合并完成后，本公司的注册资本、股份总数、住所、法定代表人均保持不变，本公司将存续经营。美克美家的独立法人资格将注销，美克美家的全资子公司上海美克美家家具有限公司（现已更名为“上海美克家居用品有限公司”下文同），和美克美家持有9.09%股权的美克美家家具装饰（北京）有限公司（现已更名为“北京美克家居用品有限公司”下文同）（公司现持有该公司90.91%股权）将变更为公司的全资子公司。本次合并完成后，美克美家的所有资产、负债、权益将由本公司享有或承担，美克美家的业务和全部人员将由本公司（含本公司下属企业）承接或接收，合并双方的债权、债务由合并后的本公司承继。 2014年7月25日，美克国际家具股份有限公司完成了工商变更登记相关手续，取得了新疆维吾尔自治区工商行政管理局换发的《营业执照》，公司名称正式变更为“美克国际家居用品股份有限公司”。经公司申请，并经上海证券交易所核准，公司证券简称自2014年8月1日起变更为“美克家居”，证券代码保持不变，仍为“600337”。根据2016年度美克国际家居用品股份有限公司 财务报表附注 2026年1月1日—2026年9月30日 股东大会决议，本公司以2016年末总股本644,960,198股为基数，以资本公积向全体股东每股转增1.30股（全部以公司股票溢价发行所形成的资本公积进行转增），转增838,448,258股，转增后公司总股本为1,483,408,456股。根据2017年第三次临时股东大会和第六届董事会第二十七次会议规定，授予激励对象黄新、张建英、赵晶等21人限制性股票1,500万股，变更后的公司总股本为1,498,408,456股。经中国证券监督管理委员会《关于核准美克国际家居用品股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2017]925号）核准，以及2016年第五次临时股东大会和第六届董事会第十九次会议决议，公司向控股股东美克投资集团有限公司及其他九名特定投资者非公开发行股票307,692,307股，变更后的公司总股本为1,806,100,763股。 根据2018年第二次临时股东大会决议，本公司实施股份回购方案，以集中竞价交易方式累计回购并注销24,328,027股，注销后的公司总股本为1,781,772,736股。根据2017年度股东大会决议，本公司回购注销部分不符合条件的激励对象持有已获授予但尚未解锁的限制性股票暨公司2017年限制性股票第一个限售期不予解除限售并回购注销，本次回购注销的限制性股票数量为6,720,000股，注销后的公司总股本为1,775,052,736股。 根据2018年度股东大会决议，本公司对激励对象持有的2017年限制性股票第二个限售期不予解除限售并回购注销，本次回购注销的限制性股票数量为4,140,000股，注销后的公司总股本为1,770,912,736股。根据2019年度股东大会决议，本公司对激励对象持有的2017年限制性股票第三个限售期不予解除限售并回购注销，本次回购注销的限制性股票为4,140,000股，注销后的公司总股本为1,766,772,736股。根据2020年第二次临时股东大会决议，本公司实施股份回购方案，以集中竞价交易方式累计回购138,445,516股，于2021年1月予以注销，注销后的公司总股本为1,628,327,220股。 根据2022年第三次临时股东大会决议，注销回购专用证券账户中三年持有期限届满且尚未转让的132,382,337股公司股份，于2022年9月予以注销，注销后的公司总股本为1,495,944,883股。 根据2022年4月26日、5月18日召开的第八届董事会第十一次会议与2021年度股东大会，审议通过了回购股份议案，2023年5月17日公司完成股票回购，实际回购股份16,402,346股，2023年5月22日，公司在中国证券登记结算有限责任公司注销本次回购的股份16,402,346股，本次注销完成后公司总股本变更为1,479,542,537股。 根据2023年10月24日第八届董事会第二十三次会议审议通过关于以集中竞价交美克国际家居用品股份有限公司 财务报表附注 2026年1月1日—2026年9月30日 易方式回购股份议案，公司于2024年6月17日完成本次回购，实际回购股票42,544,400股，2024年6月18日召开第八届董事会第二十八次会议及第八届监事会第二十次会议，2024年7月5日召开2024年第二次临时股东大会，审议通过《关于变更回购股份用途并注销的预案》。2024年9月24日，公司实施了股份注销，公司总股本变更为1,436,998,137股。 二、财务报表的编制基础 （一）编制基础 本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下简称企业会计准则），并基于制定的重要会计政策和会计估计进行编制。 （二）持续经营 公司2026年1-9月归属于母公司股东的净利润-90,777.42万元，公司近三年连续大额亏损。截至2026年9月30日，合并财务报表归属于母公司的股东权益53,053.05万元，未分配利润-231,722.63万元；流动负债高于流动资产118,609.38万元；大量债务逾期，部分债权人已提起诉讼，导致大量银行账户被冻结、资产被查封。 2026年4月29日，新疆维吾尔自治区乌鲁木齐市中级人民法院向本公司出具（2026）新01破申（预）1号《预重整备案通知书》，对债权人无锡筷乐商业管理有限公司对公司的预重整申请予以备案登记。同日，乌鲁木齐中院出具（2026）新01破申（预）1号《确定书》，指定北京金杜（海口）律师事务所和新疆巨臣律师事务所联合担任公司预重整辅助机构。 2026年6月17日，天津市滨海新区人民法院出具民事裁定书【（2026）津0116破申48号】【（2026）津0116破申49号】，因债权人以本公司全资子公司美克国际家私（天津）制造有限公司（以下简称“天津美克”）及孙公司美克国际家私加工（天津）有限公司（以下简称“天津加工”）不能清偿到期债务且明显缺乏清偿能力为由申请破产清算，法院经审查认为，上述两家公司具备《中华人民共和国企业破产法》规定的破产原因，据此依法裁定受理其破产清算申请，并指定由天津经济技术开发区各相关政府部门及天津君利律师事务所共同组成天津美克清算组、天津加工清算组担任两家公司的管理人。 2026年7月21日，经预重整辅助机构公开招募与遴选，本公司、预重整辅助机构与铜光互联产融联合体签署了《美克国际家居用品股份有限公司重整投资协议》。该联合体由深圳美克国际家居用品股份有限公司 财务报表附注 2026年1月1日—2026年9月30日 市小磁投资有限公司、五矿证券有限公司（代表“五矿证券数创1号集合资产管理计划”）、浙江荧飞光电合伙企业（有限合伙）、国民信托有限公司（代表“国民信托-恒盈81号集合资金信托计划”“国民信托-恒盈82号集合资金信托计划”“国民信托-恒盈83号集合资金信托计划”）共同组成，已被确定为本公司重整产业投资人联合体。 上述重整投资协议的签署，标志公司预重整工作取得阶段性进展，为公司后续重整程序的推进奠定了基础。后续，本公司将根据协议约定，结合公司实际情况及与重整投资人、债权人、出资人等各方的沟通协商结果，制定重整计划草案，并分别提交出资人组会议及债权人会议进行表决。公司最终能否进入重整程序及重整计划能否获得法院裁定批准，尚存在不确定性，最终结果以乌鲁木齐市中级人民法院裁定受理本公司重整申请并裁定批准重整计划为准。 针对上述情况，本公司认为以下措施能改善公司的持续经营能力，因此本公司继续以持续经营为基础编制截至2026年9月30日财务报表。 本公司拟采取的措施包括： 1.依法合规推进预重整工作：统筹债务化解与经营恢复工作，保障生产、客户、供应链及团队稳定，维护公司核心价值与长远发展根基； 2.制造业务收缩重组：已关停低效产能工厂，保留核心柔性制造能力，建立内、外联动的弹性供应链能力，提升供应链弹性与成本竞争优势； 3.渠道体系变革：保留核心城市门店，通过供应链逐步恢复，完成客户交付，收入逐步启稳恢复，稳定加盟商和客户对品牌价值信心，稳住核心业绩基本盘；4.强化内控管理，规范经营运行：结合预重整管理要求，加强关键环节风险排查与过程管控，规范日常经营行为，防范经营风险，保障公司合法合规稳定运转；5.抓实资金保障，稳固经营现金流：积极盘活存量闲置资产，提升资产利用效率与变现能力，合理统筹开支，持续稳住经营性现金流，保障生产运营恢复，债务处置及预重整各项工作有序开展； 6.组织保障：结合经营实际，精简优化管理层级与组织架构，推动岗薪匹配、人岗适配，打造有战斗力的组织，为经营恢复和重整实施提供坚实保障。 通过以上措施，公司管理层认为以持续经营为基础编制2026年1-9月财务报表是合理的。 三、重要会计政策和会计估计 美克国际家居用品股份有限公司 财务报表附注 2026年1月1日—2026年9月30日 美克国际家居用品股份有限公司 财务报表附注 2026年1月1日—2026年9月30日 财务报表附注 2026年1月1日—2026年9月30日 1.同一控制下的企业合并 同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 2.非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期营业外收入。 (七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法 1.控制的判断标准 合并财务报表的合并范围以控制作为基础予以确定。具备以下三个要素的被投资单位，认定为对其控制：拥有对被投资单位的权力、因参与被投资单位的相关活动而享有可变回报、有能力运用对被投资单位的权力影响回报金额。 2.合并财务报表的编制方法 （1）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 （2）合并财务报表抵销事项 美克国际家居用品股份有限公司 财务报表附注 2026年1月1日—2026年9月30日 相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的长期股权投资，视为母公司的库存股，作为股东权益的减项，在合并资产负债表中股东权益项目下以“减：库存股”项目列示。 （3）合并取得子公司会计处理 对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。 （4）处置子公司的会计处理 在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。 (八)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 1.合营安排的分类 合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。 单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排的分类进行重新评估。 2.共同经营的会计处理 本公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按份额确认共同持有美克国际家居用品股份有限公司 财务报表附注 2026年1月1日—2026年9月30日 的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按份额确认共同经营发生的费用。 本公司为共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债，参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 3.合营企业的会计处理 本公司为合营企业合营方，按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理；本公司为非合营方，根据对该合营企业的影响程度进行会计处理。 (九)现金及现金等价物的确定标准 本公司编制现金流量表时所确定的现金，是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。 在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (十)外币业务及外币财务报表折算 1.外币业务折算 本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。 2.外币财务报表折算 本公司的子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下美克国际家居用品股份有限公司 财务报表附注 2026年1月1日—2026年9月30日 列示。外币现金流量应当采用现金流量发生日的即期汇率。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 (十一)金融工具 1.金融工具的分类、确认和计量 （1）金融资产 根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，本公司将金融资产划分为以下三类： ①以摊余成本计量的金融资产。管理此类金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。该类金融资产后续按照实际利率法确认利息收入。 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。管理此类金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。该类金融资产后续按照公允价值计量，且其变动计入其他综合收益，但按照实际利率法计算的利息收入、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益。 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，以公允价值计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益。在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该指定一经做出，不得撤销。 对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。该类金融资产以公允价值进行后续计量，除获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关利得和损失均计入其他综合收益，且后续不转入当期损益。 （2）金融负债 1.金融负债于初始确认时分类为： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债以公允价值进行后美克国际家居用品股份有限公司 财务报表附注 2026年1月1日—2026年9月30日 续计量，形成的利得或损失计入当期损益。 ②金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。 ③以摊余成本计量的金融负债。该类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。 2.金融工具的公允价值的确认方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场，采用估值技术确定其公允价值。在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息，判断成本能否代表公允价值。 3.金融工具的终止确认 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：（1）收取金融资产现金流量的合同权利终止；（2）金融资产已转移，且符合终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分得以解除的，终止确认已解除的部分。如果现有负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款被实质性修改，终止确认现有金融负债，并同时确认新金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。 (十二)预期信用损失的确定方法及会计处理方法 1.预期信用损失的范围 本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项，包括应收票据和应收账款）、应收款项融资、租赁应收款、其他应收款进行减值会计处理并确认坏账准备。 2.预期信用损失的确定方法 预期信用损失的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会计处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，美克国际家居用品股份有限公司 财务报表附注 2026年1月1日—2026年9月30日 美克国际家居用品股份有限公司 财务报表附注 2026年1月1日—2026年9月30日 财务报表附注 2026年1月1日—2026年9月30日 美克国际家居用品股份有限公司 财务报表附注 2026年1月1日—2026年9月30日 财务报表附注 2026年1月1日—2026年9月30日 1.存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，主要包括在途材料、委托加工材料、原材料、包装物、低值易耗品、库存商品、产成品、分期收款发出商品、自制半成品和在产品等。 2.发出存货的计价方法 存货取得时按实际成本核算，存货发出时，库存商品及原材料按加权平均法计价。 3.存货的盘存制度 存货盘存制度采用永续盘存制，资产负债表日，对存货进行全面盘点，盘盈、盘亏结果，在期末结账前处理完毕，计入当期损益。经股东大会或董事会批准后，差额作相应处理。 4.低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。 5.存货跌价准备的确认标准和计提方法 期末在对存货进行全面清查的基础上，按照存货的成本与可变现净值孰低的原则提取或调整存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价值为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 美克国际家居用品股份有限公司 财务报表附注 2026年1月1日—2026年9月30日 (十四)合同资产和合同负债 1.合同资产 本公司将已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。合同资产的减值准备计提参照附注预期信用损失的确定方法。 2.合同负债 本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债，同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。 (十五)持有待售的非流动资产或处置组 1.划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法本公司主要通过出售而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别，并满足下列条件：一是根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；二是出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。 初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。 对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用的《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。 2.终止经营的认定标准和列报方法 终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；该组成部分是专为转售而取得的子公司。 本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。在附注中披露终止经营的收入、费用、利润总额、所得税费用（收益）和净利润，终止经营的资产或处置组确认的减值损失及其转美克国际家居用品股份有限公司 财务报表附注 2026年1月1日—2026年9月30日 回金额，终止经营的处置损益总额、所得税费用（收益）和处置净损益，终止经营的经营活动、投资活动和筹资活动现金流量净额，归属于母公司所有者的持续经营损益和终止经营损益。 (十六)长期股权投资 1.共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。重大影响，是指当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具有重大影响，或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；与被投资单位之间发生重要交易。 2.初始投资成本确定 对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本；非同一控制下的企业合并，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照债务重组准则有关规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本按照非货币性资产交换准则有关规定确定。 3.后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定处理，并对其余部分采用权益法核算。 (十七)投资性房地产 本公司投资性房地产的类别，包括出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。 美克国际家居用品股份有限公司 财务报表附注 2026年1月1日—2026年9月30日 美克国际家居用品股份有限公司 财务报表附注 2026年1月1日—2026年9月30日
本公司在建工程主要为自营方式建造和出包方式建造。在建工程结转为固定资产的标准和时点，以在建工程达到预定可使用状态为依据。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。 (二十)借款费用 美克国际家居用品股份有限公司 财务报表附注 2026年1月1日—2026年9月30日 美克国际家居用品股份有限公司 财务报表附注 2026年1月1日—2026年9月30日
财务报表附注 2026年1月1日—2026年9月30日
每年年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。 3.研发支出的归集范围及相关会计处理方法 本公司研发支出的范围主要依据公司的研究开发项目情况制定，主要为内部研究开发项目。 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 内部研究开发项目研究阶段支出是指：获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查等支出；内部研究开发项目开发阶段支出是指：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 (二十二)长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。 美克国际家居用品股份有限公司 财务报表附注 2026年1月1日—2026年9月30日 美克国际家居用品股份有限公司 财务报表附注 2026年1月1日—2026年9月30日
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1.短期薪酬的会计处理方法 在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益美克国际家居用品股份有限公司 财务报表附注 2026年1月1日—2026年9月30日 或相关资产成本。 2.离职后福利的会计处理方法 本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。 3.辞退福利的会计处理方法 本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 4.其他长期职工福利的会计处理方法 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定提存计划的规定进行处理；除此以外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。 (二十五)预计负债 当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。 资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 (二十六)股份支付 本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 1.以权益结算的股份支付 授予职工的以权益结算的股份支付 对于用以换取职工提供的服务的以权益结算的股份支付，本公司以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计美克国际家居用品股份有限公司 财务报表附注 2026年1月1日—2026年9月30日 为基础，按直线法计算计入相关成本或费用在授予后立即可行权时，该公允价值的金额在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。 在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。 对于用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加资本公积。 2.以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债。在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。 3.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。 在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。 (二十七)优先股、永续债等其他金融工具 1.金融负债和权益工具的划分 美克国际家居用品股份有限公司 财务报表附注 2026年1月1日—2026年9月30日 本公司发行的优先股、永续债（例如长期限含权中期票据）、认股权、可转换公司债券等，按照以下原则划分为金融负债或权益工具： （1）通过交付现金、其他金融资产或交换金融资产或金融负债结算的情况。如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。 （2）通过自身权益工具结算的情况。如果发行的金融工具须用或可用本公司自身权益工具结算，作为现金或其他金融资产的替代品，该工具是本公司的金融负债；如果为了使该工具持有人享有在本公司扣除所有负债后的资产中的剩余权益，则该工具是本公司的权益工具。 （3）对于将来须用或可用本公司自身权益工具结算的金融工具的分类，应当区分衍生工具还是非衍生工具。对于非衍生工具，如果本公司未来没有义务交付可变数量的自身权益工具进行结算，则该非衍生工具是权益工具；否则，该非衍生工具是金融负债。对于衍生工具，如果本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产进行结算，则该衍生工具是权益工具；如果本公司以固定数量自身权益工具交换可变金额现金或其他金融资产，或以可变数量自身权益工具交换固定金额现金或其他金融资产，或在转换价格不固定的情况下以可变数量自身权益工具交换可变金额现金或其他金融资产，则该衍生工具应当确认为金融负债或金融资产。 2.优先股、永续债的会计处理 本公司对于归类为金融负债的金融工具在“应付债券”科目核算，在该工具存续期间，计提利息并对账面的利息调整进行调整等的会计处理，按照金融工具确认和计量准则中有关金融负债按摊余成本后续计量的规定进行会计处理。本公司对于归类为权益工具的在“其他权益工具”科目核算，在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的利息）的，作为利润分配处理。 (二十八)收入 本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。履约义务是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品的承诺。交易价格是指本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。 美克国际家居用品股份有限公司 财务报表附注 2026年1月1日—2026年9月30日 履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行，取决于合同条款及相关法律规定。 如果履约义务是在某一时段内履行的，则本公司按照履约进度确认收入。否则，本公司于客户取得相关资产控制权的某一时点确认收入。 本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断本公司从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。 本公司按照业务类型确定的收入确认具体原则和计量方法： 1.直营销售收入确认：通过公司或其控股子公司设立的直营店进行的销售。在收到客户的全部货款后，公司根据客户销售订单发货，顾客收到货物签收后确认直营销售收入。 2.加盟销售收入确认：加盟商凭提货证明文件自行到公司指定仓库提货，经销商在交货单上确认签字时确认加盟销售收入。 3.批发销售收入确认：通过境外全资子公司进行的国际销售业务。与销售中间商客户签订销售订单后，在货物发出并在交货单上确认签字后确认销售收入的实现。 (二十九)合同成本 合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增量成本（“合同取得成本”）是指不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。 为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由用户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。 本公司将确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表计入“存货”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。 本公司将确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表计入“其他流动资产”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。 美克国际家居用品股份有限公司 财务报表附注 2026年1月1日—2026年9月30日 本公司对合同取得成本、合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。取得合同的增量成本形成的资产的摊销年限不超过一年的，在发生时计入当期损益。 与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司将超出部分计提减值准备并确认为资产减值损失：因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；为转让该相关商品估计将要发生的成本。 以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述两项差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。 (三十)政府补助 1.政府补助的类型及会计处理 政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本）。政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。 政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益。 确认为递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。 除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 2.政府补助确认时点 政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予美克国际家居用品股份有限公司 财务报表附注 2026年1月1日—2026年9月30日 以确认。 (三十一)递延所得税资产和递延所得税负债 1.递延所得税的确认 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2.递延所得税的计量 递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。 对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。 (三十二)租赁 本公司在合同开始日，将评估合同是否为租赁或包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或包含租赁。 1.承租人的会计处理 在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。 （1）使用权资产 在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括租赁负债的初始计量金额，在租赁期开始日或之前支付的已扣除租赁激励的租赁付款额，初始直接费用等。 对于能合理确定租赁期届满时将取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；若无法合理确定，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，将其账面价值减记至可收回金额。 （2）租赁负债 租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包美克国际家居用品股份有限公司 财务报表附注 2026年1月1日—2026年9月30日 括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权时需支付的款项等。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 本公司采用租赁内含利率作为折现率；若无法合理确定租赁内含利率，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。按照固定的周期性利率，即本公司所采用的折现率或修订后的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。 2.作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法对于租赁期不超过12个月的短期租赁，以及单项资产全新时价值低于4万元的租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。 3.作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法 本公司在租赁开始日，将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。 （1）经营租赁会计处理 经营租赁的租金收入在租赁期内按直线法确认。对初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期收益，未计入租赁收款额的可变租金在实际发生时计入租金收入。 （2）融资租赁会计处理 在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，并终止确认融资租赁资产。初始直接费用计入应收融资租赁款的初始入账价值中。 (三十三)套期会计 套期会计方法，是指本公司将套期工具和被套期项目产生的利得或损失在相同会计期间计入当期损益(或其他综合收益)以反映风险管理活动影响的方法。 被套期项目是使本公司面临现金流量变动风险，且被指定为被套期对象的、能够可靠计量的项目。本公司指定为被套期项目主要为使本公司面临外汇风险的外币借款和利率风险的浮动利率借款。 套期工具，是指本公司为进行套期而指定的、其现金流量变动预期可抵销被套期项目的现金流量变动的金融工具。本公司将外汇衍生工具的远期要素单独分拆，只将排除远期要素后的部分指定为套期工具。 美克国际家居用品股份有限公司 财务报表附注 2026年1月1日—2026年9月30日 本公司在套期开始日及以后期间持续地对套期关系是否符合套期有效性要求进行评估。 套期有效性，是指套期工具的现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目现金流量变动的程度。套期工具的现金流量变动大于或小于被套期项目的现金流量变动的部分为套期无效部分。 现金流量套期满足运用套期会计方法条件的，套期工具产生的利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，本公司将其计入其他综合收益。现金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：①套期工具自套期开始的累计利得或损失；②被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。 每期计入其他综合收益的现金流量套期储备的金额为当期现金流量套期储备的变动额。 本公司将远期要素的公允价值变动中与被套期项目相关的部分计入其他综合收益，同时按照系统合理的方法将被指定为套期工具当日的远期要素价值中与被套期项目相关的部分，在套期关系影响损益或其他综合收益的期间内摊销。摊销金额从其他综合收益中转出，计入当期损益。 套期工具产生的利得或损失中属于套期无效的部分(即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失)，计入当期损益。 本公司在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益。如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失，且该损失全部或部分预计在未来会计期间不能弥补的，本公司在预计不能弥补时，将预计不能弥补的部分从其他综合收益中转出，计入当期损益。 当套期关系不再满足运用套期会计的标准(包括套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使)，本公司终止使用套期会计。当终止采用套期会计时，被套期的未来现金流量预期仍然会发生的，累计现金流量套期储备的金额予以保留，直至预期交易发生，并根据上述会计政策进行确认计量。被套期的未来现金流量预期不再发生的，累计现金流量套期储备的金额从其他综合收益中转出，计入当期损益。 (三十四)债务重组 债务重组，是指在不改变交易对手方的情况下，经债权人和债务人协定或法院裁定，就清偿债务的时间、金额或方式等重新达成协议的交易。 1.债权人的会计处理 以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债权人在相关资产符合美克国际家居用品股份有限公司 财务报表附注 2026年1月1日—2026年9月30日 其定义和确认条件时予以确认。债权人初始确认受让的金融资产以外的资产时，按照《企业会计准则第12号——债务重组》第六条的规定确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。 采用修改其他条款方式进行债务重组的，债权人按照《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。 以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，债权人首先按照《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照《企业会计准则第12号—债务重组》第六条的规定分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。 2.债务人的会计处理 以资产清偿债务方式进行债务重组的，债务人在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。 将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债务人在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。债务人初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。 采用修改其他条款方式进行债务重组的，债务人按照《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》和《企业会计准则第37号—金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。 以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，债务人按照《企业会计准则第12号—债务重组》第十一条和第十二条的规定确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。 (三十五)回购股份 股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。 转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按美克国际家居用品股份有限公司 财务报表附注 2026年1月1日—2026年9月30日 注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。 (三十六)资产证券化 本公司将部分应收款项（“信托财产”）证券化，将资产信托给特定目的实体，由该实体向投资者发行优先级资产支持证券，本公司持有次级资产支持证券，次级资产支持证券在优先级资产支持证券本息偿付完毕前不得转让。本公司作为资产服务商，提供资产维护和日常管理、年度资产处置计划制定、制定和实施资产处置方案、签署相关资产处置协议和定期编制资产服务报告等服务；同时本公司作为流动性支持机构，在优先级资产支持证券的本金未能得到足额偿付时提供流动性支持，以补足利息或本金的差额。信托财产在支付信托税负和相关费用之后，优先用于偿付优先级资产支持证券的本息，全部本息偿付之后剩余的信托财产作为次级资产支持证券的收益，归本公司所有。本公司实际上保留了信托财产几乎所有的风险和报酬，故未对信托财产终止确认；同时，本公司对特定目的实体具有实际控制权，已经将其纳入合并财务报表范围。 在运用证券化金融资产的会计政策时，本公司已考虑转移至其他实体的资产的风险和报酬转移程度，以及本公司对该实体行使控制权的程度： 当本公司已转移该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时，本公司予以终止确认该金融资产；当本公司保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时，本公司继续确认该金融资产；如本公司并未转移或保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬，本公司考虑对该金融资产是否存在控制。如果本公司并未保留控制权，本公司终止确认该金融资产，并把在转移中产生或保留的权利及义务分别确认为资产或负债。如本公司保留控制权，则根据对金融资产的继续涉入程度确认金融资产。 (三十七)关联方 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成关联方。此外，本公司同时根据证监会颁布的《上市公司信息披露管理办法》确定本公司的关联方。 (三十八)其他重要的会计政策和会计估计 无。 (三十九)重要会计政策变更、会计估计变更 美克国际家居用品股份有限公司 财务报表附注 2026年1月1日—2026年9月30日 美克国际家居用品股份有限公司 财务报表附注 2026年1月1日—2026年9月30日
(二)重要税收优惠及批文 根据《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部税务总局国家发展改革委公告2020年第23号）的规定，以赣州市发展及改革委员会关于美克国际家居用品股份有限公司从事的全国家居连锁销售的主营业务符合产业目录第一类“鼓励类”第三十三条“商务服务业”中第5款“商贸企业的统一配送和分销网络建设”的复函为依据，美克家居自2021美克国际家居用品股份有限公司 财务报表附注 2026年1月1日—2026年9月30日 年1月1日开始继续适用15%企业所得税优惠税率。 根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2016]32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火[2016]195号）有关规定，子公司美克数创（赣州）家居智造有限公司于2024年11月19日取得高新技术企业证书，证书编号GR202436001353，自2024年度至2026年度享受高新技术企业所得税优惠政策，按15%缴纳企业所得税。 根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）和《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。安亚第(上海)商业管理有限公司、新疆美克家居投资有限公司、上海美克家居科技有限公司、北京美克运营管理有限公司、新疆美克商业管理有限公司、美研国际家居(天津)有限公司、赣州恣美家居有限公司、天津美克家居销售有限责任公司均属于小型微利企业，享受小型微利企业所得税优惠政策。 五、合并财务报表重要项目注释 (一)货币资金 项目 2026年9月30日 2025年12月31日 库存现金 72,183.01 1,636,417.93 97,614,698.94 银行存款 85,817,288.79 5,152,526.72 其他货币资金 391,179,036.14 104,403,643.59 合计 477,068,507.94 70,989,535.02 其中：存放在境外的款项总额 60,367,629.63 (二)应收账款 1.按账龄披露 账龄 2026年9月30日 2025年12月31日 75,838,543.47 1年以内（含1年） 30,188,170.73 17,882,881.49 1至2年 17,235,726.57 5,251,078.17 2至3年 2,347,744.33 1,910,689.56 3至4年 1,908,062.61 3,333,018.47 4至5年 1,270,043.00 3,251,375.73 5年以上 1,932,947.00 美克国际家居用品股份有限公司 财务报表附注 2026年1月1日—2026年9月30日 账龄 2026年9月30日 2025年12月31日 小计 54,882,694.24 107,467,586.89 单项计提 120,611,239.23 171,861,142.61 减：坏账准备 23,842,897.37 19,053,106.08 合计 255,485,832.13 156,440,827.39 2.按坏账计提方法分类披露 2026年9月30日 账面价值 账面余额 坏账准备 类别 计提比例 金额 比例(%) 金额 (%) 按单项评估计提坏账准备的应收 120,611,239.23 68.73 6,075,684.01 5.04 114,535,555.22 账款 按组合计提坏账准备的应收账款 54,882,694.24 31.27 12,977,422.07 23.65 41,905,272.17其中：组合1：账龄组合 54,882,694.24 31.27 12,977,422.07 23.65 41,905,272.17合计 175,493,933.47 100.00 19,053,106.08 156,440,827.39 2025年12月31日 账面余额 坏账准备 类别 账面价值 比例 计提比例 金额 金额 (%) (%) 按单项评估计提坏账准备的应收 171,861,142.61 61.53 2,822,544.27 1.64 169,038,598.34 账款 107,467,586.89 38.47 21,020,353.10 19.56 86,447,233.79 按组合计提坏账准备的应收账款 其中：组合1：账龄组合 107,467,586.89 38.47 21,020,353.10 19.56 86,447,233.79279,328,729.50 100.00 23,842,897.37 255,485,832.13 合计 （1）按组合计提坏账准备的应收账款 2026年9月30日 2025年12月31日 账龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 75,838,543.47 5,953,589.48 7.85 1年以内 30,188,170.73 2,369,771.39 7.85 1至2年 17,235,726.57 5,555,074.68 32.23 17,882,881.49 5,763,388.90 32.232至3年 2,347,744.33 1,086,536.07 46.28 5,251,078.17 2,430,198.98 46.281,910,689.56 1,057,375.60 55.34 3至4年 1,908,062.61 1,055,921.85 55.34 4至5年 3,333,018.47 2,564,424.41 76.94 1,270,043.00 977,171.08 76.94 3,251,375.73 3,251,375.73 100.00 5年以上 1,932,947.00 1,932,947.00 100.00 107,467,586.89 21,020,353.10 合计 54,882,694.24 12,977,422.07 3. 坏账准备情况 本期变动金额 2025年12月 2026年9月 类别 转销或核 31日 30日 计提 收回或转回 其他变动 销 美克国际家居用品股份有限公司 财务报表附注 2026年1月1日—2026年9月30日 计提坏账准 备的应收账 款 按组合计提 坏账准备的 21,020,353.10 144,195.17 7,214,039.75 -973,086.45 12,977,422.07应收账款 合计 23,842,897.37 6,972,722.08 8,082,536.49 1,542,183.32 -2,137,793.56 19,053,106.084.按欠款方归集的2026年9月30日前五名的应收账款和合同资产情况 占应收账款2026年9月30日余额合计数 单位名 应收账款2026年9月30日余 坏账准备2026年9月 的比例 称 额 30日余额 (%) 客户1 20,109,462.26 11.46 3,755,246.16 客户2 11,512,245.95 6.56 4,108,144.98 客户3 10,256,258.84 5.84 17,185.69 客户4 7,140,230.01 4.07 2,301,296.13 客户5 5,088,838.16 2.90 118,890.01 合计 54,107,035.22 30.83 10,300,762.97 (三)预付款项 1.预付款项按账龄列示 2026年9月30日 2025年12月31日 账龄 金额 比例(%) 金额 比例(%) 58,208,045.73 80.13 1年以内 54,067,955.33 91.66 1至2年 1,123,185.67 1.91 5,559,789.51 7.65 8,478,722.04 11.67 2至3年 3,487,544.16 5.91 3年以上 307,066.90 0.52 399,724.92 0.55 72,646,282.20 100.00 合计 58,985,752.06 100.00 2.按预付对象归集的2026年9月30日余额前五名单位情况 单位名称 2026年9月30日 占预付款项2026年9月30日合计数的比例(%)非关联方1 5,293,672.42 8.97 非关联方2 4,015,732.53 6.81 非关联方3 3,345,162.09 5.67 非关联方4 2,522,093.50 4.28 非关联方5 2,448,289.03 4.15 合计 17,624,949.57 29.88 (四)其他应收款 项目 2026年9月30日 2025年12月31日 应收利息 应收股利 120,607,960.55 其他应收款 278,167,346.58 美克国际家居用品股份有限公司 财务报表附注 2026年1月1日—2026年9月30日 项目 2026年9月30日 2025年12月31日 合计 278,167,346.58 120,607,960.55 1.其他应收款 （1）按账龄披露 账龄 2026年9月30日 2025年12月31日 1年以内（含1年） 53,046,540.37 25,865,913.45 1至2年 3,335,237.15 5,568,057.35 2至3年 2,600.00 6,834.54 192,458.02 3至4年 192,458.02 4至5年 5年以上 471,145.00 32,104,408.36 小计 56,576,835.54 单项计提 370,092,973.98 144,742,322.03 减：坏账准备 148,502,462.94 56,238,769.84 合计 120,607,960.55 278,167,346.58 （2）按款项性质披露 款项性质 2026年9月30日 2025年12月31日 72,142,273.37 47,279,826.26 租赁保证金及押金 104,704,457.02 108,173,309.09 代垫款项及其他 清算关联方 271,216,674.17 176,846,730.39 小计 426,669,809.52 56,238,769.84 减：坏账准备 148,502,462.94 合计 120,607,960.55 278,167,346.58 （3）按坏账计提方法分类披露 2026年9月30日 账面余额 坏账准备 类别 账面价值 比例 计提比例 金额 金额 (%) (%) 按单项评估计提坏账准备的其他 370,092,973.98 86.74 144,906,079.92 39.15 225,186,894.06 应收款 按组合计提坏账准备的其他应收 56,576,835.54 13.26 3,596,383.02 6.36 52,980,452.52 款 其中：组合1：账龄组合 56,576,835.54 13.26 3,596,383.02 6.36 52,980,452.52合计 426,669,809.52 100.00 148,502,462.94 278,167,346.58 2025年12月31日 账面余额 坏账准备 类别 账面价值 计提比例 金额 比例(%) 金额 美克国际家居用品股份有限公司 财务报表附注 2026年1月1日—2026年9月30日 2025年12月31日 账面余额 坏账准备 类别 账面价值 计提比例 金额 比例(%) 金额 (%) 按单项评估计提坏账准 144,742,322.03 81.85 53,179,115.31 36.74 91,563,206.72 备的其他应收款 按组合计提坏账准备的 32,104,408.36 18.15 3,059,654.53 9.53 29,044,753.83 其他应收款 其中：组合1：账龄组合 32,104,408.36 18.15 3,059,654.53 9.53 29,044,753.83合计 176,846,730.39 100.00 56,238,769.84 120,607,960.55 ①重要的单项计提坏账准备的其他应收款 2026年9月30日 单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 依据 客户1 251,632,317.31 89,794,992.43 35.69 预计部分无法收回 客户2 26,726,168.94 26,726,168.94 100.00 预计无法收回 客户3 14,533,438.77 14,533,438.77 100.00 预计无法收回 合计 292,891,925.02 131,054,600.14 ②按账龄组合计提坏账准备的其他应收款 2026年9月30日 名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1年以内(含1年) 53,046,540.37 2,853,903.88 5.38 1至2年(含2年) 3,335,237.15 676,719.62 20.29 2至3年(含3年) 2,600.00 862.68 33.18 3至4年(含4年) 192,458.02 64,896.84 33.72 4至5年(含5年) 5年以上 合计 56,576,835.54 3,596,383.02 2025年12月31日 名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1年以内(含1年) 25,865,913.45 1,391,586.15 5.38 5,568,057.35 1,129,758.84 20.29 1至2年(含2年) 2至3年(含3年) 6,834.54 2,267.70 33.18 192,458.02 64,896.84 33.72 3至4年(含4年) 4至5年(含5年) 471,145.00 471,145.00 100.00 5年以上 合计 32,104,408.36 3,059,654.53 （4）按预期信用损失一般模型计提坏账准备的其他应收款 美克国际家居用品股份有限公司 财务报表附注 2026年1月1日—2026年9月30日 第一阶段 第二阶段 第三阶段 整个存续期预期信 整个存续期预期信用 坏账准备 合计 未来 12个月 用损失（未发生信用 损失（已发生信用减 预期信用损失 减值） 值） 3,059,654.53 53,179,115.31 56,238,769.84 2026年1月1日余额 —转入第二阶段 —转入第三阶段 —转回第二阶段 —转回第一阶段 本期计提 1,565,093.13 91,726,964.61 93,292,057.74 本期转回 470,089.20 470,089.20 本期转销 本期核销 其他变动 -558,275.44 -558,275.44 2026年9月30日余额 3,596,383.02 144,906,079.92 148,502,462.94（5）坏账准备情况 本期变动金额 2025年12月 2026年9月 类别 31日 30日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 单项计提 53,179,115.31 91,726,964.61 144,906,079.92 组合计提 3,059,654.53 1,565,093.13 470,089.20 -558,275.44 3,596,383.02合计 56,238,769.84 93,292,057.74 470,089.20 -558,275.44 148,502,462.94（6）按欠款方归集的2026年9月30日余额前五名的其他应收款情况 占其他应收款 坏账准备2026 2026年9月30 2026年9月30 单位名称 款项性质 账龄 年9月30日余 日余额 日余额合计数的 额 比例(%) 预付清算企业 客户1 的货款转入其 251,632,317.31 1年以内 58.98 89,794,992.43他应收等 客户2 暂付款 26,726,168.94 5年以上 6.26 26,726,168.94 客户3 维稳资金 18,000,000.00 1年以内 4.22 968,400.00 客户4 清算关联方 17,545,640.37 1年以内 4.11 943,955.45 3-5年，5 客户5 垫付款项 14,533,438.77 3.41 14,533,438.77 年以上 合计 328,437,565.39 76.98 132,966,955.59 (五)存货 1.存货的分类 2026年9月30日 2025年12月31日 项目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 美克国际家居用品股份有限公司 财务报表附注 2026年1月1日—2026年9月30日 2026年9月30日 2025年12月31日 项目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 库存商品 634,003,853.37 89,349,530.09 544,654,323.28 912,390,115.96 123,862,675.75 788,527,440.21低值易耗 517,574.12 517,574.12 10,784,838.48 573,255.44 10,211,583.04品 在产品 11,643,134.07 1,167,203.59 10,475,930.48 49,801,213.05 8,917,497.05 40,883,716.00半成品 63,063,070.71 94,207.76 62,968,862.95 126,627,008.09 6,192,442.68 120,434,565.41合计 773,791,292.10 95,876,962.31 677,914,329.79 1,247,493,733.75 156,822,152.95 1,090,671,580.802.存货跌价准备的增减变动情况 （1）存货跌价准备的分类 本期增加金额 本期减少金额 2025年12月31 2026年9月 项目 日 计提 30日 其他 转回或转销 其他 原材料 17,276,282.03 1,702,926.25 2,823,091.64 10,890,095.77 5,266,020.87库存商品 123,862,675.75 12,433,506.97 25,536,783.38 21,409,869.25 89,349,530.09低值易耗品 573,255.44 573,255.44 在产品 8,917,497.05 479,577.66 856,562.96 7,373,308.16 1,167,203.59半成品 6,192,442.68 246,143.60 302,420.81 6,041,957.71 94,207.76合计 156,822,152.95 14,862,154.48 29,518,858.79 46,288,486.33 95,876,962.31(六)其他流动资产 项目 2026年9月30日 2025年12月31日 进项税留抵税额 27,483,873.16 18,985,281.20 合计 18,985,281.20 27,483,873.16 美克国际家居用品股份有限公司 财务报表附注 2026年1月1日—2026年9月30日 (七)长期股权投资 1.长期股权投资的情况 本期增减变动 减值准备 2025年12月31 2026年9月30 权益法下 被投资单位 2026年9月 减少 其他综合 其他权 宣告发放现金 计提减 其 日（账面价值） 日（账面价值） 追加投资 确认的 30日 投资 收益调整 益变动 股利或利润 值准备 他 投资损益 一、合营企业 小计 二、联营企业 美鸿（赣州）产业基金合伙 91,275,199.64 143.78 91,275,343.42 企业（有限合伙） 小计 91,275,199.64 143.78 91,275,343.42（未完）  |